Empresa

Impuesto Sobre la Renta

Cuestionario de Control Interno
Objetivo: Evaluar y Conocer polticas, mtodos y Procedimientos del control
interno de la empresa.
________ de ____________ de 20_____
Aspectos Relacionados al Control Interno.
1
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Se verifica que se lleve un control de cuentas por cobrar y

por pagar?
Cumple con la presentacin de las declaraciones del Pago
a Cuenta en el plazo establecido?
Revisa el clculo aritmtico de las declaraciones antes de
su presentacin?
Comprueban la secuencia numrica de los comprobantes
emitidos?
Se confrontan los valores retenidos con los valores
declarados?
Se lleva un expediente del Impuesto Sobre la Renta
pagado del ao anterior?
Coteja el valor de la utilidad fiscal con el valor declarado?
Verifica oportunamente el cumplimiento de las
obligaciones
formales contempladas en el
Cdigo
Tributario?
Se presenta una declaracin consolidada de las agencias
o sucursales a la casa matriz?
Vigila el cumplimiento de
las obligaciones fiscales con
respecto:
a) Retencin de servicios profesionales
b) Retenciones a terceros
Existe un control adecuado sobre la liquidacin del bienes
y servicios por parte de la empresa.
Se verifican los clculos aritmticos de la depreciacin?
Existe un adecuado control o registro que permita verificar
que los otros Ingresos hayan sido incorporados
oportunamente en la declaracin?
Se concilian las declaraciones fiscales entre S?
Son reportados oportunamente los Impuestos generados
por rifas, auto consumo, sorteo y/o regalas?

Np

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18

Se controlan adecuadamente los clculos aritmticos en

concepto de Reserva Legal?
Son verificados los valores y clculos aritmticos de las cifras
contenidas en el pago a cuenta e impuesto retenido?
Se verifican los asientos de ajustes que pudieran afectar las
utilidades?
Qu clase de inventarios maneja?
- Materia prima

19

- Productos en proceso

22

- Costo Estndar

- Productos terminados
- Mercaderas
- Otros.
Qu clase de control de Inventario utiliza?
- Registros Auxiliares
- Kardex
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Requisiciones
- Retaceos
- Nota de Remisin
- Otros
Qu Sistema de registro para inventario utilizan?
- Peridicos
21
- Permanente
- Otros
Que Mtodo de valuacin de inventario utilizan?
- Costo de Adquisicin
- Costo de Produccin
-

Costo Promedio

Costo al mayoreo y al contado en el mercado de

la regin.

Elaborado por: _______________

Fecha: ____________

Revisado por: _______________

Fecha: ____________

Autorizado por: _______________

Fecha: ____________

Claves:
T = Tipo de Control (D= Detectivo; P= Preventivo)
R = Respuesta ( S= S; N= No)
Np = No Procede ( En caso positivo Marcar con X)
V = Valoracin ( A= Alto, M= Moderado, B= Bajo)
S = Seccin ( G= General; E= Especficos)

Empresa
Programa para Examinar la Aplicacin de la Ley y Reglamento del
Impuesto sobre la Renta
Objetivo:
1. Determinar el cumplimiento al Cdigo Tributario, su Reglamento, Ley
Reglamento del Impuesto sobre la renta en las operaciones efectuadas por
la empresa.
Alcance:
1. Se evaluarn las cuentas y controles utilizados para la elaboracin del
clculo del impuesto sobre la renta y pago a cuenta.

1.

2.

3.
4.

PROCEDIMIENTOS
Consultar la informacin relativa a
la revisin del Impuesto en las
fuentes Siguientes:
a) Sistema Interno de informacin
b) Cartas de Gerencia de Auditora
Externa
c) Notas
del
Ministerio
de
Hacienda.
Verifique las obligaciones formales
que el Impuesto Sobre la Renta
establece con respecto a:
a) La
presentacin
de
la
declaracin
b) Informe anual de retencin
c) Utilidades distribuidas
d) Informe anual de accionistas y el
nombramiento del Auditor fiscal.
Verificar que la empresa cumpla
con las declaraciones del Pago a
Cuenta en el plazo establecido.
Verificar el cumplimiento de las
obligaciones
formales
contempladas en el Impuesto Sobre

Tiempo

Tiempo

Referencia

Realizado

Previsto

Real

P/T

por

Observaciones

la Renta en cuanto a:
a) Datos Generales
b) Cifras Declaradas
c) Enteros Computados
d) Autorizacin
Evaluar si las empresas posee
sucursales
o agencias de
las
5. cuales hayan
presentado
una
declaracin consolidada
Verificar que se retenga o perciba el
Impuesto Sobre la Renta, por
6.
servicios profesionales o retencin
a terceros.
Elaborar
cdulas
sumarias,
analticas
y
de
detalle
de los
7.
ingresos percibidos
Verificar que los valores mostrados
en la cuenta de otros Ingresos,
8.
hayan sido incorporados en la
liquidacin final de Renta
Verificar los clculos aritmticos de
9.
las respectivas declaraciones.
Realizar una comparacin de los
Ingresos registrados y declarados
utilizando las siguientes fuentes:
a) Libros de Ventas y Compras
10.

11.

12.

13.

14.

de I.V.A

b) Declaracin de I.V.A y Pago a

Cuenta
c) Registro Contables Legales y
Auxiliares
d) Declaracin Anual de Renta
Verificar que se haya declarado
todo lo retenido con los auxiliares y
planillas de sueldo.
Cerciorarse sobre el auto consumo,
rifas,
sorteos
y/o
regalas,
verificando que se hayan causado
el impuesto respectivo.
Por las ventas de activo fijo
verificar si obtuvo ganancia de
capital, que le se haya dado el
tratamiento que establece el Cdigo
Tributario y dicha Ley.
Evaluar que todas los bienes y
servicios adquiridos de la empresa
estn debidamente documentados.
Verificar que las cantidades
reclamadas en concepto de
depreciacin estn de acuerdo a lo
establecido en la Ley de Impuesto
Sobre la Renta.

15.

16.

Verificar que los gastos no

deducibles hayan sido incorporados
en la Renta Imponible.
Comprobar si el porcentaje que se
esta reclamando en concepto de
reserva legal este de acuerdo a lo
establecido en dicha Ley.

Analizar
partidas
de
ajustes
significativas al final del periodo.
Verificar
las
deducciones
al
18. impuesto computado de renta, tales
como: pago a cuenta e impuesto
retenido estn correctos.
Verificar los asientos de ajustes
sobre rebajas y devoluciones sobre
19. ventas, crditos fiscales, notas de
crdito y otros que pudieran afectar
las utilidades.
Verificar los registros en forma
17.

20. detallada que permita evaluar si se

obtuvo ganancia de capital
la liquidacin del Impuesto
21. Verificar
Sobre la Renta del ao anterior.
que la utilidad fiscal, est de
22. Verifique
acuerdo a lo declarado.

Elaborado por: ______________

Fecha: ________________

Revisado por: ______________

Fecha: ________________

Autorizado por: ______________

Fecha: ____________