1. REGISTRO EN LAS CUENTAS T.

ESTADOS FINANCIEROS
MARMOLES EL PINO ltda. PRESENTA EL SIGUIENTE BALANCE DE PRUEBA AL 1 DE ENERO 2014
Efectivo
Clientes
Inventario de materiales
Inventario de productos en proceso
Inventario de productos terminados
Seguros pagados por anticipado
Propiedades, planta y equipo
Depreciacion acumulada
Proveedores
Aportes sociales
Utilidades retenidas

525000
1350000
675000
1500000
2400000
300000
15750000

22500000

3975000
2850000
12000000
3675000
22500000

la compaa es una firma manufactura que emplea un sistema de costeo por ordenes de trabajo.
Durante enero de 201x, tuvieron lugar las siguientes transacciones:
1. Materiales comprados a crditos: $ 3000000.

2. Materiales requeridos para produccion: $ 2 850.000( 85% matareales directos y 15% material
indirecto).
3. Suministro de fabrica comprados a credito y utiizados : $ 1 432.500
4. Deprecicion de planta y equipo: $ 2 700.000(3/4 relativos al equipo de fabrica y el resto a equip
5. Gastos de publicidad incurridos: $ 3 600.000
6. Costos de sueldos y salarios del periodo:
Mano de obra directa
$ 3 375.000
Mano de obra indirecta
750,000
salarios administrativos
2 250.000

6. Seguro expirado durente el mes: $ 225000( 80% corresponden a fabrica y 20% a las actividades
de ventas y administracion).
7. Gastos miscelaneos de ventas y administacion incurridos: $ 712 500
8. Costos indirectos de fabricacion aplicados a la produccion sobre la base de $ 600 por horamaquina; 7500 horas- maquina fueron registradas para el mes.
9. $ 10 500 000 de articulos terminados fueron trasferidos al inventario de priductos terminados.

10. Articulos con costo de $ 9 750 000 fueron vendidos a creditos por $ 18 750 000
11. Los cobros a los clientes durante el mes totalizaron $ 18 375 000

12. Se pagaron a los proveedores durente el mes $ 7 000 000 y se abonaron a costos y gastos por
pagar $ 4 250000. -de los sueldos y salarios se pagaron $ 6 300 000
Requerimiento:
Prepare las cuentas T con sus saldos iniciales, transacciones de enero, saldos finales y cierre de
variacion de costos indirectos de fabricacion.
Realice el informe de costos de los productos fabricados y vendidos, el estado de resultdos y el
balance general

Realice el informe de costos de los productos fabricados y vendidos, el estado de resultdos y el

balance general
Registrar en el mayor (Cuentas T)

DE ENERO 2014

ordenes de trabajo.

tos y 15% material

rica y el resto a equipo de ventas y administrscion).

20% a las actividades

$ 600 por hora-

terminados.

a costos y gastos por

finales y cierre de

o de resultdos y el

MRMOLES EL PINO Ltda

LIBRO DIARIO
DETALLE
1

FECHA

Asiento de apertura
Efetivo
Cliente
Inventario de materiales
Inventario de prod. En proceso
Inventario de produc. Terminados
Seguros pagados por anticipado
Propiedad Planta y equipo
Depreciacion acumulada
Proveedores
Aportes Social
Utilidades Retenidas
P/r Asiento de apertura
2
Inventario de producto terminado
Iva pagado
1% Impuesto a la renta
Proveedores
P/r compra de materiales a credito
3
Inventario de productos en proceso
Materiales Directos 85%
CIF control 15%
Inventario de materiales
P/r pruduccion ne prodeso para materiales
CIF Control
Proveedores
P/r compras de suministros
4
CIF Control
Deprecicion de equipo
Gastos de adm. Y ventas
Dep. acumulada
P/r deprecicion planta y equipo
5
Gatos de administracion y ventas
Bancos
P/r gastos de publisidad
6
Inventario de productos en proceso
Mano de obra directa
Contos indirectos de fabricacion
Gastos de administracion y vetas

PARCIAL

Nomina por pagar

P/r privision de sueldos y salarios
Pasan

FECHA

DETALLE
Vienen
7
Costos indirectos de fabricacion control
Gastos de Venta y adm.
Seguro pagado por anticipado
P/r Pagos de seguros
8
gastos de ventas y administracion
banco
p/r gastos miselaos
9
Inv. Producto en proceso
Costo indirecto aplicado
p/r CIF aplicados a la prod.
10
Inv. De articulo terminado
producto en proceso
p/r articulos terminados en produccion
11
Banco
Ventas
p/r ventas de articulos terminados
12
costo de ventas
Inv. De productos terminados
p/r los costos que salieron de bodega
13
Bancos
Clientes
p/r cobros a proveedores
14
Proveedores
Costos gastos por pagar
Nominas por pagar
Bancos
P/r pagos de proveedores, nominas y gastos
SUMAN

MAYORIZACION

PARCIAL

PROVEEDORES
2850000
0

INVENTARIO MATERIALES0

DEBE

HABER

525000
1350000
675000
1500000
2400000
300000
15750000
3975000
2850000
12000000
3675000

3000000
360000
30000
3330000

2422500
427500
2850000

1432500
1432500

2025000
675000
2700000

3600000
3600000

3375000
750000
2250000

6375000
42817500

42817500

DEBE
42817500

HABER
42817500

180000
45000
225000

712500
712500

4500000
4500000

10500000
10500000

18750000
18750000

9750000
9750000

18350000
18350000

7000000
4250000
6300000
17550000
123155000

123155000

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

Guaranda ponce cindy

14/06/2016

3-31

1. REGISTRO EN LAS CUENTAS T. ESTADOS FINANCIEROS; MRMOLES EL PINO LTDA. PRESE

EL ENTE BALANCE DE PRUEBA DE 1 DE ENERO DEL 2015
EFECTIVOS
CLIENTES
Inventario DE MATERIALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACION ACUMULADA
PROVEEDORES
APORTES SOCIALES
UTILIDADES RETENIDAS

$
$
$
$
$
$
$

525,000.00
1,350,000.00
675,000.00
1,500,000.00
2,400,000.00
300,000.00
15,750,000.00
$
$
$

22,500,000.00

3,975,000.00
2,850,000.00
12000000.00
3,675,000.00
22500000.00

Guaranda ponce cindy

14/06/2016

3-31

MRMOLES EL PINO LTDA.

BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DEL 2015
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVOS
CLIENTES
INVENTARIOS
MATERIALES
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MENOS DEPRECIACIONES ACUMULADAS
TOTAL DE ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PROVEEDORES
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
OBLIGACIONES LABORALES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES RETENIDAS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

$
$
$

825,000.00
1,297,500.00
3,150,000.00

$
$

15,750.00
(6,675,000.00)

$
$

1,350,000.00
1,725,000.00

$
$

5,272,500.00
75,000.00

$
$
$
$

282,500.00
62,500.00
420,750.00
75,000.00

12,000,000.00
$
4,656,750.00

Guaranda ponce cindy

14/06/2016

3-31

MRMOLES EL PINO LTDA. ENERO DEL 2015

COSTOS DE LOS PRODUCTOS FABRICADOS Y VENDIDOS
MATERIALES DIRECTOS USADOS
MANO DE OBRA EMPLEADA
COSTO INDIRECTO DE FABRICACION APLICADA
TOTAL DE COSTOS MANUFACTURA (NORMA) PARA ENERO
+INVENTARIO PRODUC. EN PROC. 1 ENERO
TOTAL COSTO DE PRODUCCION EN PROC.(NORMAL)
-INVENTARIO PRODUC. EN PROC. 31 ENERO
TOTAL COSTO DE PRODUCCION TERMINADA(NORMAL)
TOTAL COSTO DE PRODUCCION DISPO. PARA LA VENTA(NORMAL)
-INVENTARIO PRODUC. TERMINADOS 31 ENERO
TOTAL DE COSTOS NORMAL-ARTICULOS VENDIDOS

+VARIACION EN LOS CIF

COSTO (REAL) DE PRODUCTO VENDIDO

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

2,422,500.00
3,375,000.00
4,500,000.00
10,297,500.00
1,500,000.00
11,797,500.00
(1,297,500.00)
10,500,000.00
2,400,000.00
12,900,000.00
(3,150,000.00)
9,750,000.00
315,000.00
10,065,000.00

MRMOLES EL PINO LTDA.

ESTADO DE RESULTADOS, ENERO 2015
VENTA
-COSTOS PRODUCTOS VENDIDOS
UTILIDAD BRUTA EN VENTA
-GASTO DE ADMINISTRACION Y VENTA
UTILIDAD OPERATIVA
-15% PARTICIPACION TRABAJADORES
GANANCIA ANTES IMP. R
-22% I.R

$
18,750,000.00
$ (10,065,000.00)
$
8,685,000.00
$
(7,282,500.00)
$
1,402,500.00
$
210,375.00
$
1,192,125.00
262,267.50
929,857.50

Guaranda ponce cindy

14/06/2016

SUB- APLICACIN
COSTOS APLICADOS
COSTOS REALES
DIFERENCIA

3-31

SOBRE- APLICACIN

$ 4,815,000.00 COSTOS APLICADOS $

$ 4,500,000.00 COSTOS REALES
$
$
315,000.00 DIFERENCIA
$

4,815,000.00
4,500,000.00
315,000.00

PORCENTUAL
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO
INVENTARIO DE PRODUCTO EN TERMINADO
COSTO DE PRODUCCION DE VENTA

INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO

INVENTARIO DE PRODUCTO EN TERMINADO
COSTO DE PRODUCCION DE VENTA

1297500
3150000
10065000
14512500

$
$
$

315,000.00
315,000.00
315,000.00

0.09
0.22
0.69
100%

0.09
0.22
0.69

Guaranda ponce cindy

14/06/2016

EL PINO LTDA. PRESENTA

$

3-31

PROVEEDORES
7,000,000.00 $
2,850,000.00
$
3,000,000.00
$
1,432,500.00
7,000,000.00

SALDO ACREEDOR;

$
$

7,282,500.00
282,500.00

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

$
4,250,000.00 $
3,600,000.00
$
712,500.00

4,250,000.00

SALDO ACREEDOR:

$
$

4,312,500.00
62,500.00

INVENTARIO DE ARTICULOS TERMINADOS

$
2,400,000.00
$ 10,500,000.00

9,750,000.00

$ 12,900,000.00
SALDO DEUDOR;

$
$

9,750,000.00
3,150,000.00

GASTO DE VENTA Y ADMINISTRACION

$
$
$
$
$
$

675,000.00
3,600,000.00
2,250,000.00
45,000.00
712,500.00
7,282,500.00

782,500.00

DEPRECIACION ACUMULADA
$
3,975,000.00
$
2,700,000.00

6,675,000.00

SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO

300,000.00

225,000.00

Guaranda ponce cindy

14/06/2016

3-31

300,000.00 $
225,000.00
COSTO ARTICULOS VENDIDOS
$
9,750,000.00
$
315,000.00

EL 2015
$ 10,065,000.00

$ 10,065,000.00

CLIENTES
$
1,350,000.00 $ 18,375,000.00
$ 18,750,000.00

8,422,500.00

9,075,000.00
17497500.00

$ 20,100,000.00
SALDO DEUDOR;

VARIACION DEL CIF

4,815,000.00 $
4,500,000.00

$
4,815,000.00
SALDO DEUDOR;
$

840,750.00

16656750.00
17497500.00

$ 18,375,000.00
$
1,725,000.00

$
$

4,500,000.00
315,000.00

GANANCIA Y PRDIDA
$ 10,065,000.00 $ 18,750,000.00
$
7,282,500.00

1,402,500.00

1,402,500.00
MAYORES DEL AJUSTE
SUB-VARIACION

INVENTARIO DE PRODUCTO EN
PROCESO
$
1,500,000.00
$
28,162.79

1,528,162.79

Guaranda ponce cindy

14/06/2016

3-31

$
$

COSTO DE VENTA
4,815,000.00
218,465.12

5,033,465.12

SOBREVARIACION
INVENTARIO DE PRODUCTO EN
PROCESO
$
1,297,500.00 $
28,162.79

1,297,500.00

SALDO DEUDOR;

$
$

28,162.79
1,269,337.21

COSTO DE VENTA
$ 10,065,000.00 $
218,465.12

$ 10,065,000.00
SALDO DEUDOR;

$
$

218,465.12
9,846,534.88

Guaranda ponce cindy

FECHA

$
$
$
$

28,162.79
68,372.09
218,465.12
315,000.00

14/06/2016

3-31

MRMOLES EL PINO LTDA.

LIBRO DIARIO
AL 31 DE ENERO DEL 2015
DETALLE
1
EFECTIVOS
CLIENTES
INVENTARIO DE MATERIALES
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACION ACUMULADA
PROVEEDORES
APORTES SOCIALES
UTILIDADES RETENIDAS
P/R ASIENTO DE APERTURA
2
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO
INVENTARIO DE PRODUCTO EN TERMINADO
COSTO DE PRODUCCION DE VENTA
VARIACION DEL CIF
SUBVARIACION
P/R AJUSTE DE DEL CIF
3
VARIACION DEL CIF
SOBREVARIACION
INVENTARIO DE PRODUCTO EN P
INVENTARIO DE PRODUCTO EN T
COSTO DE PRODUCCION DE VENT
P/R AJUSTE DE DEL CIF
SUMAN

Guaranda ponce cindy

14/06/2016

INVENTARIOS DE MATERIALES

$
$

675,000.00
3,000,000.00

2,850,000.00

$
3,675,000.00
SALDO DEUDOR;

$
$

2,850,000.00
825,000.00

INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

$
1,500,000.00
$
2,422,500.00
$
3,375,000.00
$
4,500,000.00
$
11,797,500.00
SALDO DEUDOR;

$ 10,500,000.00

$ 10,500,000.00
$
1,297,500.00

COSTO INDIRECTO DE FABRICACION DE CONTROL

$
$
$
$
$
$

427,500.00
1,432,500.00
2,025,000.00
750,000.00
180,000.00
4,815,000.00

4,815,000.00

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

$
15,750,000.00

15,750,000.00

OBLIGACIONES LABORALES
6,300,000.00 $
6,375,000.00

6,300,000.00

SALDO ACREEDOR:

$
$

6,375,000.00
75,000.00

COSTO INDIRECTO DE FABRICACION APLICADOS

4,500,000.00

###

3-31

Guaranda ponce cindy

$

14/06/2016

4,500,000.00 $
VENTAS
18,750,000.00

18,750,000.00

$
$

EFECTIVO
525,000.00 $ 11,250,000.00
18,375,000.00 $
6,300,000.00

$
18,900,000.00
SALDO DEUDOR;

4,500,000.00
###

$ 18,750,000.00

$ 17,550,000.00
$
1,350,000.00

UTILIDADES RETENIDAS
$
3,675,000.00
$
981,750.00

4,656,750.00

IMPUESTO POR PAGAR

$
420,750.00

420,750.00

S DEL AJUSTE
VARIACION

$
$

INVENTARIO DE PRODUCTO
TERMINADO
2,400,000.00
68,372.09

2,468,372.09

3-31

Guaranda ponce cindy

14/06/2016

COSTOS INDIRECTOS APLICADOS

$
315,000.00

315,000.00

VARIACION

INVENTARIO DE PRODUCTO
TERMINADO
3,150,000.00 $
68,372.09

3,150,000.00

SALDO DEUDOR;

$
$

68,372.09
3,081,627.91

COSTOS INDIRECTOS APLICADOS

$
315,000.00

315,000.00

3-31

Guaranda ponce cindy

14/06/2016

O LTDA.
O
EL 2015
DEBE
$
$
$
$
$
$
$

HABER

525,000.00
1,350,000.00
675,000.00
1,500,000.00
2,400,000.00
300,000.00
15,750,000.00
$
3,975,000.00
$
2,850,000.00
$ 12,000,000.00
$
3,675,000.00

$
$
$

28,162.79
68,372.09
218,465.12
$

315,000.00

$
$
$

28,162.79
68,372.09
218,465.12

315,000.00

23,130,000.00

$ 23,130,000.00

3-31