Departamento de Gestin de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

AO DE LA INVERSION PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 02 -2013-CG

Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la

Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora
que se requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades
bajo el mbito del Sistema Nacional de Control.

De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula

por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora
conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de
Contralora N 063-2007-CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para
cuyo efecto se formula las presentes bases.

Informacin General de la Entidad

Razn Social
BANCO DE LA NACIN
R.U.C.

N 20100030595

Representante Legal

Juan Carlos Galfr Garca

Gerente General (e)

Domicilio Legal
Direccin

Av. Repblica de Panam N 3664

San Isidro

Telfono

519 2000

Correo Electrnico

walter.farfan@bn.com.pe

Portal Electrnico

www.bn.com.pe

I.

TRMINOS DE REFERENCIA
a.

Antecedentes de la entidad
El Banco de la Nacin es una empresa de derecho pblico, integrante del Sector
Economa y Finanzas, que opera con autonoma econmica, financiera y
administrativa, tiene patrimonio propio y duracin indeterminada.

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El Banco se rige por su Estatuto aprobado por Decreto Supremo N 07-94-EF y

sus modificatorias, Decreto Legislativo N 1031 que promueve la eficiencia de la
actividad empresarial del Estado y supletoriamente por la Ley 26702 Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la
Superintendencia de Banca y Seguros.
El objeto del Banco es administrar por delegacin las sub cuentas del Tesoro
Pblico y proporcionar al Gobierno Central los servicios bancarios para la
administracin de los fondos pblicos, de la misma forma cuando el Ministerio
de Economa y Finanzas lo requiera y autorice en el marco de las operaciones del
Sistema Nacional de Tesorera, el Banco actuar como agente financiero del
Estado, atender la deuda pblica externa y las operaciones de comercio
exterior. Asimismo, recauda tributos y efecta pagos, sin que esto sea exclusivo,

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por encargo del Tesoro Pblico o cuando medien convenios con los rganos de la
administracin tributaria.
Base Legal
El Banco de la Nacin se rige principalmente por la siguiente base legal:

Decreto Supremo N 07-94-EF, que aprueba el Estatuto del Banco de la

Nacin y normas modificatorias.
Decreto Legislativo N 1031 que promueve la eficiencia de la actividad
empresarial del Estado y normas modificatorias.
Ley N 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2013
y normas modificatorias.
Decreto Legislativo N 1017 - Ley de Contrataciones del Estado y normas
modificatorias.
Decreto Supremo N 184-2008-EF - Reglamento de la Ley de Contrataciones
del Estado y normas modificatorias.
Ley N 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General y normas
modificatorias.
Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica y normas modificatorias.
Ley N 27170 Ley del Fondo de Financiamiento de la Actividad Empresarial
del Estado FONAFE y normas modificatorias y reglamentarias.
Directiva de Gestin y Proceso Presupuestario de las Empresas bajo el mbito
de FONAFE, aprobado mediante Acuerdo de Directorio N 003-2005/018FONAFE y modificatorias.
Ley N 26702 Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros y normas
modificatorias.
Resolucin de Contralora N 063-2007-CG que aprueba el Reglamento de las
Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control y
normas modificatorias.
Resolucin SBS N 17026-2010 de 10.12.2010, que aprueba el Reglamento
de Auditora Externa.
Misin
Brindar soluciones financieras con calidad de atencin, agregando valor,
contribuyendo con la descentralizacin, ampliando nuestra cobertura de
servicios y promoviendo la bancarizacin con inclusin social.
Visin
Ser el Banco reconocido por la excelencia en la calidad de sus servicios, la
integridad de su gente y por su contribucin al desarrollo nacional.
ESTRUCTURA ORGNICA
Aprobada en Sesin de Directorio N 1928 de 16 de noviembre de 2012.

b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad

El Banco est facultado para realizar las funciones que a continuacin se indican,
ninguna de las cuales ser ejercida en exclusividad respecto de las empresas y
entidades del sistema financiero.

1. Brindar servicios bancarios para el Sistema Nacional de Tesorera, de acuerdo

con las instrucciones que dicta la Direccin Nacional del Tesoro Pblico; dichos
servicios sern ofrecidos en competencia con las dems empresas y entidades
del sistema financiero.
2. Brindar servicios de recaudacin, por encargo del acreedor tributario, debiendo
existir aprobacin del Banco y un convenio especfico de recaudacin.
3. Efectuar por delegacin las operaciones propias de las subcuentas bancarias
del Tesoro Pblico.
4. Recibir los recursos y fondos que administran los organismos del Gobierno
Central, los Gobiernos Regionales y Locales, as como las dems Entidades del
Sector Pblico Nacional.

5. Actuar como agente financiero del Estado, en concordancia con lo establecido

por el segundo prrafo del artculo 4 de su Estatuto.
6. Actuar por cuenta de otros Bancos o Financieras, en la canalizacin de
recursos internos o externos a entidades receptoras de crdito.
7. Participar en las operaciones de comercio exterior del Estado, del modo que
seala el segundo prrafo del artculo 4 de su Estatuto. En este caso el Banco
acta prestando el servicio bancario y el de cambio de monedas, sujetndose a
las regulaciones que pudiera dictar el Banco Central.
8. Recibir en consignacin y custodia todos los depsitos administrativos y
judiciales.
9. Brindar servicios bancarios en calidad de corresponsal de entidades del
sistema financiero, en las localidades donde las entidades del sistema
financiero se lo soliciten.
10. Recibir depsitos a la vista de las personas naturales y/o jurdicas por
concepto de los pagos que, en su condicin de proveedores, pensionistas, as
como trabajadores del Estado, perciben en el marco del Sistema Nacional de
Tesorera.
11. Recibir depsitos de ahorros, as como en custodia, de personas naturales
y/o jurdicas en los centros poblados del territorio de la Repblica donde la
banca privada no tenga oficinas, incluyendo la emisin de giros y/o telegiros
bancarios y efectuar transferencias de fondos por encargo y/o a favor de dichas
personas.
12.
Otorgar crditos y otras facilidades financieras a los organismos del
Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Locales y dems Entidades del
Sector Pblico Nacional, a excepcin del otorgamiento de prstamos a las
Empresas del Estado de Derecho Privado; as como emitir, adquirir, conservar y
vender bonos y otros ttulos, conforme a Ley. Las emisiones de ttulos se harn
de acuerdo a un programa anual aprobado por el Ministerio de Economa y
Finanzas que podr ser revisado trimestralmente.
13. Efectuar con entidades del Sector Pblico, as como con instituciones
bancarias y financieras del pas o del exterior, las operaciones y servicios
bancarios necesarios para cumplir con las funciones indicadas en este
Estatuto, as como aquellas destinadas a la rentabilizacin y cobertura de
riesgos de los recursos que administra. Estas operaciones se harn de acuerdo
a un programa anual aprobado por el Ministerio de Economa y Finanzas que
podr ser revisado trimestralmente.
14. Otorgar una lnea de crdito nica a los trabajadores y pensionistas del
Sector Pblico que, por motivo de sus ingresos, posean cuentas de ahorro en
el Banco de la Nacin. Dicha lnea de crdito podr ser asignada por el
beneficiario para su uso mediante prstamos y/o como lnea de una tarjeta de
crdito. Estas operaciones se harn de acuerdo a un programa anual aprobado
por el Ministerio de Economa y Finanzas que podr ser revisado anualmente.

15. Efectuar todas las operaciones y servicios bancarios en los que se requiera
del uso de los medios de pago previstos en el artculo 5 de la Ley N 28194, en
aquellos distritos en los que el Banco constituya nica oferta de servicios
bancarios.
El Banco est impedido de realizar cualquier otro tipo de operacin bancaria o
de intermediacin distintas a las previstas por su Estatuto.

c. Alcance y perodo de la auditora

c.1

Tipo de Auditora

c.2

Auditora Financiera
Presupuestaria.

del

Examen

Especial

la

Informacin

Perodo de la Auditora
Ejercicios Econmicos 2013 y 2014

c.3

mbito Geogrfico
El alcance del examen comprender la Sede Principal del Banco de la
Nacin, sito en Avenida Repblica de Panam N 3664, Distrito de San
Isidro; asimismo, debe incluir como mnimo la visita a: tres (3) Sucursales
(A, B y C) y tres (3) Agencias (A, B y C), segn la nomenclatura del Banco
de la Nacin; dicho traslado est incluido en el costo de la Auditora.

d.

Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA.
El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin
presupuestaria es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin
financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica;
as como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.
En cuanto a los objetivos, alcance y contenido de los informes,

deber

observarse el cumplimiento de lo dispuesto por la Superintendencia de Banca,

Seguros y AFP; as como, las normas que se emitan durante los aos 2013 y
2014. Asimismo, deber contemplar lo establecido por la Contralora General de
la Repblica en diversas disposiciones y normativas vigentes.
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros

preparados por el Banco de la Nacin al 31.DIC.2013 y 31.DIC.2014, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y
disposiciones legales vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y
disposiciones
legales
vigentes.

Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

Objetivo General

d.2

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria

preparada por el Banco de la Nacin al 31.DIC.2013 y 31.DIC.2014; as
como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y
evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las
medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto
pblico.

d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos

en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones
legales vigentes.
INFORMES COMPLEMENTARIOS
Informe sobre la Evaluacin del Sistema de Control Interno
d.3

Evaluar el diseo, alcance, la implementacin, funcionamiento y

efectividad del Sistema de Control Interno en las reas Administrativas y
Operativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la misin
y objetivos de la Institucin, identificando y determinando el grado de
solidez, eficiencia y eficacia de los controles claves que aseguren al Banco el
cumplimiento de sus objetivos y metas, aplicando la tcnica bajo el modelo
COSO circunscritas a la cartera de colocaciones, captacin de depsitos,
obligaciones con terceros, recursos humanos y logsticos.
El informe sobre el sistema de control interno forma parte del componente
de control en la gestin integral de riesgos, centrndose en el objetivo de
informacin, fundamentalmente de tipo contable y financiera externa;
deber considerar, por lo menos, lo siguiente:
Evaluacin del cumplimiento y eficacia del sistema de control interno, el
que deber consignar el detalle de las deficiencias encontradas, anlisis
de su origen y sugerencias para superarlas, acorde con los
componentes del modelo COSO.
Evaluacin de los sistemas de informacin de la empresa que incluye,
entre otros, el flujo de informacin en los niveles internos de la empresa
para su adecuada gestin y la revisin selectiva de la validez de los
datos contenidos en la informacin complementaria a los estados
financieros (anexos y reportes) que presenta el Banco de la Nacin a la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP; segn las normas vigentes
sobre la materia;
Evaluacin de los mecanismos de seguridad y existencia de planes de
contingencia por parte del Banco de la Nacin para enfrentar
situaciones de riesgo que impliquen prdidas de informacin o dao en
los equipos computarizados utilizados;
Evaluacin de las polticas y procedimientos para la identificacin de
riesgos, de acuerdo a las disposiciones establecidas por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP;
Grado de cumplimiento de las observaciones formuladas por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, Contralora General y por
el rgano de Control Institucional correspondiente a los dos ltimos
ejercicios;

 La evaluacin del Sistema de Control Interno deber contemplar la

naturaleza y la frecuencia de los reclamos presentados al Banco, as
como el tratamiento dado a los mismos, en cumplimiento a lo dispuesto
por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP en la Circular G-1462009 Servicio de Atencin a los Usuarios y la Resolucin SBS N 2002003 de fecha 21.02.2003 que establece disposiciones para la
adecuacin de normas que regulan el funcionamiento de la Plataforma
de Atencin al Usuario de la SBS.
Informe de Revisin de la Cartera Crediticia
d.4 Sobre la base de una muestra, el informe deber contener:

 La clasificacin de deudores por categoras, indicando aquellos en que

tengan observaciones o discrepancias con la clasificacin del Banco de la
Nacin, indicando explcitamente las razones de las discrepancias y los
efectos de no efectuar las correcciones;
El cumplimiento de la constitucin de las provisiones requeridas por las
disposiciones legales;
La reestructuracin, refinanciamiento o reprogramacin de los crditos,
clasificacin y la suficiencia de sus provisiones conforme a las normas
emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP;
Los criterios considerados para la determinacin de la muestra de
deudores de la cartera de crditos; y,
Revisin de los anexos y reportes utilizados, cruzando la informacin con
los estados financieros, que dicha informacin est debidamente aprobada
por el rgano competente y presentado a la Superintendencia de acuerdo a
lo requerido por las normas relacionadas.
Informe

de

Revisin

del

Cumplimiento

de

los

Lmites

Globales

Individuales
d.5 Revisar el cumplimiento de los lmites globales e individuales respecto a:
El cumplimiento de los lmites operativos de las empresas tanto globales
como individuales;
La ponderacin por riesgo de los activos y contingentes y requerimientos
patrimoniales efectuada por la empresa, de acuerdo a las normas sobre la
materia;
El clculo del patrimonio efectivo;
Tratndose de los financiamientos a personas vinculadas, la muestra
representativa debe contener como mnimo un alcance de los cinco
mayores crditos a vinculados; y,
Revisin de los anexos y reportes utilizados, cruzando la informacin con
los estados financieros, que dicha informacin est debidamente aprobada
por el rgano competente y presentado a la Superintendencia de acuerdo a
lo requerido por las normas relacionadas.
Informe sobre Gestin de Liquidez
d.6 Revisar la gestin de Tesorera en funcin al cumplimiento de las polticas y
procedimientos establecidos por la empresa para la administracin
apropiada de su liquidez, establecida por Resolucin SBS N 472-2001 del
20.JUN.2001 Normas para la Gestin de Tesorera.
d.7 Efectuar un anlisis de brechas, que consista en analizar el calce de los
Activos y Pasivos en trminos de diferencias de plazos (Brecha de Liquidez)
y en trminos de tipo de Tasa de Inters (Brecha de Tasas de Inters).
Adems, el informe debe contener la revisin de la existencia de las polticas
y procedimientos para la gestin de los riesgos de liquidez, que se

encuentren debidamente aprobados por el rgano competente e incluya los

aspectos requeridos por la Superintendencia en sus normas relacionadas.
Informe sobre las Operaciones sujetas a Riesgo de Mercado
d.8 Evaluar y opinar sobre la razonabilidad del registro financiero de las
operaciones sujetas a riesgo de mercado y determinar si dicho registro
refleja adecuadamente los riesgos de mercado que el Banco de la
Nacin

enfrenta, en concordancia a lo estipulado en la Resolucin SBS N 509-98

Reglamento para la Supervisin de los Riesgos de Mercado del 22.MAY.1998.
Adems, el informe debe contener la revisin de la existencia de polticas y
procedimientos para la gestin del riesgo de tasas de inters del trading
book y banking book, que se encuentren debidamente aprobadas por el
rgano competente e incluya los aspectos requeridos por la SBS en las
normas relacionadas.
Informe sobre la Gestin del Riesgo Operacional
d.9

Revisin de la gestin del riesgo operacional, referida a si la empresa cuenta

con polticas y procedimientos para la gestin del riesgo operacional,
considerando el cumplimiento de lo dispuesto en el Reglamento para la
Gestin del Riesgo Operacional.

Informe de la Revisin de la Cartera de Inversiones

d.10 Revisin de la cartera de inversiones, que se realizar sobre la base de una
muestra e incorporar por lo menos los aspectos siguientes:
Verificacin de la valorizacin de las inversiones de acuerdo a las
normas establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP;
Cumplimiento de la constitucin de las ganancias y prdidas por
valorizacin, as como las prdidas por deterioro de valor, requerida por
las normas vigentes;
Revisin de la existencia de polticas y procedimientos respecto a la
administracin de riesgos de mercado en que incurre la empresa, que se
encuentren debidamente aprobados por el rgano competente e incluya
los aspectos requeridos por la Superintendencia en sus normas
relacionadas;
Revisin de los anexos y reportes utilizados, cruzando la informacin
con los estados financieros, que dicha informacin est debidamente
aprobada por el rgano competente y presentado a la Superintendencia
de acuerdo a lo requerido por las normas relacionadas.
Informe sobre el rea Informtica y Seguridad de Informacin
d.11 Revisar la existencia y razonabilidad de la capacidad informtica, que
asegure la confiabilidad de los sistemas informticos para el registro y
control adecuado de las operaciones; as como el cumplimiento de
obligaciones y responsabilidades internas y externas del Banco.
d.12 Verificar y evaluar los mecanismos de seguridad que permitan mantener un
sistema de gestin de seguridad de la informacin, considerando lo
dispuesto en la Circular SBS G-140-2009 Gestin de la Seguridad de la
Informacin.
Informe

sobre

Evaluacin

Clasificacin

de

Activos

Crditos

Contingentes ponderados por Riesgos

d.13 Evaluar y opinar sobre la clasificacin anual de los activos y crditos
contingentes ponderados por riesgo, efectuada por el Banco de la Nacin,

as como la cuanta de la provisin requerida para cuentas calificadas,

segn los artculos 188 al 193 de la Ley N 26702 Ley General del Sistema
Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de
Banca y Seguros.

Informe sobre Gestin de Fideicomisos

d.14 Evaluar y opinar sobre las operaciones de Fideicomiso del Banco, en sus
diversas modalidades, de acuerdo a las normativas dictadas por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP y en funcin al cumplimiento de
las polticas y procedimientos establecidos por el Banco de la Nacin para
su administracin.
Informe sobre la Evaluacin del Sistema de Prevencin del Lavado de
Activos y de Financiamiento del Terrorismo
d.15 Evaluar y opinar sobre el sistema de prevencin del lavado de activos y de
financiamiento del terrorismo, implementado por la empresa de acuerdo a
la Resolucin SBS N 838-2008 y la Ley N 27693 del 11.04.2002 (que
crea la Unidad de Inteligencia Financiera, su Reglamento Decreto Supremo
N 018-2006-JUS), sus modificatorias y normas complementarias; bajo la
modalidad de un informe independiente que deber contener como mnimo
la evaluacin de los siguientes aspectos:
Controles internos implementados por la empresa para prevenir
detectar el lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo;

Seales de alerta para la deteccin de operaciones inusuales;

Identificacin y conocimiento de los clientes;
Conservacin y almacenamiento de la informacin fsica y electrnica
correspondiente a la documentacin de los clientes y operaciones;
Registros de operaciones inusuales, criterios para no considerarlas
sospechosas, as como evaluacin de los procedimientos de la empresa
para llevar a cabo tal registro;
Registro de operaciones sospechosas, evaluacin de los procedimientos
seguidos por la empresa para llevar a cabo el registro, as como para su
comunicacin a la UIF;
Mecanismos de divulgacin de las normativas internas y externas, as
como los manuales de procedimientos;
Clientes exceptuados del registro de operaciones y su justificacin;
Procedimientos para el aseguramiento de la idoneidad del personal de la
empresa;
Conocimiento y capacitacin del personal del programa de prevencin del
lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo;
Procedimientos de seguridad en el almacenamiento de la informacin
fsica y electrnica correspondiente al registro de operaciones;
Plan y procedimientos de trabajo del Oficial de Cumplimiento;
Plan, procedimientos y papeles de trabajo de Auditora Interna; y,
Sanciones internas por incumplimiento del Cdigo de Conducta, del
Manual de Prevencin del Lavado de Activos o de las normas vigentes
sobre prevencin del lavado de activos y de financiamiento del terrorismo

o de las normas vigentes sobre prevencin del lavado de activos y de

financiamiento del terrorismo.
Informe sobre Procesos de Seleccin para Adquisicin de Bienes y
Contratacin de Servicios, Obras y Consultoras
d.16 Evaluar la adquisicin de bienes, servicios y obras efectuados con o sin

proceso de seleccin (incluyendo los sujetos a exoneracin), a fin de

verificar su sustento legal y contractual, y si fueron efectuados en trminos
de transparencia, economa, oportunidad y calidad, y si los mismos son
utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en
condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.
Informe sobre Evaluacin del Sistema de Cumplimiento Normativo
d.17 Evaluar el desempeo de la funcin de cumplimiento normativo, as como el
acatamiento de la poltica y procedimientos de cumplimiento normativo del
Banco de la Nacin.
Informe Tributario
d.18 Opinin en el aspecto tributario por el ejercicio 2013 y 2014, referido
principalmente al Impuesto a la Renta de Tercera Categora; as como,
Impuesto General a las Ventas, Impuesto Temporal a los Activos Netos
(ITAN) y contingencias a que hubiera lugar.
Informe sobre Cumplimiento del Plan Operativo y Estratgico
d.19 Evaluar el cumplimiento del Plan Operativo 2013, 2014 y Estratgico del
Banco, verificando el cumplimiento de los objetivos operativos y
estratgicos; as como, el de las prioridades de accin de cada una de las
reas.
PUNTOS DE ATENCIN
Durante las fases de auditora pueden detectarse aspectos o hechos que
llamen la atencin del auditor, los mismos que debern ser evaluados para su
posible inclusin como puntos de atencin dentro del plan de auditora.
e.

Tipo y Cantidad de Informes de auditora

Al trmino de la auditoria, la Sociedad Auditora presentar al titular del Banco
de la Nacin y a la Contralora General, los siguientes informes debidamente
suscritos, sellados y visados en cada folio, en versin impresa y en medio
magntico o digital, dentro de los plazos sealados en el contrato:
Once (11) ejemplares del Informe sobre la Evaluacin del Sistema de Control
Interno.
Once (11) ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.
Once (11) ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera, (incluye
ampliaciones al informe referido al Sistema de Control Interno).
Once (11) ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
Once (11) ejemplares del Informe de Revisin de la Cartera Crediticia.
Once (11) ejemplares del Informe de Revisin del Cumplimiento de Lmites
Globales e Individuales.
Once ejemplares del Informe sobre Gestin de Liquidez.

Pg. 10 de 16

 Once (11) ejemplares del Informe sobre Operaciones sujetas a Riesgo de

Mercado.
Once (11) ejemplares del Informe sobre la Gestin del Riesgo Operacional.
Once (11) ejemplares del Informe de la Revisin de la Cartera de Inversiones.
Once (11) ejemplares del Informe sobre el rea Informtica y Seguridad de
Informacin.
Once (11) ejemplares del Informe sobre la Evaluacin y Clasificacin de los
Activos y Crditos Contingentes Ponderados por Riesgo.

Pg. 11 de 16

 Once (11) ejemplares del Informe sobre Gestin de Fideicomisos.

Once (11) ejemplares del Informe sobre la Evaluacin del Sistema de
Prevencin del Lavado de Activos y de Financiamiento del Terrorismo.
Once (11) ejemplares del Informe sobre los Procesos de Adquisicin de Bienes,
Servicios, Obras y Consultoras.
Once (11) ejemplares del Informe
Cumplimiento Normativo.

sobre Evaluacin del Sistema de

Once (11) ejemplares del Informe Tributario.

Once (11) ejemplares del Informe sobre Cumplimiento del Plan Operativo y
Estratgico.
Un (01) ejemplar del Informe de los Estados Financieros traducido al idioma
ingls
As mismo, remitir directamente a la Superintendencia de Banca y Seguros y
AFP; (01) un ejemplar de cada informe emitido.
Adems, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General y al OCI
de la Entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital.
f.

Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas

La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.

g.

Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante,
se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del
Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica,
podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado
a la normativa de control.
En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo
de la auditora o de las indicaciones dadas para la reformulacin de informes,
la Contralora General aplicar lo dispuesto en el artculo 10 literales a) y e)
del Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003CG y modificatorias.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.

 Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora

N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en
cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la
respectiva accin de control, comunicar a la Contralora General de la

Repblica los hechos detectados, los que sern expuestos en un proyecto de

informe en el cual se seale los fundamentos de hecho y de derecho que
deben

estar

sustentados

con

la

documentacin

sustentatoria

correspondiente .
1

c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma

inopinada, visitas de trabajo a Banco y/o a las sociedades con los fines de
supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento2.
d. La Sociedad de Auditora se compromete a cumplir con cualquier
requerimiento de orden legal o por mandato de la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP que se produzca durante el plazo de ejecucin del contrato
derivado del Presente Concurso Pblico.

II.

CARACTERSTICAS DEL TRABAJO

a.

Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora

Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la
auditoria se efectuar en las oficinas que para el efecto disponga el Banco de la
Nacin, y el inicio ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin
de Auditora, a ms tardar noventa (90) das antes del cierre del ejercicio
correspondiente.
Ejercicio Econmico 2013

: El da de la firma del Acta de Instalacin de la

Comisin de Auditora.

Ejercicio Econmico 2014

b.

: Mediante acuerdo de las partes

Plazo de realizacin de la auditora

El plazo de realizacin de la auditora y las fechas de entrega de informacion,
considerando las etapas del proceso de auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y
c) Informe de Auditora, ser:
Ejercicio 2013

Ochenta (80) das hbiles efectivos, contados a partir de la fecha del inicio de
la auditora.

Entrega del Informe de Evaluacin del Sistema de Control Interno: 13 de

diciembre de 2013.

Entrega de los Informes Corto de Auditora Financiera, Largo de Auditora

Financiera, Informe del Examen Especial a la Informacin Presupuestal,
Informe de Revisin de la Cartera Crediticia, Informe de Revisin del
Cumplimiento de Lmites Globales e Individuales, Informe de Gestin de
Liquidez, Informe sobre Operaciones sujetas a Riesgo de Mercado, Informe
sobre la Gestin del Riesgo Operacional, Informe de Revisin de la Cartera de
Inversiones, Informe sobre la Evaluacin y Clasificacin de los Activos y
Crditos Contingentes Ponderados por Riesgos, Informe sobre Operaciones
sujetas a Riesgo de Mercado, Informe sobre Evaluacin y Clasificacin de
Activos y Crditos Contingentes Ponderado por Riesgos, Informe sobre el rea
Informtica y Seguridad de Informacin: 21 de febrero de 2014.

Los Informes sobre Gestin de Fideicomisos, Evaluacin del Sistema de

Prevencin del Lavado de Activos y de Financiamiento del Terrorismo, Informe
sobre los Procesos de Adquisiciones de Bienes, Servicios, Obras y
Consultoras, Informe sobre Evaluacin del Sistema de Cumplimiento
Normativo, Informe Tributario e Informe sobre Cumplimiento del Plan
Operativo y Estratgico: 07 de marzo de 2014.

. En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de

Auditora Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.

Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.

Ejercicio econmico 2014

Ochenta (80) das hbiles efectivos, contados a partir de la fecha del inicio
de la auditora.

Entrega del Informe de Evaluacin del Sistema de Control Interno: 12 de

diciembre de 2014.

Entrega de los Informes Corto de Auditora Financiera, Largo de Auditora

Financiera, Informe del Examen Especial a la Informacin Presupuestal,
Informe de Revisin de la Cartera Crediticia, Informe de Revisin del
Cumplimiento de Lmites Globales e Individuales, Informe de Gestin de
Liquidez, Informe sobre Operaciones sujetas a Riesgo de Mercado, Informe
sobre la Gestin del Riesgo Operacional, Informe de Revisin de la Cartera
de Inversiones, Informe sobre la Evaluacin y Clasificacin de los Activos y
Crditos Contingentes Ponderados por Riesgos, Informe sobre Operaciones
sujetas a Riesgo de Mercado, Informe sobre Evaluacin y Clasificacin de
Activos y Crditos Contingentes Ponderado por Riesgos, Informe sobre el
rea Informtica y Seguridad de Informacin: 20 de febrero de 2015.

Los Informes sobre Gestin de Fideicomisos, Evaluacin del Sistema de

Prevencin del Lavado de Activos y de Financiamiento del Terrorismo,
Informe sobre los Procesos de Adquisiciones de Bienes, Servicios, Obras y
Consultoras, Informe sobre Evaluacin del Sistema de Cumplimiento
Normativo, Informe Tributario e Informe sobre Cumplimiento del Plan
Operativo y Estratgico: 06 de marzo de 2015.
Si los referidos informes no fueran entregados en los plazos estipulados, la
Sociedad de Auditora se har acreedora a lo contemplado en el artculo
55 del Reglamento de Sociedades de Auditora.

c.

Fecha de Entrega de informacin

La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de las auditoras,
estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora designada y ser entregada de
acuerdo a lo establecido en el Reglamento.
Los Estados Financieros, Notas, Anexos y la informacin presupuestal al
31.DIC.2013 y al 31.DIC.2014, se pondrn a disposicin de la Sociedad Auditora
que se designe, a ms tardar el 23 de enero del ao siguiente.
La informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditora designada, segn sea
requerida por la misma

d.

Conformacin del Equipo de Auditora

La Sociedad de Auditora presentar dos equipos de auditora de acuerdo al
siguiente detalle:
a)Informes de Auditora Financiera y de Evaluacin Presupuestal
El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:

Un (01) Supervisor

Un (01) Jefe de Equipo

Siete (07) Auditores

Un (01) Asistente
Especialistas

Un (01) Abogado con

evaluacin de contratos.

experiencia

en

aspectos

bancarios/financieros,

Un (01) Especialista en Tributacin, con experiencia en tributacin de entidades

financieras.

 Un (01) Ingeniero de Sistemas o profesional afn, con experiencia en

auditoras de sistemas en el sector bancario y/o financiero.
Un (01) Economista o Contador Pblico, con experiencia en la evaluacin de
la informacin presupuestaria.
Un (01) Actuario, para verificacin del clculo de los fondos previsionales.
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el
Registro de Sociedades de Auditora, adems uno de ellos deber contar con
experiencia en auditora a empresas Bancarias o Financieras.
El Supervisor y el Jefe de Equipo debern contar con experiencia en los ltimos
cinco (05) aos en auditoras a empresas bancarias y/o financieras.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
El trabajo de auditora (planificacin y ejecucin) se realizar en las
oficinas de la entidad y la SOA se sujetar al control de asistencia
implementada

por

sta,

efecto

de

cumplimiento

de

las

horas

comprometidas para el desarrollo de la auditora.

b) Informe Anual del Sistema de Prevencin de Lavado de Activos y del
Financiamiento del Terrorismo.
Dos (02) Integrantes, los cuales no podrn participar en el resto de informes.
e.

Capacitacin del equipo de auditora3

La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la
experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados
acadmicos obtenidos.
En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la
Directiva de Registro y otras disposiciones especficas

f.

Requisitos adicionales de la Sociedad

Contar con vinculacin internacional con una antigedad no menor de diez
(10) aos.
Monto facturado acumulado por servicios de auditora en los ltimos cinco (5)
aos a la fecha de la ltima publicacin de la convocatoria, por un monto no
menor a cinco (5) veces la retribucin econmica establecida en las bases.
Las sociedades postoras debern haber realizado como mnimo cinco (5)
servicios de auditora financiera a empresas bancarias del sistema bancario
peruano, en los ltimos cinco (5) aos.

g.

Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades

La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades
para la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.

Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el

artculo 65 del Reglamento4.

Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento.

Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora
General el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de
quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se
efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das
hbiles.

h.

Enfoque y metodologa a aplicar en el examen de auditora.

La metodologa y el enfoque de auditora que aplique la Sociedad de Auditora,
para

realizar

la

Auditora

Financiera

el

Examen

la

Informacin

Presupuestaria, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones

econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional
de los miembros del equipo propuesto
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:

i.

Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e

internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo
con el tipo de entidad a auditarse).

Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin

eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles de acuerdo con el
enfoque de la firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema
de control interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los
procesos y/o actividades ms importantes de la entidad a auditarse.

Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o

entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y
experiencia para cumplir el encargo de la auditora.

Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

Modelo de Contrato5
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal
de

la

Contralora:

http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades

de

Auditora<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y

Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en
el artculo 58 del Reglamento.
j.

Representante
De acuerdo a lo previsto en el artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de Repblica, al Seor Walter Farfn
Acua, Coordinador.

III.

ASPECTOS ECONOMICOS
a.

Costo de la Auditora
a.1

Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:
Concepto

2013

2014

TOTAL

Retribucin Econmica

S/.

1273,221.08

1339,528.77

2612,749.85

Impuesto General a las

Ventas

S/.

229,179.80

241,115.18

470,294.98

TOTAL
S/.
1502,400.88 1580,643.95 3083,044.83
Son: Tres millones ochenta y tres Mil cuarenta y cuatro con 83/100
Nuevos Soles.

De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases
del concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades
tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
5

Suma que incluye todos los tributos (impuestos, tasas y contribuciones)

existentes o los que los sustituyan, as como todos los costos directos e
indirectos derivados del servicio a prestar y la utilidad de la empresa.
La sociedad de auditora considerar en su propuesta la retribucin
econmica, por cada ao auditado, conforme al siguiente detalle:
Ejercicio 2013
25% como adelanto de la retribucin econmica al inicio de la auditora,
previa presentacin de una carta fianza.
25% adicional de adelanto a la entrega del Informe de la Evaluacin del
Sistema de Control Interno 13.DIC.2013, previa presentacin de una carta
fianza.
El saldo de la retribucin econmica se cancela a la entrega de la totalidad
de los informes del ejercicio auditado.
Ejercicio 2014
25% como adelanto de la retribucin econmica al inicio de la auditora,
previa presentacin de una carta fianza.
25% adicional de adelanto a la entrega del Informe de la Evaluacin del
Sistema de Control Interno 12.DIC.2014, previa presentacin de una carta
fianza.
El saldo de la retribucin econmica se cancela a la entrega de la totalidad
de los informes del ejercicio auditado.
b.

Garantas Aplicables al Contrato

La Sociedad otorgar a favor del Banco de la Nacin., las garantas establecidas
en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.

c.

Reembolso de Gastos de Publicacin

La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los
gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado
de acuerdo al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de
conformidad con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.

La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo

establecido en el artculo 35 del Reglamento.