C

Finanas na Prtica

Isabel Berlinck

2 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

ndice
Apresentao

05

1. A administrao financeira do consultrio

06

2. A administrao do caixa do seu consultrio

07

3. Como controlar as vendas dos seus procedimentos

10

4. Como controlar os custos do seu consultrio

11

4.1 Classificao dos custos

5. Aprenda a elaborar seu Fluxo de Caixa x Livro Caixa

11
14

5.1 Fluxo de Caixa

14

5.2 Livro Caixa

17

6. Aprenda a calcular o valor das consultas e procedimentos

19

6.1 Calcular mo de obra direta

19

6.2 Liste e some os custos variveis

20

6.3 Calcular o custo fixo

21

6.4 Clculo da hora do consultrio/clnica

22

6.5 Calcular Custos Variveis de Venda

22

6.6 Definir a margem de lucro

22

6.7 Calcule a taxa de marcao ou markup

23

7. Como entender os resultados financeiros do seu consultrio/clnica

31

7.1 Lucratividade sobre as vendas

31

7.2 Rentabilidade

32

7.3 Prazo de retorno do investimento (PRI)

33

7.4 Ponto de equilbrio

34

8. Quanto posso investir em equipamentos e cursos de especializao

8.1 Plano de investimento

9. Como separar as suas finanas pessoais das finanas do seu consultrio

38
38
41

9.1 Sade financeira da empresa

41

9.2 Planejamento financeiro pessoal

43

9.3 Oramento domstico

49

4 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

Apresentao | 5

Apresentao
A administrao financeira dos negcios do seu consultrio de suma importncia
para sua existncia, onde toda eficincia medida atravs de ndices financeiros que
contribuem para seu resultado.
Os empreendedores precisam estar preparados para esta empreitada que certamente muito rdua e depende exclusivamente de seu esforo concentrado na busca de
resultados satisfatrio ou, s vezes, na busca desesperada de sua sobrevivncia.
Utilizando-se de ferramentas de controles (em anexo alguns modelos) e, especialmente, aplicando-se as tcnicas obtidas atravs deste curso: controle de vendas, controle de custos, fluxo de caixa x livro caixa , como calcular preo dos procedimentos
e consultrio, quanto investir em equipamentos e cursos de especializao procedimentos, finanas pessoais x finanas do consultrio. Com base nestas informaes os
empreendedores podero gerir seus negcios com maior segurana e dinamismo,
encontrando o caminho do sucesso!

Competncia do curso
Periodicamente vamos ao mdico, independentemente de estarmos doentes, porque queremos saber como est a nossa sade - preferimos prevenir. Na empresa,
podemos ter a mesma atitude e com uma frequncia maior.
Ao monitorar os sinais vitais das finanas da sua empresa, evitando falta de caixa, conhecendo a real necessidade de capital e apurando os resultados, voc se tornar o
mdico da sua empresa.
Voc ter condies de controlar e analisar financeiramente sua empresa, a partir do
conhecimento dos instrumentos de controle, previso e anlise do seu caixa.

6 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

1. A administrao financeira do consultrio

Administrar as finanas uma tarefa que pode ser bastante simples, levando-nos a
tomar decises estratgicas, visando o crescimento e a solidez de seu consultrio
e/ou clnica.
Para que isso seja alcanado necessitamos conhecer o que realmente compe a rea
financeira.

Estrutura Financeira do seu Consultrio

No possvel avaliar se uma empresa est com uma situao financeira estvel conhecendo apenas um destes aspectos. Devemos conhecer o todo!
Veremos neste treinamento a importncia das informaes de cada um dos pontos
desse trip e como devemos tomar decises que possibilitem tornar saudveis as
finanas de seu consultrio/clnica.

2. A administrao do caixa do seu consultrio | 7

2. A administrao do caixa do seu consultrio

Entradas x Sadas
A administrao do caixa compreende no s o lanamento histrico das entradas e
sadas, mas tambm as previses de entradas e sadas futuras e o controle dos recursos disponveis em estoque (se houver).

Administrao dos Recursos em Caixa

8 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

O caso do consultrio Clnica Dra. Jully

Uma mdica durante todo o perodo da faculdade de medicina ficava imaginando
que carreira seguir, mas nunca se imaginou sendo empreendedora. Alis, esse nome
empreendedor e empresrio lhe soava estranho, ela era apenas uma mdica.
Quando saiu da residncia j estava definido qual carreira a seguir, escolheu ser Dermatologista e escolheu montar um consultrio.
Aps alguns meses de funcionamento do empreendimento, Dra. Jully sentia-se satisfeita por verificar que o saldo no banco estava positivo.
Na verdade o que ela estava fazendo era analisar se a empresa estava indo bem atravs do seu caixa, verificando apenas se sobrou ou faltou dinheiro no saldo bancrio.
No ms passado surgiu uma oportunidade de comprar produtos para Botox com
desconto de 10%, comprou 20% acima do que normalmente compra (para aproximadamente 60 dias de consumo).
Conversando com uma amiga que fez o Curso Como Administrar seu Consultrio,
e esta lhe disse que as vezes uma empresa pode estar com um bom saldo bancrio,
mas, pode no estar em uma boa situao financeira e vice-versa.
Intrigada com a afirmao, Dra. Jully pediu a sua amiga para certificar-se da situao
de seu Consultrio.
Levantaram os seguintes dados:
Prazo de compra

30 dias

Prazo de vendas

vista

Saldo de caixa e bancos

R$ 20.000,00

Contas a pagar (fornecedores para 30 dias)

R$ 12.500,00

Contas a pagar (material para Botox extra)

R$ 5.800,00

Valor mensal de vendas

Valor mensal (material protocolos)

R$ 24.000,00
R$ 4.500,00

Percentual de impostos

13,33%

Comisses

10,00%

Custos Fixos
Investimentos (compra de equipamento novo em 30 parcelas)

R$ 15.000,00
R$ 6.500,00

2. A administrao do caixa do seu consultrio | 9

Exerccio: Lanar as informaes no fluxo de caixa

Descrio
1. Saldo inicial
2. Entradas (+)
3. Sadas (-)
Fornecedores
Impostos
Comisses
Custos Fixos
Investimentos
4. Saldo final

(entrada - sada) + saldo anterior

1 ms 2 ms 3 ms 4 ms 5 ms 6 ms

10 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

3. Como controlar as vendas dos seus procedimentos

Todas as vendas efetuadas aos pacientes devem ser lanadas numa planilha e/ou
sistema de informao, chamado contas a receber, ou seja um controle de tudo que
foi vendido diariamente.
Faz-se necessrio ter uma tabela de preos com todos os protocolos. Muito comum o
paciente solicitar desconto ou prazo. No tpico Marcao de Preo do Curso Como
Administrar seu Consultrio sobre como colocar preos nos protocolos entenderemos como funciona a estrutura de preo e at quanto possvel aplicar um desconto.

Modelo de planilha Contas a Receber

Paciente

Valor
Nominal

Recebimento

Cd

Descrio

Protocolo

Data

Tipo/n.

Portador

Vencim.

Acumulado

Data

Valor

20

Antonio Campos

Consulta

2/mai

ch0010

B.Brasil

02/mai

R$ 600,00

R$ 600,00 02/mai

R$ 600,00

360

Mara Lcia Souza

Consulta

2/mai

ch001

Hsbc

17/mai

R$ 600,00

R$ 1.200,00 17/mai

R$ 600,00

75

Paulo Sergio Santos

Acupuntura

2/mai

dinheiro

din

02/mai

R$ 250,00

R$ 1.450,00 03/mai

R$ 250,00

86

Saulo Silva

Terapia oznio

3/mai

ch002

CEF

03/mai

R$ 300,00

R$ 1.750,00 03/mai

R$ 300,00

18

Andrea Menezes

Limp. de pele

3/mai

dinheiro

din

03/mai

R$ 200,00

R$ 1.950,00 03/mai

R$ 200,00

32

Amam Sukol

Peeling

3/mai

ch02345

B.Brasil

03/mai

R$ 300,00

R$ 2.250,00 03/mai

R$ 300,00

27

Aline Mattos

Botox

3/mai

ch00109

Santader

30/mai

R$ 1.500,00

R$ 3.750,00 30/mai

R$ 1.500,00

34

Rosa Vieira

Consulta

4/mai

Convnio

Conv

04/jun

R$ 200,00

R$ 3.950,00 04/jun

R$ 200,00

67

Glaucio Gomes

Consulta

4/mai

Convnio

Conv

04/jun

R$ 200,00

R$ 4.150,00 04/jun

R$ 200,00

89

Fulgncio Alvarenga

Botox

4/mai

dinheiro

din

04/mai

R$ 1.500,00

R$ 5.650,00 04/mai

R$ 1.500,00

45

Elisabeth Nunes

Soro Ionizado

4/mai

dinheiro

din

04/mai

R$ 200,00

R$ 5.850,00 04/mai

R$ 200,00

49

Isabel Maria Sol

Consulta

5/mai

ch9067

B.Brasil

05/mai

R$ 600,00

R$ 6.450,00 05/mai

R$ 600,00

290

Raimundo Gonzalez

Desintoxicao 5/mai

dinheiro

din

05/mai

R$ 1.200,00

R$ 7.650,00 05/mai

R$ 1.200,00

324

Marco Antonio S

Consulta

5/mai

dinheiro

din

05/mai

R$ 600,00

R$ 8.250,00 05/mai

R$ 600,00

125

Leonardo rochi

Botox

5/mai

dinheiro

din

05/mai

R$ 1.500,00

R$ 9.750,00 05/mai

R$ 1.500,00

71

Bruno Berlinai

Terapia oznio

6/mai

ch0045

B.Brasil

06/mai

R$ 980,00

R$ 10.730,00 06/mai

R$ 980,00

71

Bruno Berlinai

Consulta

6/mai

ch0045

B.Brasil

06/mai

R$ 600,00

R$ 11.330,00 06/mai

R$ 600,00

71

Bruno Berlinai

Medicao

6/mai

ch0046

B.Brasil

06/mai

R$ 350,00

R$ 11.680,00 06/mai

R$ 350,00

30

Luiz Marcate

Consulta

6/mai

dinheiro

din

06/mai

R$ 600,00

R$ 12.280,00 06/mai

R$ 600,00

20

Doralice Milha

Acupuntura

6/mai

dinheiro

din

06/mai

R$ 250,00

R$ 12.530,00 06/mai

R$ 250,00

10

Quitria Flora

Consulta

6/mai

dinheiro

din

06/mai

R$ 600,00

R$ 13.130,00 06/mai

R$ 600,00

Quitria Flora

Medicao

6/mai

ch003789

B.Brasil

30/mai

R$ 400,00

R$ 13.530,00 30/mai

R$ 400,00

Soraya Guerra

Acupuntura

6/mai

dinheiro

din

06/mai

R$ 250,00

R$ 13.780,00 06/mai

R$ 250,00

56

Maria Nobel

Consulta

9/mai

dinheiro

din

09/mai

R$ 600,00

R$ 14.380,00 09/mai

R$ 600,00

58

Julia Kamel

Terapia oznio

9/mai

ch9876

B.Brasil

09/mai

R$ 980,00

R$ 15.360,00 09/mai

R$ 980,00

58

Joana Darklin

Consulta

9/mai

dinheiro

din

09/mai

R$ 250,00

R$ 15.610,00 09/mai

R$ 250,00

367

Jose Anchieta

03 Retal

9/mai

dinheiro

din

09/mai

R$ 400,00

R$ 16.010,00 09/mai

R$ 400,00

349

Jandira Lopes

Acupuntura

10/mai

dinheiro

din

10/mai

R$ 250,00

R$ 16.260,00 10/mai

R$ 250,00

4. Como controlar os custos do seu consultrio | 11

4. Como controlar os custos do seu consultrio

Qual a definio de custo?
Custo todo gasto econmico aplicados diretamente na produo de bens ou servios e/ou compra de mercadorias do Consultrio.
Qual a definio de despesa?
So os demais valores monetrios no aplicados diretamente na produo de bens
ou servios e/ou compra de mercadorias. Ex: aluguel, material de limpeza, gua, etc.
Em resumo custos esto ligados ao produto ou servio e despesas so ligados ao
funcionamento da empresa.

4.1 Classificao dos custos

Custos variveis
So custos que variam de acordo com a vendas dos servios. So aqueles gastos que
variam proporcionalmente ao volume de vendas da sua clnica. Isto , quando as vendas aumentam, os custos variveis aumentam na mesma proporo e vice-versa.
Ex: impostos, matria-prima (algodo, agulhas, soro, gazes, sonda uretral, etc.)
Custos fixos ou despesas fixas
Gastos que no variam com as vendas, eles ocorrem periodicamente e so necessrios para o funcionamento da empresa/clnica. A principal caracterstica destes custos
a de no variarem proporcionalmente ao volume de vendas.
Ex: gua , luz, telefone, salrios, aluguel, retirada pro-labore, internet, etc.

12 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

Modelo de planilha de Controle de Custos

Valor
Nominal

Pagamento

Descrio

Classificao Tipo/n.

Vencim.

Acumulado

Data

Valor

gua

fixo

boleto

02/mai

R$ 100,00

R$ 100,00 02/mai

R$ 100,00

Aluguel

fixo

boleto

17/mai

R$ 2.500,00

R$ 2.600,00 17/mai

R$ 2500,00

Associao

fixo

boleto

03/mai

R$ 150,00

R$ 2.750,00 03/mai

R$ 150,00

Condominio

fixo

boleto

03/mai

R$ 700,00

R$ 3.450,00 03/mai

R$ 700,00

Encargos Sociais

fixo

boleto

06/mai

R$ 980,00

R$ 4.430,00 06/mai

R$ 980,00

Energia

fixo

boleto

02/mai

R$ 500,00

R$ 4.930,00 03/mai

R$ 500,00

Estacionamento

fixo

boleto

06/mai

R$ 300,00

R$ 5.230,00 06/mai

R$ 30O,00

Faxineira

fixo

boleto

04/jun

R$ 800,00

R$ 6.030,00 06/mai

R$ 800, 00

Fornecedores

varivel

boleto

06/mai

R$ 7.000,00

R$ 13.030,00 06/mai

R$ 7.020,00

Honorrios Contab.

fixo

boleto

03/mai

R$ 1.200,00

R$ 14.230,00 03/mai

R$ 1200,00

Impostos

varivel

boleto

05/mai

R$ 1.200,00

R$ 15.430,00 05/mai

R$ 1200,00

Investimentos

investimento boleto

06/mai

R$ 6.500,00

R$ 21.930,00 06/mai

R$ 6.500,00

Manuteno

fixo

boleto

30/mai

R$ 500,00

R$ 22.430,00 30/mai

R$ 500,00

Plano Saude

fixo

boleto

06/mai

R$ 500,00

R$ 23.030,00 06/mai

R$ 500,00

Pr-labore

fixo

boleto

05/mai

R$ 10.000,00

R$ 33.030,00 05/mai

R$ 10.000,00

Salarios

fixo

boleto

05/mai

R$ 9.000,00

R$ 42.030,00 05/mai

R$ 9.000,00

Seguro

fixo

boleto

04/mai

R$ 100,00

R$ 42.130,00 04/mai

R$ 100,00

Taxas bancrias

fixo

boleto

04/mai

R$ 150,00

R$ 42.280,00 04/mai

R$ 150,00

Taxas municipais

fixo

boleto

05/mai

R$ 150,00

R$ 42.430,00 05/mai

R$ 150,00

Telefone/internet

fixo

boleto

04/jun

R$ 600,00

R$ 43.030,00 34/jun

R$ 600,00

Vale Transporte

fixo

boleto

06/mai

R$ 900,00

R$ 43.930,00 06/mai

R$ 900,00

4. Como controlar os custos do seu consultrio | 13

Exerccio: Classificao de Custos e Despesas

No quadro abaixo relacione os custos e despesas de sua clnica/consultrio e classifique-os em fixos e variveis.
Custos e despesas

Fixos

Variveis

14 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

5. Aprenda a elaborar seu Fluxo de Caixa x Livro Caixa

5.1 Fluxo de Caixa
O fluxo de caixa o registro de todas as transaes financeiras de um negcio.
uma ferramenta de suma importncia no controle das contas de seu consultrio.
Pode ser realizada manualmente ou digitalmente.
Utilizando o livro caixa, este dever ser preenchido manualmente todas as transaes
do caixa ao longo do ms. O problema de usar o livro caixa manual que torna difcil
gerar relatrios e grficos.
Utilizando a tecnologia a seu favor, voc pode manter os registros em seu computador em uma planilha Excel ou atravs de software de finanas. Dessas duas maneiras,
torna-se mais simples a realizao de relatrios e grficos constantes para voc analisar os dados do fluxo de forma mais simples e visual.
Uma viso inicial do fluxo de caixa permite em um primeiro momento a anlise do
fluxo financeiro da empresa para perodos futuros, com o objetivo de prever sobras e
faltas de dinheiro, permitindo o planejamento das estratgias.
Sobra
Quando for verificar sobra de recursos, decide-se pelo investimento mais favorvel
para a empresa, tais como:
Compras de matria-prima e/ou mercadorias: possvel aplicar o dinheiro na
compra de um volume maior de estoque aps uma criteriosa anlise de compra,
optando-se por itens de giro rpido e que proporcionem uma boa lucratividade;
Aplicaes financeiras: Tambm possvel utilizar o dinheiro para aplicaes
financeiras com o maior prazo possvel, negociando uma melhor taxa de remunerao.

5. Aprenda a elaborar seu Fluxo de Caixa x Livro Caixa | 15

Falta
Quando verificados saldos negativos (falta de recursos), faz-se necessria uma anlise
dos motivos desta situao, como por exemplo:
Gastos maiores do que os recebimentos;
Diminuio no movimento, ou seja reduo de atendimentos no ms;
Falta de ajuste no preo dos protocolos/procedimentos.
Algumas anlises emergenciais de reverso devem ser adotadas. Exemplifiquemos:
Prorrogao dos compromissos;
Anlise da estrutura de custos fixos e em ltimo recurso:
antecipao de vendas (vendas no carto de crdito);
emprstimos bancrios;
descontos de cheques pr-datados;
anlise de estoque (se houver)

16

Modelo de Fluxo de Caixa

DIAS
1a5

6 a 10

11 a 15

16 a 20

21 a 25

26 a 31

21.900

7.350

6.350

2.6110

13.660

25.603

21.900

7.350

6.350

2.6110

13.660

25.603

Total

RECEITAS
Procedimentos
Consultas
Emprstimos bancrios
Comisso
Vendas
Total entrada

100.973

DESPESAS
INSS-GPS

120

FGTS-GFIP

368

Contabilidade
Salrios

1.200
5.500

Energia

400

Agua

200

Telefone

540

Combustvel

200

Hospedagem

700

PIS

160

COFINS

740

IRPJ

940

CSSL

1.080

Pagamento de emprstimo

2.700

Aluguel
Beneficios

4.500
900

Pro-labore

12.000

Comisses

700

Despesas bancrias

120

Financiamento de equipam.
Fornecedores

4.500
840

1.750

150

500

500

850

Total sadas (B)

11.860

5.518

150

5.540

1.400

17.690

42.158

Saldo do dia (A-B)

10.040

1.832

6.200

20.570

12.260

7.913

58.815

10.040

11.872

18.072

38.642

50.902

58.815

Aplicaes financeiras

Saldo dia anterior

Saldo atual (dia+anterior)

5. Aprenda a elaborar seu Fluxo de Caixa x Livro Caixa | 17

5.2 Livro Caixa

O registro em Livro Caixa deve ser feito por profissionais autnomos e liberais, que
possuem rendimento de trabalho no assalariado.
Os registros de pagamentos e recebimentos devidamente feitos no Livro Caixa servem, alm de uma ferramenta financeira, para fins de imposto de renda, uma vez que
muitas das despesas registradas podem ser deduzidas da base de tributao.
Com a utilizao do Carn Leo poder ser feita a escriturao do Livro Caixa por sistema eletrnico, sendo que os valores recolhidos mensalmente ficaro devidamente
registrados e devero ser exportados no ajuste anual do IRPF.
Livro Caixa e Fluxo de Caixa
So dois conceitos bem diferentes, pois no primeiro existe a necessidade de um registro obedecendo algumas formalidades, como data do registro, breve histrico,
alm das entradas e sadas e saldo atual utilizando a metodologia de dbito e crdito.
J o fluxo de caixa um instrumento financeiro e sua utilizao somente gerencial,
comparando as entradas com as sadas e apresentando o saldo final de movimentao de recursos de um determinado perodo.
Ajuste anual do Imposto de Renda
Na hora de fazer o ajuste anual, o mdico que trabalhou em consultas com diferentes
pacientes e fez a escriturao do Livro Caixa informa os valores recebidos na parte
denominada Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior.
Caso o mdico tenha executado algum tipo de servio para pessoa jurdica, o campo
a ser preenchido o Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoas Jurdicas.
Exemplos de despesas e receitas
As receitas so os valores que um mdico obtm decorrentes da atividade normal de
sua clnica ou de seu consultrio. Estes valores podem vir de particulares ou de convnios mdicos.
As despesas so aqueles gastos que um mdico se obriga a realizar para poder
exercer sua profisso normalmente, como materiais de procedimentos e at os gastos
com uma secretria entram, pois permitem que a atividade seja melhor realizada.

18 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

Seminrios da rea podem serrelacionadas em Livro Caixa e deduzidas da base tributvel do Dedues do Imposto de Renda
As dedues so includas na coluna Livro Caixa na parte conhecida como
Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoas Fsicas e do Exterior.
Entre essas despesas esto o aluguel, os gastos com contas de consumo
como energia eltrica, gua e telefone, que so utilizados no dia-a-dia e possuem os documentos que comprovam a ocorrncia.
As despesas gerais comopassagens, hospedagem, deslocamento, alimentao e at mesmo inscrioem congressos IR.
Aquisio de hardware,software e livros na rea de sade podem ser deduzidos do IR
Assinatura de publicaes da rea
Todos os documentos relativos a essa operao precisam estar disponveis, j que
podem ser requisitados.
Despesas no dedutveis do IR
Tome cuidado com as despesas no dedutveis, que so aquelas que no podero
ser informadas em sua declarao.
Entre elas esto despesas com transporte e locomoo, tquetes de caixa registradora
que no discriminam o gasto envolvido, depreciao de bens e benfeitorias em imveis prprios.

6. Aprenda a calcular o valor das consultas e procedimentos | 19

6. Aprenda a calcular o valor das consultas e

procedimentos
Para um maior entendimento utilizaremos como exemplo uma clnica de medicina integrativa, para aprender a calcular o preo de venda de alguns protocolos oferecidos.

6.1 Calcular mo de obra direta

Considerado que o consultrio/clnica tem 3 funcionrios e que o custo total de salrios de R$ 5.742,96, pode-se calcular o valor hora do funcionrio:

Encargos sociais: R$ 2.518,99

(verificar com o contador da sua empresa qual a real tributao dos encargos sociais
trabalhistas)

Custo do mdico:
Suponha que o mdico tenha um salrio estimado de R$ 15.000,00

20 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

6.2 Liste e some os custos variveis

So todos os materiais que vo ser utilizados nos protocolos realizados pelo consultrio/clnica.
Protocolo: Soro Stress
Materiais

Valor

cido Ascrbico (2 amp)

R$ 5,90

L-Carnitina (1 amp)

R$ 5,40

L-Fenilalanina (1 amp)

R$ 2,23

Inositol + Taurina (1 amp)

R$ 2,84

N-Acetilcistena (1 amp)

R$ 4,23

Sulf. de Magnsio (1 amp)

R$ 2,46

Bolsa de Soro 250 ml (1)

R$ 2,08

Equipo Macrogotas (1)

R$ 1,20

Abocath n 24 (1)

R$ 0,91

Escalpe n 23 (1)

R$ 0,40

Lucas para procedimentos (4 unid.)

R$ 0,68

Seringa 20 ml (1)

R$ 0,36

Agulha 40x12 (1)

R$ 0,09

Blood Stop para curativo (1)

R$ 0,02

Efermeira

R$ 17,21

Total

R$ 46,01

6. Aprenda a calcular o valor das consultas e procedimentos | 21

6.3 Calcular o custo fixo

Para calcular os custos fixos da clnica/consultrio, sugiro que voc faa a mdia dos
ltimos 3 meses. Devem ser considerados custos fixos como: aluguel, folha de pagamento, material de limpeza, gua, telefone, contador entre outros. Segue abaixo uma
planilha para auxili-los no clculo dos custos fixos:
Custo fixo

Ms 1

Ms 2

Ms 3

Aluguel

R$ 2.400,00

R$ 2.400,00

R$ 2.400,00

Energia

R$ 463,30

R$ 520,00

R$ 410,00

Telefone/internet

R$ 209,85

R$ 210,00

R$ 203,00

R$ 2.674,45

R$ 2.674,45

R$ 2.674,45

Material de expediente

R$ 200,00

R$ 200,00

R$ 210,00

Salrio de funcionrios

R$ 5.742,96

R$ 5.742,96

R$ 5.742,96

R$ 638,40

R$ 638,40

R$ 638,40

R$ 2.518,99

R$ 2.518,99

R$ 2.518,99

Associaes

R$ 200,00

R$ 200,00

R$ 200,00

Contabilidade

R$ 880,00

R$ 880,00

R$ 880,00

Despesas faxina

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 150,00

R$ 16.077,95

R$ 16.134,80

R$ 16.027,80

Condomnio (incluso gua)

Vale transporte
Encargos sociais

Total
Total 3 meses

R$ 48.240,55

Mdia Mensal

R$ 16.080,18

A mdia do custo fixo do consultrio/clnica nos ltimos 3 meses de R$ 16.080,18,

vamos considerar tambm a mdia dos ltimos 3 meses de receitas de vendas no
valor de R$ 60.000,00. Com esses valores em mos, podemos calcular a taxa de custo
fixo mdio.

CF% =

CFM x 100
RBM

22 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

CF% =

R$ 16.080,18 x 100
R$ 60.000,00

= 0,268003 x 100 = 26,80 %

A taxa de custo fixo da empresa de 26,80%, ou seja , cada servio prestado (protocolos) deve suportar essa taxa para pagar seus custos fixos.

6.4 Clculo da hora do Consultrio/Clnica

Horrio de funcionamento: segunda a sexta 08h00 s18h00
Total de horas mensal :160 horas
Divide-se o custo fixo pelo nmero de horas:

6.5 Calcular Custos Variveis de Venda

Utiliza-se valores em percentual (CVV)
Impostos: 18,68%
Taxa de carto: 4,99%
Comisso: 10%
Total: 33,67%
(Verificar com o contador da sua empresa qual a real tributao. Estamos utilizando
neste exemplo uma empresa optante pelo lucro presumido)

6.6 Definir a margem de lucro

O empresrio deve estipular a margem de lucro que espera que o negcio realize.
Vamos usar a margem de lucro de 20%.

6. Aprenda a calcular o valor das consultas e procedimentos | 23

6.7 Calcule a taxa de marcao ou markup

A taxa de marcao e todas as informaes apuradas acima vo definir o preo de
venda do protocolo.

TM =

100
100-(CF%+CVV+ML)

TM =

100
100-(26,80+33,67+26,39)

TM: Taxa de Marcao

CVV: Custos Variveis de Venda
ML: Margem de Lucro

100
13,13

= 7,61035

A taxa de marcao encontrada de 7,61035. Com isso, podemos calcular o preo

correto de venda dos protocolos, conforme frmula abaixo:

Preo de venda = CUT x TM

CUT: Custo unitrio do protocolo

TM: Taxa de Marcao

Preo de venda = R$ 46,01 x 7,61035 = R$ 350,15

Portanto, o preo de venda do protocolo Soro Stress ficar num valor de R$ 350,00.
No se esquea de verificar se seu preo de venda est compatvel com o preo de
venda que sua concorrncia pratica, precisamos saber se o preo est competitivo
sem perder a lucratividade.

24 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

Dica n1: E se o paciente pedir um desconto?

Lembre-se:
Preo de venda: R$ 350,00
(-) CF%: 26,80% = R$ 93,80
(-) CVV: 33,67% = R$ 117,84
(-) CUT = R$ 46,01
Resultado: R$ 92,35 corresponde a 26,38%
Desconto de 10% = R$ 35,00
Desconto de 20% = R$ 70,00
Desconto de 30% = R$ 105,00
Agora que voc conhece a margem de lucro do seu protocolo, fica fcil tomar decises estratgicas.
Dica n2: Para facilitar pense num gaveteiro!

1. Voc recebe o valor do protocolo/consulta em dinheiro, carto, cheque, depsito

ou por convnio;
2. Na primeira gaveta voc coloca os custos unitrios dos protocolos (valor do custo
dos produtos utilizados + custo da hora da mo de obra direta);
3. Na segunda gaveta voc coloca a parte dos os custos variveis de venda
(CVV = 33,67%);
4. Na terceira gaveta voc coloca a parte dos custos fixos (CF = 26,80%);
5. Na quarta gaveta voc coloca o lucro.

6. Aprenda a calcular o valor das consultas e procedimentos | 25

Dica n 3: Pode-se j deixar pronto a tabela de markup com variados valores de

lucros conforme abaixo:

Lucro

Markup

2,896

10

3,386

15

4,077

20

5,120

25

6,882

26

7,391

27

7,981

28

8,673

29

9,497

30

10,493

31

11,723

32

13,280

33

15,314

34

18,083

35

22,075

36

28,329

s multiplicar o custo dos protocolos pelo markup escolhido e/ou que se adequa
melhor poltica de preos.
Dica n4: Caso o consultrio fique com alguma sala ociosa e aparea a oportunidade de locar s calcular o total de horas a serem locadas vezes o valor da hora
da clnica
Exemplo: 4 horas por semana X 4 semanas = 16 horas
Custo hora do consultrio = R$ 100,50
Valor a cobrar = 16 horas x R$ 100,50 = R$ 1.608,00

26 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

Exerccios
1) Calcule o preo de venda dos protocolos abaixo:
Observao: utilizar os dados da empresa acima e lucratividade 30%
Protocolo: Soro Sinatra Cerebral
Materiais

Valor

L-Acetilcarnitina (1 amp)

R$ 8,11

Sulf de Magnsio (1 amp)

R$ 2,46

D-Ribose (1 amp)

R$ 10,12

Complexo B s/ B1 (1 amp)

R$ 2,85

Coenzima Q10 (1 amp)

R$ 8,26

Bolsa de Soro 250ml (1)

R$ 2,08

Equipo Macrogotas (1)

R$ 1,20

Abocath N 24 (1)

R$ 0,91

Escalpe N 23 (1)

R$ 0,40

Luvas para Procedimentos (4 unid)

R$ 0,68

Seringa 20ml (1)

R$ 0,36

Agulha 40x12 (1)

R$ 0,09

Blood Stop para Curativo (1)

R$ 0,02

Enfermeira

R$17,21

Total

R$ 54,75

6. Aprenda a calcular o valor das consultas e procedimentos | 27

2) Calcule o preo de venda e escolha o markup que melhor se encaixa na poltica

de preos praticada
Protocolo: Oznio Retal
Materiais

Valor

Sonda Uretral N 12 (1)

R$ 0,85

Seringa 60 ml Bico Simples (1)

R$ 4,50

Luva para Procedimentos (2)

R$ 0,34

Enfermeira

R$ 17,21

Total

R$ 22,90

3) Calcule o preo de venda e escolha o markup que melhor se encaixa na poltica

de preos praticada
Protocolo: Terapia Neural
Materiais

Valor

Seringa 20 ml (2)

R$ 0,72

Agulha para Insulina (2)

R$ 0,54

Luva para Procedimentos (3)

R$ 0,51

Mdico

R$ 93,75

Total

R$ 95,52

28 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

4) Calcule o valor da consulta

Custo do mdico: R$ 93,75

5) Vamos calcular a taxa de marcao com base numa empresa de lucro presumido conforme os dados abaixo:
A) Mdia de faturamento: R$ 60.000,00
B) Mdia de custos fixos: R$ 21.901,68
C) Custo mo de obra direta: R$ 12,70
D) Custo variveis de vendas: 13,33%
Custo carto:
Impostos: 13,33%
Comisso:
5.1) Calcular a CF%

CF% =

CFM x 100
RBM

6. Aprenda a calcular o valor das consultas e procedimentos | 29

5.2) Calcular a taxa de marcao para a lucratividade de 30%

TM =

100
100-(CF%+CVV+ML)

TM: Taxa de Marcao

CVV: Custos Variveis de Venda
ML: Margem de Lucro

5.3) Calcule o preo de venda da consulta considerando que a hora do mdico

R$115,00

Preo de consulta = Taxa de markup x Valor da hora do mdico

30 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

5.4) Preencha a tabela com base nos dados fornecidos

Lucro (%)
5
10
15
20
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45

Markup

7. Como entender os resultados financeiros do seu consultrio/clnica | 31

7. Como entender os resultados financeiros do seu

consultrio/clnica
Os resultados so medidos atravs dos indicadores financeiros, que so ndices apurados com os valores do seu consultrio/clnica, com o objetivo de auxiliar o gestor ou
o proprietrio/scios a fazer um acompanhamento da situao econmica e financeira num determinado perodo.
O gestor ou proprietrio de uma clnica e consultrio poder tomar decises gerenciais necessrias, visando corrigir a tempo os desvios que esto prejudicando a performance dos negcios sob o ponto de vista financeiro.
Existe uma grande quantidade de indicadores financeiros, no entanto iremos demonstrar aqueles que julgamos necessrios. Faa uma avaliao dos mesmos e tome
as decises adequadas, visando manter o consultrio/clnica com boa sade econmica e financeira.
Os indicadores tm a finalidade de indicar a sade financeira do negcio em questo
e, a partir de sua anlise, oferecer uma resposta clara sobre a possiblidade de sucesso
do seu investimento e do estgio atual da sua empresa.
Neste curso apresentamos quatro indicadores de desempenho diferentes: a lucratividade, a rentabilidade, o prazo de retorno do investimento e o ponto de equilbrio.

7.1 Lucratividade sobre as vendas

O que lucratividade? um indicador de eficincia operacional. A lucratividade
obtida sob forma de valor percentual esse indicador tem como objetivo demonstrar
qual o poder de ganho da empresa comparando o seu lucro lquido com relao ao
seu faturamento.
Exemplo
Se uma clnica tem uma lucratividade de 16%, isso significa que , de cada R$ 1.000,00
vendidos, R$160,00 sobram sob forma de lucro, depois de paga todas as despesas
e impostos.

32 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

Esta a frmula para o clculo da lucratividade:

Lucratividade =

Lucro lquido x 100

Receita total

Se utilizarmos o exemplo da empresa que obteve R$ 1000,00 de receita total e

R$ 160,00 de lucro lquido, o clculo deve ser feito da seguinte forma:
Lucratividade =

R$ 160,00 x 100
R$ 1.000,00

= 16%

7.2 Rentabilidade
A rentabilidade um indicador de atratividade do negcio, pois mostra ao empreendedor a velocidade de retorno do capital investido.
Esse resultado obtido sob a forma de valor percentual por unidade de tempo e
mostra a taxa de retorno do capital investido em um determinado perodo, por exemplo, ms ou ano.
Numa empresa nova ou em um investimento que vamos realizar, para calcular a rentabilidade preciso utilizar o valor do capital aplicado. J quando se trata de uma
empresa em atividade, podemos utilizar o valor do patrimnio total da empresa.
Exemplo
Se uma clnica teve um lucro lquido de R$ 24.000,00 no ano e fez um investimento de
R$ 35.000,00, esta empresa ter uma rentabilidade de 68,57% ao ano. Isso significa
que 68,57% de tudo o que o empresrio investiu no negcio retorna anualmente sob
forma de lucro.
A frmula para o clculo da rentabilidade a seguinte:

Rentabilidade =

Lucro lquido x 100

Investimento total

7. Como entender os resultados financeiros do seu consultrio/clnica | 33

Segundo o exemplo dado, temos a seguinte rentabilidade:

Rentabilidade =

R$ 24.000,00 x 100
R$ 35.000,00

= 68,57% a.a.

7.3 Prazo de retorno do investimento (PRI)

O PRI um indicador de atratividade do negcio, pois mostra o tempo necessrio
para que o empreendedor recupere tudo o que investiu no seu consultrio e clnica.
obtido sob forma de unidade de tempo e consiste, basicamente, numa modalidade de clculo inversa da rentabilidade.
Exemplo 1:
Se uma clnica/consultrio tem um PRI de 2,5 anos, isso significa que dois anos e seis
meses aps o incio das atividades o empresrio ter recuperado, sob a forma de lucro, tudo o que gastou no empreendimento.
Frmula de clculo para o PRI:

PRI =

Investimento total
Lucro lquido

Exemplo 2:
Uma clnica/consultrio investiu em um equipamento no valor de R$ 15.000,00 para
sua implantao e tem um lucro lquido anual de R$ 10.000,00. Em quanto tempo o
empresrio ter de volta o que investiu?
Veja o clculo e a resposta abaixo:

PRI =

R$ 15.000,00
R$ 10.000,00

= 1,5 anos (1 ano e 6 meses)

34 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

7.4 Ponto de equilbrio

O ponto de equilbrio um indicador de segurana do negcio, pois ele nos mostra
o quanto necessrio vender para que as receitas se igualem aos custos. Ele indica
em que momento, a partir das projees de vendas do empreendedor, a empresa
estar igualando suas receitas a seus custos. Com isso eliminada a possibilidade de
prejuzo em sua operao.
calculado sob forma de percentual da receita projetada.
Exemplo 1:
Um ponto de equilbrio de 65% para uma receita de R$ 100.000,00 anuais indica que
a empresa ter eliminado as possibilidades de prejuzo quando tiver atingido o montante de R$ 65.000,00 em vendas, passando a partir de ento a ter lucro.
A lgica do ponto de equilbrio mostra que quanto mais baixo for o indicador menos
arriscado o negcio.
Frmula do ponto de equilbrio:

Ponto de equilbrio =

(Receita - Custo varivel)

Exemplo 2:
Para entendermos o conceito do ponto de equilbrio, imagine que um consultrio
tenha o custo fixo de R$ 19.500,00, uma receita de R$ 100.000,00 e um custo varivel
de R$ 70.000,00. Qual seria o seu ponto de equilbrio?

Ponto de equilbrio =

R$ 19.500,00 x 100
R$ 100.000,00 - R$ 70.000,00

= 65%

7. Como entender os resultados financeiros do seu consultrio/clnica | 35

Exemplo 3:
Uma clnica na seguinte situao:
Receitas: R$ 365.000,00
Custos e despesas variveis: R$ 221.000,00
Custos e despesas fixas: R$ 156.000,00

Ponto de equilbrio =

R$ 156.000,00 x 100
R$ 365.000,00 - R$ 221.000,00

= 108,33%

Isso significa que a empresa est trabalhando abaixo do ponto de equilbrio e que
para atingi-lo tem que vender 108,33% do faturamento atual projetado.
Com esse faturamento e essa estrutura de custos, no mnimo esse consultrio tem
que faturar R$ 395.404,50 para atingir o equilbrio. Risco alto!

Exerccio: Indicadores na prtica

Faa a anlise dos indicadores pedidos nos casos abaixo:
A) Uma clnica dermatolgica
Patrimnio atual: R$ 80.000,00 + Investimento em mquinas: R$ 25.000,00
= R$ 105.000,00
Contas

Valor

1. Receitas totais

R$ 720.000,00

2. Custos variveis

R$ 227.014,44

3. Margem de contribuio (1-2)

R$ 492.985,56

4. Custos fixos

R$ 372.935,40

5. Resultado (lucro ou prejuzo) (3-4)

R$ 120.050,16

36 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

Indicadores:
Lucratividade
Rentabilidade
Prazo de retorno
Ponto de equilbrio

7. Como entender os resultados financeiros do seu consultrio/clnica | 37

B) Uma clnica na seguinte situao

Patrimnio atual: R$ 40.000,00 + sem investimento
Contas

Valor

1. Receitas totais

R$ 327.600,00

2. Custos variveis

R$ 190.008,00

3. Margem de contribuio (1-2)

R$ 137.592,00

4. Custos Fixos

R$ 132.000,00

5. Resultado (lucro ou prejuzo ) (3-4)

Indicadores:
Lucratividade
Rentabilidade
Prazo de retorno
Ponto de equilbrio

R$ 5.592,00

38 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

8. Quanto posso investir em equipamentos e cursos de

especializao
Agora que voc j sabe como montar um planejamento e conheceu passo a passo
a anlise e o planejamento financeiro, faa um levantamento com os dados da sua
empresa.

8.1 Plano de investimento

Faa o plano de investimento da sua empresa. Caso no tenha todos os dados no
momento, complete este exerccio assim que voltar sua clnica/consultrio.
A) Caracterize sua empresa:

B) Defina o porqu do seu investimento:

C) Dimensione o montante do seu investimento:

D) Faa um cronograma de implantao:

8. Quanto posso investir em equipamentos e cursos de especializao | 39

E) Faa a projeo de fluxo de caixa anual

Descrio

1 ms 2 ms 3 ms 4 ms 5 ms 6 ms

1. Saldo inicial
2. Entradas (+)
3. Total sadas ( - )
Fornecedores
Impostos
Comisses
Custos fixos
Investimentos
4.Saldo final

(entrada -sada) + saldo anterior (=)

Descrio
1. Saldo inicial
2. Entradas (+)
3. Total sadas ( - )
Fornecedores
Impostos
Comisses
Custos fixos
Investimentos
4.Saldo final

(entrada -sada) + saldo anterior (=)

7 ms 8 ms 9 ms 10 m. 11 m. 12 m.

40 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

F) Faa a anlise de viabilidade: a estrutura gerencial de resultados e anlise dos

indicadores de desempenho
Contas
1. Receitas totais
2. Custos variveis
Material procedimentos
Impostos
Comisses
Fretes
3. Margem de contribuio (1-2)
4. Custos fixos
Salrios e encargos
Despesas mensais
Retira dos scios
5.Resultado (lucro ou prejuzo) (3-4)
Indicadores:
Lucratividade
Rentabilidade
Prazo de retorno
Ponto de equilbrio

Valor

9. Como separar as suas finanas pessoais das finanas do seu consultrio/clnica | 41

9. Como separar as suas finanas pessoais das finanas

do seu consultrio/clnica
9.1 Sade financeira da empresa
A maioria do problemas financeiros que acontecem nas empresas esto diretamente
ou indiretamente relacionados a uma prtica equivocada de falta de controles e que
pode por em risco a sade financeira da empresa.
O uso do caixa para pagamento das despesas pessoais dos scios
(estudo de caso)
Quatro mdicos eram scios-proprietrios de uma clnica especializada em exames
de radiologia. Devido complexidade da suas atividades, a clnica-empresa necessitava estar constantemente atualizada. Para tanto, era necessrio investir periodicamente
altas quantias em mquinas e equipamentos de ltima gerao, que muitas vezes
eram comprados por meio de consrcios especializados ou financiamentos de mdio e longo prazo em dlar.
O faturamento da clnica era muito bom, atingindo a casa dos R$ 500.000,00 mensais,
atravs de receitas de plano de sade e de particulares. Mas havia uma imensa dificuldade na administrao da empresa, principalmente na gesto financeira.
O crescimento da clnica revelou que algo no estava bem, pois mesmo com o crescimento do faturamento, a clnica no conseguia honrar seus compromissos com pessoal, fornecedores e credores. Isto estava expondo a empresa a srios riscos financeiros e comerciais.
Diante desta situao a diretoria decidiu contratar uma consultoria especializada para
fazer um diagnstico. Assim que a consultoria comeou, contatou-se uso indevido
do caixa pelos scios.
O prejuzo era resultado da mentalidade equivocada dos proprietrios, que pensavam que o dinheiro da empresa era deles e que, por isso, podia ser usado para toda
e qualquer finalidade pessoal.

42 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

O eu mereo estava afundando o negcio:

Eu mereo almoar e jantar em restaurantes sofisticados diariamente;
Eu mereo comprar roupas novas e de grife porque trabalho o dia inteiro;
Eu mereo andar em carro de luxo, porque minha imagem de bem sucedido
est em jogo;
Eu mereo viajar o mundo para fazer congressos, afinal tenho que estar constantemente atualizado;
Eu mereo comprar um apartamento na praia, uma fazenda, porque minha
famlia merece;
O detalhe mais curioso que todos os scios estendiam esses mimos aos seus familiares. Ao alto custo operacional do negcio foi somado diversas despesas alheias
atividade, tais como:
Contas de jantares e festas badaladas;
Escolas e faculdades dos filhos dos scios;
Viagens de frias;
Parcelas de vrios veculos de luxo;
Carto de crdito das esposas e filhos;
Salrio do caseiro da fazenda de um dos scios;
Contas pessoais, como tratamentos estticos, conta de celulares, dentre outras
despesas familiares.
O curioso que em nenhum momento qualquer um dos scios desconfiou que as
altssimas retiradas mensais fossem a principal causa do desequilbrio financeiro.
Assim que a primeira fase do diagnstico financeiro foi concluda, a dvida da clnica
era de R$ 2.800.000,00, agravada por uma srie de compromissos vencidos cuja execuo judicial era inevitvel.
Tomada de deciso
Numa situao como essa, tem que ficar claro que o caixa no suporta falta de planejamento e que um dia a fonte seca. preciso agir rpido, pois a conta aumenta velozmente, tornando a soluo complicada. Mesmo diante de tal situao, os mdicos
ficaram em choque, pareciam incrdulos com os nmeros da verdade.
Teriam que tomar conscincia da separao da pessoa jurdica e da pessoal, e mudanas de atitude urgentes seriam o grande desafio.

9. Como separar as suas finanas pessoais das finanas do seu consultrio/clnica | 43

Soluo
Necessidade de capital: Venderiam parte do negcio ou seja a entrada de um
scio investidor seria a chance de quitar as dvidas e sanar o dficit de caixa;
Contratao de uma empresa de consultoria externa para implementar um
modelo profissional de gesto, para blindar o eu mereo;
Planejamento financeiro;
Determinar um limite de retirada dos scios compatvel com a estrutura.
Sugesto
Para que voc tenha uma empresa slida sustentvel faz-se necessrio organizao e planejamento para desfrutar do eu mereo!
E para ter uma vida pessoal em equilbrio faz-se necessrio organizao e planejamento!

9.2 Planejamento financeiro pessoal

Por que organizar sua vida financeira? A resposta simples: para que voc tenha mais
controle sobre seu dinheiro, mais conscincia de suas escolhas e mais eficincia no
uso de sua renda.
Se voc se sente financeiramente equilibrado mesmo sem praticar de maneira consciente sua organizao financeira, talvez se pergunte por que dedicar tempo a uma
rotina de controles pessoais. Controlar exige tempo; e tempo algo raro e de grande
valor nos dias de hoje.
Voc sabe se est em equilbrio?
Para criar seu planejamento, hora de arregaar as mangas e comear! Para identificar
seu ponto de equilbrio financeiro, no basta saber se o dinheiro que voc ganha d
para pagar as contas. Lembre-se que sua existncia ser mais longa que sua carreira.
Ningum quer trabalhar at o ltimo dia de vida, pois a evoluo da medicina pode
faz-lo viver mais tempo do que voc imagina!
Ignorar isso um risco, pois pode obriga-lo a trabalhar para sempre, se que voc
conseguir manter sua empregabilidade at o fim da vida.

44 | Como Administrar seu Consultrio e Clnica

Vamos ao diagnstico:
Anote as informaes solicitadas nos espaos indicados ou em uma folha parte.
Tenha em mos uma calculadora.
Qual sua idade hoje?

(A)

Qual a idade prevista para sua aposentadoria?

(B)

Qual o prazo para sua aposentadoria, em anos?

(B-A)

Qual sua renda mdia mensal?

(C)

Qual o gasto mdio mensal de sua famlia?

(D)

Qual o valor total aproximado de seus investimentos?

(E)

Qual a rentabilidade lquida de seus investimentos?

% a.a.

(quanto rentabilidade consultar seu gerente de investimentos)

Com as informaes que voc listou e a estimativa para rentabilidade lquida de investimentos conservadores, o prximo passo calcular os indicadores que determinam
a situao ideal para seu caso.
Rentabilidade bruta: aquela que se obtm aps pagar os custos do investimento ou as taxas de administrao de um fundo, mas antes de pagar o imposto
de renda (IR) e de abater a inflao do perodo. No caso dos fundos, a rentabilidade divulgada nos relatrios do banco ou da corretora.
Rentabilidade lquida: aquela que se obtm aps descontar da rentabilidade
bruta o IR devido no resgate e a taxa de inflao do perodo medido.
Exemplo de um jovem dentista casado:
Idade: 35 anos (A)
Idade prevista da aposentadoria: 60 anos (B)
Prazo para sua aposentadoria, em anos: 25 anos = (B)-(A)
Renda mdia mensal: R$ 10.000,00 (C)
Gasto mdio mensal de sua famlia: R$ 8000,00 (D)
Valor total aproximado de seus investimentos: R$ 100.000,00 (E)
Rentabilidade lquida de seus investimentos: 8% a.a

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Os indicadores de sua situao patrimonial

1. Patrimnio Mnimo de Sobrevivncia (PMS)
Ao contrrio que muitos pensam, o equilbrio financeiro no est em ter contas em
dia, sem dvidas atrasadas e sem investimentos. O equilbrio desse tipo de situao
muito tnue e pode se desfazer diante de qualquer imprevisto.
O Patrimnio Mnimo de Sobrevivncia (PMS) aquele que voc precisa ter para poder reorganizar a vida em caso de desemprego, doenas ou planos frustrados em sua
atividade de negcios. com essa reserva que voc manter seu padro de consumo
at as coisas normalizarem. Essa reserva deve ser constituda por investimentos de liquidez, ou por um patrimnio que no esteja sendo desfrutado por sua famlia, como
sua casa, seu automvel.
A recomendao que seu PMS deve ser uma reserva financeira correspondente a
seis (6) vezes o seu consumo mensal.
Vamos usar o exemplo acima do jovem dentista:

PMS = 6 x (gasto mdio mensal da famlia (D))

PMS = 6 x R$ 8.000,00 = R$ 48.000,00

No caso do jovem dentista, cujo os gastos mensais so de R$ 8.000,00, o PMS deve

ser de R$ 48.000,00
Recomendao: Se voc no tem uma reserva financeira equivalente a seu PMS, deve
priorizar a criao dessa reserva acima de suas demais escolhas. Vale trocar o automvel por um mais barato, vender bens que utiliza pouco ou at mesmo vender a casa
para comprar uma mais barata.

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2. Patrimnio Mnimo Recomendado (PMR)

Para estar financeiramente seguro, voc precisa ter reservas financeiras que lhe propiciem escolhas profissionais e pessoais sem elevar o dinheiro a um grau de importncia maior do que seus valores pessoais.
Muitos evitam ousar na carreira por medo de no conseguir sustentar o padro de
vida familiar. Para diminuir o peso em sua conscincia diante de atitudes ousadas, o
ideal que voc tenha lastro para manter sua vida por vrios meses. Chamado Patrimnio Mnimo Recomendado (PMR) para sua segurana, com o mesmo raciocnio
adotado para PMS, deve ser constitudo por investimento de liquidez, e no por itens
de consumo.
A PMR deve ser uma reserva equivalente a 12 vezes seu consumo familiar, caso esteja
numa situao de emprego estvel (assalariado, com boa formao e boa recolocao em caso de desemprego). Autnomos, assalariados sem vnculo empregatcio
(que trabalham como pessoa jurdica) e profissionais com a empregabilidade reduzida deveriam ter um PMR equivalente a 20 vezes seu consumo familiar.
PMR = 12x (gasto mdio mensal da famlia (D))
, para boa empregabilidade

PMR = 20x (gasto mdio mensal da famlia (D))

, para baixa empregabilidade
Utilizando o exemplo do jovem dentista que est querendo fazer uma especializao
no exterior:
PMR = 12 x R$ 8.000,00 = R$ 96.000,00

PMR = 20 x R$ 8.000,00 = R$ 160.000,00

O PMR deve ser entre 12 e 20 vezes o valor dos gastos mensais familiares, ou seja a
reserva deve ser entre R$ 96.000,00 e R$ 160.000,00.
Recomendao: Se voc j tem reservas equivalentes ao PMS, no precisa priorizar a
constituio do PMR acima das demais escolhas. A sua constituio deve estar entre
seus objetivos de mdio prazo, vindo antes das frias, troca de casa ou carro e, principalmente, antes de montar um negcio prprio. Essa reserva pode ser considerada
como fundo para o capital de giro de um negcio prprio, porm somente acima do
limite do PMS. Jamais esgote suas reservas de sobrevivncia para um investimento de
risco, como um negcio prprio.

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3. Patrimnio Ideal para sua idade e situao de consumo

Pena que no nos ensinam na escola zelar pela construo de reservas financeiras suficientes para mantermos nossa famlia durante o perodo de reduo ou esgotamento
de nossa atividade profissional, ou seja, durante a aposentadoria.
Ter reservas suficientes para assegurar a estabilidade de sua situao presente no
quer dizer que voc esteja com a situao financeira bem encaminhada.
Existem vrias teorias para estimar o Patrimnio Ideal para cada momento de nossa
vida. A mais utilizada entre consultores financeiros mundo afora a que sugere que,
para estarmos no caminho certo de formao patrimonial, devemos ter acumulado
10% de nosso gasto familiar anual para cada ano de vida.
PI = 10% x (gasto mdio anual da famlia) x idade

PI = 10% (12 x gasto mdio mensal da famlia (D)) x idade

Para o jovem dentista, que aos 35 anos tem um gasto anual de R$ 96.000,00 (ou 12
vezes R$ 8.000,00 mensais), o PI seria de:
PI = 10% x (12 x R$ 8.000,00) x 35 = R$ 9.600,00 x 35 = R$ 336.000,00

Considerando que o jovem dentista um profissional ativo e que ainda est em processo de acumulao patrimonial, o Patrimnio Ideal para sua idade e situao de
consumo de R$ 336.000,00, investidos em ativos de liquidez, ou seja que lhe gerem
renda e que possam ser movimentados para alternativas de investimento em caso de
necessidade.
Recomendao: Se seu patrimnio inferior ao PI, voc deve reduzir seus objetivos
de consumo e acelerar seus objetivos de poupana, a fim de diminuir gradativamente
o atraso.

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4. Patrimnio Necessrio para a Independncia Financeira

O indicador da situao patrimonial ideal para voc nunca mais trabalhar na vida o
Patrimnio Necessrio para Independncia Financeira (PNIF), que supe que os gastos anuais familiares devem ser totalmente cobertos pelos rendimentos lquidos de
investimentos conservadores. O PNIF calculado da seguinte maneira:

PNIF =

Gasto mdio anual da famlia

Rentabilidade lquida anual de investimentos

Supondo que o jovem dentista obtm rendimentos lquidos da ordem de 8% de seu

patrimnio por ano, seu PNIF seria:

PNIF =

R$ 96.000,00
8%

= R$ 1.200.000,00

Se o jovem dentista tivesse um patrimnio de liquidez de cerca de R$ 1.200.000,00,

poderia deixar de trabalhar e passar a administrar seus rendimentos lquidos de 8%
ao ano para assegurar o consumo mensal de R$ 5.000,00 de sua famlia. Porm este
indicador depende diretamente da sua eficincia na gesto de seu patrimnio. Se
em vez de ganhos de 8%, o jovem dentista no conseguisse mais que 5% de ganhos
anuais em sua carteira de investimentos, seu PNIF subiria para (R$ 96.000,00 / 0,05)
= R$ 1.920.000,00. uma diferena grande para assegurar seu bem-estar, o que no
pode ser desprezado.
Recomendao: PMS, PMR, PI e PNIF no so indicadores excludentes, ou seja, voc
no precisa ter a soma dos quatro indicadores para estar com sua situao patrimonial
equilibrada. Os indicadores sugerem necessidades diferentes, e sobrepem-se de
modo que o PMS faz parte do PMR, que por sua vez faz parte do PI, que por sua vez,
uma frao do PNIF.

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9.3 Oramento domstico

Para seu planejamento financeiro familiar, voc tem que gastar menos do que ganha
e investir a diferena com regularidade para ter um oramento domstico eficiente e
equilibrado.
O ideal ter conhecimento detalhado de seus gastos mensais e agir de acordo com
essa informao, adotando iniciativas que viabilizem uma poupana regular, para dar
mais qualidade a seu consumo e para possibilitar pequenos luxos, afinal merecemos
um luxo. A forma mais simples de se alcanar isso, lanar seus gastos em uma planilha de planejamento e controle financeiro pessoal. O ideal que seu controle seja
simples para no roubar tempo precioso de outras atividades pessoais.
Cuidados ao controlar suas movimentaes financeiras:
A) Periodicidade de Controle: O ideal de um oramento domstico a mensal, pois
os gastos se repetem a cada ms;
B) Relao das receitas: Lanar as diferentes fontes de renda da famlia incluindo os
ganhos extras. Receitas no tributadas tambm devem ser lanadas, como pequenas
vendas de bens, presentes em dinheiro, bnus, frias ,13 e outros. Se voc atua como
pessoa jurdica e ou profissional liberal lembre-se de lanar s a parte da sua retirada
e distribuio de lucros de forma planejada para no sacrificar a empresa.
C) Receita lquida no perodo: a sobra de recursos disponvel aps descontar do
seu salrio os impostos na fonte, as contribuies sindicais e outros. Para quem tem
empresa, lembre-se sempre: o faturamento da sua empresa no a sua renda.
D) Relao dos gastos fixos: Neste campo so relacionados todos os gastos que se
repetiro em seu oramento durante mais de trs meses. Fique vontade para altera
-la de acordo com sua convenincia pessoal.
E) Gastos peridicos: So aqueles gastos que aparecem por perodo de curta durao, como por exemplo: manuteno de carro e reparos de carro, manuteno de
casa, academias de curta durao, IPVA, IPTU, mdicos, terapeutas espordicos, pacote de frias, dedetizao, presentes, gastos com celebrao (ceia de Natal, Dias das
Mes, Dia dos Pais, utilidades domsticas, decorao da casa, material escolar, doaes especficas no ano, brinquedos de Natal, Dia das Crianas, livros e outros.

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A prtica do oramento domstico consiste em pelo menos algumas atividades:

1. Ter disciplina para anotar ou guardar comprovantes de gastos;
2. Organizar os gastos para ter clara noo de seu padro de consumo;
3. Refletir sobre a qualidade de suas escolhas;
4. Estipular alteraes no padro de consumo, visando obter mais qualidade;
5. Estimar as consequncias de suas escolhas, como patrimnio ou a poupana formada ao final do ano;
6. Evite controlar os gastos diariamente. Defina uma forma de guardar os comprovantes e garantir um controle quinzenal ou mensal para no ficar cansativo. Lembre-se seu tempo precioso!
7. Defina uma forma de guardar os comprovantes e garantir um controle quinzenal
ou mensal para no ficar cansativo;
8. Para saques em dinheiro lance-os como pequenos gastos dirios, pois muitas vezes o que ser comprado no tem nota;
9. Ateno ao usar cartes de crdito e ao assumir pagamentos pr-datados ou
parcelados. Os lanamentos devem ser feitos na data de vencimento em que estes
sero pagos e no na data de compra. Importante lana-los antecipadamente, pois
quando comear o ms j vai saber que tem compromissos agendados;
10. Os imprevistos so previsveis, procure reservar 5% do valor de suas despesas
mensais. O ideal fazer a mdia dos gastos extras no planejados dos trs ltimos
meses e usar como base.

Exerccio:
Monte seu planejamento oramentrio pessoal conforme a tabela a seguir.

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Valores
Planejamento e controle oramentrio
RECEBIMENTOS
Salrio lquido
Atividade secundria
Outros recebimentos
Total de recebimentos (1)
PAGAMENTOS
Gastos fixos
Aluguel e despesa condominio
Alimentao (supermercado, padaria, feira, etc.)
Mensalidade da faculdade
Gasolina
Telefone
Energia eltrica
Prestao imvel
Ttulo de capitalizao
Transporte
Outros gastos habitao (IPTU, gs)
Comunicao (internet, telefone fixo, celular)
Plano sade
Outros gastos fixos (tarifa bancria, jornal, IOF)
Funcionrios e encargos
Gastos peridicos
IPVA
Seguros
Vesturio
Outros gastos peridicos
Total de pagamentos (2)
Supervit (dficit) antes das transaes financeiras (3) (1-2)

Previsto

Realizado

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Valores
Planejamento e controle oramentrio
TRANSAES FINANCEIRAS E INVESTIMENTO
Resgate
Resgate de investimento financeiro
Outras transaes financeiras
Total resgate (4)
Desembolso
Amortizao de emprstimos (emprstimos, cheque especial)
Investimento financeiro
Despesa financeira (juros)
Total desembolso (5)
Supervit (dficit) geral (6) (3+4-5)

Previsto

Realizado

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