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Borrador

Versin 2

Modelo para la Elaboracin de un


Plan de Proyecto para Negocios
Fabricacin y Comercializacin de Ladrillos Artesanales de Barro Prensado y
Cocido

Santo Domingo, R.D.


16 julio, 2012

CRDITOS
Elaboracin Segunda Edicin
Rafael Enrique Mieses
Coordinador del Proyecto Emprendedores, Gerentes Pymes, Supervisores y Mandos
Medios
Nov. 2009
Colaboracin
Cristobalina Medina
Xxx
Coordinacin General
Juan Casilla Benzant
Gerente de Apoyo a la Competitividad
Supervisin
Rayza Pichardo Via
Encargada Departamento de Gestin de Programas Especiales
Revisin y Actualizacin
Indhira Disla
Tcnico del Departamento Gestin de Programas Especiales
Wilson Vargas Hurtado
Tcnico del Departamento Gestin de Programas Especiales
Diseo Grfico
Francisco Rojas
Tcnico de Diagramacin
Correccin de Estilo
Elis Zabala
Publicidad y Diseo
Impresin
Editora Xxxxx..
Tercera Edicin, Santo Domingo, R.D.
Una publicacin del INFOTEP
Derechos Reservados
Julio 2012

MIEMBROS DE LA JUNTA DE DIRECTORES INFOTEP


REPRESENTANTES SECTOR OFICIAL

TITULARES
Licdo. Francisco Domnguez Brito
Secretario de Estado de Trabajo

SUPLENTES
Agron. Ren B. Corporn
Viceministro de Trabajo

Licda. Josefina Pimentel


Ministra de Educacin

Licda. Gisselle Flix


Viceministra de Educacin

Crl. E.N. Robinson Antonio Rojas Batista


Director General Escuelas Vocacionales FA. y PN.
FA. y PN.

Crl. E.N. Andrs Jos Garca


Subdirector General Escuelas Vocacionales

REPRESENTANTES SECTOR EMPRESARIAL


TITULARES
Licdo. Hctor Arturo Villanueva
Vicepresidente Ejecutivo ASONAHORES

SUPLENTES
Licda. Alicia Ant. Escoto Castro
Representante del CONEP

Sra. Circe Almanzar Melgen


Vicepresidenta Ejec. Asoc. Industrias de R.D.

Licdo. Nelson Espinal


Presidente Cambridge International Consulting

Licdo. Jos Manuel Torres Roques


Vicepresidente Ejecutivo ADOZONA

Licdo. Francisco Capelln Duran


Presidente de CODOPYME

REPRESENTANTES SECTOR LABORAL


TITULARES
Sr. Gabriel del Ro Doe
Confederacin Autnoma Sindical
Clasista (CASC)

SUPLENTES
Sra. Rafaela Figuereo Vargas
Confederacion Aut. Sindical Clasista (CASC)

Gregorio Obispo Santana Aybar


Confederacin Nacional de Trabajadores

Licda. Sol Amantina Delgado


Confederacin Nacional de Trabajadores

Dominicanos (CNTD)

Dominicanos (CNTD)

Julio Cesar Garca Cruceta


Confederacin Nacional de la Unidad Sindical
(CNUS)

Sra. Isabel Tejada Gallardo


Confederacin Nacional de la Unidad Sindical
(CNUS)

EQUIPO DE DIRECCIN
Dr. Idionis Prez
Almonte
Director General
Este

Licda. Celeste Jimnez

Lic. Bernardo Orlando

Gerente Control Interno

Gerente Regional

Licda. Ondina Marte Marte


Licdo. Sucre Garca
Lic. Leonel Durn
Enc. Gerencia Planificacin Estrat. e Int.
Gerente de Regulacin Sup. y Gerente Regional Sur
Instit. y Enc. Dpto. Diseo y F. Planes y P.
Asistencia de Centros
Licda. Nurys Felix Pepn
Sierra
Gerente Administracin y Finanzas
Calidad

Licda. Ramona Meja

Licda. Carmen Susana

Gerente de Validacin y Certif. Gerente de Gestin de la

Licda. Maura Corporn


Gerente de Normas y Des. Docente
Sist. Informacin

Licda. Maira Morla


Licdo. Jos F. Tavrez
Gerente Regional Central
Gte. Tecnologa y

Licdo. Juan Casilla


Gerente de Apoyo a la Competitividad
S.C.
Licdo. Edgar Pimentel
Gerente de Relaciones Internacionales

Licda. Arisleida Tineo Coln


Gerente Regional Norte
Licda. Sonia Estrella
Secretaria General

Licdo. Jos Luis Roja


Gerente Mercado, Rel. Pblicas y

CONTENIDO
Pg.
1. RESUMEN EJECUTIVO.
2. INTRODUCCIN
3. ALCANCE. 9
4. OBJETIVO GENERAL 9
5. OBJETIVOS ESPECFICOS......
6. PLAN DE NEGOCIOS
6.1 EL EMPRENDEDOR Y SU EMPRESA..
6.1.1 La Actividad. 9
6.1.2 El Emprendedor
6.1.3 Los Recursos Propios
6.1.4 La Empresa 10
6.2 ESTUDIO DE MERCADO
6.2.1 Descripcin del Producto..
6.2.2 Diferenciacin del Producto..
6.2.3 Ubicacin de La Empresa...
6.2.4 El rea de Mercado.
6.2.5 El Consumidor Tipo 11
6.2.6 La Demanda Total
6.2.7 Estacionalidades del Mercado
6.2.8 La Competencia
6.2.9 La Porcin de Mercado A Ocupar por la Empresa.
6.2.10El Nivel de Produccin

6
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9
9
9
9
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10
11
11
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12
12
12
12

6.3 EL PLAN DE PRODUCCIN 13


6.3.1 El Proceso de Produccin
6.3.2 El Local Necesario
6.3.3 El Capital Fijo Necesario..
6.3.4 Capacidad Instalada.
6.3.5 Nivel se Ocupacin Programado
6.3.6 Vida til del Capital Fijo..
6.3.7 Mantenimiento y Reparacin de Maquinaria
6.3.8 El Origen del Equipo.
6.3.9 Condiciones para la Adquisicin del Equipo.

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16
16

6.4 ANLISIS DE COSTOS..


6.4.1 Costos Pre-Operativos..
6.4.2 Costos Variables.
6.4.3 Costos Fijos.
6.4.4 Costo del Producto
6.4.5 Costos Operativos e Inflacin.
6.4.6 Proyeccin de Egresos..

16
16
16
18
18
19
19

6.5 INGRESOS....

21

6.5.1
6.5.2
6.5.3
6.5.4
6.5.5

Precio de Venta 21
Variaciones de Precios
22
Estructura de Ingresos
22
Punto de Equilibrio. 22
Proyeccin de Ingresos
22

6.6 FINANZAS.......................
6.6.1 Proyeccin de Ingresos y Egresos I
6.6.2 Capital de Trabajo.
6.6.3 Capital Inicial Requerido
6.6.4 Crdito Requerido.
6.6.5 Costo del Crdito Requerido..
6.6.6 Proyeccin de Ingresos y Egresos II
6.6.7 Anlisis de Sensibilidad
7. BIBLIOGRAFA.

1.

24
24
24
25
25
25
25
27

29

RESUMEN EJECUTIVO

Desde hace unos aos la problemtica nutricional del ser humano, ha venido presentando un crecimiento a grande
escala, por los malos hbitos alimenticios y la falta de informacin que de cmo alimentarse correctamente y las

cantidades necesarias para llevar una dieta balanceada, es por la misma que se crea nuestro Restauran

Manantial De Vida C por A. entidad


En Principio, constara con un local ubicado
El ladrillo de barro prensado y cocido es muy solicitado para las restauraciones que se
realizan en la Zona Colonial de Santo Domingo y, en sentido general, en las
restauraciones que se realizan en monumentos y edificaciones histricas y
construcciones antiguas.
Restauran Manantial De Vida C por A, no tiene actualmente competidores significativos
porque la garanta de que todos los ingredientes utilizados en las comidas son de primera calidad y se
seleccionan con el esmero y cuidado de una buena ama de casa eso nos hace la diferencia en el mercado, de
igual manera no cumplen con la ambientacin , que diseado con las tendencias tecnolgicas modernas se
presentar de forma acogedora para nuestros clientes, de tal manera que pueda disfrutar la seleccin de su
comida diaria entre una variedad de sopas, platos fuertes, dulces y bebidas, visualizando el precio total de la
orden.
Para la fijacin de los precios de venta, BARROS C. por A. ha optado por utilizar los
precios para ladrillos de campo y ladrillo industrial del mercado como referencia. Por
las caractersticas del producto en cuanto a calidad, mencionadas, el precio fijado se
ubica en una posicin intermedia. Se vender el 75% de la produccin a compaas
constructoras a RD$ 3.60 la unidad y el 25% restante a clientes particulares a RD$
4.00 la unidad.
El seor Barros considera razonable planificar un nivel de produccin que triplique el
actual (33,000). Este nivel de produccin (100,000) representa un 78% de la porcin
de mercado esperada. DR. CASADO.
En el segmento ocupado por los fabricantes artesanales, la porcin de mercado
potencial para la empresa es de 10 a 20%. Con criterio pesimista se parte de un 5%
para el primer segmento y un 10% para el segundo, lo cual implica la colocacin de
103,200 ladrillos por mes en las constructoras. Agregando un 25% de venta directa
en fbrica arribamos a la cifra de unos 129,000 ladrillos.
BARROS C. por A. tiene un capital propio de RD$ 386,000.00 en terrenos,
edificaciones, equipos y herramientas y requiere de un crdito de RD$ 247,000.00
(RD$ 97,000.00 para activo fijo, RD$ 100,000.00 para capital de trabajo y RD$
50,000.00 para gastos pre-operativos. Esto aumentar el capital de la empresa a RD$
633,000.00.
Este crdito de RD$ 247,000.00 constituye un 39.02% del nuevo capital de la
empresa y estar garantizado por los recursos propios de la empresa que tienen un
valor total de RD$ 386,000.00 y equivalen al 60.98% restante del valor total de la
empresa.
Se considera la obtencin de un crdito a dos aos de plazo en RD$, a una tasa de
inters de 18% anual, con tres meses de gracia para comenzar a pagar y una cuota
mensual de RD$ 12,511.00.

Segn la Proyeccin de Ingresos y Egresos, el crdito cubre los requerimientos de


capital de trabajo inicial y su amortizacin es factible sin alterar sustancialmente la
situacin de la empresa. BARROS C. por A. contar con un ingreso neto promedio de
RD$ 321,600.00 acumulado entre 12 meses = RD$ 26,888.00, lo cual considera
suficiente para el primer ao de funcionamiento.

Introduccin

En la actualidad, es cada vez mayor el numero de personas que busca mejorar la


calidad de alimentacin. A nivel local regional y nacional, ya que se puede observar
como la humanidad esta tendiendo a buscar un sistema de vida de mayor calidad,
respetando el medio ambiente y sirvindose de el de una forma amigable. La
alimentacin vegetariana permite a las personas tener una vida mas equilibrada; dado
que segn estudios cientficos da a reducir el consumo de carnes y nos permite tener
una dieta favorable el cual hace que tengamos una vida sana llena de muchas
energas y tambin de esa manera podemos prevenir el cncer.
En nuestro pas y a nivel mundial tambin se esta haciendo presente desde hace unos
aos por lo que existen algunos restaurantes vegetarianos, pero estos tienen una
presentacin bastante informal solo se encuentran abiertas al publico hasta medio da
y no abren los fines de semana. Adems la mayora de ellos estn ubicados solo en el
centro de las ciudades.
Por ello que se ve oportuno, establecer un restaurante vegetariano en el sector urbano
del Municipio de Guachucal por lo tanto quienes quieran disfrutar de una alimentacin
saludable. La atencin que se brindara en el restaurante ser de primera, con un
cumplimento de alto estndar de cocina.

3.

ALCANCE

Mejorar la calidad de vida de todos los abitantes de Guachucal en primer lugar por la
alimentacin sana que empesaran a consumir en el restaurante vegetariano en
segundo lugar por los ingresos econmicos que se generan a las personas que se
dedican al cultivo de verduras y hortalizas.
ACTORES
*
Propietarios del restaurante
*
Los proveedores de los productos que sern personas de la misma zona
*
Los clientes del restaurante vegetariano.
RECURSOS
*
Acciones que deben colaborar cada uno de los propietarios del restaurante
*
Producto provenientes de huertas caseras
*
Clientes fieles del restaurante.

4.

OBJETIVO GENERAL

Evaluar la factibilidad del proyecto de creacin del Restaurante Vegetariano Manantial


de Vida buscado con ello cumplir una demanda insatisfecha y otorgando un servicio de
calidad y asesorado al cliente para que este pueda mantener una dieta ms saludable,
adems se quiere derribar el tpico de que en un restaurante vegetariano solo se
consume lechugas y zanahorias
OBJETIVOS ESPECFICOS

Realizar un estudio de mercado


Valorar la viabilidad del proyecto a travs de herramientas financieras
Posicionar en el mercado financiero al restaurante de alta cocina vegetariana a
travs de campaas de promocin y publicidad.

6- PLAN DE NEGOCIOS
6.1 EL EMPRENDEDOR Y SU EMPRESA
6.1.1 LA ACTIVIDAD
Se Trata de un Negocio dentro del sector de la Restauracin, en concreto un
restaurante dedicado a ofrecer comida vegetariana.
6.1.2 EL EMPRENDEDOR
Este proyecto no exige grandes requisitos de formacin, salvo para el maitre y la
persona encargada de la cocina que debern poseer conocimientos del sector
restauracin y de elaboracin de los productos especficos, respectivamente.

Habitualmente el perfil ms habitual en este tipo de negocio, para todos los


empleados, suele ser una persona educada, orientada al servicio al cliente y con algo
de experiencia y/o formacin como es un bangrand.
6.1.3 LOS RECURSOS PROPIOS
El seor Barros cuenta con los siguientes recursos para el funcionamiento de la
empresa.
RUBRO

VALOR APROXIMADO

SOLAR
NAVE
TRACTOR CON PALA
HORNO
HERRAMIENTAS
RECURSOS PROPIOS

RD$ 72,000.00
54,000.00
171,000.00
80,000.00
9,000.00
RD$ 386,000.00

6.1.4 LA EMPRESA
Con el inicio de la nueva actividad, el seor Barros legalizar la situacin de su
empresa registrndola como BARROS C. por A., sociedad empresarial a su nombre.
Sobre l recaer por lo tanto, la responsabilidad de gestin en los diferentes
momentos de la actividad, compra de insumos, produccin, comercializacin,
administracin. Adems de los dos familiares (hijos) que han trabajado hasta el
momento en la empresa, Juan Barros contratar a un cuarto operario para la
produccin. Esta le permitir dedicar tiempo a tareas relacionadas con la compra de
insumos y ventas. Su esposa colaborar con l en los aspectos administrativos.

6.2 ESTUDIO DE MERCADO


6.2.1 DESCRIPCIN DEL PRODUCTO
Este negocio necesita disponer de una amplia variedad de productos naturales que
permitan adaptarse a los distintos tipos de pblico. Algunos de los productos que se
comercializan en el establecimiento se dividen en:
Variedad de cereales, legumbres, semillas y frutos secos.
Verduras, algas marinas y frutas de la temporada.
Aceite de oliva de buena calidad.
Carne blanca sin grasas saturadas.
Bebidas: infusiones, caf, zumos y licuados, cervezas, vinos, licores
6.2.2 DIFERENCIACIN DEL PRODUCTO
La produccin de ladrillos en el pas se har en dos tecnologas diferentes: por un lado
los sistemas artesanales mediante los cuales se producen los ladrillos llamados
artesanales y por otro lado, los sistemas industriales basados en hornos continuos
que producen el ladrillo llamada industrial.

10

Entre estos dos ladrillos existen diferencias de calidad, el artesanal tiende a no ser
perfecto ni uniforme, es ms porosa, soporta menores esfuerzos, las superficies son
ms rugosas y su color es muy variable. El ladrillo industrial es ms homogneo, de
color ms intenso y uniforme, sus dimensiones son estables y es ms resistente a los
esfuerzos, aunque menos poroso.
El producto propuesto por Juan Barros presenta caractersticas intermedias entre el
ladrillo artesanal y el industrial. Mantiene la porosidad y la textura del ladrillo
artesanal, que cuenta con la diferencia en el mercado, pero se logra un producto con
mayor resistencia al esfuerzo, mejor terminacin y ms homogneo en consistencia y
forma lo que lo iguala en estas caractersticas al ladrillo industrial.
6.2.3 UBICACIN DE LA EMPRESA
La nave en que funcionar la empresa esta ubicada en el km. 12 de la Autopista
Duarte, en el tramo comprendido entre las ciudades de Santo Domingo y Villa
Altagracia, se encuentra cercana a la parte impaciente del mercado y a fuentes
importantes de insumos, como cscara de arroz, que obtiene de molinos arroceros y
estircol que puede conseguirse sin costo en el hipdromo Perla Antillana.
El solar donde se encuentra la nave es lo suficientemente grande para proveer de la
tierra que por su volumen es la principal materia prima para el ladrillo. El solar cuenta
con materia prima para producir el volumen de ladrillos proyectados durante 125
aos. Tambin cuenta con buena disponibilidad de agua, energa, transporte, telfono
y fcil acceso.
6.2.4 EL REA DE MERCADO
El aumento en el hbito social de comer fuera de casa, y sobre todo el desarrollo del
turismo nacional y extranjero son los principales motores que impulsan esta fuerte
expansin del sector.
En estos momentos, se est abriendo una va de negocio muy importante orientada
hacia la comida rpida y el servicio a domicilio.
Los precios y los costes de produccin tambin han seguido una evolucin
ascendente, segn la Encuesta de Coyuntura. Entre los factores que ms han
contribuido a elevar los gastos de las empresas del Sector estn las subidas salariales
y el aumento de los precios de las materias primas.
Adems, otro rasgo significativo es que se registra una disminucin del nmero de
empresas familiares de reducido tamao y la consolidacin de unidades empresariales
de mayor tamao.
Respecto al sector de la comida vegetariana, hasta hace algo ms de una dcada el
consumo de comida vegetariana no era un hbito extendido. Sin embargo, en los
ltimos aos se ha potenciado el consumo de este tipo de alimentacin.

11

El nmero de clientes sensibilizados y preocupados por una alimentacin sana es cada


vez mayor. Conforme pasa el tiempo, los ciudadanos van tomando mayor conciencia
de la incidencia de la alimentacin diaria en su salud.
Cada da ms gente sigue determinadas dietas y quiere controlar lo que come. En
realidad se suman tres tendencias:
Mayor
preocupacin
por
la
salud
en
general.
Mayor conocimiento diettico y conciencia de la importancia de la alimentacin en la
salud.
Mayor desconfianza en los alimentos convencionales.
Las causas de esta tendencia se encuentran en diversos motivos:
Acudir a una dieta saludable para combatir enfermedades coronarias, alergias,
intolerancia
a
determinados
alimentos
Mayor concienciacin o compromiso ecologista: conservacin medioambiental,
respeto
a
la
vida
de
los
animales
etc.
Estos factores han originado que el nmero de personas que se autodefinen como
vegetarianas vaya en aumento, favoreciendo las posibilidades del sector.
6.2.5 EL CONSUMIDOR TIPO
Dado que el producto propuesto es competitivo tanto con el ladrillo artesanal como
con el industrial, parece realista orientar las ventas, sin segmentacin, al conjunto de
la demanda actual, dentro de la zona escogida. Sin perjuicio de esto, Juan Barros
intentar priorizar las ventas a los barrios de poder adquisitivo medio y alto, donde
existe una mayor exigencia en cuanto a calidad y terminacin y, por ende, es posible
una mayor colocacin del producto.
Sin embargo, debe sealarse que la promocin del nuevo producto al usuario final es
sumamente lenta por el carcter indirecto de la venta, primero deber contarse con la
aceptacin de arquitectos y constructores.
6.2.6 LA DEMANDA TOTAL
Segn la investigacin realizada, se pudo estimar que el promedio de ventas
mensuales es de 1,290,000 ladrillos dentro del rea escogida. A ello se agregan los
particulares que compran directamente a las fbricas que, a falta de datos precisos, se
calculan en un 25% de lo anterior, segn experiencia del seor Barros.
6.2.7 ESTACIONALIDADES DEL MERCADO
En el estudio de mercado no se detectaron estacionalidades de importancia en la
evaluacin anual de la venta de ladrillos. No obstante, deben tenerse en cuenta las
variaciones generales que se producen a causa de la evolucin del sector de la
construccin en su conjunto. Juan Barros considera que una planificacin de la
actividad sobre la base de los actuales niveles de venta es vlida por un perodo de 2
aos.

12

6.2.8 LA COMPETENCIA
Para el anlisis de la competencia hay que distinguir tres tipos principales de
competidores:
Restaurantes de similares caractersticas a las nuestras ubicados en la misma zona
de influencia. Por tanto, habr que estudiar la zona escogida para la ubicacin del
negocio ya que es bsico saber qu hace la competencia que ya est establecida y
apostar por la diferenciacin.
Otros establecimientos que ofrecen productos sustitutos: establecimientos de
comida tradicional, de comida extica, etc.
Y, en ltimo trmino, cualquier tipo de negocio que ofrezca comida: bares, comida
rpida (pizzeras, hamburgueseras...), cafeteras, establecimientos que elaboran
comida para servir a domicilio...
Aqu hay que sealar que en muchos casos la existencia de competencia en la zona de
influencia del local puede resultar beneficiosa pues genera afluencia de pblico
6.2.9 LA PORCIN DEL MERCADO
Dado que la empresa competir en los dos segmentos del mercado (artesanal e
industrial) los clculos debern ser realizados en forma diferenciada. La porcin de
mercado potencial para la empresa se encontrara entre el 5 y el 10% en el segmento
ocupado por los fabricantes industriales (40% del mercado). En el segmento ocupado
por los fabricantes artesanales, la porcin de mercado potencial para la empresa es de
10 a 20%. Con criterio pesimista se parte de un 5% para el primer segmento y un 10%
para el segundo, lo cual implica la colocacin de 103,200 ladrillos por mes en las
constructoras. Agregando un 25% de venta directa en fbrica arribamos a la cifra de
unos 129,000 ladrillos.
6.2.10

EL NIVEL DE PRODUCCIN

El seor Barros considera razonable planificar un nivel de produccin que triplique el


actual (33,000). Este nivel de produccin (100,000) representa un 78% de la porcin
de mercado esperada.
6.2.11

PROYECCIN DE VENTAS

Al inicio de todo negocio lo importante es darse a conocer, atraer a los clientes al


local. Para ello, deben tenerse en cuenta distintas variables:
El local debe tener una imagen tal que el cliente se sienta atrado y pase al interior.
Debe cuidarse la decoracin, limpieza del establecimiento, comodidad del mobiliario,
etc. consiguiendo que la imagen sea la propia de un lugar en el que el cliente busca un
momento de descanso en su rutina diaria.

13

El nombre de marca tiene que ser sencillo, fcil de recordar y que sugiera algo
relacionado con el estilo del restaurante. En nuestro caso, algo relacionado con una
alimentacin sana.
Se puede convertir la apertura del local en noticia. Como es un estilo de restaurante
bastante especial se puede hacer publicidad especial para la inauguracin. Convendra
publicar la noticia en los principales medios de la zona (prensa local, revistas del
barrio, emisoras de radio, etc.)
Editar un pequeo cartel anunciador del nuevo restaurante y unas tarjetas para
dejarlas a la vista en los distintos centros de trabajo, especialmente en los ms
cercanos al local. Hacer lo mismo en comercios donde puedan ir los clientes
sensibilizados, como herboristeras e incluso farmacias.
Tener un detalle, un caf o postre gratis, con los expertos del sector y los comerciantes
la primera vez que vayan, ya que pueden dar a conocer el restaurante.
Una va interesante para darse a conocer son los portales de ocio y turismo que
permiten incluir las direcciones y caractersticas de los locales de restauracin
Uso de tcnicas promocionales. El principal elemento de promocin fija es la carta con
las especialidades del establecimiento detallando los productos. Debe ser atractiva
pero manejable fcil de leer.
Otra forma de publicidad es utilizar el buzoneo, las revistas de barrio, o mailings
electrnicos
a
empresas
de
la
zona.
Otro medio muy utilizado es la publicidad a travs de internet mediante la creacin de
una pgina web propia.
El personal es fundamental que tenga cualidades para el trato con los clientes, la
atencin
es
fundamental
para
retenerlos.
La forma de servir los productos a la clientela es muy importante, por ello hay que
tener en cuenta la vajilla, cubertera, etc. que son elementos que tambin comunican
la imagen del negocio.
6.2.12

PROMOCIN DE VENTAS

Tambin se sirven desayunos y meriendas a base de productos elaborados con


ingredientes naturales.
En cualquier caso, la oferta del restaurante debe estar orientada en funcin de su
categora.
Esta oferta debe recogerse en una carta donde se indiquen los platos y su precio, as
como la oferta de bebidas y postres. La carta debe estar cuidadosamente diseada ya
que influye en la imagen que se transmite del establecimiento. Para elaborar la carta
habr de considerarse criterios de oportunidad. Para ello hay que tener en cuenta la
aceptacin por parte de la clientela, la facilidad de preparacin, la rentabilidad, la
utilizacin de gneros locales y la temporalidad de los productos.
Por otra parte, la seleccin de los proveedores debe hacerse cuidadosamente ya que
lo que el restaurante va a poder ofrecer a sus clientes en servicio tiene mucho que ver
con lo que reciba de sus proveedores, no slo respecto al tipo o cantidad de los
productos, sino tambin a las caractersticas de calidad, puntualidad, presentacin etc.
Tras la compra y recepcin de las mercancas habr que almacenarlos y conservarlos
hasta que sean necesarios para la preparacin de los platos.
La siguiente actividad que se desarrollar ser la preparacin de los platos y atencin
a los clientes.
Hay que tener en cuenta que en este tipo de negocios la actividad se concentra en los
fines de semana

14

6.3 EL PLAN DE PRODUCCIN


6.3.1 EL PROCESO DE PRODUCCIN
Lograr formas de comercializar los productos que muchas personas cultivan en sus
casas, dando paso a mejorar los ingresos econmicos de las personas que se dediquen
al cultivo de verduras y hortalizas, lo que facilita la compra de los productos para el
restaurante vegetariano.
Con las personas que se dediquen a la siembra de hortalizas y verduras se buscara
una alianza con el restaurante vegetariano para que entre estos dos canales pueda
abrir las posibilidades de comercializacin, sin embargo se capacitara a todo el
personal encargado de la preparacin de los alimentos para que adopten
diversificacin de recetas con buena presentacin, pues se disearan excelentes
menus para ofrecerlos a los clientes, volantes que represente la tarifa que maneja y
los platos que ofrecen y otras actividades ms que permitan simentar el restaurante .
Las personas sern ms sanas porque consumiran alimentos cien por ciento bajos en
colesterol que es lo que provocan la mayor cantidad de enfermedades dentro de los
habitantes del pais.
Adems la calidad de vida de muchas familias mejorara progresivamente por lo que
generaran mayores ingresos econmicos al poder vender los productos que cultivan
en sus casas.
6.3.2 EL LOCAL NECESARIO
El local necesario para la realizacin de las tareas de tamizado, mezclado, prensado y
secado es de 200 metros cuadrados y ya se encuentra a disposicin. La estructura es
estable, hecha en madera, el techo de asbesto cemento, las paredes de ladrillos y el
piso es de cemento, con excepcin de un rea de 30 metros cuadrados, utilizada para
depositar material.
Los accesos tienen el ancho y la altura que requiere la actividad de transporte del
tractor. Cuenta con instalacin elctrica trifsica y una red de tuberas de agua. La
simplicidad de su estructura permitir realizar ampliaciones fcilmente, en caso de ser
necesario.
6.3.3 EL CAPITAL FIJO NECESARIO
Solar
Nave
Tractor con pala
Herramientas
Prensa
Zaranda

RD$
RD$
RD$

72,000.00
54,000.00
160,000.00
RD$
9,000.00
RD$ 60,000.00
18,000.00

RD$

15

Mezcladora
Horno
Total de capital fijo

RD$
RD$

30,000.00
80,000.00
RD$ 483,000.00

El seor Juan Barros dispone ya de un solar adecuado, una nave, un tractor con pala,
un horno y herramientas menores. An deben ser procurados la prensa, la zaranda y
la mezcladora, cuyo costo de adquisicin incluyendo gastos de instalacin es de
RD$108,000.00 en total.
6.3.4 CAPACIDAD INSTALADA
El equipo que marcar el ritmo de trabajo a todo el proceso es la prensa, su capacidad
real es de 480 bizcochos por hora, es decir, unos 100,000 bizcochos por mes.
6.3.5

NIVEL DE OCUPACIN PROGRAMADO

Considerando una jornada laboral de ocho horas, la prensa trabajar al 100% de su


capacidad, no as el resto de los equipos que lo harn en un 70% de su capacidad.
6.3.6 VIDA TIL DEL CAPITAL FIJO
Nave
Tractor
Prensa
Zaranda y mezcladora

15 aos
6 aos
5 aos
10 aos

Las depreciaciones anuales sern las siguientes:


Nave (RD$ 54,000 / 15)
Tractor (RD$ 160,000 / 6)
Prensa (RD$ 60,000 / 5)
Zaranda (RD$ 18,000 / 10)
Mezcladora (RD$ 30,000 / 10)
Total

RD$
RD$
RD$

3,600.00
28,667.00
12,000.00
RD$
1,800.00
RD$
3,000.00
RDS$ 45,467.00

La depreciacin mensual por concepto de edificaciones y equipo asciende a RD$


45,467 / 12 = RD$3,789 mensuales.
6.3.7 MANTENIMIENTO Y REPARACIN DE MAQUINARIA
Los equipos cuentan con un servicio de mantenimiento y disponibilidad de repuestos
en Santo Domingo. Los equipos son de construccin sencilla y altamente resistentes,
por lo cual, un costo mensual de mantenimiento y repuesto en el orden de un 1% del
valor total se considera razonable.
6.3.8 EL ORIGEN DEL EQUIPO

16

Con excepcin de la prensa, el resto de los equipos a procurar son nacionales. No


obstante, todos pueden ser obtenidos sin demora al costo ya indicado, que incluye
gastos de instalacin.
6.3.9 CONDICIONES PARA LA ADQUISICIN DEL EQUIPO
Los proveedores consultados estn en condiciones de otorgar un crdito de corto plazo
de seis meses para el pago de equipos, cancelndose el monto total en tres cuotas
bimestrales. Dado que los proveedores fijan el precio de venta en dlares, consideran
solamente un recargo de 1.5% bimestral sobre saldos.

6.4 ANLISIS DE COSTOS


6.4.1 GASTOS PRE-OPERATIVOS
El seor Barros ha previsto un perodo de un mes en el que se realizarn una serie de
actividades para la puesta a punto de la empresa. En este mes se incorporarn los
nuevos equipos y el personal ser entrenado en el nuevo proceso productivo. Se
realizar una produccin de 25,000 ladrillos para conocer las posibilidades de los
materiales a disposicin y afinar cada una de las fases del proceso. Finalmente,
realizar una serie de visitas a las compaas constructoras comprendidas en su rea
de mercado, con el cometido de promocionar el producto.

6.4.2

Remuneracin por 1 mes

RD$ 24,800.00

Produccin de prueba
Total

RD$ 25,200.00
RD$ 50,000.00

COSTOS VARIABLES

Materias primas
Las materias primas necesarias son tierra, cscara de arroz, estircol y cuero. Los
costos en materia prima, incluido el transporte, que arroja la produccin de 1,000
ladrillos es la siguiente:
Cscara de arroz (0.8 m)
Estircol de caballo (0.8m)
Cuero (0.2m)
Total

RD$

500.00
RD$ 500.00
RD$ 500.00
RD$ 1,500.00

RD$ 1,500.00 % 1,000 ladrillos = Rd $ 1.50


Costo de materia prima por ladrillo = RD$ 1.50
Mano de obra directa

17

El total de horas de trabajo directo necesarias para la produccin de 100,000 ladrillos


es la siguiente:
Recoleccin de tierra
80 horas
Tamizado
80 horas
Prensado y apilado
360 horas
Armado de horno
180 horas
Total
700 horas
La tarifa por hora es de RD$ 71.40 bruto (incluyendo cargas sociales), de modo que el
volumen de remuneraciones en trabajo directo ser de:
700 horas contratadas x RD$ 71.40 = RD$ 50,000
RD$ 50,000.00

/ 100,000 = RD$ 0.50

Costo del trabajo directo por ladrillo = RD$ 0.50


Otros gastos variables
An deben ser considerados diversos gastos variables en energa, agua,
mantenimiento del tractor, y descarte de produccin. El clculo de los mismos para
una produccin de 100,000 ladrillos es el siguiente:
Combustible (tractor)
RD$ 4,000.00
Lubricantes (tractor)
RD$ 1,000.00
Mantenimiento (tractor) RD$ 3,000.00
Agua
RD$ 3,000.00
Electricidad (prensa)
RD$ 1,000.00
Carbn.
RD$ 8,000.00
Total
RD$ 30,000.00
RD$ 30,000 / 100,000 = RD$ 0.30
Otros costos variables por ladrillo = RD$ 0.30

6.4.3

COSTOS FIJOS

Mensualmente se esperan los siguientes costos fijos:


Electricidad general
Depreciacin de equipo
Honorarios del contador
Fletes
Gastos varios (Administracin)
COSTOS FIJOS TOTALES

RD$
RD$
RD$
RD$

RD$ 2,040.00
3,789.00
10,671.00
10,000.00
3,500.00
RD$ 30,000.00

18

6.4.4

COSTO DEL PRODUCTO

La tasa de gastos fijos por hora equivale a:


Total de gastos fijos RD$ 30,000.00 / 700 horas = RD$42.86
Dado que en una hora se producen 143 ladrillos, el costo fijo por ladrillo ser:
$ 42.86 / 143 ladrillos = $ 0.30
Costo de materia prima por ladrillo
Costo de trabajo directo por ladrillo
Otros costos variables por ladrillo
Costo fijo por ladrillo
COSTO TOTAL POR LADRILLO

$ 1.50
$ 0.50
$ 0.30
$ 0.30
$ 2.60

6.4.5 COSTOS OPERATIVOS E INFLACIN


DATOS SOBRE EVOLUCIN ESPERADA DE COSTOS
MONTO
En RD $
(1)

Materia prima
1) cscara (0.8 m)
2) estircol (0.8 m)
3) cuero (0.2 m)

500
500
500

Mano de obra directa por hora 71.43


Cargas sociales

19

FECHA DE LA
INFORMACIN
(mes)

PERIODICIDAD DEL
REAJUSTE
(en meses)

Junio 2002
Junio 2002
Junio 2002

Bimestral
Bimestral
Bimestral

Junio 2002

Cuatrimestral

Por mano de obra


directa (hora)
Por aporte patronal
Costos
variables
(1,000
ladrillos)
combustible
lubricacin Y mantenimiento
electricidad
agua
carbn
descarte
electricidad general
depreciacin de equipos
honorarios profesionales
fletes
otros

70.4 (1)

Junio 2002

Cuatrimestral

4,000

Junio 2002

Cuatrimestral

4000
4,000

Junio 2002
Junio 2002

Cuatrimestral
Mensual

1,000
3,000
8,000
1,000
2,040
3,789
10,671
100,000
35,000

Junio
Junio
Junio
Junio
Junio
Junio
Junio
Junio
Junio

Cuatrimestral
Cuatrimestral
Mensual
Mensual (3)
Cuatrimestral
Mensual
Cuatrimestral
Mensual
Mensual

2002
2002
2002
2002
2002
2002
2002
2002
2002

1) estimado como 11% del salario nominal (3% aporte de trabajador empresa) (ver 1.4)
2) estimado 8% de salario mnimo nacional (ver 1.4)
3) estimacin

6.4.6 PROYECCIN DE EGRESOS


Para la proyeccin de egresos se considera una inflacin anual de 8%. En ninguno de
los rubros que ocasionan gastos se pudo obtener la posibilidad de pago a crdito, por
lo tanto, todos los pagos sern al contado. Para los ajustes de cada rubro se utiliza el
cuadro elaborado en el punto anterior.

En primer trmino se presenta un flujo de egresos operativos sin reajuste inflacionario:


PROYECCIN DE EGRESOS (sin reajuste inflacionario)
Jun
jul
ago
set
oct
nov
dic
mar
abr may
VENTAS
50
55
61
67
73
81
89
97
100
100
(miles de unidades)
EGRESOS
(en miles de RD$)
1) Costos Variables
Materia prima
75
83
92 101 110
122 134
146
150
150
Mano de obra
25
28
31
34
37
41
45
49
50
50
Cargas sociales
2.8 3.0
3.4
3.7
4.0
4.5
4.9
5.3
5.5
5.5

20

ene

feb

100

100

150

150

50

50

5.5

5.5

Combustible
4.0
Lubri.y manten.
4.0
4.0
Electricidad
10.0 10.0
Agua
3.0
3.0
Carbn
8.0
8.0
Descarte
1.0
1.0

2.0

2.2

2.4

2.7

3.0

3.2

3.6

3.9

4.0

4.0

2.0

2.2

2.4

2.7

3.0

3.2

3.6

3.9

4.0

4.0

5.0

5.5

6.1

6.7

7.3

8.1

8.9

9.7

10.0

10.0

1.5

1.7

1.8

2.0

2.2

2.4

2.7

2.9

3.0

3.0

4.0

2) Costos Fijos
Aporte patronal
a D.G.S.S
2.0
2.0
Deprec. Equipos
3.8
3.8
3.8
Electricidad gral.
2.0
2.0
2.0
Honor. profes.
1.5
1.5
Fletes
10.7 10.7 10.7
Otros
3.5
3.5
TOTAL EGRESOS
259
259
259

4.0

4.4

4.8

5.3

5.9

6.4

7.1

7.8

8.0

8.0

.5

.6

.6

.7

.7

.8

.9

1.0

1.0

1.0

2.0

2.0

2.0

2.0

2.0

2.0

2.0

3.8

3.8

2.0
1.5

1.5

10.7
3.5

2.0

10.7

3.5

141
259

1.5

3.5

154

3.8
2.0

3.8
2.0

1.5
10.7

1.5
10.7

3.5
168

3.5
182

3.8

3.8

2.0

3.8

2.0

1.5
10.7

2.0

2.0

1.5
10.7

3.5
197

1.5
10.7

3.5
215

3.5

2.0

2.0

3.8

3.8

2.0

2.0

1.5

1.5

10.7

10.7

3.5

3.5

234

249

A continuacin se presenta la proyeccin de egresos con un supuesto de 8% de


inflacin anual:

21

PROYECCIN DE EGRESOS (con reajuste inflacionario)


mar

Jun
jul
ago
abr may

set

oct

nov

dic

ene

feb

VENTAS
50
55
61
67
73
81
89
97
100
100
100
100
(miles de unidades)
EGRESOS
(en miles de RD$)
1) Costos Variables
Materia prima
75
84
93 103 112
126 138
152
156
158
158
159
Mano de obra
25
28
31
35
38
42
46
52
53
53
53
55
Cargas sociales
2.8 3.0
3.4
3.8
4.1
4.6
5.1
5.6
5.8
5.8
5.8
6.0
Combustible
2.0 2.2
2.4
2.8
3.1
3.3
3.7
4.1
4.2
4.2
4.2
4.4
Lubri..y manten.
2.0 2.2
2.4
2.8
3.1
3.2
3.7
4.1
4.2
4.2
4.2
4.4
Electricidad
5.0 5.5
6.1
6.9
7.5
8.3
9.2 10.3 10.6
10.6
10.6
11.0
Agua
1.5 1.7
1.8
2.1
2.3
2.5
2.8
3.1
3.2
3.2
3.2
3.3
Carbn
4.0 4.5
5.0
5.5
6.0
6.7
7.5
8.4
8.6
8.8
8.9
9.0
Descarte
.5
.6
.6
.7
.7
.8
1.0
1.1
1.1
1.1
1.1
1.1
2) Costos Fijos
Aporte patronal
a D.G.S.S
2.0
2.0
2.0
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.2
Deprec. Equipos
3.8
3.9
3.9
4.0
4.0
4.0
4.1
4.1
4.1
4.2
4.2
4.3
Electricidad gral.
2.0
2.0
2.0
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.2
Honor. profes.
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.6
1.6
1.6
1.6
1.6
Fletes
10.8 10.9 11.0 11.1 11.2 11.3 11.4
11.6 11.7
11.8 11.9 12.0
Otros
3.5
3.6
3.6
3.6
3.7
3.7
3.7
3.8
3.8
3.9
3.9
3.9
TOTAL EGRESOS
272
275
275

6.5

141
279

156

170

INGRESOS

6.5.1 PRECIO DE VENTA

22

187

201

222

242

266

Para la fijacin de los precios de venta, Juan Barros ha optado por utilizar los precios
para ladrillos de campo y ladrillo industrial como referencia. Por las caractersticas del
producto en cuanto a calidad, mencionadas en el capitulo 2.1, el precio fijado se ubica
en una posicin intermedia.
La fbrica de ladrillos vender una parte de su produccin a compaas constructoras
y otra parte a clientes particulares, por lo cual se consideran dos tipos de precio segn
el cliente:
Precio de venta a compaas constructoras RD$ 3.60
Precio de venta a particulares

RD$ 4.00

6.5.2 VARIACIONES DE PRECIOS


En el estudio de mercado no se detectaron variaciones de precios que pudieran
responder a algn factor estacional. Segn las normas del mercado, los precios son
reajustados cada tres meses.
6.5.3

ESTRUCTURA DE INGRESOS

Segn lo establecido en 2.6 y 2.7, se vender un 75% de la produccin a las


compaas constructoras y un 25% a particulares.
6.5.4 PUNTO DE EQUILIBRIO
El precio promedio de venta ser:
RD$ 3.60 x 0.75 =
+ RD$ 4.00 x 0.25 =

2.70
1.00

Precio promedio unitario RD$ 3.70


De acuerdo a lo estimado en 4.4, el costo variable por ladrillo es de RD$ 2.50,
mientras que los costos fijos totales suman RD$ 30,000.00
(Costos fijos totales) RD$ 30,000.00
Punto de equilibrio =
ladrillos
(Margen de contribucin) RD$ 3.70 RD$ 2.50

= 25,000

Con una venta de 25,000 ladrillos la empresa se encontrar en condiciones de cubrir


sus costos fijos, no generando, por lo tanto, prdidas ni ganancias.
6.5.5 PROYECCIN DE INGRESOS

23

De acuerdo a las modalidades imperantes en el mercado, el seor Barros debe


conceder un crdito a 30 das a las compaas constructoras para el pago de la
mercanca, puesto que de no hacerlo quedara fuera de competencia. La venta a
particulares se cobra al contado. En concordancia con lo establecido en la proyeccin
de egresos, se supone una inflacin anual de 8%. Los precios de venta se reajustarn
cada tres meses segn lo establecido en la sesin 4.6.

PROYECCIN DE INGRESOS (sin reajuste inflacionario)


mar

Jun
jul
ago
set
oct
abr may
50
55
61
67
73

nov

VENTAS
100
100
100
(miles de unidades)
INGRESOS
(en miles de RD$)
Barracas
270
270
Particulares
100
100
TOTAL INGRESOS
370
370

dic

ene

feb

89

97

100

81

135

149

165

181

197

219

240

262

270

50

55

61

67

73

81

89

97

100

100

50

190

210

232

254

278

308

337

362

370

PROYECCIN DE INGRESOS (con reajuste inflacionario)


mar

Jun
jul
ago
abr may

VENTAS
100
100
100
(miles de unidades)
INGRESOS
(en miles de RD$)
Barracas
286
286

50

55

61

135

149

set

oct
67

168

24

nov

73

185

dic

ene

feb

89

97

100

81

201

228

250

272

286

Particulares
106
106

50

55

61

68

74

83

93

101

104

106

TOTAL INGRESOS
392
392

50

190

210

236

259

284

321

351

376

392

6.6 FINANZAS
6.6.1

PROYECCIN DE INGRESOS Y EGRESOS I

Proyeccin de ingresos y egresos I (inflacin anual 8%)


2002
Jun jul
ago
abr may
VENTAS
(miles de unidades)
100
100

50

55

sept

61

oct

67

INGRESOS (en miles de RD$)


Barracas
135 149 168
286
286
Particulares
50
55
61
68
106
106
TOTAL INGRESOS
50 190 210 236
392
392
EGRESOS (en miles de RD$)
1) Costos Variables
Materia prima
75
84
158
159

93

103

25

nov

2003
dic

ene

feb

mar

100

100

73

81

89

97

185

201

228

250

272

286

74

83

93

101

104

106

259

284

321

351

376

392

112

126

138

152

156

158

Mano de obra
25.0 28.0 31.0 35.0 38.0
42.0 46.0 52.0
53.0 55.0
Cargas sociales 2.8 3.0
3.4
3.8
4.1
4.6
5.1
5.6
5.8
6.0
Combustible
2.0 2.2
2.4
2.8
3.1
3.3
3.7
4.1
4.2
4.4
Lubri..y manten.
2.0 2.2
2.4
2.8
3.1
3.2
3.7
4.2
4.2
4.4
Electricidad
5.0 5.5
6.1
6.9
7.5
8.3
9.2 10.3
10.6 11.0
Agua
1.5 1.7
1.8
2.1
2.3
2.5
2.8
3.1
3.2
3.3
Carbn
4.0 4.5
5.0
5.5
6.0
6.7
7.5
8.4
8.9
9.0
Descarte
.5
.6
.6
.7
.7
.8
1.0
1.1
1.1
1.1
2) Costos Fijos
Aporte patronal
a D.G.S.S
2.0
2.0
2.0
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.2
Deprec. Equipos
3.8
3.9
3.9
4.0
4.0
4.0
4.1
4.2
4.2
4.3
Electricidad gral.
2.0
2.0
2.0
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.2
Honor. profes.
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.6
1.6
1.6
Fletes
10.8 10.9 11.0
11.1
11.2
11.3
11.4
11.8 11.9 12.0
Otros
3.5
3.6
3.6
3.6
3.7
3.7
3.7
3.8
3.9
3.9
TOTAL EGRESOS
141 156 170
187
201
222
242
275
275 279
Resultado I
104
117
Acumulado
395
512

6.6.2

117

113

629

742

53.0

53.0

5.8

5.8

4.2

4.2

4.1

4.2

10.6

10.6

3.2

3.2

8.6

8.8

1.1

1.1

2.1

2.1

4.1

4.1

2.1

2.1

1.6

1.6

11.6

11.7

3.8

3.9

266

272

-91

34

40

49

58

37

79

85

-91

-57

-17

32

90

127

206

291

CAPITAL DE TRABAJO

La proyeccin de ingresos egresos arroja un dficit operativo de RD$ 91,000.00 en el


primer mes de funcionamiento. El seor Barros considera necesario solicitar un
prstamo por RD$ 100,000.00, para hacer frente a este dficit y posibles imprevistos.

26

6.6.3

CAPITAL INICIAL REQUERIDO

El capital inicial requerido se presenta en RD$


Capital fijo (punto 3.3)
Gastos preoperativos (punto 4.1)
Capital de trabajo (Punto 6.2)
Requerimientos totales de capital

RD$ 483,000.00
RD$ 50,000.00
RD$ 100,000.00
RD$ 633,000.00

6.6.4 CRDITO REQUERIDO


Requerimientos totales de capital
Aporte de capital propio
Crdito requerido

RD$ 633,000.00
RD$ 386,000.00
RD$ 247,000.00

6.6.5 COSTO DEL CRDITO REQUERIDO


Se considera la obtencin de un crdito a dos aos de plazo en RD$, a una tasa de
inters de 18% anual, con tres meses de gracia para comenzar a pagar y una cuota
mensual de RD$ 12,511.00.
6.6.6

PROYECCIN DE INGRESOS Y EGRESOS II

Se incorpora al flujo de caja una inversin de RD$150,000.00 en capital de trabajo y


una cuota de pago mensual de RD$ 12,511.00, correspondiente a la cuota del
prstamo total (RD$ 258,000.00), durante 24 meses, a partir del cuarto mes.

Proyeccin de ingresos y egresos II (inflacin anual 8%)

abr

2002
Jun jul
may

ago

sept

oct

27

nov

2003
dic

ene

feb

mar

VENTAS
50
100
100
100
(miles de unidades)
INGRESOS (en miles de RD$)
Barracas
135
286
286
Particulares
50
55
106
106
TOTAL INGRESOS
50 190
392
392

55

61

67

73

81

89

149

168

185

201

228

61

68

74

83

93

210

236

259

284

321

250
101
351

97

272

286

104

106

376

392

EGRESOS (en miles de RD$)


1) Costos Variables
Materia prima
75
84
93 103 112
126 138
152
156
158
159
Mano de obra
25.0 28.0 31.0 35.0 38.0
42.0 46.0 52.0
53.0
53.0 55.0
Cargas sociales 2.8 3.0
3.4
3.8
4.1
4.6
5.1
5.6
5.8
5.8
6.0
Combustible
2.0 2.2
2.4
2.8
3.1
3.3
3.7
4.1
4.2
4.2
4.4
Lubri..y manten.
2.0
2.2
2.4
2.8
3.1
3.2
3.7
4.1
4.2
4.2
4.4
Electricidad
5.0 5.5
6.1
6.9
7.5
8.3
9.2 10.3 10.6
10.6 11.0
Agua
1.5 1.7
1.8
2.1
2.3
2.5
2.8
3.1
3.2
3.2
3.3
Carbn
4.0 4.5
5.0
5.5
6.0
6.7
7.5
8.4
8.6
8.9
9.0
Descarte
.5
.6
.6
.7
.7
.8
1.0
1.1
1.1
1.1
1.1
2) Costos Fijos
Aporte patronal
a D.G.S.S
2.0
2.0
2.0
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.2
Deprec. Equipos
3.8
3.9
3.9
4.0
4.0
4.0
4.1
4.1
4.2
4.2
4.3
Electricidad gral.
2.0
2.0
2.0
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.2
Honor. profes. 1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.6
1.6
1.6
1.6
Fletes
10.8 10.9 11.0
11.1
11.2
11.3
11.4
11.6
11.8 11.9 12.0
Otros
3.5
3.6
3.6
3.6
3.7
3.7
3.7
3.8
3.8
3.9
3.9
TOTAL EGRESOS
275
275 279

141

156

170

187

28

201

222

242

100

266

158
53.0
5.8
4.2
4.2
10.6
3.2
8.8
1.1

2.1
4.1
2.1
1.6
11.7
3.9
272

RESULTADO I
117
117 113
Acumulado
395
512
629

-91

34
-91

40
-57

49
-17

58
32

37
90

79
127

85

104

206

291

742

Capital de trabajo

100

Pago de cuota
-12.5 -12.5
RESULTADO II
104.5 104.5 100.5
Acumulado
9
524.5 629.5 729.5

-12.5 -12.5 -12.5 -12.5 -12.5 -12.5 -12.5


9

34
43

40
83

36.5

45.5

24.5

66.5

72.5

91.5

119.5 165.0 189.5 256.0 328.5 420.0

Los resultados son positivos. Juan Barros obtendr un ingreso mensual promedio, libre
de gastos, de RD$ 7,295,000.00 / 12 = RD$ 607,917.00. En el segundo ao tendr
que afrontar las cuotas restantes del prstamo pero la empresa se encontrar en
situacin ms estable.
6.6.7 ANLISIS DE SENSIBILIDAD
Juan Barros considera que el principal factor de riesgo de su actividad es el nivel de
venta. Conoce con exactitud los costos de la produccin, as como tambin los precios
del producto en el mercado y, por lo tanto, no espera desajustes importantes en ellos.
Las ventas, empero, pueden tener variaciones que afecten la viabilidad de la empresa.
A continuacin se estiman los resultados que pueden ocurrir como consecuencia de
una reduccin de ventas de un 20%, en el primer caso y de un 30%, en un segundo
caso.
PROYECCIN DE INGRESOS Y EGRESOS (20% menos en las ventas)
2002
2003
Jun jul
ago
sept
oct
nov
dic
ene
feb
mar
abr may
VENTAS
40
44
49
54
58
65
71
78
80
80
80
80
(miles de unidades)
INGRESOS (en miles de RD$)
Barracas
111
122
136
150 161
181
197
217
222
286
286
Particulares
37
41
45
50
54
60
66
72
74
74
74
TOTAL INGRES.
148
163
181
200 215
241
263
289
296
296
296
EGRESOS (en miles de RD$)
1) Costos Variables
Materia prima
60.0 67.2 74.4 82.4 89.6 100.8 110.4 121.6 124.8 126.4
126.4 127.2

29

Mano de obra
20.0 22.4 24.8 28.0 30.4 33.6
36.8
41.6
42.4
42.4 44.0
Cargas sociales 2.2
2.4 2.7 3.0 3.3
3.7
4.1
4.5
4.6
4.6
4.8
Combustible
1.6 1.8
1.9 2.2 2.5
2.6
3.0
3.3
3.4
3.4
3.5
Lubri..y manten.
1.6 1.8
1.9 2.2 2.5
2.6
3.0
3.3
3.4
3.4
3.5
Electricidad
4.0 4.4
4.9 5.5 6.0
6.6
7.2
8.2
8.5
8.5
8.8
Agua
1.2 1.4
1.4 1.7 1.8
2.0
2.2
2.4
2.6
2.6
2.6
Carbn
3.2 3.6
4.0 4.4 4.8
5.4
6.0
6.7
6.9
7.1
7.2
Descarte
.4
.5
.5
.6
.6
.6
0.8
0.9
0.9
0.9
0.9
2) Costos Fijos
Aporte patronal
a D.G.S.S
2.0
2.0
2.0
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.2
Deprec. Equipos
3.8
3.9
3.9
4.0
4.0
4.0
4.1
4.1
4.2
4.2
4.3
Electricidad gral.
2.0 2.0
2.0
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.1
2.2
Honor. profes.
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.5
1.6
1.6
1.6
1.6
Fletes
10.8 10.9 11.0
11.1
11.2
11.3
11.4
11.6
11.8 11.9 12.0
Otros
3.5
3.6
3.6 3.6
3.7
3.7
3.7
3.8
3.8
3.9
3.9

42.4
4.6
3.4
3.4
8.5
2.6
7.0
0.9

2.1
4.1
2.1
1.6
11.7
3.9

TOTAL EGRESOS
-118 129 141 154
166
183
198
218
223
225
225 229
RESULTADO I
-118
19
22
27
34
32
43
45
66
71
71
67
Acumulado
-118 -99
-77
-50
-16
16
59
104
170
241
312 379
Capital de trabajo
100
Pago de cuota
-12.5 -12.5 -12.5 -12.5 -12.5 -12.5 -12.5
-12.5 -12.5
RESULTADO II
-18
58.5
58.5 54.5
Acumulado
-18
253.5 312.0 366.5

19
1

22
23

14.5
37.5

21.5
59.0

19.5

30.5

78.5 109.0

32.5

53.5

141.5 195.0

Con una reduccin de 20% en las ventas, la empresa an es viable pero se presentar
una situacin difcil en el primer mes de operaciones, en donde habr un dficit de
caja y tendr dificultades para saldar las deudas ese mes.

30

Sin embargo los resultados son positivos. Juan Barros obtendr un ingreso mensual
promedio, libre de gastos, de:
RD$ 366,500.00 / 12 = RD$ 30,542. .00
En el segundo ao tendr que afrontar las cuotas restantes del prstamo pero la
empresa se encontrar en situacin ms estable.

DESCRIPCION DEL PROYECTO


QUE QUEREMOS. Permitir que los habitantes del municipio de Guachucal y veredas
aledaas puedan alimentarsen sanamente y haci conservar su tiempo de vida, es decir
que sea mas prolongado. QUE TENEMOS.

7. BIBLIOGRAFIA
Nueno, Pedro. Emprendiendo. El Arte de crear Empresas y sus artistas / Pedro. Nueno.
Madrid. 1992.

31

Chavenato, Ignacio. Introduccin a la teora general de la administracin / Ignacio


Chavenato. Mxico: Editorial Mac Graww Hill, 1986.
Kloter, P. Direccin de Marketing / P. Kloter. La Habana: Ediciones del Ministerio de
Educacin Superior: 1992. t. I y II.
Lpez Orozco, Juan. Emprendedores. Juan Lpez Orozco.
Irarrazabal Anbal. Principios de la contabilidad para la Gestin. / Anbal Irarrazabal.
Universidad Catlica de Chile, escuela de Ingeniera, Santiago de Chile, 1991.
Manual Inicie su Negocio (ISUN)/Oficina Internacional del Trabajo/Lima, Oficina
Regional de la OIT para America Latina y el Caribe, 2005, Per.

32