CUENTAS CONTABLES EMPRESA PROMISA S.A.

CUENTA
10
104
12
121
14
142
20
201
33
335
39
391
40
4011
41
42
421
46
465
50
501
58
59
591
60
601
61
611
61
611
62
63
635
68
681
69
691
70
701
75
754
79
791
94

DETALLE
efectivo y equivalente de efectivo
cuentas corriente en instituciones financieras
cuentas por cobrar comerciales terceros
fact.boletas y otros comprobantes por cobrar
Ctas por cobrar al pers., a los accionis. (socios), direct. Y gerentes
accionistas (o socios)
mercaderias
mercaderia manufacturada
inmueble maquinaria y equipo
muebles y enseres
depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulado
depreciacion acumulada
tributos contrap. Y aportes al sist.de pensiones por pagar
IGV
remuneraciones y participaciones por pagar
cuentas por pagar comerciales terceros
factura boletas y otros comprobantes por pagar
cuentas por pagar diversas terceras
pasivos por compra de activo inmovilizado
capital
capital social
reservas
resultados acumulados
utilidades no distribuidas
compras
mercaderias
variacion de existencia
mercaderias
variacion de existencia
mercaderias
gastos de personal directores y gerentes
gastos de servicios prestados por terceros
alquileres
valuacion y determinacion de activos y provisiones
deprecicion
costos de ventas
mercaderias
ventas
mercaderias
otros ingresos de gestion
alquileres
cargas imputables a cuentas de costos y gastos
cargas imputables a cuentas de costos y gastos
gastos administrativos

95
80
801
82
821
83
831
84
841
85
851
87
88
881
89
891

gastos de ventas
margen comercial
margen comercial
valor agregado
valor agregado
exced.bruto (insufic. bruta) de explot.
excende bruto de explotacion
resultados de explotacion
resultados de explotacion
resultados antes de participacion e impuesto
resultados antes de participacion e impuesto
participacion de los trabajadores
impuesto a la renta
impuesto a la renta - corriente
determinacion de resultados del ejercicio
utilidad

S.A.

OPERACIONES:
La sociedad PROMISA SA se ha constituido con cuatro socios quienes suscribieron acciones de la sigie
SOSCIOS
Pedro Rojas
Juan Contreras
Wile Mucha
Rene Ramirez

ACCION

VALOR DE CADA ACCION TOTAL

5000
###
10
50000
6000
10
60000
7000
10
70000
9000
10
90000
27000
270000

2. Los socios cancelan sus aportes en efectivo, depositando en bancos.

3- Se paga telefono por S/ 4800 mas IGV con giro de cheque a nombre de movistrar y se distribuye el
4.- Se compro mercaderia por S/ 25000 mas IGV al credito segn factura 001-409943 al proveedor RA
5.-Se vende mercaderia por S/ 29500 mas IGV a nuestro cliente Julian Rojas, al credito .
6.- Con giro de ceque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/ 3400
7.- Con giro de cheque se cancela al proveedor Ramirez SA la factura N 001-409943 por la compra de
8.- Se compra muebles y enseres a nuestro proveedor AMERICA SA segn factura N 00-123 400 al cr
9.- Se cobro alquileres a nuestro inquilino Jorge Palacios por el alquiler de un local por S/ 3000 mas IGV
10.- Se realiza una estimacion por depreciacion de activos fijos por S/ 3500 distribuyendo el gasto en
11.- Se tiene un inventario final de mercaderias de S/ 10000
12.- Se determina el resultao del ejercicio antes del calculo de la participacion de los trabajadores.
13.- Se registra la participacion de los trabajadores deacuerdo con la NIC 19 Beneficios a los trabajado
14.- Se realiza el cierre contable determinado el resultado del ejercicio y el 30% impuesto a la renta.

n acciones de la sigiente manera:

trar y se distribuye el gasto con 60% para administracion y 40% para ventas
9943 al proveedor RAMIREZ SA

9943 por la compra de mercaderias con gir de cheque.

a N 00-123 400 al credito por S/ 12600nmas IGV
al por S/ 3000 mas IGV.
ibuyendo el gasto en 50% para administracion y el 50% para ventas

e los trabajadores.
eficios a los trabajadores (la empresa no tiene trabajadores)
impuesto a la renta.

CTA
OPERACIN 1
14
142
50
501

OPERACIN 2
10
104
14
142

OPERACIN 3
63
635
40
4011
10
104

94
95
79
791

OPERACIN 4
60
601
40
4011
42
421

20
201
61
611

PERACION5
12
121
70
701
40
4011

operacin 6
40
4011
10
104

OPERACIN 7
42
421
10
104

operacin 8
33
335
40
4011
46
465

OPERACIN 9
10
104
75
754
40

4011

OPERACIN 10
68
681
39
391

94
95
79
791

OPERACIN 11
69
691
20
201

OPERACIN 14
79
791
94
95

61
611
69
691

70
701
80
801

80
801
60
601

61
611
80
801

80
801
82
821

82
821
63
635

82
821
83
831

83
831
84
841

84

841
68
681

75
754
84
841

84
841
85
851

85
851
89
891

89
891
88
881

88
881
40
4017

89
891
59
591

39
391
46
465
50
501
59
591
10
104
12
121
20
201
40
4011
33
335

DETALLE
1
Ctas por cobrar al pers., a los accionis. (socios), direct. Y gerentes
accionistas (o socios)
capital
capital social
x/x por la suscripcion de las aciones de la sociedad e inscritas en los registros
publicos.
2
efectivo y equivalente de efectivo
cuentas corriente en instituciones financieras
Ctas por cobrar al pers., a los accionis. (socios), direct. Y gerentes
accionistas (o socios)
x/x por el deposito en efectivo a los socios
3
gastos de servicios prestados por terceros
alquileres
tributos contrap. Y aportes al sist.de pensiones por pagar
IGV
efectivo y equivalente de efectivo
cuentas corriente en instituciones financieras
x/x por el pago de telefono mas IGV con giro de cheque
4
gastos administrativos
gastos de ventas
cargas imputables a cuentas de costos y gastos
cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por el destino de gastos relacionados por el pago de recibos de telefono
5
compras
mercaderias
tributos contrap. Y aportes al sist.de pensiones por pagar
IGV
cuentas por pagar comerciales terceros
factura boletas y otros comprobantes por pagar
x/x por la copra de mercaderia al credito mas IGV
6

mercaderias
mercaderia manufacturada
variacion de existencia
mercaderias
x/x por el destino de las mercaderias adquiridas
7
cuentas por cobrar comerciales terceros
fact.boletas y otros comprobantes por cobrar
#N/A
ventas
mercaderias
tributos contrap. Y aportes al sist.de pensiones por pagar
IGV
x/xpor la venta de mercaderia al credito mas IGV
8
tributos contrap. Y aportes al sist.de pensiones por pagar
IGV
efectivo y equivalente de efectivo
cuentas corriente en instituciones financieras
x/x por el pago a cuenta del IR con giro de cheque
9
cuentas por pagar comerciales terceros
factura boletas y otros comprobantes por pagar
efectivo y equivalente de efectivo
cuentas corriente en instituciones financieras
x/x por la cancelacion con giro de cheque por la compra de mercaderia al proveedor MELIA SA
10
inmueble maquinaria y equipo
muebles y enseres
tributos contrap. Y aportes al sist.de pensiones por pagar
IGV
cuentas por pagar diversas terceras
pasivos por compra de activo inmovilizado
x/x por la compra de muebles y enseres al credito mas IGV
11
efectivo y equivalente de efectivo
cuentas corriente en instituciones financieras
otros ingresos de gestion
alquileres
tributos contrap. Y aportes al sist.de pensiones por pagar

IGV
x/xpor el cobro de los alquileres mas el IGV
12
valuacion y determinacion de activos y provisiones
deprecicion
depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulado
depreciacion acumulada
x/x por la estimacion por depreciacion de activos fijos
13
gastos administrativos
gastos de ventas
cargas imputables a cuentas de costos y gastos
cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por el destino de los gastos relacionados con la estimacion y depreciacion devactivos fijos
14
costos de ventas
mercaderias
mercaderias
mercaderia manufacturada
inventario inicial
x/x por el costo de venta de mercaderia vendida
15
cargas imputables a cuentas de costos y gastos
cargas imputables a cuentas de costos y gastos
gastos administrativos
gastos de ventas
x/x para saldar la cuentas de clase 9 con cargo a la cuenta 79
16
variacion de existencia
mercaderias
costos de ventas
mercaderias
x/x para trasladar el saldo de la cuenta costo de ventas a la cuenta variacion de existencia
17
ventas
mercaderias
margen comercial
margen comercial
x/x por la cancelacion de la cuenta de ventas

18
margen comercial
margen comercial
compras
mercaderias
x/x por la cancelacion de la cuenta de las compras
19
variacion de existencia
mercaderias
margen comercial
margen comercial
x/x por la cancelacion de la cuenta variacion de existencia
20
margen comercial
margen comercial
valor agregado
valor agregado
x/x por el traslado del saldo de la cuenta maren comercial a la cuenta del valor agregado
21

valor agregado
valor agregado
gastos de servicios prestados por terceros
alquileres
x/x por la trasferencia de la cuenta de los gastos de servicios prestados por terceros a la cta de valor a
22
valor agregado
valor agregado
exced.bruto (insufic. bruta) de explot.
excende bruto de explotacion
x/x por la transferencia de los saldos del valor agregado a excedente bruto de explotacion
23
exced.bruto (insufic. bruta) de explot.
excende bruto de explotacion
resultados de explotacion
resultados de explotacion
x/x por la transferencia del saldo de excedente bruto de explotacion a resultado de explotacion
24
resultados de explotacion

resultados de explotacion
valuacion y determinacion de activos y provisiones
deprecicion
x/x por la transferencia de los saldos de la cuenta de valuacion y deterioro de activos a resultados de
25

otros ingresos de gestion

alquileres
resultados de explotacion
resultados de explotacion
x/x por la transferencia de los saldos de los otros inresos de gestion a la cuenta de resultado de explo
26

resultados de explotacion
resultados de explotacion
resultados antes de participacion e impuesto
resultados antes de participacion e impuesto
x/x por la transferencia del resultado de explotacion a resultado antes de participaciones e impuestos
27

resultados antes de participacion e impuesto

resultados antes de participacion e impuesto
determinacion de resultados del ejercicio
utilidad
x/x por la transferencia del resultado antes de la participacion e impuestos a determinacion del result
28
determinacion de resultados del ejercicio
utilidad
impuesto a la renta
impuesto a la renta - corriente
x/x para contabilizar el calculo del IR y las participaciones de los trabajadores
29
impuesto a la renta
impuesto a la renta - corriente
tributos contrap. Y aportes al sist.de pensiones por pagar
impuesto a la renta
x/xpor el registro de impuestos a la renta por pagar
30
determinacion de resultados del ejercicio
utilidad
resultados acumulados
utilidades no distribuidas

x/x por la transferencia de la cta determinacion del resultado del ejercicio a resultados acumulados
31

asiento de cierre del patrimonio, pasivo y activo al final del ejercicio

31
depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulado
depreciacion acumulada
cuentas por pagar diversas terceras
pasivos por compra de activo inmovilizado
capital
capital social
resultados acumulados
utilidades no distribuidas
efectivo y equivalente de efectivo
cuentas corriente en instituciones financieras
cuentas por cobrar comerciales terceros
fact.boletas y otros comprobantes por cobrar
mercaderias
mercaderia manufacturada
tributos contrap. Y aportes al sist.de pensiones por pagar
IGV
inmueble maquinaria y equipo
muebles y enseres
x/x por el cierre del patrimonio,pasivo y activo al final del ejercicio

DEBE

HABER

270000
270000

270000
270000

4800

864

5664

2880
1920
4800

25000
4500
29500

25000

25000

34810

29500
5310

3400
3400

29500
29500

al proveedor MELIA SA

12600
2268
14868

3540
3000
540

3500
3500

1750
1750
3500

iacion devactivos fijos

15000

15000

8300
4630
3670

15000
15000

acion de existencia

29500
29500

inventario inic
(+)compra
tptal inventar
(-)iventario fi
costo de vent

25000
25000

10000
10000

14500
14500

el valor agregado

4800
4800
por terceros a la cta de valor agregado

9700
9700

uto de explotacion

9700
9700

esultado de explotacion

3500

3500

oro de activos a resultados de explotacion

3000
3000
cuenta de resultado de explotacion

9200
9200

e participaciones e impuestos.

9200
9200

tos a determinacion del resultado del ejercicio

2760
2760

2760
2760

6440
6440

io a resultados acumulados

3500
14868
270000
6440
234976
34810
10000
2422
12600

0
25000
25000
-10000
15000

resultado del ejercicio

subtotal
30% impuesto a la renta
resultados acumulados

9200
9200
-2760
6440

MAYOR PROMISA SA
10 efectivo y equivalente de
efectivo
270000
5664
3540
3400
29500

273540

38564

20 mercaderias
25000
15000

25000

15000

40 tributos, contraprest, y
aportes al sistema de
pensiones
864
5310
4500
540
3400
2268

11032

5850

50 capital

12 cuentas por cobra

comerciales tercero
34810

34810

33 inmueble maquinaria y
equipo
12600

12600

42 cuentas por pagar

comerciales terceros
29500
29500

29500

58 reservas
270000

29500

270000

63 gastos de servicio
prestado por terceros
4800

61 variacion de existencia
25000

25000

4800

69 costo de ventas
15000

70 ventas
29500

15000

29500

79 cargas imputables a ctas

de costos y gastos
4800
3500

94 gastos administrativos
2880
1750

8300

4630
MAYOR PROMISA SA 2

10 efectivo y equivalente de
efectivo
270000
5664
3540
3400
29500
234976

12 cuentas por cobra

comerciales tercero
34810
34810

273540

34810

20 mercaderias
25000
15000
10000

25000

25000

40 tributos, contraprest, y
aportes al sistema de
pensiones
864
5310
4500
540
3400
2760
2268
2422

11032

33 inmueble maquinaria y
equipo
12600
12600

12600

12600

41 remuneraciones y
participaciones por pagar

11032

50 capital
270000

270000

270000

270000

60 compras
25000

34810

58 reservas

25000

61 variacion de existencia
15000
25000
10000

25000

25000

25000

25000

63
gastos de servicios
prestados por terceros
4800
4800

4800

4800

69 c0sto de ventas
15000
15000

15000

75 otros ingresos de gest.

3000
3000

3000

3000

70 ventas
29500

15000

29500

94 gastos administrativos
2880
4630
1750

95 gastos de ventas
1920
3670
1750

4630

4630

82 valor agregado
4800
14500
9700

3670

3670

83 excedente bruto
(insufic, bruta) de explot.
9700
9700

14500

14500

85 resultado antes de
participaciones e impuestos
9200
9200

9200

9700

9700

87 participaciones de los
trabajadores

9200

89 determinacion del
resultado del resultado
2760
9200
6440

9200

9200

MISA SA
14 cuentas por cobrar al
personal, a los accionistas
270000
270000

270000

270000

39 depreciacion,
amortizacion y agotamiento
acumulado
3500

3500

46 cuentas por pagar

diversas-terceros
14868

60 compras
25000

14868

25000

68 valuacion y deterioro de
activos y provisiones
3500

3500

75 otros ingresos de gest.

3000

3000

95 gastos de ventas
1920
1750

3670

14 cuentas por cobrar al

personal, a los accionistas
270000
270000

270000

270000

39 depreciacion,
amortizacion y agotamiento
acumulado
3500
3500

3500

3500

42 cuentas por pagar

comerciales-terceros
29500
29500

29500

29500

59 resultados acumulados
6440
6440

6440

6440

62 gastos de personal,
directores y gerentes

46 cuentas por pagar

diversas terceros
14868

14868

68 valuacion y deterioro de
activos y provisiones
3500

3500

79 cargas imputables a
ctas de costo y gastos
8300
4800
3500

8300

8300

80 margen comercial
25000
29500
14500
10000

39500

39500

84 resultado de explot.
3500
9700
9200
3000

12700

12700

88 impuesto a la renta
2760

2760

2760

2760

6 cuentas por pagar

diversas terceros
14868

14868

CONCEPTO
C.
10 efectivo y equivalente de efectivo
12 cuentas por cobrar comerciales terceros
14 Ctas por cobrar al pers., a los accionis. (socios), direct. Y gerentes
20 mercaderias
33 inmueble maquinaria y equipo
39 depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulado
40 tributos contrap. Y aportes al sist.de pensiones por pagar
42 cuentas por pagar comerciales terceros
46 cuentas por pagar diversas terceras
50 capital
60 compras
61 variacion de existencia
63 gastos de servicios prestados por terceros
68 valuacion y determinacion de activos y provisiones
69 costos de ventas
70 ventas
75 otros ingresos de gestion
79 cargas imputables a cuentas de costos y gastos
94 gastos administrativos
95 gastos de ventas
89 determinacion de resultados del ejercicio
TOTAL

PROMISA SA
BALANCE GENERAL HOJA DE TRABAJO

SUMAS DEL MAYOR

DEBE
273540
34810
270000
25000
12600
0
11032
29500
0
0
25000
0
4800
3500
15000
0
0
0
4630
3670

HABER
38564
0
270000
15000
0
3500
5850
29500
14868
270000
0
25000
0
0
0
29500
3000
8300
0
0

713082

713082

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
234976
34810
0
10000
12600
3500
5182
0
0
14868
270000
25000
25000
4800
3500
15000
29500
3000
8300
4630
3670
0
354168
354168

AJUSTES
DEBE

HABER

15000

15000

8300
4630
3670
23300

23300

CTS DEL BALANCE

ACTIVO
234976
34810
0
10000
12600
0
5182

PASIVO

RESULTADO POR
NATURALEZA
RESULTADO POR FUNCION
PERDIDA
GANANCIA
PERDIDA
GANANCIAS

3500
0
0
14868
270000
25000
10000
4800
3500
15000
29500
3000

29500
3000
4630
3670

297568
297568

288368
9200
297568

33300
9200
42500

42500
42500

23300
9200
32500

32500
32500

PROMISA SA
ESTADO DE RESULTADOS DE INTEGRAL

ventas netas
compra de mercaderia
vaiacion de existencia
mercaderias
MARGEN COMERCIAL
cosumo
compra de suministro diversos
suministros diversos
servicios prestado por terceros
VALOR AGREGADO
gastos de personal
tributos
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTAC
Estimaciones y provisiones del ejercicio
ingresos diversos
RESULTADO DE EXPLOTACION

29500
-25000

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONESE IMPUESTO

impuesto a la renta 30%
RESULTADO DEL EJERCICIO

9200
-2760
6440

10000
14500

-4800
9700

9700
-3500
3000
9200

PROMISA SA
ESTADO DE RESULTADO DE INTEGRAL
( por funcion )
ventas
costo de ventas
UTILIDAD OPERATIVA
gasto de ventas
gastos de administracion
UTILIDA DE OPERACIN
ingresos diversos
UTILIDAD ANTES DE DEDUCC. Y PARTICIPACION
impuesto a la renta 30%
RESUTADO DEL EJERCICIO

OMISA SA
ULTADO DE INTEGRAL
r funcion )
29500
-15000
14500
-3670
-4630
6200
3000
9200
-2760
6440

PROMISA SA
estado de situacion financiea
( al 31 de diciembre del ao 1)
expresado en nuevos soles
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
efectivo y equivalente de efectivo
cuentas por cobrar comerciales
otras cuentas por cobrar
existencia
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

234976
34810
2422
10000
282208

ACTIVO NO CORRIENTE
inmueble maquinaria y equipo
(depreciacion acumulada)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

12600
-3500
9100

TOTAL ACTIVO

291308

MISA SA
uacion financiea
embre del ao 1)
n nuevos soles
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
otra cuentas por pagar

14868

TOTAL PASIVO CORRIENTE

14868

PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO ORRIENTE
PATRIMONI0 NETO
capital
resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

270000
6440
276440
291308