FALLO N 16.

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Mendoza, 9 de agosto de 2016.
VISTO en el Acuerdo de la fecha el Expediente N 305, Letra A,
en el que el INSTITUTO PROVINCIAL DE JUEGOS Y CASINOS
rinde cuentas de la gestin administrativo-financiera y patrimonial
correspondiente al ejercicio 2014, del que
RESULTA:
1) Que la mayor parte de la documentacin, libros y dems
antecedentes que constituyen esta cuenta, registr su ingreso al Tribunal
con fecha 6/4/2015 segn constancias de fs. 596.
El Tribunal, debido a la falta de elementos documentales, declar la
cuenta no presentada con fecha 22/4/2015 (fs. 602). Los responsables
acompaaron la documentacin solicitada, slo en forma parcial con fecha
13/5/15, segn constancias de fs. 629.
Habida cuenta de la falta de documentacin integrante de la rendicin
de cuentas, se reiter el emplazamiento con fecha 17/6/15 (fs. 647),
hacindole saber a las autoridades responsables que, hasta tanto no se
produzca la remisin, la cuenta contina considerndose no presentada. Lo
requerido tuvo ingreso el 13/8/15 (fs.651).
2) Que actuaron como autoridades responsables los funcionarios
indicados a fs. 670/672.
3) Que el Contador Revisor que tuvo a su cargo el estudio de la
cuenta, oportunamente encomendado por el Tribunal, produce su informe
en los trminos del art. 31 de la Ley N 1.003, el que se encuentra agregado
a fs. 670/756, sealando observaciones, y a fs. 762/764 vta. la ampliacin
del mismo.
4) Que a fs. 765/815 se expide la Secretara Relatora formulando el
respectivo Pliego de Observaciones, aconsejando dar vista del mismo a los
responsables a los fines de su contestacin, de conformidad con lo
dispuesto en los artculos 35, 37 y concordantes de la Ley N 1003, en la
medida de sus respectivas intervenciones, como as tambin solicitar a las
actuales autoridades la remisin de elementos faltantes; lo que as se provee
a fs. 817 y vta. y se notifica segn constancias de fs. 818/825.

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5) Que a fs. 827/1255, 1397/1427 se incorporan contestaciones de los
responsables, acompaando en algunos casos nuevos elementos de juicio.
6) Que a fs. 1256/1395 y 1429/1433 se encuentran agregados nuevos
informes de la Revisin, en los que consta el resultado de su anlisis sobre
las contestaciones de los responsables.
7) Que a fs.1434/1526 se agrega el dictamen final de Secretara
Relatora, quedando las actuaciones en estado de resolver; y
CONSIDERANDO
I. Que en funcin de las contestaciones de los responsables, lo
informado por la Revisin y lo dictaminado por la Secretara Relatora, el
Tribunal tiene por salvadas las observaciones
1. Anexo IV - De la Ejecucin del Presupuesto con relacin al clculo
de recursos y financiamiento. Asientos de cierre: falta el registro del
Financiamiento de corto plazo Deuda flotante; 6. Atraso en la
cancelacin de sorteos de juegos forneos; 19. Gastos por cuentas de
terceros: Cartelera, Agencias. Incumplimiento rgimen de
contrataciones; y 22. Exptes. N 7630-D-2014 - Pago factura servicio de
telefona celular. Lnea no identificada con personal del Instituto.
Factura con exceso de consumo.
II. Que habiendo analizado las contestaciones de los responsables y
lo informado por los rganos asesores, el Tribunal resuelve tener por
salvado los siguientes reparos, por los fundamentos que se exponen para
cada caso:
2. Transferencias a la Administracin Central: incumplimiento
importe mnimo a transferir (art. 38 Ley de Responsabilidad Fiscal) y
deficiente registracin se observ la falta de cumplimiento de lo dispuesto
en el art. 38 de la Ley N 7314, modificado por el artculo 120 de la Ley N
8701, ya que no se alcanz el monto de transferencias mnimas requeridas
(35 % del total de los ingresos). La Revisin determin que el monto no
transferido ascenda $ 84.858.458,51 segn el siguiente detalle:
-

Importe mnimo a transferir (35%)

Transferencias efectivas realizadas en 2014
Transferencias realizadas en 2015 (amort. deuda)
Monto no transferido

$ 175.620.959,15
($ 66.762.500,64)
($ 24.000.000,00)
$ 84.858.458,51

Los responsables, en sus contestaciones, aportan una liquidacin del

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monto que debi ser registrado y transferido a fin de cumplimentar la
disposiciones del art. 38 mencionado.
No obstante, centran sus defensas en que el art. 38 de la ley 7314
(35%) debera interpretarse conjuntamente con el art. 14 de la Ley 6362,
que es la ley especfica que rige la vida del IPJC, el mismo dice Los
recursos obtenidos por la aplicacin de esta ley se destinarn a solventar
los gastos del funcionamiento del instituto y el pago de las contribuciones
establecidas por las leyes especiales de afectacin. Las utilidades
correspondientes al instituto sern utilizadas para financiar obras y/o
programas con fines sociales pre-determinados oportunamente por ley.
Es decir interpretan que el 35% a que hace mencin la norma es una
meta que se encuentra supeditada a otros factores: destino de las utilidades,
la emergencia econmica, procesos inflacionarios, variacin de costos y de
la recaudacin etc.
La Revisin, analizado los descargos, concluye: respecto de la
falta de registro del monto devengado por las transferencias netas mnimas
dispuestas por el art. 38 de la Ley 7314, los responsables informan que se
va a solicitar una modificacin presupuestaria para el ejercicio 2015, y se
incluirn las partidas para el registro de la deuda del ejercicio 2014. Sin
perjuicio de la intencin que manifiestan los responsables, esta
modificacin debi efectuarse en el ejercicio 2014, por lo que subsiste el
reparo como procedimiento administrativo irregular.
En cuanto al incumplimiento del art. 38 de la Ley de responsabilidad fiscal
y a cmo debe interpretarse lo dispuesto por tal artculo, considera esta
Revisin que claramente se dispone en la normativa un mnimo a
transferir, sin condicionamientos a la existencia o no de utilidades. La Ley
de responsabilidad fiscal establece reglas fiscales restrictivas con el fin de
efectuar un ordenamiento en la ejecucin de recursos y gastos, por lo que
debi darse cumplimiento a la afectacin especfica de recursos exigida
para el Instituto; y en todo caso, de existir causas que modificaron la
ecuacin econmica financiera de la actividad, y por ende no poder
cumplir con lo establecido en la normativa, se debi solicitar autorizacin
expresa del Poder Legislativo para ello, o restringir otros gastos de
funcionamiento. La Ley de Presupuesto, por su parte, se confecciona sobre
la base de normas legales y disposiciones reglamentarias, es por ello que
lo dispuesto en el artculo 30 est en relacin con el art. 38 de la Ley 7314.
La observacin subsiste como procedimiento administrativo irregular
grave .
La Secretara Relatora entiende que, habida cuenta la fecha tarda de
aprobacin del presupuesto del ejercicio 2014 (11/08/2014), puede darse
por salvado el reparo.

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El Tribunal, considera que tanto por aplicacin del art. 38 de la Ley
N 7314, como por lo dispuesto por su modificatoria, art. 30 de la Ley N
8701, el resultado a transferir es similar tal como lo ha determinado la
Revisin. Ambas resultan obligaciones de hacer que no tienen excepcin
alguna en relacin al resultado contable de las operaciones del Instituto, ya
que no contemplan el cuantum de los gastos operativos. La primera ley slo
considera los costos directos de explotacin y la segunda establece un
monto fijo y prev que si las utilidades son mayores deberan incrementarse
las transferencias.
La defensa de los responsables plantean que se deben tomar las
utilidades lquidas. Tal como se expuso anteriormente la legislacin no
contempla esta situacin.
Sin embargo, la realidad financiera y econmica del Instituto no
permitieron ejecutar la totalidad de las transferencias debidas
($ 175.000.000). Al cierre del ejercicio, tal como surge de la observacin
N 3, la situacin era deficitaria tanto econmica como financieramente.
Por lo tanto, el giro total de las remesas debidas resultaban de
cumplimiento imposible en la prctica.
El Tribunal entiende que se est ante un caso de incumplimiento de
la normativa, pero dado que la misma no previ la posibilidad de su
incumplimiento por falta de recursos genuinos, y que a su vez, esta
situacin de quebranto se asocia a factores ajenos a aspectos de legalidad
(condiciones del mercado y gestin), resuelve considerar la observacin
salvada.
Adems, entiende que corresponde poner en conocimiento del Sr.
Ministro de Hacienda lo tratado en este Considerando, en tanto se trata de
un problema de gestin que puede merecer el tratamiento de la
modificacin de la legislacin vigente o la revisin administrativa, en
cuanto al mrito, de lo actuado por los responsables.
17. Auditora Especial Informes N 156/14 y 258/14.
Incompatibilidades de cargos. Elementos faltantes en legajos de
personal: Debern mantener actualizados los legajos del personal con la
documentacin exigida por la normativa legal, segn cada caso. En
particular, incrementar los procedimientos de control, a fin de evitar
situaciones de incompatibilidad y garantizar el total cumplimiento de la
carga horaria de cada agente (Ley N 5126, Decreto Ley N 56073 y
Decreto N 565/08).
18. Deficiencias en el clculo de las retenciones de ganancias de cuarta
categora efectuadas al personal en relacin de dependencia. Informe
DAN N 137/14: Si bien los responsables reconocen errores en los montos
retenidos, informan haber efectuado modificaciones en el procedimiento de

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clculo y retencin a fin de evitar su reiteracin, cuestiones que sern
validadas en las siguientes rendiciones de cuentas.
20. Gastos con cargo a rendir cuentas. Rendiciones efectuadas fuera
del plazo establecido. Falta de registro de los anticipos otorgados y
cargo a responsables: Habida cuenta del nuevo procedimiento a
implementar en la entrega de fondos con cargos a rendir, se instruye a las
actuales autoridades para que procedan a su aprobacin y puesta en
funcionamiento.
23. Servicio de cortesas. Reconocimiento de gastos: En virtud de los
cambios efectuados, en lo referido al tratamiento contable de los gastos de
cortesa, se los instruye para que efecten las registraciones de dichos
gastos en tiempo y forma.
24. Expte. N 847-D-14-02690 Contratacin de la provisin de un
Servicio Integral nico de Monitoreo, Auditora y Control
Centralizado Unificado On Line en tiempo real de todas las mquinas
automticas de apuestas Tragamonedas, instaladas en todas las Salas
de Juego instaladas o a instalarse y sistema de administracin en lnea
de control de mesas vivas de los Casinos del IPJC Irregularidades en
llamado a licitacin: Debido a que se ha dejado sin efecto la presente
contratacin, el reparo resulta devenido en abstracto.
25. Adquisicin materiales para fuente de agua. Imputacin errnea.
Falta alta patrimonial y 26. Expte.N 8490-D-2014. Adquisicin activos
informticos. Falta de intervencin del COMIP. Atendiendo a las
explicaciones aportadas en sus defensas, el Tribunal resuelve salvar los
reparos. Asimismo, se los instruye a los actuales responsables para que, en
lo sucesivo, den total cumplimiento a lo establecido en el artculo 9 del
Decreto N462/96.
28. Falta de registracin del crdito. Inexistencia de acciones de
cobranza: Lo observado refiere a un hecho generado en el ejercicio 2009,
que devino en la aplicacin de una sancin por incumplimiento del
prestador. Analizadas las actuaciones obrantes en la pieza administrativa
6590-D-2009, se determina que, si bien el procedimiento no fue el
adecuado debido a la falta de emisin de una norma legal que as lo
ordenara, se habra cancelado en menos una factura a favor del prestador
para enmendar el perjuicio.
No obstante, en virtud que las actuales autoridades han iniciado
acciones para tomar conocimiento y proceder a regularizar la situacin
descripta, se los instruye para que concluyan las tramitaciones iniciadas en
el expediente N 2251-D-2016 con la emisin de la norma legal de
disposicin de la Presidencia del organismo.
29. Falta de Reglamentacin pautas publicitarias y auspicios:
Analizadas las defensas del responsable de comercializacin, el Tribunal

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acepta la defensa en cuanto a las gestiones efectuadas y materializadas con
el dictado de la Resolucin de Directorio N158/14 Rgimen de
Contratacin de Publicidad. Se entiende que han dado cumplimentado a
lo instrudo en fallos de ejercicios anteriores.
30. Deudores en mora y en gestin judicial: En oportunidad de sus
descargos, los responsables demostraron haber efectuado ajustes contables
a fin de dejar correctamente valuado el rubro crditos. No se acreditaron
gestiones de cobro para su percepcin.
Se resuelve reiterar a las actuales autoridades que mantengan
actualizado el rubro mencionado, valindose de la informacin que la
Gerencia de Legales suministre sobre el estado de las actuaciones
judiciales. Asimismo, se les hace saber que debern efectuar las acciones
pertinentes para el cobro de dichas acreencias. Una eventual prdida de
derechos por prescripcin corre bajo su entera responsabilidad.
31. Irregularidades en Anexo Valle de Uco Expediente 1608-I-2007
Se observ que no se encontraban acreditadas las gestiones de cobro
para la percepcin del saldo del crdito originado en: Crdito Expte. 1608I-07 Dif. Casino La Consulta. El monto pendiente al 31/12/2014 era de
$ 11.812,93.
En virtud que las actuales autoridades han iniciado acciones para
tomar conocimiento y proceder a regularizar la situacin descripta, se los
instruye del modo indicado para el reparo anterior, es decir, llevar a cabo
acciones efectivas para la percepcin de las sumas adeudadas. Se los pone
en conocimiento que una eventual prdida de derechos por prescripcin
corre bajo su responsabilidad.
III. Que los siguientes reparos se mantienen subsistentes, segn lo
informado por la Revisin y lo dictaminado por la Secretara Relatora,
debido a la existencia de procedimientos administrativos irregulares. Esta
ltima sugiere aplicar multa a los responsables, segn lo previsto en el art.
42 de la Ley N 1003, por las deficiencias que se indican para cada caso:
3. Dficit del Ejercicio. Incumplimiento art. 81 Ley N 8701
Presupuesto 2014 y su reglamentacin y art. 17 Ley N 7314 de
Responsabilidad Fiscal. Gastos no registrados presupuestariamente:
Se observ adems del incumplimiento de mecanismos de ritmo del gasto,
informacin y control (artculo 81 de la Ley de Presupuesto), que
existieron gastos devengados por mayor valor que la recaudacin del
Instituto en $ 20.672.553,72 (Necesidad de Financiamiento: Total de
Recursos menos total de Gastos menos Gastos Figurativos). Esto surge del
Anexo VIII Resultado del Ejercicio. Adems, de esta necesidad de
financiamiento, existieron gastos del ejercicio abonados en el mismo (con
rdenes de pago patrimoniales con contrapartida en la cuenta del Activo

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230000003 Pagos a ingresar) que no fueron imputados
presupuestariamente, por un monto $ 99.594.301,45. Asimismo. se
verificaron otros gastos devengados en el ejercicio, registrados contra
partidas presupuestaria del ejercicio 2015 y abonados en dicho ejercicio (se
adjunta Anexo con algunos gastos identificados en el ejercicio 2015),
produciendo un incremento del dficit y realizacin de gastos sin crdito
presupuestario, es decir sin la autorizacin para gastar establecida por ley.
La deuda flotante al cierre de ejercicio, reflejada en el Balance
ascendi a $174.822.129,57, existan fondos disponibles al cierre por
$ 40.797209.11, de los cuales $26.786.578,92 corresponden a fondos de
terceros.
Los responsables deban:
a) Justificar la falta de exposicin del dficit real en el Anexo VIII del
Resultado Financiero del ejercicio, el cual ascendera a $ 158.401.417,52
conforme al detalle que se expone a continuacin, debido al
incumplimiento de las disposiciones arriba indicadas, respecto del dficit y
la falta de control presupuestario en el ejercicio.
Necesidad de Financiamiento (Dficit registrado)
Gastos abonados no imputados en Ppto.
(pto b)
Gastos Anexo I (imputados en Ej. 2015)
Gasto devengado Transf. A Salud no regist. (Obs. N 2)
Total

$ 20.672.553,72
$ 99.594.301,45
$ 2.276.103,84
$ 35.858.458,51
$158.401.417,52

b) Justificar la falta de registro en la ejecucin presupuestaria de gastos de

$ 99.594.301.45 registrados patrimonialmente, y de los gastos del ejercicio
2014 imputados en el ejercicio 2015 (Anexo I), todo lo cual vulnera los
artculos 13 y 15 de la Ley N 3799.
La Secretar Relatora dictamina que, en funcin de lo informado por
la Revisin, se estima que el descargo presentado no resulta suficiente a fin
de subsanar las deficiencias detectadas, a saber: gastos devengados por
mayor valor que la recaudacin, gastos del ejercicio pagados y no
imputados presupuestariamente, y gastos devengados y con imputacin a
las partidas del ejercicio 2015, en violacin a lo dispuesto por los arts. 13 y
15 de la Ley 3799. Todo ello ha originado la incorrecta exposicin del
Anexo VIII, lo que se traduce en un incumplimiento adems del Acuerdo
2988 (texto vigente) y del art. 17 de la Ley de Responsabilidad Fiscal (2
prrafo).
El Tribunal, atendiendo a que la responsabilidad de estas
irregularidades recae en los miembros del Directorio y en la falta de control
y oposicin del Contador, resuelve aplicar a los mismos la sancin de multa
dispuesta por el art. 42, primera parte, de la Ley N 1003. Habida cuenta
del perodo de gestin del Contador Gonzalo Jerz, se lo exime de
responsabilidad.

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4. Informacin de la Recaudacin Acumulada al Cierre del Ejercicio
(art. 50, 51 y 52) Anexos XVIII, XIX, XX y XXI. Diferencias no
justificadas entre la informacin de respaldo y el registro de SIDICO:
Los Anexos presentados exponen informacin de las carpetas de
Permisionarios (cuentas corrientes del subsistema de IVISA) en
comparacin con la informacin de la Recaudacin que surge de SIDICO y
sus diferencias. Se observ la falta de conciliacin de la diferencia de
$ 371.069.653,65 entre ambos sistemas. Los responsables remitieron un
resumen anual de los movimientos en las cuentas corrientes de
Permisionarios, y conciliacin con el saldo de la cuenta Permisionario de
Juegos de SIDICO, obrante a fs. 293 del Expte. 305-B-2014, de acuerdo al
siguiente detalle:
Saldo al 30/12/2013
+ Dbitos en Cta. Cte. vto.mismo da
+ Acred. bcarias a Permis. (Adelantos)
-Crditos en Cta. Cte. vto.mismo da
-Depsitos Bcarios de Permis. (2 das ant.)
Saldo Carpeta al 30/12/2014
Menos Depsitos da 30/12/2014
Saldo Permisionarios s/SIDICO

$ 3.896.341,52
$ 953.670.709,99 (punto c)
$ 23.064.115,28 (punto b)
$-557.389.002,20 (punto c)
$-419.315.276,74 (punto a)
$ 3.926.887,85
$ -2.423.967,86
$ 1.502.919,99

Sin embargo, se observ que diferan los montos expuestos en dicha

conciliacin con registros del subsistema IVISA y registraciones contables,
segn el siguiente detalle:
a) El monto de los depsitos bancarios de Permisionarios expuesto en la
conciliacin (Rendido de Entidades Recaudadoras) que asciende a
$419.315.276,74, no es coincidente con los descuentos en cuentas
corrientes de Permisionarios en concepto de depsitos (CND) que surgen
del subsistema de IVISA, que ascienden a $ 417.899.057,52 (Anexos
XVIII, XX y XXI). Adems, tambin difiere con el total de remitos de
ingreso en concepto de depsitos de permisionarios que surgen del haber de
la cuenta Permisionarios de Juegos de SIDICO (registro contable), cuyo
monto asciende a $ 418.269.407,55.
Debido a la falta de control y conciliacin de la informacin de
IVISA con los registros contables, la Revisin efectu dicho procedimiento
detectando las siguientes partidas conciliatorias:
Comprobante N 709 (15/07/2014)
Comprobante N 984 (Dep.de permisionarios en Anexo Rivadavia)
Comprobante N 985 (Dep. de permisionarios en Anexo Tunuyn)

$ 298.676,48
$ 51.639,55
$ 20.034,00
$ 370.350,03

b) El monto de los adelantos a Permisionarios de Juego expuesto en la

conciliacin que asciende a $ 23.064.115,28, no es coincidente con los
adelantos que surgen de las cuentas corrientes de Permisionarios (ADE
menos Cdigo 591) que surgen del subsistema de IVISA, que ascienden a

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$ 21.827.859,75.
De la comparacin de movimientos en el subsistema IVISA respecto
de los adelantos, y el registro contable en SIDICO, la Revisin detect falta
de registracin operaciones efectuadas en diversas fechas.
c) El total de dbitos expuestos en la conciliacin ($ 953.670.709,99)
difiere en $ 402.494,32 de la sumatoria de dbitos que surgen de la
informacin remitida mensualmente en archivo informtico con los
movimientos del subsistema IVISA ($ 953.268.215,67). Asimismo, la
diferencia referida a crditos es de $ 1.532,02.
Concluye la Revisin que debido a la falta de control por parte del
Organismo de los registros efectuados, de manera que permita ir
detectando diferencias que van ocurriendo y que impiden al cierre de
ejercicio conciliar las mismas; adems de no remitir los Anexos XVIII,
XIX, XX y XXI reformulados, subsiste la observacin como
procedimiento administrativo irregular grave, por la falta de control
sobre los permisionarios y sus operaciones, lo cual se denota en las
diferencias significativas que muestran los anexos observados.
La Secretara Relatora dictamina que comparte lo informado por la
Revisin, referido a la incorrecta exposicin de la informacin contable:
Anexos XVIII, XIX, XX y XXI; y a la falta de conciliacin de la
informacin brindada por el sistema IVISA respecto de lo registrado en
SIDICO.
El Tribunal resuelve aplicar al resposable (Contador) la sancin de
multa que impone el art. 42, primera parte, de la Ley N 1003.
5. Deficiencias contables en operaciones de Permisionarios de Juegos.
Diferencias entre la informacin de respaldo (procesamiento de
IVISA) y los registros contables: El presente reparo es de similar
naturaleza al tratado anteriormente (obs. 4.). La falta de integracin del
sistema IVISA y SIDICO provoca la realizacin de asientos en forma
manual para registrar los movimientos en SIDICO. Se detectaron diversos
errores y omisiones que afectan las siguientes cuentas contables:
a) Cuenta Recaudadora 1120593000 Venta Cupones Quiniela.
b) Cuenta Recaudadora 1120260000 Venta Cupones Combinada.
c) Ventas Quini 6 - Cuenta de fondos de terceros N 2140040021 Caja
Asist. Soc. de Santa Fe.
d) Ventas Telekino Cuenta de fondos de terceros N 2140040020 Caja
Ahorro Popular de Tucumn.
e) Cuenta 2140060010 Premios Tmbola Combinada Mayor a Pagar.

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f) Registro errneo del Pozo Reserva y Premios a pagar de Tmbola
Combinada en los meses de enero y febrero.
g) Registro errneo del pago por cancelacin de sorteos de Quini6 y
Brinco.
h) Ingresos por Venta Telekino Recurso no percibido en el ejercicio.
i) Registro errneo de un depsito de la Caja de Santa Fe para el pago de
un premio mayor.
La Secretara Relatora dictamina en igual sentido que en el reparo
anterior.
El Tribunal entiende que, en general, los aspectos observados
refieren a deficiencias en el registro de las operaciones y en la exposicin
de la informacin contable, incumpliendo las disposiciones de la Ley N
3799, artculos 38 y 46 y Acuerdo N 2988. Habida cuenta que el presente
reparo es de similar naturaleza a lo tratado en la observacin 4, antes
resuelta, se resuelve hacer extensiva la sancin a los responsables por estos
aspectos.
Con relacin al reparo 27. Falta de Integracin subsistema de
cuentas corrientes de Permisionarios al sistema contable.
Incumplimiento art. 5 Acuerdo H.T.C. N2988 y art. 2 in fine Acuerdo
H.T.C. N 3328, el Tribunal entiende que al ser de similar naturaleza al
reparo 5., tratado precedentemente, se resuelve en igual sentido.
21. Gastos con cargo a rendir cuentas. Irregularidades y diferencia en
rendicin Comisin a Nevada, E.E.U.U, puntos a), b), c), d) e) y f): En el
presente reparo se cuestionaron distintas situaciones referidas a la rendicin
de fondos por la comisin efectuada por un director del organismo, en el
periodo 29/9/2014 al 2/10/2014. Se objet: la fecha de rendicin, la validez
de los comprobantes integrantes de la rendicin, la moneda utilizada para la
devolucin de remanente y la oportunidad del registro de las operaciones.
El Tribunal, habiendo analizado el caso en cuestin, entiende que
con la documentacin aportada la comisin de servicios se encuentra
justificada en su concrecin. No se determinan fondos pendientes de
rendicin. No obstante, el hecho de haber devuelto los fondos sobrantes
con fecha 06 de agosto de 2015 (10 meses posteriores al viaje), genera la
existencia de un procedimiento administrativo irregular respecto de quien
tena la obligacin de rendir (Director Federico Domnguez), ya que el
reintegro a las arcas del estado debi efectuarse dentro de las 48 hs. de
finalizada la comisin (Art. 10, Decreto N 1869/04 y Resoluc Directorio
N 791 3/9/2014, art. 2).

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Se resuelve aplicar la sancin de multa al Sr. Director segn lo
dispuesto en el art. 42, primera parte, de la Ley N 1.003.
IV. Que los reparos que se tratan en este Considerando estn
referidos a deficiencias en los procedimientos de adquisicin de bienes y/o
contratacin de servicios y obras pblicas. Los aspectos observados se
relacionan con: incorrecta determinacin del objeto del contrato, demoras
en los procesos licitatorios, publicaciones oficiales sin respetar plazos
legales, falta de intervencin de la Direccin de Compras y Suministro,
irregularidades en anlisis de ofertas y adjudicacin, deficiencias en la
realizacin de certificados de obras, etc. En general, ha existido
incumplimiento de la normativa legal en materia de contrataciones: Art. 28,
29, 31, 33 y 37 de la Ley N 3799; Art. 3 de la Ley N 5507; y Arts. 17 y
18 de la Ley N 4416.
7. Incumplimiento rgimen de contrataciones reintegro de gastos por
compra de premios en especie a Delta Grfica S.A - L.V.A.
Entretenimientos S.A. UTE.; 8. Expte. N 8035-I-2013 Licitacin
Pblica N 5. Contratacin de la concesin exclusiva de la explotacin
de los servicios de bar, cafetera, confitera y afines en sala de Casino
Central; 9. Irregularidades en la contratacin efectuada en Expte.
N3342-D-2014-E/Proyecto Diseo Pgina Web p/Casino de Mendoza;
12. Irregularidades en Expte. N 8675-I-2013 Licitacin Pblica
N1/2014 Materiales para armado de barandas PVC Hipdromo de
Mendoza; 13. Irregularidades en Expte. N 3480-D-2014 Licitacin
Pblica N 4/2014 Tareas de pintura Hipdromo; 14. Irregularidades
en Expte. N 3479-D-2014 Licitacin Pblica N3/2014 Remodelacin
Oficinas Hipdromo; 15. Irregularidades en Expte. N 3481-D-2014
Licitacin Pblica N 2/2014 Refaccin de Baos Pblicos Hipdromo;
y 16. Irregularidades en expedientes de pagos y certificados de obras
Hipdromo.
El Tribunal advierte que se ha incurrido en violacin al rgimen de
contratacin en reiteradas oportunidades, incumpliendo las normativas
antes citadas. No obstante, de los antecedentes obrantes en autos, no se
cuestiona la existencia de un perjuicio para el organismo. Se entiende que
no ha existido un correcto accionar en los procesos de contratacin, ya que
no se advierte que se haya promovido la igualdad de oferentes como
principio rector de la licitacin, tendientes a que las condiciones sean las
mismas para todos. En general, los pliegos de condiciones debieron
establecer reglas generales, y sus clusulas deban ser claras y precisas.
Por ello, se resuelve aplicar sancin de multa a los responsables que
habiendo participado, o debindolo hacer, en los distintos actos

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administrativos incurrieron en estas irregularidades: Contador General,
Subgerente de Compras, Subgerencia de Infraestructura y Servicios
Pblicos.
Con relacin a la diferencia de $ 5.427,27 detectada por la Revisin,
referida a la observacin 7., el Tribunal no cuenta con elementos
suficientes para asegurar la existencia de un perjuicio y adems no resulta
de relevancia en el total de las contrataciones.
V. Que, con relacin a la observacin 10. Contrataciones
irregulares servicio de limpieza, se observ la falta de diligencia en la
tramitacin de los procesos licitatorios lo que conllev a cancelar los
procedimientos licitatorios y realizar contrataciones directas, prrrogas no
debidamente justificadas y pagos de prestaciones que, tal como lo reconoce
el mismo Contador del organismo, no existi orden de compra ni un pliego
de condiciones por ausencia de licitacin pblica o contratacin directa, y
con lo que se cont fue con una factura conformada por las instancias de
control competentes y una solicitud por parte de stas, de reconocimiento
de servicios prestados que origin un expediente administrativo que
culmin con una Resolucin de Directorio.
En los resolutivos se justifica este proceder por razones de
oportunidad, mrito y conveniencia, pero no explicita cules son los hechos
y circunstancias que se aplican a cada caso en particular, violando las
disposiciones de la Ley de Procedimientos Administrativos en cuanto a la
fundamentacin de los actos administrativos, en particular los procesos de
compra. Los fundamentos antes citados son genricos y no refieren la
motivacin de la decisin tomada en forma tal de que la revisin pueda
penetrar el anlisis de legalidad en cuanto a si el acto est o no
fundamentado.
En su defensa exponen los argumentos que, a entender de los
responsables y no expresados documentalmente en el dictado de sus actos
administrativos, justificaran tal proceder.
De la lectura de los mismos se desprende que el hilo conductor de lo
actuado tiene como motivacin no querer arriesgar en un proceso abierto el
cambio de empresa de limpieza por cuanto estaban totalmente conformes
con la manera en que se desempeaba y aluden a la mala experiencia con
otras empresas en el pasado.
Para el Tribunal de Cuentas, sin entrar en el anlisis de la gestin
(oportunidad, conveniencia, mrito) aspecto que le est vedado, entiende
que objetivamente no se ha cumplido con los requerimientos legales en
cuanto a la fundamentacin objetiva de sus actos, ya que la defensa se basa
en una adjetivacin (excelencia de la prestacin) que no ha sido probada
documentalmente. Tampoco se ha demostrado que el precio que se pagaba

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estaba acorde con el servicio prestado segn las reglas del mercado. ste
ltimo aspecto es de fundamental importancia. Concretamente, el accionar
no ha cumplido con el requisito de transparencia que se exige desde la
normativa de compras.
Se agrava la irregularidad incurrida cuando en las compras directas
no se da intervencin a la Direccin de Compras y Suministros de la
Provincia segn la normativa vigente.
Por otra parte se modificaron en la ejecucin de las contrataciones
los trminos de las rdenes de compras en forma tal que se alter el objeto
de las contrataciones. Se admite cambiar la forma de retribucin de los
servicios (horas hombre aplicadas por horas mquina aplicadas) en una
porcin significativa con la simple propuesta de la empresa sin hacer un
anlisis econmico de tal cambio. Es decir, nuevamente se toma una
decisin que se trasunta en un acto administrativo tcito y por lo tanto no
fundado, que no permite a quien lo revisa considerar si se dieron los
parmetros de legalidad a efectos de verificar su adecuacin a lo dispuesto
por la Ley de Procedimientos administrativos, ya que la falta de motivacin
incurre en incumplimiento de los arts. 45, 113 y las consecuencias del art.
68 de dicha ley.
El Tribunal considera que los incumplimientos tratados son pasibles
de la multa regulada por el Art. 42, primera parte, de la Ley N 1.003. Sin
embargo, en consideracin a que como consecuencia de estas
irregularidades se ha producido un perjuicio para el estado que se trata en el
prximo Considerando, se resuelve integralmente en el mismo.
El Tribunal, atento a la facultad de aconsejar sobre la
implementacin de medidas que tiendan a mejorar el control sobre el uso
de los fondos pblicos (Art. 19 segundo prrafo de la Ley N 1.003 y Art.
24 de la Ley N 3308), recomienda al Sr. Ministro de Hacienda que, en
trminos generales, se reglamente la prohibicin de contratacin indirecta
de empleados para desarrollar tareas principalmente de mantenimiento,
vigilancia, etc. a travs de pseudas licitaciones de prestacin de servicios
tal como la que hemos tratado en este Considerando. Dicho esto, habida
cuenta que el objeto, si bien se ha expuesto como servicio de limpieza, en
la implementacin operativa de requerimiento del servicio y la forma de
pago, se transforma la contratacin en una especie de agencia de empleo,
ya que el monto de la misma est determinado por la cantidad de horas
hombres que se aplican a requerimiento del organismo. El hecho de que en
el contrato se fije un tope de horas a pagar, no invalida este razonamiento.
Todo lo contrario. Puede o debe saber el Instituto la cantidad de horas
hombre que asumir la limpieza del mismo?. Es el Instituto quien debe
indicar a la empresa contratante la cantidad de horas a aplicar?. Este es un
tema que compete a las empresas que se dedican al rubro y que, en su caso,

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les servir para efectuar sus clculos de costos. Otro aspecto es que el
Estado es solidariamente responsable por todas las obligaciones laborales e
impositivas. Estas circunstancias colocan a la empresa en una situacin de
bajo riesgo de negocio y, a su vez, de bajo inters en la productividad de
cada hora hombre aplicada. Todo ello en desmedro del Estado.
VI. Que, habida cuenta de las deficiencias en la contratacin del
servicio de limpieza, enunciado en el Considerando anterior, deviene el
tratamiento del reparo 11. Pagos servicio de limpieza. Horas abonadas
sin la efectiva acreditacin de la prestacin del servicio, a saber:.
Se verificaron los siguientes expedientes de pago de facturas
presentadas por Masterful S.R.L. por el servicio de limpieza:
Expte. N
0972-D-2014
1750-D-2014
2581-D-2014
3629-D-2014
4544-D-2014
5339-D-2014
5340-D-2014
6223-D-2014
7110-D-2014
8101-D-2014
9172-D-2014
10140-D-2014

Perodo
facturado
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre

Orden de
Importe $
Pago
914/14
871.200,00
1596/14
871.200,00
2672/14
840.000,00
4113/14
840.000,00
4743/14
837.592,00
5817/14
139.997,00
5458/14
845.060,85
6539/14
1.019.485,98
7537/14
1.017.173,92
8956/14
998.269,36
10108/14
1.019.009,97
11302/14
1.016.969,91
Total 10.315.958,99

Se observ que:
a) La empresa remite mensualmente informe al Sr. Coordinador de
Servicios Carlos Cardone, con detalle del servicio correspondiente a
cada mes.
Se detall en el pliego de observaciones -mes por mes- la cantidad de
horas, operarios, y monto de factura.
La revisora en su informe advirti que se facturaron 40.580 horas
mquina, por un valor total de $ 2.523.100,32 (9.704 hs. a un precio de
$58,08; 11.673 hs. a un precio de $ 56,00 y 19.203 hs. a un precio de $
68,00), que no estaban previstas en los Pliegos de Condiciones
Particulares bajo los cuales se realizaron las contrataciones
(contrataciones directas tramitadas en Exptes. N5129-I-13-prorrogada
y N4365-D-2014), y que adems no han sido acreditadas de ninguna
manera.
Al igual que en el ejercicio 2013, se observ que el artculo 8 de ambos
pliegos de condiciones, dentro del precio presupuestado (valor unitario)

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quedaban comprendidos todos los gastos que conformen la prestacin
del servicio en ptimas condiciones que tenga la Empresa Adjudicataria,
incluyendo insumos para baos y cocinas, mquinas y herramientas, su
provisin y reparacin o mantenimiento en general, patentes, seguros,
sueldos, cargas sociales, licencias y dems obligaciones impuestas por
las leyes nacionales, provinciales y/o municipales en materia impositiva,
mejoras o tasas de servicios, provisional, laboral y convenios colectivos
del personal dependiente.
En consecuencia, no debieron facturarse horas mquina en forma
separada de las horas cubiertas por los operarios que prestan el
servicio.
b) Se observ una imposibilidad de cumplimiento de la cantidad de horas
contratadas y facturadas por la empresa en relacin a la cantidad de
personas afectadas al servicio, segn el siguiente anlisis efectuado por
ejemplo en el mes de agosto: horas facturadas de operarios 11.598 hs.
mensuales, que divididas por la cantidad de personas afectadas al
servicio (46 personas) supera las horas mensuales de cada persona con
la jornada laboral de 8 horas ms el descanso semanal que corresponde
por ley (11.598 / 46 / 27 das de trabajo considerando un descanso
semanal=9,33 hs.).
Adems en los recibos de sueldos no surge liquidacin de horas extras.
Tambin en los meses de enero a junio surge del detalle expuesto, horas
prestadas por operarios tercerizados.
No se encuentra debidamente acreditada la prestacin efectiva de la
totalidad de las horas facturadas, debiendo los responsables remitir, a
los efectos de su comprobacin, las planillas de control horario del
personal de limpieza que acrediten las horas prestadas y la contratacin
del personal tercerizado que manifiestan prest tambin el servicio.
c) Las rdenes de pago en concepto del servicio de limpieza de los meses
de febrero y marzo no han sido firmadas por el Contador General del
Instituto de ese perodo.
Contestacin de los responsables
A fs. 1234, la Contadora General Carina Andreoni en forma conjunta con
el Presidente Carlos Bianchinelli y miembros del Directorio Federico
Dominguez y Miguel Bondino, contestan que en Contadura General se
contina con el procedimiento de pago de una factura. Exponen que para
los casos de reconocimiento de legtimo abono, participa al inicio del
expediente, por orden del Directorio, realizando una imputacin
preventiva, luego del dictamen legal, ordena el Directorio el pago o no por

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Resolucin. La factura ya ingresa al sector conformada en cuanto al
cumplimiento del servicio para su posterior imputacin definitiva y pago.
Para los pagos actuales, en donde la factura viene acompaada de la
Orden de Compra respectiva, sealan que uno de los requisitos para
comenzar con cualquier procedimiento de pago es que la misma ingrese
con la conformidad expresa del sector responsable. Tomada la factura as,
Contadura General es responsable de observar el cumplimiento de
normas legales vigentes para su pago, siendo sta la funcin especfica
para esta observacin. Afirman que NO corresponde controlar la cantidad
de personas y horas que concurren para el servicio de limpieza, ya que no
es funcin del rea, y que desconocen cules son los mtodos de control
que se llevan a cabo, pero pueden deducir que se mide por objetivo
cumplido y es lo que persigue el sector responsable, que se ocupa de
realizar un Informe de calidad de servicio en base al detalle cuantitativo
que presenta la empresa en cada factura.
En las facturas que presenta la firma Masterfull para su cobro NO
observan que sta discrimine hs. mquinas y horas hombre; por X
cantidad de horas X precio es el total facturado. Indican que por lo que
surge del detalle efectuado por la auditora del HTC, existe un cupo de
15.000 horas estimado como necesarias para cumplir el objetivo de
calidad exigido por el Instituto a travs de su Coordinador de Servicios, ya
sea con mquinas bsicas o maquinarias especiales; en el mes de abril,
por ejemplo, del detalle meramente explicativo de trabajo prestado en el
Instituto, la empresa de limpieza ha utilizado 15.032 horas, facturando
solamente 15.000. Es decir, que esa Contadura entiende que la
conformidad dada por el Coordinador de Servicio implica que se
CUMPLIO con el objetivo contratado en cuanto a la calidad del mismo y
sus formas. (Se adjunta detalle de mquinas propiedad de la empresa a
disposicin del casino).
En cuanto a los valores abonados, estiman que a igual cupo de cantidad de
horas necesarias para cumplir el objetivo, establecido ya en 2.013 (15.000
horas), producto de varias empresas antecesoras con deficiencias que
causaron serios inconvenientes como pulgas en las alfombras, hormigas, y
malos olores, con la sala del casino Central remodelada recientemente,
poner primordial atencin en la calidad del servicio es un costo adicional
no menor, ya que hace adems al desgaste de los bienes y a la relacin
contractual con el operador de mquinas por la imagen que es necesaria
transmitir al pblico, son razonables.
Por ltimo sealan que el incremento en el costo salarial entre el perodo
2013/2014 es del 40%, que corresponde al incremento salarial
homologado por el Convenio Colectivo de Trabajo 144/90 que fue para el
mismo perodo del 30%, entendiendo que el valor restante corresponde a

17
costos fijos y ganancia de la empresa. Comparan con el Servicio
Extraordinario de la Polica de Mendoza, que en el mismo perodo sufri
un incremento del casi 50 y 60%. Por lo cual consideran haber pagado en
funcin al servicio prestado bajo normas de estricta Higiene y Seguridad,
segn lo avalan los informes que presenta la empresa habitualmente por su
matriculado en este rubro (Se adjunta copia de lo mencionado).
AO

Ss. Extr.
Polica

2013 7.383.486
2014 10.896.245
2015 16.999.814

Increm.
Costo %
18
48
56

Ss. De
Limpieza

Incremento CCT144/9 Increm.

Costo %
0
Costo
%
7.453.743
81
4432
27
10.494.328
41
5720
29
15.842.198
51
7890
38

A fs. 999/1000 se adjunta constancia de Inspeccin al

Establecimiento Casino de Mendoza, solicitada por empresa Masterful
S.R.L. y firmada por Lic. Mario Segui (Higiene y Seguridad). En el informe
presentado por este profesional, con fecha 19/02/2014, se menciona el
equipamiento de maquinarias con las cuales trabaja la Empresa y los
beneficios respecto del mismo. A fs. 1001 se adjunta una planilla de tareas
mensuales realizadas en Casino de Mendoza de la empresa Masterful, con
el detalle de las tareas a realizar, mquinas necesarias, caractersticas,
periodicidad de las tareas, reemplazo de operarios por horas, la cantidad
horas hombres/da y el total horas mquinas. Al final de la planilla se
indica que la cantidad de operarios reemplazados por maquinaria son 18,
teniendo en cuenta una jornada laboral de 8 hs. contemplando 31 das por
mes.
Anlisis de la Revisin y Conclusin
En primer lugar no se remite documentacin respaldatoria que acredite la
efectiva prestacin del servicio del total de horas facturadas y abonadas
(planillas de control horario del personal de limpieza que acrediten las
horas prestadas y la contratacin del personal tercerizado que manifiestan
prest tambin el servicio).
Determinacin de efectiva prestacin por parte de la Revisin:
Visto el listado de personas afectadas a la prestacin del servicio adjunto
en cada uno de los expedientes de pago, firmado por el apoderado de la
empresa, la Revisin procedi a ubicar la liquidacin de haberes de estos
empleados de la empresa (bonos de sueldos), que en fotocopia son
remitidos con las facturas del mes posterior.
En Anexo adjunto al informe, la revisin detalla mes a mes el listado de

18
personas y la liquidacin que se les efectu, a efectos de poder determinar
las horas trabajadas (con la aclaracin de que consider que el total de la
liquidacin corresponde a prestacin laboral en el Instituto).
Como resultado de dicho anlisis surgen significativas diferencias entre
las horas que estaran acreditadas por los bonos de sueldos como
prestadas por el personal sealado por la empresa afectado a la prestacin
del servicio, y las horas operario facturadas por la empresa, segn el
siguiente resumen extrado del detalle expuesto en el Anexo:
Mes

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre

Total horas
hombre
facturadas
por la
empresa

Total
horas
que
surgen de
bonos de
sueldos

10.392
10.432
10.416
11.312
12.288
1.800
9.736
11.736
11.718
11.420
11.764
11.420

6.330
6.794
5.204
9.022
8.963
1.520
7.604
7.987
8.778
8.980
8.970
9.065
Total

Diferencia

Precio
por hora
($)

Importe abonado
sin respaldo
documental (en $)

4.062
3.638
5.212
2.290
3.325
280
2.132
3.749
2.940
2.440
2.794
2.355

58,08
56,00
56,00
56,00
56,00
56,00
68,00
68,00
68,00
68,00
68,00
68,00

235.920,96
203.728,00
291.872,00
128.240,00
186.200,00
15.680,00
144.976,00
254.932,00
199.920,00
165.920,00
189.992,00
160.140,00
2.177.520,96

Fecha de
pago

17/02/2014
11/03/2014
15/04/2014
28/05/2014
16/06/2014
17/07/2014
17/07/2014
07/08/2014
04/09/2014
10/10/2014
11/11/2014
12/12/2014

Con los elementos reunidos por la Revisin, y dado que no se remitieron

las planillas de control horario, esta considero los bonos de sueldos
incluidos en los expedientes y el listado de personal que prest el servicio,
como respaldo documental que permite acreditar la cantidad de horas
efectivamente prestadas por la empresa. As, determina un monto sin
justificar (diferencia entre horas acreditadas y horas facturadas) que
asciende a $ 2.177.520,96.
Respecto de las horas mquina, no surgen de las contrataciones
efectuadas que se haya acordado facturar horas mquina por separado de
las horas de prestacin del servicio.
Si bien los responsables, en el punto d) de la contestacin efectuada a la
observacin N 10 manifiestan que a partir de un determinado momento, la
Empresa ofrece incorporar distintas mquinas como una de ltima

19
tecnologa para la limpieza de alfombras, lo que gener un ahorro de
personas avocadas a la limpieza intensiva de las alfombras, cambindose
algunas horas de prestacin de servicio de personas por la aplicacin de
una mquina; y otro tanto ocurre con mquinas que se utilizan en el
Hipdromo como sopladoras o aspiradoras; los pliegos de condiciones
particulares establecen a cargo del adjudicatario los insumos, mquinas y
herramientas necesarias para la prestacin del servicio, que son incluidos
en la composicin del precio presupuestado (valor unitario) en cada una
de las contrataciones efectuadas.
La planilla de reemplazo de operarios por mquinas que presentan los
responsables a fs. 1001 (sin fecha ni indicacin de a qu perodo se
refiere), no se encuentra firmada por ningn funcionario del Instituto, ni
existe acto administrativo alguno que haya resuelto el cambio en las
condiciones contractuales con la empresa.
Por otro lado, del listado de maquinaria utilizada por la Empresa
informada a fs. 999, se observan aspiradoras, lustradoras y lavadoras de
alfombra en seco, que son las necesarias para cubrir los requerimientos de
limpieza descriptos en los pliegos (Se deber tener especial cuidado con
la alfombra del casino de Mendoza, para lo cual se acompaa al presente
Pliego, las condiciones para el correcto mantenimiento de las mismas, el
cual deber ser observado con absoluta atencin. La empresa
adjudicataria deber proveer un sistema de limpieza para el cuidado de
alformbras y tapizados, en seco (manifestar caractersticas tcnicas de la
mquina)).
En virtud de lo expuesto, la revisin considera que no se encuentra
justificado el pago de horas mquina, por lo que subsiste el reparo por un
monto de $ 2.512.500,64 segn el siguiente detalle:
Mes

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre

Horas
mquinas

4.608
5.096
4.584
3.720
2.669

700
2.691
3.256
3.240
3.260
3.221
3.535
40.580

Valor hora

58,08
56,00
56,00
56,00
56,00
56,00
68,00
68,00
68,00
68,00
68,00
58,08

Total $

267.632,64
285.376,00
256.704,00
208.320,00
149.464,00
39.200,00
182.988,00
221.408,00
220.320,00
221.680,00
219.028,00
240.380,00
2.512.500,64

Fecha de pago

17/02/2014
11/03/2014
15/04/2014
28/05/2014
16/06/2014
17/07/2014
17/07/2014
07/08/2014
04/09/2014
10/10/2014
11/11/2014
12/12/2014

20
Asciende la erogacin sin justificar a un monto total de $4.690.021,60
(sumatoria de $2.177.520,96 de horas de operarios que no ha sido
acreditada su prestacin y $2.512.500,64 de horas mquina).
La revisin delimita asimismo en su informe las responsabilidades de cada
uno de los funcionarios segn detalle de los documentos suscriptos por
cada uno de ellos, obrantes en los expedientes de pago.
Opinin de Secretara Relatora
1. LA SUBSISTENCIA DEL REPARO
Como aclaracin preliminar es dable destacar que esta irregularidad en
los pagos ha sido objeto tambin de reparo en el ejercicio anterior, donde
los responsables han desarrollado la misma mecnica en torno a esta
contratacin, abonando horas mquina fuera del precio que establecan
los pliegos, y horas hombre en mayor cantidad que las efectivamente
acreditadas.
En relacin a los aspectos observados en el presente ejercicio, los
responsables no han justificado documentalmente la efectiva prestacin del
servicio del total de horas facturadas y abonadas. No aportan planillas de
control horario del personal de limpieza que acrediten las horas prestadas,
como as tampoco acreditan documentadamente la contratacin del
personal tercerizado que manifiestan prest tambin el servicio.
La revisin, toma como dato objetivo la liquidacin de haberes de los
empleados de la empresa (bonos de sueldos), que estn adjuntados en
copia a las facturas, determinado significativas diferencias entre las horas
que estaran acreditadas por los bonos de sueldos como prestadas por el
personal sealado por la empresa como afectado a la prestacin del
servicio, y las horas operarios facturadas por la empresa.
Otro tanto ocurre respecto de las horas mquina. En efecto, no aportan
documento alguno que permita justificar el pago por separado de las
mismas. No consta ningn informe tcnico que especifique las
caractersticas de las mquinas utilizadas, que tornara aconsejable el
reemplazo por horas hombre, su necesidad de utilizacin por las virtudes
tecnolgicas que las mismas pudieran presentar, as como su valuacin
econmica en comparacin a las horas hombre y su supuesto ahorro en
relacin a estas, no precisando cmo negociaron este cambio de horas
hombre por horas mquinas, cul es la norma legal que autoriza dicho
reemplazo, cuya modificacin afect al contrato original.
En efecto, como seala la revisin, la planilla de reemplazo de operarios
por mquinas que presentan los responsables a fs. 1001 (sin fecha ni
indicacin de a qu perodo se refiere), no se encuentra firmada por
ningn funcionario del Instituto, ni existe acto administrativo alguno que

21
haya resuelto el cambio en las condiciones contractuales con la empresa.
El listado de maquinaria utilizada por la Empresa (ver fs. 999), describe la
utilizacin de aspiradoras, lustradoras y lavadoras de alfombra en seco,
que son las necesarias para cubrir los requerimientos de limpieza
descriptos en los pliegos, por lo que no se observa qu nueva tecnologa y
beneficios aportan estas horas mquina.
Como ya se cit en la observacin anterior, el pliego de condiciones
constituye la ley de la licitacin, por ello debe especificar con precisin, el
objeto de la contratacin, los derechos y obligaciones del licitante, de los
oferentes y del adjudicatario.
El pliego de condiciones para la contratacin anterior expresamente
dispuso que Se deber tener especial cuidado con la alfombra del casino
de Mendoza, para lo cual se acompaa al presente Pliego, las condiciones
para el correcto mantenimiento de las mismas, que deber ser observado
con absoluta atencin. La empresa adjudicataria deber proveer un
sistema de limpieza para el cuidado de alfombras y tapizados, en seco
(manifestar caractersticas tcnicas de la mquina), lo que evidencia qu
tipo de mquinas eran necesarias para el servicio y por ende
comprendidas dentro del precio que vena pagndose por el servicio.
En concordancia con el criterio expuesto en el dictamen relativo al anlisis
de la cuenta del ejercicio 2013, se entiende que las horas mquinas
abonadas resultan injustificadas el uso de maquinaria estaba comprendida
dentro del precio unitario. A lo que se suma que deban pagarse las horas
efectivamente prestadas.
En consecuencia, existe un incumplimiento y apartamiento de las
condiciones de contratacin que ha originado pagos en exceso por los que
los responsables deben responder.
En efecto, se configura una partida no comprobada por un monto total de
$4.690.021,60 (sumatoria de $2.177.520,96 de horas de operarios que no
ha sido acreditada su prestacin y $2.512.500,64 de horas mquina) atento
que las erogaciones no han sido debidamente justificadas, por lo que
corresponde sancionar con cargo solidario, conforme art. 40 de la ley
1003.
2. LOS RESPONSABLES
Presidente y Directores:
Resultan responsables en razn de haber suscripto las resoluciones que
legitimaron los pagos. Los seores Presidente y Vocales del Directorio han
actuado personalmente en la autorizacin del pago, no pudiendo
desconocer la irregularidad en la contratacin. En consecuencia son
responsables contables, y su responsabilidad encuentra sustento normativo
en los arts. 69 y 70 de la ley 3799.

22
Como ya se dijo, la deficiencia en la modalidad de contratacin viene
siendo observada desde ejercicios anteriores, no habiendo adoptado los
responsables medidas correctivas para evitar que se incumplieran los
procedimientos de contratacin. En efecto, en el ejercicio bajo estudio se
observa que recin se formaliza una contratacin directa, que comienza
regir a partir del mes de junio de 2014, postergando la va normal de
contratacin -licitacin pblica- que se concreta en marzo del ao
siguiente.
La urgencia, emergencia, o imposibilidad de cumplir con el proceso y las
formas, deben encontrarse justificadas documentalmente por la autoridad
que decide ordenar el gasto. En el caso se trataba de una erogacin que
era perfectamente previsible, dado que se realiza todos los aos, por lo que
no se advierten razones de urgencia que ameriten este desvo del
procedimiento.
A ello se asuma que se ha procedido irregularmente en la ejecucin del
gasto, puesto que se ha reconocido un pago que, si bien puede estar
respaldado por una factura, ha evadido todo o parte de la tramitacin
administrativa y contable que tiene como fin el control presupuestario
interno del uso y destino de los fondos.
El art. 15 de la ley 3799 es un remedio de tcnica contable que la ley
adopta para el caso de haberse omitido el compromiso previo, es decir,
una etapa de la ejecucin presupuestaria. Ello as, el pago por
reconocimiento de legtimo abono constituye una excepcin a las etapas
del gasto, que conforman un procedimiento de control presupuestario
patrimonial en la contabilidad pblica. En modo alguno puede ser
confundido con una excepcin al principio de la licitacin, como modo de
contratacin cuyas excepciones slo pueden ser establecidas por Ley (art.
37 de la C. de Mendoza).
Esta declaracin (reconocimiento del gasto por Resolucin de Directorio)
valida la erogacin y la reviste de legitimidad, reconociendo que responde
al objeto, la oportunidad y la necesidad del servicio.
Ahora bien, la revisin ha determinado que existe un exceso en la
facturacin cuyo pago trae como consecuencia una erogacin "sin
justificar" que constituye una partida no comprobada pasible de cargo.
En efecto, el legtimo abono si bien sane la violacin de la obligacin de
realizar el compromiso previo, al no existir comprobacin del gasto en
relacin a las diferencias de horas abonadas (hombre y mquina), se
produce un exceso del mismo, configurndose una erogacin sin
justificar que corresponde declararla a cargo de los responsables, segn
lo establecido en el Art. 40 in fine de la Ley N 1.003.

23
Gerente Administrativo:
Habiendo tomado conocimiento esta Secretara Relatora del deceso del Sr.
Sabino con posterioridad a la elaboracin del Pliego de Observaciones,
corresponde asignar un tratamiento especial.
En efecto, dicha situacin impacta en el examen de la cuenta toda vez que
la regla de aplicacin indica que, en caso de fallecimiento de un
funcionario obligado a rendir la cuenta, deben cumplir dicho deber
pblico sus causahabientes (art. 23 de la Ley 1.003).
Teniendo en cuenta el monto de la partida no comprobada que la revisora
de cuentas determina, la sucesin procesal opera respecto de los herederos
universales y los obliga a incorporarse en el juicio de cuentas, en tanto es
sujeto pasible de aplicacin de cargo.
Conforme consulta efectuada en la pgina oficial del Poder Judicial de
Mendoza, se registra la apertura del proceso sucesorio de dicha persona,
Autos N 251.777
originarios del 21 JCCM de la Primera
Circunscripcin.
En consecuencia, y a los efectos de garantizar adecuadamente el derecho
de defensa de los causahabientes, se aconseja notificar la observacin N
11 en el domicilio real que surge de la nmina de responsables,
emplazando a los herederos para que asuman sus deberes y facultades en
el plazo que el Tribunal fije prudencialmente (art. 23 del C.P.C.)
dictndose a tal efecto el Acuerdo respectivo, para que comparezcan al
juicio de cuentas y realicen los actos pendientes que correspondan a su
causante. A tal fin deber procederse a la apertura de una pieza especial
para su tratamiento, hacindoles saber que la cuenta se considera como no
rendida hasta tanto aporten documentacin en relacin al reparo.
Coordinador de Administracin y Servicios:
El mismo resulta pasible de cargo en los trminos del artculo 40 de la ley
1003, en razn de haber legitimado el pago al prestar la conformidad al
servicio prestado y a las facturas presentadas por la empresa.
Su responsabilidad resulta ineludible toda vez que, conforme Manual de
Funciones vigente s/ Res. Directorio 265/07, en el mbito de sus funcion es
corresponda al Coordinador de Administracin y Servicios Conformar
mensualmente las prestaciones de los servicios de Seguridad y Limpieza
que prestan las empresas contratadas a tal efecto Supervisar el
correcto cumplimiento contractual de la empresa de limpieza que presta
servicios en el Instituto de Juegos y Casinos (Responsabilidades
Especficas). Tales funciones no fueron debidamente cumplidas puesto que
al conformar las facturas no advirti que la empresa facturaba mayor
cantidad de horas que las que surgan de las planillas horarias, y adems
que se facturaban horas mquina por separado cuando las condiciones de

24
la contratacin comprenda dentro del precio la utilizacin de maquinaria.
Contador General:
En ampliacin de su informe, la revisin expresa que el descargo
presentado a fs. 1400/1403 por el Contador Gonzalo Jerez refiere en
general a deslindar su responsabilidad en funcin de no haber intervenido
en los procesos de contrataciones observados.
Su defensa se centra en demostrar que interviene slo al inicio de las
contrataciones realizando la imputacin preventiva, y luego no tiene
intervencin hasta la adjudicacin o desafectacin que resuelven las
autoridades, sealando que los pagos se efectuaron por reconocimiento de
legtimo abono por Resolucin de Directorio, y que ese reconocimiento es
en la prctica, la orden de pago de la factura en cuestin, por lo que el
devengado/liquidado con la intervencin del contador, slo cierra un
circuito administrativo a partir de la orden impartida por el Directorio.
Agrega que no existi orden de compra ni un pliego de condiciones -por
ausencia de licitacin pblica o contratacin directa-, y con lo que se
cont fue con una factura conformada por las instancias de control
competentes y una solicitud por parte de stas, de reconocimiento de
servicios prestados que origin un expediente administrativo que culmin
con una Resolucin de Directorio. Desconoce la fuente y veracidad de los
informes que la empresa remita mensualmente al Sr. Coordinador de
Servicios Carlos Cardone.
Considera que realiz el pago de la factura, justamente porque con la
documentacin existente en el expediente era suficiente para demostrar
que el servicio estaba prestado conforme lo contratado, teniendo en cuenta
las resoluciones, rdenes de compra, conformacin de facturas, cita el
artculo 19 de la Ley 3799.
La revisora, ratifica su informe y considera que resulta tambin
responsable de la observacin. Entiende que la responsabilidad del
Contador General viene dada por el control de oposicin que debe ejercer
como jefe del servicio administrativo, previo al compromiso y previo al
pago, oponindose por escrito sobre todo acto que no se ajuste a las
disposiciones legales vigentes, en virtud de lo establecido en el artculo 20
de la Ley 3799 y artculo 2 inciso i) de la Ley N5806.
Respecto al argumento expuesto por el responsable en torno a que el pago
del servicio por el mes de enero se efectu por reconocimiento de legtimo
abono, sin orden de compra ni un pliego de condiciones -por ausencia de
licitacin pblica o contratacin directa-, la Revisin expresa que el
servicio se continu prestando en las mismas condiciones acordadas en
perodos anteriores, de las cuales surge la contratacin por horas, y la
obligacin de la empresa de facturar las horas efectivamente prestadas.

25
Por lo expuesto, independientemente de la conformidad en la factura de la
Gerencia Administrativa, debi advertir al momento del control previo al
pago, que la factura no indicaba cantidad de horas sino 1 mes de servicio
de limpieza (el importe facturado equivale a 15.000 horas por el precio
ltimo pactado); y que de acuerdo a la cantidad de personas declaradas en
el expediente de pago que prestaron el servicio, era imposible que las
mismas hubiesen trabajado las horas mensuales facturadas.
Respecto de los informes de la Empresa con detalle de las horas
facturadas de los meses de enero y febrero, destaca que fueron
presentados al Tribunal de Cuentas por el Presidente del Instituto Carlos
Bianchinelli, en contestacin a recomendaciones efectuadas sobre
rendiciones mensuales, y obran a fs.416/419 del expediente 305 -A-2014.
A lo expuesto por la revisin, cabe agregar como fundamento de la
responsabilidad, la atribucin que imponen los arts. 69 y 70 de la ley
37991.
En efecto, la responsabilidad contable surge, en el contexto de la
encomienda a ciertas personas de la gestin de fondos pblicos, en sus
diversas acepciones2. En esta lnea de pensamiento, se entiende que la
participacin en las decisiones de la actividad econmico-financiera de un
ente pblico, hace a una persona susceptible de ser sujeto de
responsabilidad contable.
Por otra parte, la ley 3909 en su art 35 tambin resulta de aplicacin, toda
vez que provee algunos principios en materia de responsabilidad relativos
al acto administrativo que disponga fondos pblicos, previendo la
intervencin del contador cuando en el acto administrativo se dispongan
fondos pblicos.3
Ello as, se advierte no slo una falla en el sistema de control interno, a su
cargo, sino tambin un grave incumplimiento a las responsabilidades que
tena asignadas conforme al Manual de Funciones, y que Secretara
Relatora ha mencionado en su dictamen del ejercicio anterior.
Puntualmente: Intervenir directamente en los compromisos asumidos por
la Institucin para cumplir sus objetivos que signifiquen una disponibilidad
1

Artculo 70: Todo funcionario o empleado que intervenga en la administracin de documentos que
produzcan efectos en la administracin de la Hacienda Pblica, es responsable de las certificaciones que
realice, sin que pueda el uno aducir como excusa el error cometido por l o los que le precedieron en el
trmite.
2
Recaudar, percibir, transferir, invertir, pagar, administrar o custodiar fondos, valores u otros bienes de
pertenencia del estado.
3
ARTCULO 35 Ley 3909: - Antes de dictarse el acto administrativo deben cumplirse todos los trmites
sustanciales previstos expresa o implcitamente por el orden normativo.
Sin perjuicio de lo que otras normas establezcan al respecto, considrense trmites sustanciales:
a) El debido proceso o garanta de la defensa.
b) El dictamen o informe obligatorio en virtud de norma expresa.
c) El informe contable, cuando el acto implique la disposicin de fondos pblicos .

26
de fondos, en las distintas etapas del gasto, dentro de los procedimientos y
normativas vigentes, resultando responsable de las certificaciones que
realice. y Examinar e intervenir la documentacin respaldatoria
de los compromisos asumidos por la Institucin.
Si bien en este caso no existan pliegos de condiciones puesto que se
encontraba en trmite el proceso de licitacin, el objeto y las condiciones
de contratacin eran las mismas que las del ejercicio anterior, por lo que
debi advertir los defectos que contena la factura, puesto que se facturaba
en trminos generales el servicio y no por la cantidad de horas hombre
insumidas.
Como sostuvo el Tribunal en el Fallo N 16.576, su responsabilidad dista
mucho de ser la de un mero controlador formal de documentacin, puesto
que ante la importancia de las sumas involucradas debi verificar que las
facturas se adecuaran a las condiciones de contratacin.
Teniendo en cuenta que la misma irregularidad vena siendo observada por
el Tribunal en ejercicios anteriores, debi -para este ejercicio- haber
implementado alguna tcnica usual de control, previo a efectivizar el pago,
lo que nunca efectu.
En efecto, la auditora detect que, en funcin de la cantidad de personas
declaradas en el expediente de pago, era imposible que las mismas
hubiesen trabajado las horas mensuales facturadas. Advirti adems que
no figuraban horas extras pagadas al personal.
Pesaba sobre dicho responsable el deber de examinar con especial cuidado
las facturas antes de disponer su pago, las que no reflejaban la cantidad
real de horas hombre insumidas y adems discriminaba el importe de
horas mquina, que no debieron facturarse puesto que el u so de
maquinaria estaba incluida dentro del precio.
En esta lnea de pensamiento, entiendo que ese control cuidadoso le era
exigible conforme las responsabilidades que tena asignadas. En efecto, se
hallaba en situacin de efectuar, no slo el cotejo de las conformidades,
sino tambin un examen completo de las condiciones que exteriorizaba la
factura, carga que le vena impuesta por las funciones que hacen a la
operatoria normal de su cargo, y que deba cumplir con particular
precaucin dado el monto significativo que implicaban tales erogaciones.
El Tribunal comparte parcialmente el informe y el dictamen de sus
rganos asesores antes transcriptos, ya que se debe diferenciar los dos
casos por los cuales se insinu la formulacin de cargo al darse vista de lo
observado.
El primer tpico refiere al concepto horas mquinas respecto del cual
se consider el pago como no justificado y consecuentemente una partida

27
no comprobada por el monto de $ 2.512.500,64, determinado por Revisin
como monto definitivo a fs. 1.298 vta. de su informe complementario y
pasible de cargo solidario conforme a lo dispuesto en el art. 40 de la Ley N
1.003. En este aspecto el Tribunal considera, al igual que sus rganos
asesores, que la defensa presentada no justifica documentadamente estos
pagos observados, por lo cual corresponde la formulacin de cargo a los
responsables en forma solidaria por dicho importe, con ms los intereses
determinados segn ley a fs. 1.531 por $ 571.612,85, totalizando un monto
de $ 3.084.113,49. Son responsables del cargo solidario, en la medida de su
intervencin documentada en la tramitacin de los pagos indebidos, los que
se indican a fs. 1.532. La solidaridad de cada uno de ellos se limita al
monto que se indica en cada caso.
El segundo tpico se relaciona, tal como refiere la Revisin a fs. 760,
a que quedaba sin justificar todas aquellas horas abonadas sin haberse
acreditado documentalmente la prestacin del servicio, por cuanto excedan
la cantidad de horas posibles que podra haber prestado el personal afectado
en su jornada laboral y sus correspondientes francos semanales. La
Revisin consider que la cuenta no estaba rendida, debiendo los
responsables acompaar, a efectos de su comprobacin, las planillas de
asistencia y control horario del personal de limpieza que acreditaran las
horas prestadas y la contratacin del personal tercerizado. La Secretara
Relatora al formular el pliego de observaciones consider la cuenta no
rendida en los trminos del art. 40 de la Ley N 1.003 en tanto no se
aportara el respaldo documental suficiente que acreditara la efectiva
prestacin del servicio del total de horas facturadas y abonadas (art. 19,
Ley N 3799).
La Revisin en su informe complementario antes transcripto, debido
la falta de aporte por parte de los responsables de la documentacin
requerida, consider los bonos de sueldos incluidos en los expedientes y el
listado de personal que prest el servicio, como respaldo documental y
determin de oficio un monto sin justificar (diferencia entre horas
acreditadas y horas facturadas) que asciende a $ 2.177.520,96. La
Secretara Relatora considera que debe formularse el cargo respectivo en
los trminos del art. 40 de la Ley N 1.003.
No obstante, el Tribunal entiende que no se ha cumplido con el
debido proceso, ya que en tanto se consider en el pliego de observaciones
que no se haba presentado este aspecto de la cuenta y que los responsables
en sus contestaciones no aportaron los elementos reclamados, el paso
siguiente es darles el derecho de defensa por la determinacin de oficio
(art. 28, segundo prrafo de la Ley N 1.003) de las partidas no
comprobadas que realiz la Revisin en su informe complementario.

28
Por ello el Tribunal entiende que con relacin al segundo tpico
corresponde la apertura de una pieza separada con copia de este
Considerando y de fs. 1.530 a fin de que los responsables, cuya
participacin se indica en sta ltima, presenten su descargo por el monto
que se considera no documentado bajo apercibimiento de formular cargo
segn lo dispuesto por el art. 40 de la Ley N 1.003.
Con relacin a la responsabilidad de la Subgerente de Compras, por
los procedimientos irregulares en esta contratacin tratados en el
Considerando V, observacin 10., que quedara sujeto a resultas del
tratamiento de los pagos indebidos por los que no se le formular cargo, el
Tribunal resuelve que es responsable por las irregularidades del proceso de
compras y por lo tanto se le aplica la sancin de multa a que refiere el art.
42, primera parte, de la Ley N 1.003.
En cuanto al Gerente Administrativo, Sr. Sabino (fallecido) se
proceder segn lo aconsejado por Secretara Relatora, dando vista por
cuerda separada de las observaciones a los herederos denunciados en Autos
N 251.777 originarios del 21 JCCM de la Primera Circunscripcin, a fin
de que aporten sus defensa por las erogaciones no justificadas mencionadas
en el primer y segundo tpicos antes mencionados, por los montos de
$ 2.512.500,64 (horas mquinas) y de $ 2.177.520,96 (horas operarios),
bajo apercibimiento de formular cargo segn lo dispone el art. 40 de la Ley
N 1.003, mantenindose la cuenta como no rendida por el responsable en
este aspecto.
A su vez, tratndose de un caso por el cual existe denuncia penal y
considerando la posible comisin de un delito, corresponde dar
intervencin al Sr. Fiscal de Estado, segn lo dispuesto por el art. 52 de la
Ley N 1.003, con copia de los considerandos V y VI.
VII. Que el Tribunal comparte las conclusiones de la Revisin,
obrantes a fs. 1376 y vta., respecto del examen de la documentacin y de la
informacin presentada por el organismo cuentadante.
VIII. Que el Vocal, Dr. Ricardo Pettignano se encuentra
comprendidos en las causales de excusacin previstas en el artculo 116,
incisos a) y b) de la Ley N 3909, respectivamente, por lo que se excusa de
intervenir en las presentes actuaciones.
Por ello, cumplido el trmite que la Ley N 1.003 dispone para
el juicio de cuentas, en uso de sus facultades constitucionales y legales,

29
EL TRIBUNAL DE CUENTAS DE LA PROVINCIA
R E S U E L V E:
Artculo 1: Aprobar la rendicin de cuentas presentada por el
INSTITUTO PROVINCIAL DE JUEGOS Y CASINOS
correspondiente al ejercicio 2014, cuyos estados contables obran a fs.
47/53, 58/78, 83/85 y 282/291 del Expte. 305-B-14, con las excepciones
consignadas en el Considerando VI.
Artculo 2: Liberar de cargo a los funcionarios intervinientes en la
medida de la precedente aprobacin y de la documentacin puesta a
disposicin, oportunamente analizada por este Tribunal, con la excepcin
contemplada en el artculo anterior.
Artculo 3: Los actuales responsables del organismo cuentadante
(Presidente, Directores, Gerente General, Gerente Administrativo, Gerente
de Comercializacin, Gerente de Legales, Gerente de Fiscalizacin,
Gerente de Tesorera, Contador General, Jefe Departamento Liquidaciones,
Jefe Departamento Personal y Jefe Divisin Impuestos) debern dar
cumplimiento a las instrucciones impartidas en el Considerando II, , dentro
de los dos meses posteriores al de la notificacin del presente fallo,
debiendo informar al Tribunal sobre las medidas correctivas adoptadas,
bajo apercibimiento de ley. El Contador Revisor del ejercicio en curso
deber informar al respecto.
Artculo 4: Aplicar multa a los siguientes responsables por los
montos que en cada caso se indican: CINCO MIL PESOS ($ 5.000,00) al
Sr. Carlos O. Bianchinelli (Presidente DNI 13292462) respecto de la
observacin 3.; SIETE MIL PESOS ($ 7.000,00) al Sr. Federico
Domnguez (Director DNI 24467649) respecto de las observaciones 3.
y 21.; CINCO MIL PESOS ($ 5.000,00) al Sr. Miguel A. Bondino
(Director DNI 13168756) respecto de la observacin 3.; y SEIS MIL
PESOS ($ 6.000,00) a la Cont. Carina G. Andreoni (Contador General
- DNI 20115158) respecto de las observaciones 3. y 4., de conformidad con
lo expuesto en el Considerando III y emplazarlos en treinta (30) das a
contar desde su notificacin para que depositen dichas sumas en el Banco
de la Nacin Argentina, Cuenta Corriente N 628-02371-81 Sucursal 2405
a la orden de "Hon. Tribunal de Cuentas - TC AUR". Los montos
depositados por los conceptos sealados debern ser girados por el
Tribunal a la Direccin General de Rentas en el plazo previsto en el
Acuerdo N 3098.

30
Artculo 5: Aplicar multa a los siguientes responsables por los
montos que en cada caso se indican: CINCO MIL PESOS ($ 5.000,00) a
la Sra. Rebeca Prez (SubGerente de Compras - DNI 26296096)
respecto de las observaciones 8. y 9.; CINCO MIL PESOS ($ 5.000,00) al
Sr. Gastn Puebla (Subgerente de Infraestructura y Servicios DNI
24381424) respecto de las observaciones 12., 13., 14., 15 y 16; y TRES
MIL PESOS ($ 3.000,00) a la Cont. Carina Andreoni (Contador
General DNI 20115158) respecto de las observaciones 7., 8., 9., 12., 13.,
14., 15, y 16., de conformidad con lo expuesto en el Considerando IV y
emplazarlos en treinta (30) das a contar desde su notificacin para que
depositen dichas sumas en el Banco de la Nacin Argentina, Cuenta
Corriente N 628-02371-81 Sucursal 2405 a la orden de "Hon. Tribunal de
Cuentas - TC AUR". Los montos depositados por los conceptos sealados
debern ser girados por el Tribunal a la Direccin General de Rentas en el
plazo previsto en el Acuerdo N 3098.
Artculo 6: Aplicar multa de CINCO MIL PESOS ($ 5.000,00) a
la Sra. Rebeca Prez (Sub Gerente de Compras - DNI 26296096), de
conformidad con lo expuesto en los Considerandos V y VI (observaciones
10. y 11.) y emplazarla en treinta (30) das a contar desde su notificacin
para que deposite dicha suma en el Banco de la Nacin Argentina, Cuenta
Corriente N 628-02371-81 Sucursal 2405 a la orden de "Hon. Tribunal de
Cuentas - TC AUR". El monto depositado por el concepto sealado deber
ser girado por el Tribunal a la Direccin General de Rentas en el plazo
previsto en el Acuerdo N 3098.
Artculo 7: Formular cargo por TRES MILLONES OCHENTA Y
CUATRO MIL CIENTO TRECE PESOS CON 49/00 ($ 3.084.113,49),
en forma solidaria, hasta los montos que en cada caso se detallan, a los
siguientes responsables: Sr. Carlos O. Bianchinelli (Presidente DNI
13292462) por la suma de DOS MILLONES SESENTA Y CUATRO MIL
CIENTO TREINTA Y CUATRO PESOS CON 08/00 ($ 2.064.134,08); al
Sr. Federico Domnguez (Director DNI 24467649) por la suma de UN
MILLN SETECIENTOS DOS MIL QUINIENTOS SETENTA Y
CUATRO PESOS CON 42/00 ($ 1.702.574,42); al Sr. Miguel A. Bondino
(Director DNI 13168756) QUINIENTOS CINCUENTA Y CUATRO
MIL OCHOCIENTOS NOVENTA Y TRES PESOS CON 01/00 ($
554.893,01); al Sr. Carlos Cardone (Coordinador de Administracin y
Servicios - DNI 12584662) por la suma de DOS MILLONES
SETECIENTOS CUARENTA Y TRES MIL NOVENTA Y OCHO
PESOS CON 18/00 ($ 2.743.098,18); al Cont. Gonzalo Javier Jerez
(Contador General - DNI 23840639) por la suma de TRESCIENTOS

31
CUARENTA Y UN MIL QUINCE PESOS CON 31/00 ($ 341.015,31); y a
la Cdora. Carina G. Andreoni (Contador General - DNI 20115158) por la
suma de DOS MILLONES CINCUENTA Y NUEVE MIL DOSCIENTOS
CINCUENTA Y OCHO PESOS CON 95/00 ($ 2.059.258,95), segn lo
expresado en el Considerando VI y emplazarlos en treinta (30) das a
contar desde su notificacin para que depositen dicha suma en el Banco de
la Nacin Argentina, Cuenta Corriente N 628-02371-81 Suc. N 2405
Mza. a la orden de "Hon. Tribunal de Cuentas- TC AUR", como as
tambin para que remitan al Tribunal el respectivo comprobante del
depsito. Los montos depositados por el concepto sealado debern ser
girados por el Tribunal a la Tesorera General del Instituto Provincial de
Juegos y Casinos, en el plazo previsto en el Acuerdo N 3098.
Artculo 8: Mantener como no rendida la presente Rendicin de
Cuentas correspondiente al ejercicio 2014 del INSTITUTO
PROVINCIAL DE JUEGOS Y CASINOS, respecto de los herederos del
ex-Gerente Administrativo, Sr. Alejandro Sabino (fallecido), denunciados
en Autos N 251.777 Sabino Antonio Alejandro p/sucesin, originarios
del 21 JCCM de la Primera Circunscripcin- cuyas responsabilidades
sern tratadas por cuerda separada, en funcin de lo expresado en el
Considerando VI. Dar vista de la pieza separada, con citacin y
emplazamiento por veinte (20) das a los responsables (herederos
denunciados) bajo apercibimiento de lo previsto en los arts. 40 y 42 de la
Ley N 1003 (t.o.), y 25 de la Ley N 3308, modif. por el art. 2 de la Ley
N 4091.
Artculo 9: Formar pieza separada, de conformidad con lo
expresado en el Considerando VI, con copia del mismo, de este dispositivo
y del informe de fs. 1.530. Cumplido, dar vista de la pieza separada, con
citacin y emplazamiento por veinte (20) das a los responsables, seores:
Carlos O. BIANCHINELLI (Presidente del Directorio), Federico
DOMNGUEZ (Director), Miguel ngel BONDINO (Director), Carlos
CARDONE (Coordinador de Administracin y Servicios), Gonzalo Javier
JEREZ (Contador General) y Cdora. Carina G. ANDREONI (Contador
General), para que presenten los elementos de juicio faltantes mencionados,
bajo apercibimiento de lo previsto en los arts. 40 y 42 de la Ley N 1003
(t.o.), y 25 de la Ley N 3308, modif. por el art. 2 de la Ley N 4091.
Asimismo, dar vista de la pieza separada, con citacin y emplazamiento por
veinte (20) das a las actuales autoridades del ente cuentadante para que
aporten la informacin y documentacin all referidas que obren en dichos
organismos, bajo apercibimiento de ley (arts. 10 y 38 Ley N 1003; art. 25
de la Ley N 3308, mod. por el art. 2 de la Ley N 4091). Poner a

32
disposicin de los responsables y actuales autoridades para su defensa, las
actuaciones obrantes en el expediente principal que da origen a la pieza
separada.
Artculo 10: Oficiar al Sr. Ministro de Hacienda con copia de lo
dispuesto en los Considerandos II (obs. 2.) y V (obs. 10.).
Artculo 11: Poner en conocimiento del Sr. Fiscal de Estado lo
tratado en los Considerandos V y VI, con copia de los mismos (obs. 10. y
11.).
Artculo 12: Notificar esta resolucin a los responsables, al Sr.
Fiscal de Estado y a las actuales autoridades del organismo cuentadante
(detalladas en el art. 3); darla al Registro de Fallos, ponerla en
conocimiento de la Direccin de Cuentas respectiva, publicarla en el
Boletn Oficial, devolver la documentacin a su origen y, cumplido lo
dispuesto en los artculos 4,5, 6, 7, 8, 9, 10 y 11, archivar las
actuaciones.
Firmado:
Dr. Salvador Carlos Farruggia - Dr. Francisco Jos Barbazza
Angelini -Dr. Hctor David Caputto.

-Dr. Mario Francisco

Certifico que las firmas que anteceden han sido insertas hologrficamente en el
documento obrante en el expediente.
Dr. Gustavo A. Barbera - Jefe Dpto. Despacho - Tribunal de Cuentas - Mendoza