1

APA ITU CUKAI

Suatu cara pengumpulan
hasil daripada
individu, syarikat atau badan
lain
Oleh kerajaan
bagi tujuan
membiayai perbelanjaan
negara

JENIS CUKAI
Cukai
langsung

Cukai
tidak
langsung

Cukai Korporat

Duti Kastam

Cukai Pendapatan
Individu

Duti Eksais

Cukai Keuntungan
Harta Tanah
Duti Setem

Cukai

Jualan

Cukai
Perkhidmatan

CUKAI MERUPAKAN
SUMBER HASIL UTAMA
Cukai
langsung
Lebih dari
70%

Cukai korporat
Cukai pendapatan
Individu
Cukai Keuntungan
Tanah
Duti setem

Duti Kastam

Cukai
Duti Eksais
tidak
Cukai Jualan
langsung Cukai Perkhidmatan

Sedarkah bahawa
sekarang anda telah
membayar CUKAI
semasa membeli
barangan
/perkhidmatan????

PEMBAYAR
CUKAI

PATRIOTIK

Sedarkah Anda bahawa anda

telah membayar

Cukai Jualan & Cukai Perkhidmatan

1972

Cukai
Jualan

Barang

1975
Tahun
pelaksanaan Perkhidmat
an tertentu

Cukai
Perkhidmatan

Skop

5%, 10% Kadar Cukai

& spesifik

Pengilang Pemborong Peruncit Pengguna

Cukai jualan dipungut pada
peringkat pengilangan

6% &
spesifik

Pembekal
perkhidmatan

Pengguna

Cukai perkhidmatan semasa

perkhidmatan disediakan

CONTOH BARANG
BERCUKAI JUALAN

5%

CONTOH BARANG BERCUKAI

JUALAN

10%

13

CONTOH PERKHIDMATAN
Restoran
BERCUKAI
Hotel

6%

Perkhidmatan Kawalan
Keselamatan

Perkhidmatan
Profesional

Tempat Letak Kereta

Pusat Servis Kenderaan

14

APA ITU GST?

Model
CUKAI JUALAN CUKAI
PERKHIDMATAN

GST
6%

10% &
spesifik

5%,6%,

Dikenakan ke atas barang/perkhidmatan yang

dibekal dalam negara

(PERNIAGAAN melebihi

RM500,000)

di import
18

18
18

Bersatu Membangun Bersama

19

160 buah negara telah melaksanakan GST/VAT

EUROPE

CARIBBEAN, CENTRAL &

NORTH AMERICA
Bil. negara = 19
Kadar cukai tertinggi = 17.5%
Kadar cukai terendah = 5%

Bil. negara = 53
Kadar cukai tertinggi = 27%
Kadar cukai terendah = 5%

ASIA
Bil. negara = 19
Kadar cukai tertinggi = 20%
Kadar cukai terendah = 5%

ASEAN
Bil. negara = 7
Kadar cukai tertinggi = 10%
Kadar cukai terendah = 7%

SOUTH AMERICA
Bil. negara = 11
Kadar cukai tertinggi = 22%
Kadar cukai terendah = 10%

AFRICA
Bil. negara = 44
Kadar cukai tertinggi = 20%
Kadar cukai terendah = 5%
20

OCEANIA
Bil. negara = 7
Kadar cukai tertinggi = 15%
Kadar cukai terendah = 5%
20

Kenapa
??
Sebagai langkah untuk menyusun
semula struktur percukaian
negara supaya lebih
cekap,
berkesan, telus, mesra
perniagaan
dan berupaya menjana
hasil yang lebih stabil

22

22

KENAPA
GST?

Kelemahan CJ &
CP
Cukai atas cukai
Pindahan harga
Eksport kena
cukai

23

KENAPA
GST?
GST lebih efektif & efisien
Self Policing
Kurang kerenah birokrasi
Tingkatkan pematuhan
cukai
24

KENAPA
GST?
Hasil Negara
Kurangkan
kebergantugan
kepada cukai
pendapatan
56.4%(2012)

Kurangkan
kebergantungan
kepada hasil
petroleum
32.6%(2012)

25

Model GST

Kadar

6%

Terendah di ASEAN
7% (Spura & Thailand)
10% (Indonesia, Filipina,
Kemboja, Laos & Vietnam)

Had Jualan Tahunan Perlu Kenakan GST = RM500,000

(peniaga dengan jualan di bawah RM 500,000 setahun
tidak perlu caj GST)

Bekalan dikecualikan - GST tidak dikenakan

Rel

Bas

Teksi/Kereta Sewa

Tol

Pengangkutan Air

Tanah (Umum)

Pendidikan/Kesihatan Swasta

Rumah Kediaman

Kewangan
29

1. Susu Formula bayi.

2. Semua jenis beras meliputi beras pulut, basmati
danberas perang.
3. Semua jenis gula meliputi gula kastor, kasar dan
halus tanpa mengira kaedah pembungkusan.
4. 4215 jenama ubat di bawah senarai penting ubatubatan nasional.

32

1. Majalah dan buku lain yang bukan merupakan

bahan bacaan.
2. Caj rawatan atau perkhidmatan rundingan dari
doktor bebas yang tidak berdaftar (tertakluk
kepada doktor berkenaan sama ada berdaftar di
bawah GST).

4. Perkhidmatan yang dibekalkan di dalam Zon

Perdagangan Bebas dan Gudang tidak akan
menambahkan kos perniagaan kerana kos
tersebut boleh dituntut semula sebagai kredit oleh
syarikat yang berdaftar.
5. Pertubuhan bukan kerajaan dan institusi
keagamaan bersifat perniagaan dengan nilai
bekalan bercukai melebihi RM 500,000 setahun.

35

1. Perkhidmatan kesihatan seperti klinik,

hospital, pusat rawatan dialisis dan
seumpamanya yang didaftarkan di bawah
Akta Kemudahan dan Perkhidmatan
Jagaan Kesihatan Swasta 1998.
2. Pendidikan Kemahiran yang disediakan
oleh penyelia latihan kemahiran yang
menjalankan program diluluskan di bawah
Akta Pembangunan Kemahiran
Kebangsaan 2006 (Akta 652).

3. Yuran penyelengaraan dan sinking fund

(dana terikat) rumah kos rendah dan kos
sederhana rendah diperluaskan meliputi
semua jenis kediaman yang dipegang hak
milik strata.
4. Pertubuhan bukan kerajaan dan institusi
keagamaan yang terlibat sepenuhnya dalam
aktiviti kebajikan dan keagamaan.

Peniaga yang tidak perlu berdaftar

 PULAU TIOMAN
LANGKAWI
LABUAN
Petrol
Kereta
Marble

LANGKAH KAWALAN HARGA OLEH

KERAJAAN

Bagaimana Ia
Dilaksanakan??

Cukai Input: RM 0.12

Cukai Output: RM 0.15
Bayaran Pada
Kerajaan: RM0.03
Cukai Input: RM 0.15
Cukai Output: RM 0.18
Bayaran Pada
Kerajaan: RM0.03

Pembelian
RM5,000
6% GST = RM300

GST dibayar
RM300

Jualan
Bengkel
Kenderaan

RM10,000
6% GST =RM600

= RM600-

= RM300

47

Cukai Secara Am Manfaat Cukai :

Dari Anda
Kepada Anda

Tujuan Keselamatan
Tujuan Pembangunan
Tujuan Ekonomi
Tujuan Sosial

49

49

Tujuan Keselamatan

Tujuan Pembangunan

Tujuan Ekonomi

Tujuan Sosial

Kesihatan

Pendidikan

Kebajikan

Tempat rekreasi

Kesejahteraan Rakyat

53

Cukai Secara Am -

Manfaat Cukai

Kepada Anda
Subsidi 2012 (RM)
Gula 478juta
Tepung gandum - 150juta
Minyak masak 1.6billion
Beras ST 15 528juta
Petrol RON 95, Disel &
LPG 19.46 billion

Sosial
kesihatan,
pendidikan,
kebajikan

Keselamatan
Pertumbuhan
ekonomi
infrastruktur,

Dari Anda

IMPAK

GST
1.169 negara daripada 193 negara
laksanakan GST. Tidak mungkin GST
tidak bagus dan tidak bermanfaat.

IMPAK

GST
4. Meningkatkan Industri
Pelancongan.
5. Meningkatkan daya saing
eksport
6. Harga yang lebih telus. Ada barang

kena GST dan yang tidak. Boleh

merancang perbelanjaan.

IMPAK

GST
7. Mengurangkan kos menjalankan
perniagaan. GST bukan kos
perniagaan
kerana dia boleh dituntut semula.
8. Hasil cukai yang lebih tinggi

PENDAFTARAN GST : 1 JUN 2014

DAFTAR SEBELUM : 1 MAC 2015
PELAKSANAAN GST : 1 APRIL 2015

 JUALAN TAHUNAN LEBIH

RM 500 K
MAKLUMKAN KASTAM DALAM
MASA 28 HARI DAN DAFTAR
SEGERA.

Seksyen 21 Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan

2014
(6) (6) Penalti pendaftaran lewat dan tempoh pendaftaran lewat yang
disebut dalam subseksyen (5) hendaklah sebagaimana yang ditetapkan
dan tertakluk kepada suatu amaun tidak kurang daripada satu ribu
lima ratus ringgit bagi suatu tempoh dalam masa tiga puluh hari dan
tidak melebihi suatu amaun dua puluh ribu ringgit bagi suatu tempoh
melebihi tiga ratus enam puluh hari.
.

KEPERLUAN PENDAFTARAN GST

1. SIJIL PENDAFTARAN SYARIKAT
2.
E MAIL SYARIKAT
3. MAKLUMAT PENGARAH/PEMILIK
4.
KENYATAAN BANK
5.
PENYATA UNTUNG RUGI

DAFTAR GST
1.
2.
3.

ONLINE WWW.CUSTOMS.GOV.MY
GST
TAP REGISTRATION

PEJABAT KASTAM KUALA TERENGGANU,

JALAN BALIK BUKIT
09-6204242
PEJABAT KASTAM KEMAMAN
GELIGA, KUALA KEMAMAN
09-8681336

Sekian ,
Terima Kasih