Ejemplo : Anlisis de Variaciones. Precio v/s Volumen.

Presupuesto mes de Abril

Modelo
XPG-01
XPG-02
XPG-03
XPG-04
XPG-05
XPG-06
XPG-07
XPG-08
XPG-09
XPG-10
XPG-11
XPG-12
XPG-13
TOTAL

Qty
120
130
190
140
150
90
80
110
150
100
115
115
130
1,620

Precio
Unitario
$ 30
$ 35
$ 25
$ 28
$ 33
$ 40
$ 45
$ 15
$ 18
$ 12
$ 33
$ 39
$ 43

Costo
Unitario
$ 15
$ 16
$ 14
$ 16
$ 18
$ 22
$ 29
$ 10
$ 10
$7
$ 19
$ 22
$ 23

Margen
Bruto
50%
54%
44%
43%
45%
45%
36%
33%
44%
42%
42%
44%
47%
TOTAL

Vol.
Ventas
$ 3,600
$ 4,550
$ 4,750
$ 3,920
$ 4,950
$ 3,600
$ 3,600
$ 1,650
$ 2,700
$ 1,200
$ 3,795
$ 4,485
$ 5,590
$ 48,390

Vol.
Costo
$ 1,800
$ 2,080
$ 2,660
$ 2,240
$ 2,700
$ 1,980
$ 2,320
$ 1,100
$ 1,500
$ 700
$ 2,185
$ 2,530
$ 2,990
$ 26,785

Precio
Unitario
$ 25
$ 30
$ 29
$ 28
$ 33
$ 40
$ 46
$ 18
$ 22
$ 12
$ 31
$ 38
$ 35

Costo
Unitario
$ 15
$ 16
$ 14
$ 16
$ 18
$ 22
$ 29
$ 10
$ 10
$7
$ 19
$ 22
$ 23

Margen
Bruto
40%
47%
52%
43%
45%
45%
37%
44%
55%
42%
39%
42%
34%
TOTAL

Vol.
Ventas
$ 2,275
$ 4,230
$ 5,162
$ 4,480
$ 5,346
$ 4,000
$ 2,300
$ 2,070
$ 3,740
$ 1,008
$ 4,650
$ 4,256
$ 5,600
$ 49,117

Vol.
Costo
$ 1,365
$ 2,256
$ 2,492
$ 2,560
$ 2,916
$ 2,200
$ 1,450
$ 1,150
$ 1,700
$ 588
$ 2,850
$ 2,464
$ 3,680
$ 27,671

$ 727

$ 886

Margen
$ 1,800
$ 2,470
$ 2,090
$ 1,680
$ 2,250
$ 1,620
$ 1,280
$ 550
$ 1,200
$ 500
$ 1,610
$ 1,955
$ 2,600
$ 21,605

Ventas Reales de Abril

Modelo
XPG-01
XPG-02
XPG-03
XPG-04
XPG-05
XPG-06
XPG-07
XPG-08
XPG-09
XPG-10
XPG-11
XPG-12
XPG-13

Qty
91
141
178
160
162
100
50
115
170
84
150
112
160
1,673

GLOSARIO
Variacin en el Precio de Venta

Diff

Margen
$ 910
$ 1,974
$ 2,670
$ 1,920
$ 2,430
$ 1,800
$ 850
$ 920
$ 2,040
$ 420
$ 1,800
$ 1,792
$ 1,920
$ 21,446

-$ 159

VrP = (Precio de Venta Real Precio de Venta Presupuestado) x Unidades Reales Vendidas
Variacin en el volumen de ventas (cantidad de unidades fsicas)

VrV = (Unidades Reales Vendidas Unidades Presupuestadas) x Beneficio Presupuestado Unitario

Margen
Bruto%
50%
54%
44%
43%
45%
45%
36%
33%
44%
42%
42%
44%
47%
45%

Margen
Bruto%
40%
47%
52%
43%
45%
45%
37%
44%
55%
42%
39%
42%
34%
44%

Var.
Var. Vol
Precio
-$ 455
-$ 435
-$ 705
$ 209
$ 712
-$ 132
$0
$ 240
$0
$ 180
$0
$ 180
$ 50
-$ 480
$ 345
$ 25
$ 680
$ 160
$0
-$ 80
-$ 300
$ 490
-$ 112
-$ 51
-$ 1,280
$ 600
-$ 1,065

$ 906

Efecto
Total
-$ 890
-$ 496
$ 580
$ 240
$ 180
$ 180
-$ 430
$ 370
$ 840
-$ 80
$ 190
-$ 163
-$ 680
-$ 159

Comentario

La baja en la venta se debe a un efecto combinado de reduccin de volumen

La caida en ventas se debe principalmente a una caida en el precio.
La caida en ventas se debe principalmente a una caida en el precio.
La baja se debe a una reduccin en las unidades vendidas.
La baja se debe a una reduccin en las unidades vendidas.
La baja se debe a una reduccin en las unidades vendidas.
Si bien se vendi un poco mas caro que lo presupuestado, las unidades cay
El aumento en las ventas se debi principalmente a un mayor precio de vent
El aumento en las ventas se debi principalmente a un mayor precio de vent
Si bien se vendi sin descuento, las unidades cayeron respecto al presupues
Pese a un menor precio de ventas, el descuento impulso las ventas fsicas p
Tanto la caida en el precio como una ligera reduccin de unidades produjero
La baja se debe a una reduccin en el precio de ventas.

tado Unitario

nado de reduccin de volumen y precio.

una caida en el precio.
una caida en el precio.
des vendidas.
des vendidas.
des vendidas.
esupuestado, las unidades cayeron respecto al presupuesto arrastrando las ventas a la baja.
ente a un mayor precio de venta.
ente a un mayor precio de venta.
cayeron respecto al presupuesto arrastrando las ventas a la baja.
nto impulso las ventas fsicas por sobre lo presupuestado, lo cual gener un mayor nivel de ingresos.
duccin de unidades produjeron la baja de ingresos.