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1.

ANALISIS DE LAS REFORMAS FISCALES:


Una reforma fiscal: es un proceso o una disposicin que modifica la legislacin
impositiva o sea todas aquellas actividades que estn gravadas o que tributan
algn impuesto. El Poder Legislativo se encarga de cambiar las leyes o de
elaborar nuevas normas, que deben ser promulgadas por el Poder Ejecutivo. La
reforma fiscal siempre est vinculada a cambios judiciales ya que los impuestos
son establecidos por ley. Las alcuotas, los gravmenes y las caractersticas
generales de cada tasa deben estar especificadas en la ley.
Los impuestos son pagos obligatorios que el Estado impone a los ciudadanos para
solventar su funcionamiento, con el dinero que se recauda la administracin del
gobierno invertirte en la construccin de hospitales y escuelas, el desarrollo de
caminos, el pago de jubilaciones, etc.
El Presidente constitucional de la Repblica de Guatemala Jimmy Morales anunci
recientemente una propuesta de reforma fiscal, indic que parte de las
modificaciones tributarias consistirn en incentivar a los guatemaltecos a solicitar
factura en sus compras, para que al cierre del ao estos puedan generar un
crdito fiscal.
En los prximos das se iniciar en el pas una discusin sobre impuestos,
despus que el Organismo Ejecutivo presente la propuesta de ley que intenta
modificar el sistema tributario, segn anunci el presidente Jimmy Morales.
El mandatario considera que ste es el momento para que el organismo que
preside presente una propuesta de reformas tributarias, ya que varios sectores
han realizado este tipo de propuestas pblicamente. Morales considera que sta
decisin debe ser analizada junto a las necesidades que enfrenta el pas, ya que
en las discusiones de presupuesto abierto para 2017 la principal conclusin es que
se debe invertir ms en infraestructura vial, educacin y salud: Entonces tenemos
que buscar una solucin para atraer ms recursos, indic el Presidente.
LOS CAMBIOS:
Morales no dio muchos detalles sobre los impuestos modificados que abordar su
propuesta, ya que an no ha concluido con el anlisis. Lo que s adelant es que
desea cambiar un aspecto de la reforma tributaria que se aprob durante el
gobierno del ex presidente Otto Prez Molina, ya que quiere instalar de nuevo el
mecanismo que permita a las personas generar crdito fiscal por medio de la
solicitud de facturas y luego de completar una planilla de egresos.

Hemos contemplado todo el sistema de impuestos, lo estamos platicando y no


hemos tomado una decisin todava. Si todos los sectores hablan del tema es
porque hay una necesidad, expres Morales al ser cuestionado sobre si su
propuesta incluir un incremento al Impuesto al Valor Agregado (IVA).
LOS SECTORES:
El anuncio fue emitido recientemente por el Presidente en las instalaciones de la
Asociacin Nacional de Caf de Guatemala (ANACAFE), cuando ste realizaba un
recorrido en el Congreso de Caficultores. Esas mismas instalaciones han dado
lugar a las reuniones que los jefes de bancadas del Congreso han sostenido esta
semana con miembros del Comit Coordinador de Asociaciones Agrcolas,
Comerciales, Industriales y Financieras (CACIF), para dialogar sobre reformas al
sistema tributario del pas.
El CACIF, por su parte, hizo pblica el martes la propuesta de un dilogo para
reforma fiscal, esto con el objetivo de incrementar la carga tributaria del pas y
mejorar la calidad del gasto pblico.
El presidente del Congreso, Mario Taracena, junto al asesor del Presidente en
temas parlamentarios, Geovanni Estrada Zaparolli, citaron hace dos semanas a
los jefes de bancada del Congreso para manifestarles la intencin del Ejecutivo de
impulsar una reforma fiscal. Diputados que estuvieron presentes en esa reunin
indicaron que se les plante una disminucin al porcentaje del Impuesto Sobre la
Renta y aumentar al 15 por ciento el IVA.
LOS TEMAS QUE LE INTERESAN AL PRESIDENTE:
El mandatario present hace una semana una reforma tributaria, con la cual
pretende aumentar los impuestos de los productos derivados del petrleo y del
saco de cemento. La propuesta tambin incluye aumentar el porcentaje al ISR,
regresar a la presentacin de la planilla del IVA e impulsar una amnista fiscal. En
cuanto a la iniciativa para dar en concesin terrenos de EPQ a TCQ, esta se
deriva de la propuesta que le hizo la casa matriz de esa Terminal al Ejecutivo, la
cual consiste que a cambio de Q42.5 millones en reparacin civil, el Congreso les
d por Decreto una concesin de los terrenos portuarios.
Jimmy Morales y su ministro de Finanzas, Julio Hctor Estrada, presentaron una
propuesta de reforma fiscal, cuyo ncleo es el incremento a las tasas de cuatro
tributos.

Los ajustes a esos impuestos generaran ingresos adicionales al fisco en 2017 por
Q5 mil 869.2 millones si la iniciativa fuera aprobada por el Congreso, de
acuerdo con la proyeccin que presentaron las autoridades en el Palacio Nacional
de la Cultura.
Los ajustes afectaran el impuesto sobre distribucin de petrleo, que sera
superior en Q3 al vigente y se cobrara de manera uniforme por el consumo de
cada galn de disel y gasolinas superior y regular.
Eso significa que en el caso de la gasolina superior y de combustible para
aviacin, el impuesto pasara de Q4.70 a Q7.70 por galn; regular, de Q4.60 a
Q7.60; y disel, de Q1.70 a Q4.70. En el queroseno, subira de Q0.50 a Q3.50.
El potencial de recaudo de ese tributo sera de Q2 mil 770.8 millones, o sea, el 47
por ciento del total.
SOBRE LA RENTA:
La propuesta incluye la modificacin a las tasas del impuesto sobre la renta (ISR),
con potencial de recaudo de Q2 mil 755.2 millones, el 47 por ciento de la
proyeccin total.
Por ejemplo, se plantea un ajuste en la tasa del rgimen de utilidades que se
aplica a grandes empresas del 25 al 29 por ciento.
En el caso de los ingresos brutos rgimen para pequeas y medianas empresas
el planteamiento es pasar del 7 por ciento al 12 por ciento.
En el caso de las personas asalariadas, hay incremento en la tasa del 5 al 7 por
ciento para las personas con ingresos anuales arriba de los Q300 mil, lo que
constituira una medida progresiva, es decir, el que ms tiene ms paga, afirm el
ministro de Finanzas. En combustibles e ISR se concentra el 94 por ciento del total
del recaudo previsto.
2. IMPACTO QUE PROVOCA EN LA SOCIEDAD
Los escenarios de la reforma tributaria estaran enfocados en la recuperacin del
impuesto al valor agregado (IVA), debilitado desde el 2012 por el desinters en el
uso de la planilla de ese tributo por parte de los contribuyentes debido a las
modificaciones a la Ley del ISR.
La actual propuesta puede ser positiva, pues podra elevar la recaudacin del IVA
si es progresiva, es decir, que tributen ms las personas con mayores ingresos.

La clase media ser la que sentir el mayor impacto de la propuesta de


incremento a la tasa del Impuesto a la distribucin del petrleo (IDP). Esta reforma
puede generar un rechazo social muy amplio, como lo tuvo la intencin de subir la
tasa del IVA. En la iniciativa se establece que el impuesto se aplique en una banda
de precio de referencia del barril de petrleo.

POSIBLES IMPACTOS
ASALARIADOS
Favorable

Desfavorable

Acreditacin
para
los
Los contribuyentes debern formular
contribuyentes de gastos por
de nuevo la planilla del IVA.
medio de la planilla del IVA.
Se promover el uso obligatorio de
La accin puede ser atractiva
la factura electrnica, cuando existe
para
los
contribuyentes,
un porcentaje de contribuyentes que
siempre que el porcentaje de
no
tienen
acceso
a
medios
acreditacin pueda ser del
electrnicos o la facilidad para
50 por ciento en adelante.
Maniobrar.
La
recaudacin
incrementar.

del

IVA

No se sabe qu porcentaje podra


ser acreditable para obtener el
derecho.

EMPRESAS
Favorable

Desfavorable

No se genera un ambiente de
Las empresas regresarn al pago de
certeza fiscal para empresas e
la tasa del 31 por ciento, que era en
inversionistas.
el 2012 el pago de ISR sobre
dividendos.
Las
compaas
debern
Eso significa que el fisco recuperar ajustar el pago de impuestos
mayor ingreso.
ante el fisco a las nuevas
disposiciones.

Se
establecern
regmenes El
sistema
podra
ser
distintos en porcentaje para grandes progresivo; es decir, hacer
empresas y para pequeas y pagos
escalonados
en
medianas.
determinados aos.
Se
agregan
otros
agentes
Se desconoce el porcentaje
retenedores del ISR. Sobre todo
con el cual se gravara el ISR
aquellos que estn en el sector
a empresas.
exportador.

CONSUMO
Favorable

Desfavorable

El
impuesto
a
la
En la telefona se encarecer el servicio
telefona
es factible
para el usuario y dejara afuera las lneas
volver a aprobarlo, al
que recarguen menos de alguna cantidad al
corregir el error por el
mes, sobre todo a la poblacin de ms bajo
que fue suspendido en el
ingreso que la usa solo para lo bsico.
2013.

Es una medida que


puede generar grandes
recursos de hasta Q960
millones, dado el alto El cemento, por ser un insumo de la
nmero
de
lneas construccin, encarecer costos.
celulares en el pas.

El impuesto al aumento
Podran tener un impacto negativo en una
del saco de cemento es
fase de desaceleracin econmica.
fcil de retribuir.
Los
impuestos
al
consumo son de fcil
cobro.
RESPUESTA DEL ESTADO HACIA LA SOCIEDAD:

Una inversin pblica fuerte generadora de empleos, fortalecimiento de los


mecanismos de transparencia y un capital humano capacitado para el desarrollo son
algunos de los argumentos utilizados hoy por el ministro de Finanzas Pblicas, Julio
Hctor Estrada, en defensa de la reforma fiscal que impulsa el Gobierno de
Guatemala, que encabeza Jimmy Morales.
La razn principal por la que el pas no crece ms rpido es por tener un Estado
demasiado dbil, que no puede asegurar la inversin necesaria en infraestructura,
seguridad y la inversin mnima en capital humano en educacin y salud, argument
Estrada.
Estrada inst a la sociedad y diferentes sectores a conocer la propuesta y apoyar el
esfuerzo estatal para elevar la calidad de los servicios pblicos, los cuales catalog
como esenciales para el crecimiento econmico y generacin de oportunidades en
Guatemala.
Estamos haciendo este esfuerzo porque necesitamos ms inversin pblica, los
impuestos propuestos estn dentro de los parmetros de la regin centroamericana y
no afectan la competitividad, detall.
Adems, coment que de no aprobarse la reforma fiscal y a pesar de la recuperacin
institucional de la Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT) para dotar de
ms recursos financieros al Estado, las consecuencias sern negativas para las
futuras generaciones de guatemaltecos.
Hemos hecho un esfuerzo para recuperar las capacidades de la SAT, podemos
crecer a una velocidad lenta, vamos a invertir en temas esenciales, pero no podemos
cerrar la brecha social a la velocidad que el pas lo necesita, puntualiz el funcionario.
De la misma forma se refiri a la latente problemtica del sistema de salud pblica. Si
la reforma no camina, entonces tendremos que seguir trabajando con los recursos
que tenemos y seguir incumpliendo con una serie de personas y perdiendo
generaciones completas de guatemaltecos para los cuales no hay acceso a salud
bsica y educacin preprimaria y formacin inicial, lament.

Aclar que la reforma no contempla una amnista fiscal sino que busca generar
convenios de pago para las personas que rectifican sus declaraciones tributarias,
ampliando la posibilidad de pago de 18 a 24 meses.
En cuanto a la planilla de los contribuyentes, el ministro asegur que la reforma
persigue promover el desarrollo tecnolgico para las facturas electrnicas.
El ministro de Finanzas se refiri al tema luego de participar en la reunin semanal de
Gabinete, que se realiz en Casa Presidencial, encabezada por el presidente en
funciones, Jafeth Cabrera.

3. UNA SOLUCION A LA MISMA

Auditoria social eficaz.

Declarar lesivos los contratos onerosos del Estado.

Reajustar los pactos colectivos que no se acercan a la realidad del pas.

Reducir costos administrativos del Gobierno.

Ajustar los salarios de los funcionarios pblicos a la realidad del pas.

Fiscalizacin estricta de fondos pblicos

Buena administracin de los recursos recaudados.

Eficiente funcionamiento de la Superintendencia de Administracin Tributaria

CONCLUSION
Para financiar un Estado es necesaria una eficiente recaudacin fiscal, Aduanas
modernizadas y sin rastros de corrupcin, y una Institucin fuerte y preparada acorde

a las necesidades de financiacin del gasto pblico, mismo que cada ao se precisa
de acudir a fuentes de financiacin externa para cubrirlo, como la emisin de bonos
del tesoro y prstamos que implican una aceleramiento de la deuda pblica.
Una reforma fiscal, en este momento de la historia guatemalteca es inviable, ya que el
sector ms afectado seria la clase media y media baja, pobreza y pobreza extrema
ante la subida de la canasta bsica que es una de las primeras manifestaciones al ser
aprobado un nuevo paquete fiscal. Aunado a ello, la desconfianza de la poblacin en
general al saber que subir los impuestos no mejorar en nada la situacin y
nicamente ser un foco de corrupcin mas ya que no habr una mejora del gasto
pblico en busca del bien social, sino el bien particular de los agentes de Estado que
intervienen en sta y subsiguientes administraciones pblicas.

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