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REDE LFG-ANHANGUERA
EXEMPLOS E COMENTRIOS
Exemplos: devoluo de vendas; descontos
concedidos incondicionalmente; impostos sobre
vendas (COFINS, PIS, ICMS)
(+ / -) OUTROS RESULTADOS
(+) ADIES
(-) EXCLUSES
(= ALFA)
(= BETA)
IRPJ DEVIDO
(ALFA + BETA)
R$ 900.000,00
R$ 80.000,00
R$ 820.000,00
R$ 470.000,00
R$ 350.000,00
R$ 30.000,00
R$ 320.000,00
R$ 80.000,00
R$ 400.000,00
(+) ADIES
R$ 20.000,00
(-) EXCLUSES
R$ 60.000,00
R$ 360.000,00
R$ 54.000,00
R$ 360.000,00 - R$ 240.000,00 = R$
120.000,00
R$ 120.000,00 x 10% = R$ 12.000,00
IRPJ DEVIDO
RECEITAS
R$ 100.000,00
R$ 75.000,00
R$ 25.000,00
R$ 300.000,00
(-) R$ 275.000,00
R$ 135.000,00
(-) R$ 410.000,00
R$ 55.000,00
(-) R$ 355.000,00
(+) ADIES
R$ 15.000,00
(-) EXCLUSES
R$ 30.000,00
(-) R$ 370.000,00*
R$ 25.200,00
R$ 168.000,00 - R$ 60.000,00 = R$
108.000,00
R$ 108.000,00 x 10% = R$ 10.800,00
PERCENTUAIS
REGRA
8%, se a receita bruta (= lucro) advier da revenda de mercadorias ou de produtos industrializados;
32%, se a receita bruta (= lucro) advier da prestao de servios.
EXCEES
1,6%, se a receita bruta (= lucro) advier da revenda de combustveis;
8%, se a receita bruta (= lucro) advier da prestao de servios de transporte de carga;
8%, se a receita bruta (= lucro) advier da prestao de servios hospitalares;
16%, se a receita bruta (= lucro) advier da prestao de servios de transporte de passageiros.
INFORMAO CONTBIL
CLCULO
1,6% x R$ 1.000.000,00
BASE DE
CLCULO
R$ 16.000,00 (1)
8% x R$ 500.000,00
R$ 40.000,00 (2)
32% x R$ 10.000,00
R$ 3.200,00 (3)
R$ 20.000,00 (4)
R$ 79.200,00
[(1) + (2) + (3) + (4)]
R$ 11.880,00