02/07/2014

Direito Empresarial e Tributrio.

Direito Tributrio. Tributo:
Definio e Espcies Tributrias.
Competncia Tributria e
Limitaes Constitucionais ao
Poder de Tributar. Tributos
Municipais, Estaduais e
Federais. Planejamento
Tributrio.

Prof. Me. Luiz Manuel

Palmeira

Para Incio de Conversa

Tributos
Prestao pecuniria, compulsria, em moeda
ou valor nela representado, no incorrer em
sano de ato ilcito, institudo em lei, cobrada
mediante atividade
administrativa
plenamente vinculada.

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Impostos
O art 16 do CTN define impostos como tributo
cuja obrigao tem por fato gerador uma
situao independente de qualquer atividade
especfica, relativa ao
contribuinte.
No vinculado a
atividade estatal.
Sendo federal, estadual
e municipal.

Taxas
Art. 77 CTN, taxa tem como fato gerador o
exerccio regular do poder de polcia, ou a
utilizao,
efetiva ou
potencial, de
servio pblico prestado
ao contribuinte,
vinculado a uma
atividade estatal.

Contribuio de Melhoria
Tributo cuja obrigao tem como fato gerador
a valorizao do imvel decorrente de obra
pblica, diferencia-se do imposto porque
depende de atividade
estatal especfica e da
taxa porque a atividade
estatal que a vincula
diferente.

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Contribuio Social
Contribuio da seguridade social.
Contribuio de interesse de categorias
profissionais ou econmicas, instituda para
Favorecer categoria
profissional ou
econmica e esta
vinculada entidade
representativa desse
segmento social.

Contribuio de Interveno - CIDE

Contribuies de interveno no domnio
econmico com funo extrafiscal e finalidade
intervencionista.
CIDE royalties.
CIDE combustveis.

Emprstimo Compulsrio
Despesas
extraordinrias,
calamidades,
guerra.
Investimento pblico de carter urgente e de
relevante interesse
nacional. Como
emprstimo, deve ser
devolvido com as
garantias definidas na
norma que o instituiu.

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Continuando

Competncia Tributria
Unio, estados, Distrito Federal e municpios
tm Pleno competncia para legislar.
O poder de instituir tributos indelegvel.
Regime de competncia
privativa.

Competncia da Unio
II.
IE.
IR.
IOF.
IPI.
ITR.
GF.

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Competncia dos Estados e Distrito

Federal
ITCMD.
ICMS.
IPVA.

Competncia dos Municpios

IPTU.
ITBI.
ISSQN.

Zona Urbana
A caracterizao que haja pelo menos dois
dos melhoramentos: meio-fio ou calamento
com canalizao de guas pluviais; sistema de
esgoto sanitrio; escola
primria ou posto de
sade (3km); rede de
iluminao pblica;
abastecimento de gua.

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Limitao do Poder de Tributar

Princpios
constitucionais:
legalidade;
isonomia;
irretroatividade;
anterioridade;
proibio de confisco; liberdade de trfego;
imunidades; outras
limitaes.
No cumulatividade.

Elementos do Tributo
Elemento espacial.
Elemento temporal.
Fato gerador.
Sujeito ativo e passivo.
Base de clculo.
Alquota.

Eliso e Evaso Fiscal

Eliso: planejamento lcito ou no proibido.
Evaso: ato deliberado de fraudar.

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Vamos Praticar

Explique a diferena entre imposto e taxa de

servio.

A diferena que a taxa cobrada por uma

contraprestao do Estado e o imposto no.

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Cite dois princpios limitadores do poder de

tributar.

H
vrios:
legalidade,
isonomia,
irretroatividade, anterioridade, proibio de
confisco, liberdade de trfego, imunidades.

Explique
como
compulsrio.

opera

emprstimo

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O emprstimo compulsrio um tributo

vinculado a determinado objetivo, com prazo
e condies predefinidas para devoluo ao
contribuinte.

Explique o que competncia tributria.

o poder que o ente federativo tem para

praticar atos sobre tributos da sua alada.

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Finalizando

Princpio da no delegao.

Elementos do tributo.

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As figuras da eliso e evaso fiscal.

A CIDE como fator tributrio moderador.

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