Manual Lucro Real 2015

2015
LUCRO REAL
Verso 20.0
Manual do Usurio
SAC:
11
Rua da Consolao, 77 Centro

CEP: 01301-000 So Paulo-SP
Tel.: 11 3545 2600 Fax: 11 3545 2601
3545 2909 Suporte Tcnico: 3004 0000 (Opo 7)
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ANO-CALENDRIO 2015
Manual do Usurio
Verso 20.0
Manual Lucro Real 2015.indd 1
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Sumrio
CENOFISCO
Sumrio
Termo de Licenciamento .....................................................................
Apresentao ........................................................................................... 10
2.4.3. Suspenso e Reduo do IR e da CS Estimados (Lalur e Lacs

Intermedirios) ....................................................................................... 22
2.4.4. Apurao do IRPJ e da CSLL Trimestral Presumido ...................... 22
1. Instrues de Instalao .................................................................. 11
2.4.5. Clculo dos Incentivos Fiscais ....................................................... 23
1.1. Sistema Mnimo Recomendado ....................................................... 11
2.4.6. Controle e Compensao de Prejuzos Fiscais ................................ 23
1.2. Instalando o Sistema ....................................................................... 11
2.4.6.1. Controle e Prejuzo no-Operacional ......................................... 23
1.3. Conexo Internet .......................................................................... 18
2.4.7. Depreciao Acelerada Incentivada................................................ 23
1.4. Instalao em Terminal Server .......................................................... 18
2.5. Demonstrao do Lucro Real e da Base de Clculo da Contribuio

Social ...................................................................................................... 23
2. Noes Gerais ..................................................................................... 19

2.1. Sistema em Rede .............................................................................. 19
2.2. Sistema com Legislao Atualizada ................................................... 19
2.3. Escriturao do Lalur e do Lacs ........................................................ 20
2.3.1. Lucro Real Automtico ................................................................. 20
2.3.2. Lucro Real Flexvel ........................................................................ 20
2.6. Controle e Compensao da Base de Clculo Negativa..................... 24

2.7. Clculo do PIS/Pasep e da Cofins..................................................... 24
2.8. Lucro da Explorao ........................................................................ 24
2.9. Empresas que Iniciaram Atividades durante o Ano-Calendrio......... 24
2.10. R elatrios ....................................................................................... 24
2.3.3. E ncadernao ................................................................................ 20
2.11. Emisso de Darf ............................................................................. 25
2.3.3.1. Encadernao do Lalur ............................................................... 20
2.12. Facilidade no Preenchimento das Declaraes Exigidas .................. 25
2.3.3.2. Encadernao do Lacs ................................................................ 20
2.13. Fcil de Operar .............................................................................. 25
2.3.4. Lalur e Lacs Trimestral ou Anual ................................................... 20
2.14. Sistema com Linguagem Simples.................................................... 25
2.3.4.1. Lalur e Lacs Real Intermedirios (Mensal Acumulado) ................... 21
2.15. Aplicao do Sistema...................................................................... 25
2.3.5. Lalur e Lacs Vinculados ao Plano de Contas.................................. 21
3. Instrues de Operao ................................................................... 27
2.4. Apurao do Imposto de Renda e da Contribuio Social ............... 21
3.1. Menu G eral ...................................................................................... 27
2.4.1. Apurao do IRPJ e da CSLL Trimestral Real (Lalur Trimestral) ... 21
3.2. Cadastro e Seleo de Empresa ......................................................... 27
2.4.2. Apurao do IRPJ e da CSLL Mensal Estimados (Lalur e Lacs Anual) .. 22
3.2.1. Forma de Tributao do Lucro ...................................................... 27
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Sumrio
CENOFISCO
3.2.1.1. Apurao Definitiva Trimestral ................................................... 28
3.6.1.2. Depreciao Acelerada Incentivada............................................. 42
3.2.1.2. Apurao Definitiva A nual ......................................................... 28
3.6.1.3. Prejuzos no-Operacionais a Compensar ................................... 42
3.2.2. Evento Especial ............................................................................. 29
3.6.2. Outras Contas a Controlar ............................................................ 43
3.2.2.1. Procedimento Efetuado no Sistema nos Casos de Fuso,

Incorporao/Incorporada, Incorporao/Incorporadora, Ciso Total,
Ciso Parcial e Extino .......................................................................... 29
3.6.2.1. Movimentao nas Contas no-Automticas .............................. 43
3.2.2.1.1. Observaes Ciso Parcial..................................................... 30

3.2.2.1.2. Observaes Incorporao/Incorporada ................................ 31
3.3. Lacs (Escriturao da CSLL) Parte A ................................................ 31
3.7. Lucro da Explorao ........................................................................ 44

3.8. IR PJ ................................................................................................. 46
3.8.1. IRPJ Real ...................................................................................... 46
3.8.2. IRPJ Estimado .............................................................................. 47
3.8.2.1. Receita Bruta da Atividade ......................................................... 47
3.3.1. Relacionar .................................................................................... 32
3.8.2.2. Valores n o-Operacionais ........................................................... 49
3.3.2. Alterao dos Histricos da Parte A .............................................. 33
3.8.2.3. Dedues do IRPJ Estimado ...................................................... 49
3.4. Lacs (Escriturao da CSLL) Parte B ................................................ 34
3.8.3. IRPJ Clculo Mensal Por Estimativa .......................................... 50
3.4.1. Contas com Controle Automtico................................................. 34
3.8.4. IRPJ Fechamento Anual ............................................................. 50
3.4.1.1. Base Negativa da Contribuio Social ....................................... 34
3.8.5. IRPJ Presumido ............................................................................ 51
3.4.2. Outras Contas a Controlar ............................................................ 35
3.8.5.1. Empresas Optantes pelo Lucro Presumido ................................. 51
3.4.2.1. Movimentao nas Contas no-Automticas .............................. 36
3.8.5.2. Receita Bruta da Atividade ......................................................... 51
3.5. Lalur (Escriturao do IRPJ) Parte A ................................................ 37
3.8.5.3. Valores n o-Operacionais ........................................................... 52
3.5.1. Observaes do Resultado antes do IRPJ....................................... 39
3.8.5.4. Dedues do IRPJ Presumido .................................................... 53
3.5.2. Observaes do Resultado no-Operacional do Perodo ................ 39
3.9. CSLL ............................................................................................... 53
3.5.3. Reverso de Depreciao Incentivada ............................................ 39
3.9.1. CSLL Real ................................................................................... 53
3.5.4. Depreciao Acelerada Incentivada................................................ 40
3.9.2. Contribuio Social Estimada ....................................................... 54
3.5.5. R elacionar ..................................................................................... 40
3.9.3. CSLL Clculo Mensal Por Estimativa......................................... 54
3.5.6. Alterao dos Histricos da Parte A ............................................... 41
3.9.4. CSLL Fechamento Anual ........................................................... 55
3.6. Lalur (Escriturao do IRPJ) Parte B ................................................ 41
3.9.5 Contribuio Social Presumida ...................................................... 55
3.6.1. Contas com Controle Automtico................................................. 41
3.10. PIS/Pasep e Cofins ......................................................................... 56
3.6.1.1. Prejuzos Fiscais a Compensar .................................................... 42
3.10.1. PIS/Pasep e Cofins Tributao C umulativa .................................. 56
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CENOFISCO
Sumrio
3.10.2. PIS/Pasep e Cofins Tributao n o-Cumulativa ........................... 57
3.11.18. Suspenso/Reduo do Imposto ................................................ 69
3.10.3. PIS/Pasep e Cofins Alquotas Diferenciadas Contribuinte ........ 60
3.11.19. Tributao Cumulativa PIS e Cofins....................................... 70
3.10.4. PIS/Pasep e Cofins Alquotas Diferenciadas Substituto............. 60
3.11.20. Tributao no-Cumulativa PIS e Cofins ............................... 71
3.10.5. PIS/Pasep e Cofins Alquotas Diferenciadas por Unidade de
3.12. Parmetros ..................................................................................... 71
Medida Contribuinte ........................................................................... 61
3.12.1. Alterao do Fator de Compensao de Prejuzos ....................... 71
3.10.6. PIS/Pasep e Cofins Alquotas Diferenciadas por Unidade de
3.12.2. Alterao do Fator da Base Negativa da CSLL ............................. 72
Medida Substituto Tributrio ............................................................... 61
3.13. Ferramentas ................................................................................... 73
3.11. R elatrios ....................................................................................... 62
3.13.1. Indexar Base de Dados ................................................................ 73
3.11.1. Encadernao do Lalur e do Lacs ................................................ 62
3.13.2. Cpia de Segurana ..................................................................... 73
3.11.1.1. Utilizao de Suspenso/Reduo do IRPJ Estimado ................ 63
3.13.3. Retornar Cpia de Segurana ...................................................... 75
3.11.2. D arf ............................................................................................ 63
3.13.4. Importar Dados da Verso de 2014 ............................................. 75
3.11.3. Lalur (Escriturao do IRPJ) Parte A ........................................ 64
3.13.5. Atualizao do Sistema ................................................................ 78
3.11.4. Lalur (Escriturao do IRPJ) Parte B ........................................ 65
3.13.6. Temas de Aparncia para o Sistema ............................................. 78
3.11.5. Lucro da Explorao ................................................................... 65
3.13.7. Legislao Online ........................................................................ 79
3.11.6. Lacs (Escriturao da CSLL) Parte A ........................................ 65
3.14. Ca lculadora .................................................................................... 79
3.11.7. Lacs (Escriturao da CSLL) Parte B ........................................ 66
3.15. Calendrio ..................................................................................... 79
3.11.8. IRPJ Real .................................................................................... 66
3.16. A juda ............................................................................................. 79
3.11.9. IRPJ Estimado ............................................................................ 66
3.17.Legi slao....................................................................................... 80
3.11.10. IRPJ Clculo Mensal por Estimativa ......................................... 67
3.18. Encerrando o Sistema..................................................................... 80
3.11.11. IRPJ Fechamento Anual ............................................................ 67

3.11.12. IRPJ Presumido ........................................................................ 67
3.11.13. CSLL Real ................................................................................ 68
3.11.14. CSLL Estimada ......................................................................... 68
3.11.15. CSLL Clculo Mensal por Estimativa........................................ 68
3.11.16. CSLL Fechamento Anual .......................................................... 69
3.11.17. CSLL Presumida ....................................................................... 69
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Lucro Real 2015 Manual do Usurio
CENOFISCO
Termo de Licenciamento
Antes de continuar com a instalao deste SISTEMA, leia atenciosamente o TERMO DE LICENCIAMENTO que segue. A
continuidade da instalao (clicando-se no boto CONCORDO)
implica na aceitao de todas as condies.
Caso discorde de qualquer condio, entre em contato com o
CENOFISCO e devolva toda a documentao e materiais anexos
no prazo mximo de 10 dias teis, contado do seu recebimento.
De outro lado, A ASSINANTE-USURIA do software

devidamente autorizada, que se faz prova por meio de
documento fiscal e chave de identificao que segue com
o produto, doravante simplesmente identificado como
LICENCIADA.
O presente define as condies sob as quais o CENOFISCO,
sem exclusividade, cede ao ASSINANTE o direito de uso
deste SOFTWARE.
TERMO DE LICENCIAMENTO DE USO DE SOFTWARE

Lucro Real Cenofisco 2015
Verso Windows Licena Monousurio
1.
A presente licena para instalao/ativao em at 10

computadores Desktop, sendo necessria a aquisio e/
ou autorizao do CENOFISCO para habilitao de
pontos adicionais.
De um lado, Cenofisco Editora de Publicaes Tributrias

LTDA., empresa regularmente constituda segundo as leis brasileiras, titular do CNPJ 82.429.556/0001-62, com sede
Rua da Consolao, 77 So Paulo-SP, na forma de seu
contrato social, doravante simplesmente identificada como
LICENCIANTE.
2.
Salvo expressa anuncia escrita do CENOFISCO, ficam vedadas as seguintes prticas pelo ASSINANTE:
a)
instalao do SOFTWARE em endereo diferente do

contratado;
b) instalao do SOFTWARE em equipamentos no vinculados ao ASSINANTE;
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c)
Manual do Usurio Lucro Real 2015
CENOFISCO
cpia, alterao ou tentativa de alterao do SOFTWARE;
validade do presente ajuste (ano-calendrio de 2015), sempre que houver a alterao da legislao, que resulte ser necessria qualquer mudana de procedimento adotado pelo
SOFTWARE, no havendo nenhum nus adicional para a
LICENCIADA.
d) emprstimo, total ou parcial, do SOFTWARE e dos meios de

acesso aos Bancos de Dados envolvidos;
e)
emprstimo, total ou parcial, das informaes disponibilizadas pelo SOFTWARE;
f)
utilizao do SOFTWARE para fins diferentes do identificado

neste documento;
g)
6.
A LICENCIADA dever atualizar o Banco de Dados do

SOFTWARE exclusivamente por sua iniciativa, estando ciente de que a simples transferncia do arquivo de atualizao
pode no atualizar automaticamente os dados locais do seu
equipamento, o que poder comprometer a confiabilidade
dos dados, ficando isento de qualquer responsabilidade o
CENOFISCO.
7.
Na hiptese de atraso no pagamento de duas mensalidades

seguidas, o CENOFISCO reserva-se o direito de suspender a
disponibilidade dos arquivos de atualizao diria at que se
regularize o pagamento.
8.
A LICENCIADA no poder reter ou compensar qualquer

importncia que seja devida ao CENOFISCO a ttulo de
Perdas e Danos ou qualquer alegao dessa natureza.
9.
Eventuais indenizaes por Perdas e Danos e outras que forem

alegadas resultantes de ao ou de omisso do CENOFISCO,
em nenhuma hiptese sero superiores ao total das quantias
transferncia ou sublocao deste Termo de Licenciamento;
h) descompilao do mdulo executvel do SOFTWARE ou de

qualquer de seus componentes.
3.
4.
5.
O CENOFISCO poder alterar as especificaes do SOFTWARE

sem prvio aviso ao ASSINANTE, podendo, inclusive, gerar
novas verses em acrscimo, suprimir ou modificar as caractersticas do SOFTWARE, sendo garantida ao ASSINANTE a disponibilidade das novas verses.
Os servios contratados limitam-se : ESCRITURAR ELETRONICAMENTE O LIVRO DE APURAO DO LUCRO REAL LALUR, APURAO DO IMPOSTO DE
RENDA PESSOA JURDICA IRPJ, CONTRIBUIO
SOCIAL SOBRE O LUCRO LQUIDO CSLL, PIS/PASEP
E DO COFINS (doravante simplesmente identificado como
SOFTWARE) para o ano de 2015.
A LICENCIANTE, compromete-se a proceder atualizao
de SOFTWARE, objeto desse documento, durante o prazo de
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CENOFISCO
pagas, pela LICENCIADA, nos 12 ltimos meses, por fora

deste Termo de Licenciamento.
Assim, fica acordado, e aceito, que a presente licena exclusiva para o ano-calendrio de 2015.
10. O CENOFISCO no se responsabilizar por Perdas e Danos

decorrentes de problemas ocorridos nos sistemas de transferncia de dados dos arquivos de atualizao do sistema, em
razo de falhas no equipamento do cliente e de operaes de
Concessionrias de Servios de Telecomunicaes e Energia.
16. Obrigando-se por herdeiros e sucessores, as partes elegem

o Foro Central da Comarca da Cidade de So Paulo para
resolver questes inerentes ao seu relacionamento negocial,
independentemente das alteraes de domiclio.
11. O CENOFISCO manter um tcnico de planto no horrio

das 8h30 s 17h30, de segunda-feira a sexta-feira, para atendimento telefnico LICENCIADA deste SOFTWARE.
E por estarem justas e contratadas, as partes validam o presente

instrumento.
12. O presente contrato tem validade at o final do ano-calendrio de 2015, podendo ser rescindido por ambas as partes
mediante notificao por escrito, com antecedncia mnima
de 30 dias.
13. A completa liberao do ASSINANTE s se dar mediante
a efetiva devoluo dos materiais que compem o produto
(CD-ROM e Manuais).
14. As condies comerciais da Proposta de Locao do SOFTWARE
definem valores da Prestao de Servios objeto deste Termo de
Licenciamento.
15. As atualizaes do SOFTWARE, que ocorrem a cada novo anocalendrio, sero objeto de novas contrataes autnomas.
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CENOFISCO
Apresentao
O sistema Lucro Real tem como objetivo a escriturao e a encadernao do Lalur (Livro de Apurao do Lucro Real) e do Lacs (Livro de Apurao da Contribuio Social) para as empresas tributadas pelo regime de apurao do Lucro Real.
Possibilita, ainda, o clculo das contribuies do PIS/Pasep e da

Cofins para as empresas que auferiram receitas tributadas pelos
regimes no-Cumulativo e Cumulativo e Alquotas Diferenciadas
e por Unidade de Medida.
O programa Lucro Real destina-se ao clculo do IRPJ e da CSLL

das empresas tributadas pelo regime de apurao com base no Lucro Real ou Lucro Presumido.
O programa Lucro Real permite ao usurio salvar e imprimir os

relatrios no formato Portable Document File (PDF).
As empresas optantes pelo regime de apurao do Lucro Real Anual

podero efetuar o pagamento do IRPJ e da CSLL a recolher com
base no clculo da estimativa mensal. Estas empresas, podem
suspender ou reduzir o valor do imposto a recolher, desde que,
preencham os menus da escriturao e estimativa para a CSLL e
para o IRPJ.
A Base de Dados do Lucro Real atualizado conforme as mudanas ocorridas na legislao, sendo o seu processo bastante simples,
pois automtico.
Atenciosamente
Equipe de Desenvolvimento
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CENOFISCO
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Captulo 1 Instrues de Instalao

1.1. Sistema Mnimo Recomendado
Processador Pentium 200 MHz ou superior

128 MB de memria RAM
Disco rgido (HD) com pelo menos 200 MB de espao livre
Unidade de CD-ROM
Monitor SVGA colorido
Resoluo mnima de vdeo de 800 x 600 pixels
Placa de vdeo que suporte pelo menos 256 cores
Mouse
Conexo Internet para ativao e atualizao do sistema
Sistema Operacional XP ou superior
Rede Microsoft NT ou Netware (para instalao em rede)
Acrobat Reader para visualizao de arquivos PDF
Impressora Grfica (jato de tinta ou laser)
necessrio tomar os seguintes cuidados antes de iniciar o procedimento de instalao:
requerido o privilgio de administrador para a instalao

do Lucro Real em estaes Windows 2000/XP/2003 (em
caso de dvida, consulte seu Departamento de Informtica).
Para instalao em rede, defina uma pasta no servidor na qual
ser instalado o produto. A pasta escolhida dever ser mapeada utilizando-se a mesma letra em todas as estaes que
acessaro o sistema. Este passo fundamental para a instalao do produto em ambiente multiusurio.
A instalao do servidor deve ser feita por meio de uma estao de trabalho.
O sistema no deve ser executado pelo servidor.
1.2. Instalando o Sistema
1a Fase Instalao do Servidor
Siga corretamente os procedimentos abaixo para realizar a instalao.
1.
Incio do processo de instalao, em que ser realizada a cpia

e descompactao dos arquivos do sistema.
A instalao do Lucro Real composta de duas fases: instalao

do servidor e do usurio, independente de ser local ou em rede.
2.
Insira o CD-ROM na unidade correspondente. Caso sua

estao esteja com o autorun ativado, a instalao do siste-
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12
ma ser iniciada automaticamente. Caso contrrio, proceda

da seguinte forma: clique no menu Iniciar, selecione a opo
Executar e digite D:\Luc2Inst.exe, em que D: a letra correspondente unidade de CD-ROM.
CENOFISCO
3.
Na janela Contrato de Licena de Uso, aps ler o Termo

de Licenciamento do Lucro Real, clique em Avanar para
prosseguir a instalao.
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CENOFISCO
4.
Na janela Informao, aps ler a mensagem, clique em

Avanar para prosseguir a instalao.
5.
13
Na janela Tipo de Instalao, selecione a opo Servidor

para uso do sistema em rede ou Local para seu uso sem
compartilhamento.
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14
6.
Na janela a seguir, ser apresentada a pasta para instalao do

sistema. Se for necessrio, clique no boto Procurar para
localizar uma outra pasta para instalao.
Ateno: Nunca instale os arquivos do sistema diretamente na raiz de uma
unidade. Lembre-se de fornecer o nome da pasta. Exemplo: L:\LREW2015.
CENOFISCO
7.
Confirme as informaes apresentadas e, se tudo estiver correto, clique no boto Instalar. Se voc desejar alterar alguma configurao informada anteriormente, clique no boto
Voltar.
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CENOFISCO
8.
Sero efetuados os procedimentos de cpia e descompactao

dos arquivos do sistema.
Ateno: Aguarde a execuo completa deste procedimento. No
acione qualquer programa antes da concluso da instalao.
9.
15
Aps a finalizao da etapa anterior, a primeira fase da instalao ser concluda.
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CENOFISCO
2a Fase Ativao das Estaes de Trabalho e Criao de Atalhos

1.
No caso de instalao em rede, primeiro mapear a pasta compartilhada do Lucro Real no servidor para a estao de trabalho.
2.
Aps a concluso da instalao dos arquivos (1a Fase), necessrio ativar as estaes de trabalho que utilizaro o Lucro
Real. Para isso, execute em cada uma delas o arquivo InstUsu.
exe (Instalao do Usurio) disponvel na pasta InstUsu do
sistema (ex.: L:\LREW2015)
3.
Incio do processo de ativao da estao de trabalho do

usurio.
4.
Para a ativao do Lucro Real, podem ser utilizados os seguintes mtodos:
Ativao automtica via Internet (recomendado)

Ativao manual
Este computador j est ativado para uso do produto
Aps selecionar uma das opes, clique em Avanar.
5.
O mtodo mais simples e rpido a Ativao automtica,

desde que exista uma conexo Internet ativa (via rede ou
linha discada).
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CENOFISCO
6.
Para prosseguir a ativao, preencha os campos solicitados.
7.
17
Sero apresentadas as configuraes da ativao para reviso

final. Se voc desejar alter-las, clique em Voltar.
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18
8.
CENOFISCO
Aguarde a finalizao do procedimento de ativao e criao

de atalhos.
1.3. Conexo Internet
9.
Aps o encerramento dos procedimentos anteriores, o usurio poder executar o Lucro Real da seguinte forma:
selecione a opo Executar o Lucro Real Cenofisco 2015 e

clique no boto Concluir;
clique no cone do Lucro Real Cenofisco 2015 na rea de
trabalho;
clique no menu Iniciar, Programas, Lucro Real, e selecione o
cone Lucro Real Cenofisco 2015.
O processo de atualizao do Lucro Real requer acesso Internet

(via rede ou linha discada).
Para efetuar a atualizao por meio de linha discada, necessrio
utilizar uma conta de acesso Internet que o usurio j possua
com um provedor, portanto, o Acesso Rede Dial-Up deve estar
instalado. Caso no esteja instalado, solicite a instalao ao seu
Departamento de Informtica.
1.4. Instalaes em Terminal Server
Caso haja interesse em instalar o Lucro Real em Terminal Server
e no tenha licena ou permisso, pedimos acessar nosso site e
entre em contato com um representante comercial de sua regio:
www.cenofisco.com.br/representantes.
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CENOFISCO
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Captulo 2 Noes Gerais

O sistema Lucro Real tem como objetivos principais fazer para o
usurio, automaticamente:
a) apurao do Lucro Real;
b) escriturao do Lalur Livro de Apurao do Lucro Real, em
livro prprio ou junto com o Lacs;
c) clculo do IRPJ a pagar (real ou estimado, presumido);
d) apurao da Base de Clculo da Contribuio Social Real;
e) escriturao do Lacs Livro de Apurao da Contribuio
Social, em livro prprio ou junto com o Lalur;
f ) clculo da CSLL a pagar (real ou estimada, presumida);
g) clculo do PIS/Pasep e da Cofins (Cumulativo e no-Cumulativo).
2.1. Sistema em Rede
O Lucro Real poder ser executado tambm em rede, melhorando
ainda mais a confiabilidade e a segurana do sistema.
Dessa maneira, continua oferecendo uma base simples e poderosa
de sistema, propiciando maior controle e agilidade das informaes executadas pelo usurio.
O Lucro Real est licenciado para utilizao em at 10 pontos de

rede simultaneamente. Para aquisio de licenas adicionais, entre
em contato com o Departamento Comercial do Cenofisco.
2.2. Sistema com Legislao Atualizada
Para oferecer segurana diante de uma legislao to complexa e
para servir de fonte de reflexo, aprendizado e pesquisa, o sistema
est fundamentado na legislao vigente. O usurio consultar a
legislao em que se apia a correspondente operao, em qualquer estgio de operao do sistema. Para isso, deve clicar no item
Legislao, apresentado nas telas do sistema.
Esta verso (Ano-Calendrio 2015) est atualizada de acordo com
o RIR/99 (Decreto no 3.000/1999) e legislao complementar superveniente.
importante ressalvar que o Lucro Real (Ano-Calendrio 2015)
atualizvel, ou seja, a qualquer mudana na legislao ou normatizao que altere os procedimentos adotados pelo sistema para apurao
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do Lucro Real ou Presumido para o ano-calendrio 2015, ser disponibilizada atravs da atualizao automtica via Internet.
2.3. Escriturao do Lalur e do Lacs
O sistema encarrega-se de escriturar o Lalur e o Lacs, gerando
inclusive a encadernao.
2.3.1. Lucro Real Automtico
Um dos objetivos do Lucro Real , sempre que cabvel e possvel,
fazer as apuraes de forma automtica para agilizar os trabalhos
ao usurio.
Assim, considerando as alquotas aplicveis, os limites fixados, os
percentuais cabveis e os controles exigidos, todos constantes na
legislao, o sistema faz os clculos automaticamente para o usurio e demonstra em relatrios como procedeu aos clculos, para
informao interna e at para que o usurio reflita e enriquea seus
conhecimentos no mbito da legislao do Imposto de Renda.
2.3.2. Lucro Real Flexvel
Caso a empresa no queira adotar o procedimento feito automaticamente, o sistema procurar oferecer a devida flexibilidade ao
usurio.
Outra facilidade do sistema: ele j tem cadastradas as adies e
excluses que ocorrem com frequncia nas empresas nas telas: Es-
CENOFISCO
criturao do Lacs na Parte A e Escriturao do Lalur na Parte A,

bem como as contas de controle mais usuais nas telas: Escriturao do Lacs na Parte B e Escriturao do Lalur na Parte B, visando
facilitar o preenchimento da declarao.
2.3.3. Encadernao
2.3.3.1. Encadernao do Lalur
O sistema gera a impresso do Lalur, com o devido termo de abertura e de encerramento, para que se providencie a encadernao,
pois o Lalur um livro obrigatrio, devendo ser apresentado
Fiscalizao quando solicitado.
2.3.3.2. Encadernao do Lacs
A impresso do Lacs poder ser feita em livro prprio, desta forma, ser necessrio somente ao usurio, na tela de Emisso do Lalur e Lacs para encadernao marcar o item Impresso somente
do Lacs para que o sistema gere automaticamente a impresso do
relatrio ou junto com o Lalur.
2.3.4. Lalur e Lacs Trimestral ou Anual
O sistema d a opo de o usurio escriturar o Lalur e o Lacs pelo
regime trimestral ou anual, segundo a forma de recolhimento do
IRPJ e da CSLL adotados pela empresa, ou seja:
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CENOFISCO
IRPJ/CSLL Trimestral Real Apurao Definitiva Trimestral; ou

IRPJ/CSLL Mensal Estimado Apurao Definitiva Anual.
2.3.4.1. Lalur e Lacs Real Intermedirios (Mensal Acumulado)

Caso a empresa queira levantar o Lucro Real e a Contribuio
Social Intermedirios (acumulado no perodo em curso) de que
trata o artigo 35 da Lei no 8.981/1995, na redao dada pelo artigo 1o da Lei no 9.065/1995 e reafirmado pelo artigo 2o da Lei
no 9.430/96, para suspenso ou reduo do IR e da CS Mensais
Estimados, o sistema tambm se encarrega de apurar e escriturar o
Lucro Real e a Base da Contribuio Social Acumulados do perodo em curso, com a Demonstrao do Clculo de Suspenso ou
Reduo do IRPJ e da CSLL Estimados.
importante dizer que, caso a empresa queira, no decorrer do
ano-calendrio, apurar o Lucro Real e a Base da Contribuio Social Mensal Acumulados, dever, no momento do seu cadastro,
selecionar a opo Lucro Real Anual e aps esse cadastro apurar em qualquer ms do ano o Lucro Real e a Base da Contribuio Social Mensal Acumulados, operao esta que o sistema est
apto a fazer para o usurio, de acordo com a legislao aplicvel.
2.3.5. Lalur e Lacs Vinculados ao Plano de Contas
O sistema permite ao usurio vincular os ajustes (adies e excluses) a serem feitos para determinao do Lucro Real e da Base da
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Contribuio Social s contas do razo analtico, conforme o artigo 14 da Lei no 8.218/1991. Com isso, ganha-se em agilidade na
apurao do Lucro Real e da Base da Contribuio Social e na sua
demonstrao, pois a identificao no Lalur e no Lacs da conta do
razo analtico de onde originou-se o ajuste facilita o trabalho interno dos profissionais, como tambm atende melhor em uma fiscalizao. Caso deseje, o usurio poder tambm citar as pginas
do Dirio no histrico da parte A do Lalur e na parte A do Lacs
usando o item do sistema Histrico Geral ou Histrico Rural.
2.4. Apurao do Imposto de Renda e da Contribuio Social
2.4.1. Apurao do IRPJ e da CSLL Trimestral Real (Lalur Trimestral)
As empresas que optaram pelo recolhimento do IRPJ e da CSLL
Trimestral Real devem escriturar o Lalur e o Lacs e, com base no
Lucro Real Trimestral, devem apurar o valor a recolher do IRPJ
e da CSLL; o sistema encarrega-se de fazer isso automaticamente
pelo usurio.
oportuno dizer que, quando o usurio, ao cadastrar os dados da
empresa, optar por Lucro Real Trimestral, o sistema gerar Lucros Reais e Bases de Clculos da Contribuio Social Trimestrais
isolados (definitivos), conforme exige a legislao.
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2.4.2. Apurao do IRPJ e da CSLL Mensal Estimados (Lalur

e Lacs Anual)
As empresas sujeitas ao lucro real que optarem pelo recolhimento
do IRPJ e da CSLL Mensal Estimados devem escriturar o Lalur e
o Lacs anualmente. Porm, devem recolher o IRPJ e a CSLL Mensal Estimados com base na Receita Bruta Mensal e Acrscimos.
O sistema proporciona ao usurio o clculo do Lucro Mensal Estimado e o correspondente IRPJ Mensal a ser recolhido a ttulo de
estimativa, tambm proporciona o clculo da Base de Clculo da
Contribuio Social Mensal Estimada e a correspondente CSLL
Mensal a ser recolhida a ttulo de estimativa.
Alm disso, o sistema far a escriturao do Lalur Anual em 31 de
dezembro para efeito do ajuste anual.
2.4.3. Suspenso e Reduo do IR e da CS Estimados (Lalur e
Lacs Intermedirios)
CENOFISCO
perodo em curso e do IR e da CS Estimados do ms-base, com

a emisso, inclusive, da Demonstrao do Clculo de Suspenso
ou Reduo do IRPJ e da CSLL Estimados.
Para que o sistema apure o Lucro Real e a Base de Clculo da Contribuio Social Mensal Acumulado, o usurio no deve esquecer,
no momento do cadastro da empresa, de selecionar a opo Lucro Real Anual.
Vale lembrar que o sistema vai gerar a apurao do Lucro Real e
da Base de Clculo da Contribuio Social Mensais Acumulados
no perodo em curso, com a escriturao das partes A e B do Lalur
e da Lacs. Porm, no o considerar como valor definitivo, ou
seja, ao levantar o Lucro Real e a Base de Clculo da Contribuio Social Acumulados no perodo em curso, o sistema desprezar
os valores apresentados nos meses anteriores, conforme exige a
legislao.
2.4.4. Apurao do IRPJ e da CSLL Trimestral Presumido
Diante do artigo 35 da Lei no 8.981/1995, na redao dada pelo

artigo 1o da Lei no 9.065/1995 e reafirmado pelo artigo 2o da Lei
no 9.430/1996, autorizada s empresas a suspenso ou reduo
do IR e da CS Estimados.
As empresas habilitadas e optantes pelo Lucro Trimestral Presumido devem apurar o IRPJ e a CSLL a cada final de trimestre com
base na Receita Bruta Trimestral e Acrscimos, o que o sistema faz
automaticamente pelo usurio em mdulo prprio.
O sistema permite a apurao do Lucro Real e da Base de Clculo da Contribuio Social Intermedirios (acumulados no
perodo em curso), bem como o clculo do IR e da CS Real do
No se deve esquecer de que, ao cadastrar a empresa no sistema, no

menu Cadastro de Empresas deve ser indicado no item Forma
de Tributao do Lucro a opo Presumido para que o sistema
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CENOFISCO
possa apurar o Lucro Presumido e a Contribuio Social isolados

a cada final de trimestre, conforme exige a legislao.
2.4.5. Clculo dos Incentivos Fiscais
O sistema faz automaticamente o clculo do incentivo fiscal do
PAT Programa de Alimentao do Trabalhador, observando a
legislao aplicvel.
Encarrega-se tambm de deduzir o incentivo PAT do IRPJ a pagar,
a ser calculado e demonstrado automaticamente pelo sistema.
Sabemos que, alm do PAT, h outros incentivos fiscais permitidos s empresas (p. ex.: PDTI Programa de Desenvolvimento
Tecnolgico Industrial), sendo oportuno, aqui, dizer que poucas
empresas usufruem deles.
Entretanto, o sistema permite que outros incentivos, alm do
PAT, sejam deduzidos do IRPJ a pagar a ser apurado pelo sistema,
por meio do item Demais Dedues.
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Caso a empresa queira, por motivos particulares, alterar o limite

percentual para compensao de prejuzos fiscais, o sistema tem
um mdulo especial que permite a alterao do percentual de
30%.
2.4.6.1. Controle e Prejuzo no-Operacional
O sistema controla e compensa automaticamente os prejuzos no-operacionais, observados os limites previstos no artigo 43 da
Lei no 12.973/2014, com a regulamentao dada pelo artigo 116 da
Instruo Normativa no 1.515/2014. Para isso, cabe ao usurio apenas
informar o resultado no-operacional do perodo, ficando o controle e
a compensao a cargo do sistema.
2.4.7. Depreciao Acelerada Incentivada
As empresas que tm o benefcio da depreciao acelerada incentivada encontram no sistema um instrumento de reverso da depreciao incentivada, como exigido pela legislao do Imposto
de Renda.
2.4.6. Controle e Compensao de Prejuzos Fiscais

O sistema controla e compensa automaticamente os prejuzos fiscais, no valor necessrio e permitido na determinao do Lucro
Real, respeitando inclusive a limitao de 30% do Lucro Real do
perodo, conforme o artigo 42 da Lei no 8.981/1995 e o artigo 15
da Lei no 9.065/1995.
2.5. Demonstrao do Lucro Real e da Base de Clculo da

Contribuio Social
A Instruo Normativa no 28/1978 estabelece o modelo oficial da
Receita Federal para composio da Demonstrao do Lucro Real
do Perodo.
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Com base nos ajustes j gerados pelo sistema, o usurio ter automaticamente a Demonstrao do Lucro Real, sem precisar acessar
qualquer outro comando que no o de solicitao da emisso, no
item Relatrios, do qual constar tal demonstrao.
Conforme o disposto no artigo 42 da Instruo Normativa
no 390/2004 a encadernao da Demonstrao da Base de Clculo
da Contribuio Social passou a ser obrigatria para as empresas
tributadas pelo Lucro Real, podendo tal encadernao ser em livro
prprio, o Lacs ou inclusa no livro Lalur.
2.6. Controle e Compensao da Base de Clculo Negativa
O sistema controla e compensa automaticamente a Base de Clculo
Negativa da CSLL de perodos anteriores.
Para tanto, basta ao usurio cadastrar o saldo anterior a compensar, deixando-se os demais trabalhos de compensao e controle a
cargo do Lucro Real.
O sistema observa o limite de 30% para compensao da base
negativa, conforme ordena a legislao. Entretanto, caso a empresa queira alterar tal limite por motivos particulares, o sistema
permite alterar o percentual de compensao.
CENOFISCO
2.8. Lucro da Explorao

O sistema proporciona o clculo automtico dos incentivos fiscais
calculados com base no lucro da explorao e o incentivo ProUni
para as entidades que o aderiram, bem como gera o relatrio Demonstrao do Lucro da Explorao.
2.9. Empresas que Iniciaram Atividades durante o Ano-Calendrio
O Lucro Real permite aos usurios envolvidos com empresas que
iniciaram suas atividades durante o ano apurar, tambm automaticamente, o Lucro Real, a Base de Clculo da Contribuio Social,
a escriturao do Lalur e a Lacs, o Clculo do Imposto de Renda,
da Contribuio Social, do PIS/Pasep e da Cofins Cumulativo
e no-Cumulativo, bem como apurar o Lucro e a Contribuio
Social Presumidos.
Para isso, necessrio que, neste caso, o usurio informe no item
Cadastro de Empresas a data de incio das atividades da empresa.
2.10. Relatrios
2.7. Clculo do PIS/Pasep e da Cofins
O sistema emite os seguintes relatrios:
O sistema calcula e demonstra o clculo do PIS/Pasep e da Cofins Cumulativo e no-Cumulativo Alquotas Diferenciadas e por Unidade de
Medida a pagar, observando a legislao vigente.
Emisso do Lalur para Encadernao;

Emisso do Lacs para Encadernao;
Lalur Parte A (para anlise gerencial);
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CENOFISCO
Lalur Parte B (para anlise gerencial);

Demonstrao do Lucro da Explorao;
Lacs Parte A (para anlise gerencial);
Lacs Parte B (para anlise gerencial);
Relatrio de Apurao do Clculo do IRPJ a Recolher;
Demonstrao do Clculo do IRPJ Estimado;
Demonstrao do Clculo do IRPJ Presumido;
Relatrio de Apurao do Clculo da CSLL a Recolher;
Demonstrao do Clculo da Contribuio Social Estimada;
Demonstrao do Clculo da Contribuio Social Presumida;
Demonstrao para Suspenso ou Reduo do IRPJ/CSLL;
Demonstrao do Clculo do PIS/Pasep e da Cofins (Cumulativo, no-Cumulativo e Alquotas Diferenciadas).
2.11. Emisso de Darf

Vimos anteriormente que o sistema apura o IRPJ/CSLL/PIS-Pasep/
Cofins.
Apoiado nestas apuraes, o sistema gera automaticamente a
emisso do Darf.
Vale destacar que o sistema permite ao usurio, caso queira, a alterao dos dados gerados automaticamente (p. ex.: alterao do
cdigo do Darf ).
2.12. Facilidade no Preenchimento das Declaraes Exigidas
O Lucro Real gera a escriturao do Lalur e do Lacs e a apurao
do Imposto de Renda e da Contribuio Social, visando facilitar o
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preenchimento das declaraes exigidas, pois os dados dos relatrios so gerados pelo sistema tambm com esse objetivo.
Portanto, com base nos dados presentes nos relatrios gerados
pelo Lucro Real, cabe transport-los para as declaraes oficiais,
observando os Manuais Oficiais de Preenchimento.
2.13. Fcil de Operar
O sistema foi elaborado para conduzir o usurio em uma sequncia de raciocnio em que os estgios da operao so auxiliados ao
clicar na tecla F1.
2.14. Sistema com Linguagem Simples
O Lucro Real, em suas telas a serem comandadas, foi feito em
linguagem acessvel a todos os contabilistas, bem como aos demais
profissionais envolvidos com a matria.
2.15. Aplicao do Sistema
O Lucro Real (Verso 20.0 Ano-Calendrio 2015) tende a ser
completo naquilo a que se prope, ou seja, atender s necessidades
das empresas em geral (indstria, comrcio e servios) e instituies financeiras quanto s exigncias na apurao do Lucro Real e
da Contribuio Social e na escriturao do Lalur e do Lacs, tendo
como parmetro a rotina normal de apurao dessas empresas.
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CENOFISCO
Alm disso, realiza apurao do IRPJ, da CSLL a Pagar, do PIS/

Pasep e da Cofins, considerando as bases de clculo e alquotas
aplicveis s empresas em geral (indstria, comrcio e servios) e
instituies financeiras.
Importante: O Lucro Real, entre outras coisas, procura proporcionar
informaes para tomada de decises. Por isso, deve-se ter o sistema
como um instrumento auxiliar para que a empresa ou o profissional
reflitam e tomem a sua prpria deciso; afinal cabe a eles decidir.
Portanto, de inteira e exclusiva responsabilidade do usurio a deciso quanto aplicao e utilizao dos dados e valores cadastrados,
informados e, em decorrncia, gerados pelo sistema.
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Captulo 3 Instrues de Operao

A seguir, apresentamos instrues de operaes, na ordem das telas e dos itens que compem o Lucro Real.
3.2. Cadastro e Seleo de Empresa

Pelo item Empresa o usurio poder realizar:
3.1. Menu Geral

Aps o usurio entrar no sistema (ver tpico 1. Instrues para
Instalao), apresentada a tela do Menu Geral, a seguir:
a)
cadastro de Novas Empresas a serem processadas; para tanto,

deve-se utilizar o item Cadastro de Empresas, no Menu
Geral. Como forma de agilizao, o usurio poder cadastrar diretamente uma nova empresa, clicando sobre o cone
prprio Cadastro de Empresas, no Menu Geral,
b) a Seleo de Empresa j cadastrada qual o usurio queira

imputar dados novos para processamento; para isso, deve utilizar a barra de rolagem no Menu Geral.
No cadastramento de uma empresa, o usurio informar os dados
necessrios para indicar no item Forma de Tributao do Lucro
a forma de tributao do Lucro (Lucro Presumido, Lucro Real
Trimestral Lucro Real Anual), bem como dados que serviro de
parmetro para o sistema.
3.2.1. Forma de Tributao do Lucro
Um dos principais parmetros para o sistema a indicao pelo
usurio do regime de apurao adotado pela empresa para o respectivo ano-calendrio.
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A legislao do Imposto de Renda autoriza, para o ano-calendrio

2015, a opo pelos seguintes regimes:
3.2.1.1. Apurao Definitiva Trimestral
Neste caso, as apuraes do IRPJ e da CSLL Trimestral a Pagar
so definitivas (Leis nos 8.981/1995, 9.430/1996 e 9.532/1997),
exigindo-se para tanto que a apurao do Lucro Real, e da Base
de Clculo da Contribuio Social seja feita trimestralmente de
forma isolada no decorrer do ano-calendrio.
3.2.1.2. Apurao Definitiva Anual
CENOFISCO
localizado em cone prprio Criar Senha do Menu Cadastro

de Empresa, proporciona ao usurio a permisso para que possa
inserir ou alterar a senha que foi informada quando do cadastro
da empresa.
Vale dizer que a senha, que pode ter at cinco caracteres, til
para que o usurio tenha um instrumento de sigilo no acesso aos
dados cadastrados da empresa.
Importante: Tendo o usurio importados os dados do ano-calendrio
anterior, o sistema trar a mesma senha, caso queira altera-la dever
acessar o Menu Cadastro de Empresa, selecionar a empresa e clicar
em Modificar para incluir a nova senha.
Neste caso, as apuraes do IRPJ e da CSLL Mensal a Pagar so

feitas com base na receita bruta e acrscimos ou com base no Lucro Real e na Base de Clculo da Contribuio Social Mensal Intermedirio (acumulado no perodo em curso).
Assim, os recolhimentos mensais de IRPJ e da CSLL so tratados como estimativa, ou seja, como antecipao do IRPJ e da
CSLL Definitivos, que sero apurados apenas no trmino do
ano-calendrio.
Importante: A opo no sistema pelo subitem Forma de Tributao do Lucro, ser tratada como parmetro fixo, no podendo ser alterado
o regime cadastrado nos anos-calendrio subsequentes. Assim, caso o usurio queira
alterar posteriormente o regime de apurao j cadastrado, dever providenciar o
cadastro da empresa sob novo cdigo, conforme o tpico 3.2. Cadastro de Empresa.
Aps preencher todos os campos do Cadastro da Empresa o usurio poder incluir ou no uma senha de segurana. Esta opo,
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CENOFISCO
3.2.2. Evento Especial

Por meio deste item, o usurio poder realizar os processos de:
fuso;
incorporao/incorporada;
incorporao/incorporadora;
ciso total;
ciso parcial;
extino.
O sistema efetua todas as rotinas necessrias para a baixa relativa

ao processo de ciso total, fuso e incorporao.
3.2.2.1. Procedimento Efetuado no Sistema nos Casos de Fuso, Incorporao/Incorporada, Incorporao/Incorporadora, Ciso Total, Ciso Parcial e Extino
Primeiramente, deve-se efetuar o preenchimento da Parte A, dos
saldos controlados na Parte B, se houver, do IRPJ e da CSLL e,
em seguida, deve-se indicar qual foi o processo de reorganizao
societria.
O sistema, automaticamente, realizar as baixas na Parte B do
Lalur e do Lacs, conforme a indicao na tela de reorganizao
societria.
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Observao: Nos casos de Incorporao/Incorporadora e Ciso Parcial o sistema automaticamente ir abrir um novo cadastro para a
empresa com os saldos remanescentes da Parte B do Lalur e do Lacs,
com base nas informaes digitadas, ou seja, com a data de incio da
atividade operacional no primeiro dia subseqente data do evento.
CENOFISCO
3.2.2.1.1. Observaes Ciso Parcial

No processo de Ciso Parcial o usurio dever informar, alm da
data do evento, tambm o percentual a ser vertido para efeito das
baixas na Parte B nas Contas Automticas e do Lalur e da Lacs.
No caso de ciso parcial, a pessoa jurdica cindida poder compensar os seus prprios prejuzos, proporcionalmente parcela
remanescente do patrimnio lquido (artigo 33, pargrafo nico
do Decreto-Lei no 2.341/87).
Importante: Dever indicar no item Forma de Tributao do Lucro
(Lucro Presumido, Lucro Real Trimestral Lucro Real Anual)
para o novo cadastro dos perodos abrangidos.
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CENOFISCO
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3.2.2.1.2. Observaes Incorporao/Incorporada
3.3. Lacs (Escriturao da CSLL) Parte A
No processo de Incorporao/Incorporada o usurio dever informar, alm da data do evento, tambm indicar se houve Mudana
Cumulativamente do Controle Societrio e Ramo Societrio.
O sistema Lucro Real faz a apurao da Base de Clculo da Contribuio Social das empresas que exeram Demais Atividades e
Atividade Rural, independentemente.
Importante: Dever indicar no item Forma de Tributao do Lucro

(Lucro Presumido, Lucro Real Trimestral Lucro Real Anual)
para o novo cadastro dos perodos abrangidos.
Tambm ser calculado independentemente a Base de Clculo da

Contribuio Social das empresas que exeram as atividades de
Corretora de Seguro Autnomo, PJ Componente do Sistema
Financeiro ou Sociedade Seguradora, de Capitalizao ou Entidade Aberta de Previdncia Privada Complementar.
Observao: A Mudana de Controle Societrio e de Ramo de Atividade conforme dispe o artigo 514 do Regulamento do Imposto de
Renda, cita que a pessoa jurdica no poder compensar seus prprios
prejuzos fiscais se entre a data da apurao e da compensao houver
ocorrido, cumulativamente, modificao de seu controle societrio e
do ramo de atividade (artigo 32 do Decreto-Lei no 2.341/87).
Acessando o mdulo Escriturao Lacs (Escriturao da CSLL)

Parte A, o usurio poder relacionar com a indicao do nmero
e o ttulo da conta do Razo Analtico, e digitar os valores a serem
adicionados ou excludos do resultado contbil para que o sistema
aponte, logo a seguir, o valor da Contribuio Social Real a Pagar.
Vale dizer que as adies/excluses a serem feitas so as previstas na
legislao. Assim, com base nesta legislao, o sistema j indica as
adies e excluses mais comuns nas empresas, cabendo ao usurio apenas digitar os valores nos itens relacionados.
Importante: Para facilitar a escriturao, o sistema, automaticamente, far o transporte dos valores digitados no IRPJ para o menu
da CSLL, quando se tratar de contas comuns previstas em legislao.
A mesma situao vai ocorrer para os valores digitados nesse menu.
As contas comuns o sistema transporta automaticamente para o IRPJ.
Nota: Para tirar dvida do funcionamento de outras contas cadastradas neste menu, clicar na tecla F1.
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3.3.1. Relacionar
Diante do exposto na IN no 28/78, artigo 42 da IN no 390 e
artigo 14 da Lei no 8.218/91, na escriturao da Parte A do Lacs,
indicar o nmero e o ttulo da conta do Livro Razo, para determinao da Base de Clculo da Contribuio Social.
Em vista disso, mais prtico aos profissionais a indicao do
nmero e o ttulo da conta do Razo Analtico.
Por este item, o usurio cadastra o nmero e o ttulo da conta do
Razo Analtico (p. ex.: 417.020 Proviso para Contingncia)
que ser objeto de indicao na Parte A.
bom lembrar que, caso o usurio queira fazer constar no histrico da Parte A, alm da Conta do Razo, dados do Livro Dirio ou
mesmo outros elementos, poder assim complement-lo por meio
do item Histrico Geral para as empresas que tenham Demais
Atividades e Histrico Rural para as empresa que exploram a
Atividade Rural.
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3.3.2. Alterao dos Histricos da Parte A

Por esse item, o usurio poder, segundo suas particularidades ou
necessidades, alterar ou complementar todos os histricos relativos aos registros dos ajustes (adies e excluses) que constam na
escriturao da Parte A do Lacs.
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3.4. Lacs (Escriturao da CSLL) Parte B
baixas nas contas de controle correspondentes na Parte B, observando a legislao aplicvel.
Nesta tela, o usurio cadastra e movimenta as contas que devem

ser controladas na Parte B do Lacs.
Caso o usurio no queira adotar qualquer um dos itens das Contas com Controle Automtico, poder abrir uma conta prpria
no item Outras Contas a Controlar, cabendo alertar, neste caso:
deve-se providenciar o gerenciamento da conta aberta no que diz
respeito s suas movimentaes, inclusive s baixas.
O sistema se encarrega de fazer a compensao, observado o limite
de 30%, bem como de gerar o relatrio de Controle da Base de
Clculo Negativa a Compensar.
importante ressaltar que, caso a empresa, por motivo particular,
queira adotar o critrio de compensao de valor diferente do
correspondente ao limite de 30%, dever alterar o percentual
de compensao no item Alterao do Fator Base Negativa da
CSLL.
3.4.1. Contas com Controle Automtico

Levando-se em considerao as contas de controle que ocorrerem
com mais frequncia nas empresas, o sistema tem um mdulo
de Contas com Controle Automtico, assim, no momento em
que o usurio adota o critrio de cadastrar um valor em uma das
contas de controle automtico, o sistema gera automaticamente as
3.4.1.1. Base Negativa da Contribuio Social (Demais Atividades e Atividade Rural)

Ao informar o saldo da Base Negativa da Contribuio Social gerada em perodos anteriores, que servir para reduzir o resultado
contbil ajustado pelas adies e excluses respeitado o limite de
30%, conforme disponibiliza o artigo 58 da Lei no 8.981/95.
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Importante: O limite de 30% (trinta por cento) no se aplica Base

de Clculo Negativo da Contribuio Social, apurados pela pessoa
jurdica que explora Atividade Rural e compensados com o lucro real
da mesma atividade.
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Assim, caso o usurio queira incluir nova conta (no-automtica)

para o seu prprio gerenciamento das movimentaes na Parte
B, deve clicar sobre o item Incluir e logo aps providenciar o
cadastro.
Importante: Ocorre com frequncia erro de escriturao na Parte B,
quanto indicao de D Dbito ou C Crdito em relao ao
saldo existente. No se esquea de que dever ser indicado D Dbito
quando o usurio cadastrar um valor que ser desfavorvel empresa
em perodo futuro, pois a levar a pagar IRPJ quando da sua baixa na
Parte B; ao contrrio, quando for favorvel empresa em perodo futuro,
pois a levar a pagar menos IRPJ quando da sua baixa na Parte B, o
saldo dever ser cadastrado a C Crdito (p. ex.: Base Negativa da
Contribuio Social).
Nota: Para facilitar o preenchimento da Parte B, o usurio poder transportar as contas cadastradas na Parte B do Lacs para a Parte B do Lalur,
desde que marque a opo Transportar/Criar esta conta tambm no Lalur,
lembrando que est ser irreversvel, ou seja, uma vez marcada no
ter como alter-la posteriormente. Ao incluir, alterar ou excluir os lanamentos nas contas que o usurio determinou serem comuns, o sistema
assumir para ambas as Partes B.
3.4.2. Outras Contas a Controlar

Este item destinado movimentao das contas a serem gerenciadas pelo prprio usurio por no terem sido cadastradas na Parte
B no mdulo Contas com Controle Automtico.
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CENOFISCO
3.4.2.1. Movimentao nas Contas no-Automticas

No item Outras Contas a Controlar o usurio perceber que
aparecer no item Manuteno de Contas (Lanamentos) ter
a opo Incluir. por esse item que o usurio efetuar os lanamentos (movimentaes a dbito e a crdito) que queira fazer
nas contas no-automticas abertas por ele. Caso o lanamento em
Conta no-Automtica tenha reflexo na Parte A do Lacs, no se
esquea de fazer a adio ou a excluso no mdulo Lacs (Escriturao da CSLL) Parte A.
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Por fim, lembramos que em Manuteno de Contas (Lanamentos) tambm se encontra os itens Modificar/Excluir
Lanamento, pelo qual o usurio poder alterar ou eliminar os
lanamentos realizados nas contas com Controle no-Automtico que foram cadastradas.
Importante: Para facilitar a escriturao, o sistema, automaticamente, far o transporte dos valores digitados no IRPJ para o menu
da CSLL, quando se tratar de contas comuns previstas em legislao.
A mesma situao vai ocorrer para os valores digitados nesse menu.
As contas comuns, o sistema transporta automaticamente para o IRPJ.
Importante: As movimentaes normais e necessrias nas contas que

j foram cadastradas pelo usurio no mdulo Contas com Controle
Automtico so feitas automaticamente pelo sistema.
Nota: Para tirar dvida do funcionamento de outras contas cadastradas neste menu, clicar na tecla F1.
3.5. Lalur (Escriturao do IRPJ) Parte A

O sistema Lucro Real faz a apurao do lucro real das empresas que
exercem Demais Atividades e Atividade Rural independentemente.
As empresas que exercem Atividade Rural tambm so tributadas
com base nas mesmas regras aplicveis s demais pessoas jurdicas
tributadas com base no lucro real.
So consideradas empresas rurais as que exercem atividades agrcolas, pecurias, de extrao e explorao vegetal e animal, explorao da apicultura, avicultura, suinocultura, sericicultura, piscicultura e outras de pequenos animais.
Vale dizer que as adies/excluses a serem feitas so as previstas na
legislao. Assim, com base nessa legislao, o sistema j indica as
adies e excluses mais comuns nas empresas, cabendo ao usurio apenas digitar os valores nos itens relacionados.
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CENOFISCO
3.5.1. Observaes do Resultado antes do IRPJ

Neste item, ser informado o resultado contbil do perodo (Lucro ou Prejuzo) antes do IRPJ, que se encontra no balancete ou
balano, conforme determina a legislao.
No se esquea de que o valor a ser indicado neste item o resultado
contbil aps a Proviso para Contribuio Social (ver tpico 3.3.
Lacs Escriturao da CSLL Parte A).
O valor aqui digitado ser ajustado pelas adies e excluses, para
determinao do Lucro Real.
3.5.2. Observaes do Resultado no-Operacional do Perodo
Neste item, ser digitado o valor do Lucro ou Prejuzo no-Operacional do Perodo, que se encontra no balancete ou balano, para
que o sistema se encarregue de providenciar automaticamente o
controle, a baixa e a compensao do Prejuzo no-Operacional,
exigido pelo artigo 43 da Lei no 12.973/2014 e artigo 116 da Instruo Normativa no 1.515/2014.
Vale observar que os controles e as limitaes para compensar o
Prejuzo no Operacional, regulamentados pelo artigo 116 da Instruo Normativa no 1.515/2014, so automaticamente gerados
pelo Lucro Real. Assim, basta que o usurio indique o valor do
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item Resultado no-Operacional do Perodo, pois o sistema se

encarregar de fazer os demais trabalhos, observando as disposies contidas na referida Instruo Normativa.
Caso o usurio tenha saldo, de perodo-base anterior, de Prejuzo
no-Operacional a Compensar, este deve ser cadastrado na Parte
B, no item Contas com Controle Automtico.
3.5.3. Reverso de Depreciao Incentivada
A legislao do Imposto de Renda prev a depreciao acelerada
incentivada para itens do ativo permanente. No entanto, exigido
o controle de tal depreciao na Parte B do Lalur (para cadastro de
saldo inicial na Parte B).
Caso a empresa queira efetuar a reverso da depreciao acelerada
incentivada, anteriormente, excluda na apurao do Lucro Real
e que se encontra controlada na Parte B do Lalur, dever utilizar
o item Depreciao Acelerada Incentivada Reverso da tela
Adies.
Importante: No momento em que o usurio digitar um valor a ser
adicionado ao item Depreciao Acelerada Incentivada Reverso,
esse valor ser automaticamente considerado na apurao do Lucro
Real na Parte A, bem como automaticamente baixado na Parte B, na
Conta de Controle Automtico.
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3.5.4. Depreciao Acelerada Incentivada
bom lembrar que, caso o usurio queira fazer constar no histrico

da Parte A, alm da conta do Razo, dados do Livro Dirio ou mesmo
outros elementos, poder assim complement-lo por meio do item
Histrico Geral para as empresas que tenham Demais Atividades e
Histrico Rural para as empresas que exploram a Atividade Rural.
A legislao do Imposto de Renda prev a depreciao acelerada

incentivada para itens do ativo permanente. No entanto, exigido
o controle de tal depreciao na Parte B do Lalur (para cadastro
de saldo inicial).
No momento em que o usurio digitar um valor a ser excludo
no item Depreciao Acelerada Incentivada, esse valor ser automaticamente considerado na apurao do Lucro Real na Parte
A, bem como automaticamente lanado a Dbito na Parte B, na
Conta de Controle Depreciao Acelerada Incentivada.
O lanamento a Dbito ser feito na Parte B na conta anteriormente cadastrada pelo usurio, caso tenha saldo inicial. Ao
contrrio, caso seja a primeira excluso de depreciao incentivada
na empresa, o sistema, por essa excluso, abrir automaticamente
a Conta de Controle da Parte B.
3.5.5. Relacionar
Diante da Instruo Normativa no 28/1978 e artigo 14 da Lei
no 8.218/1991, deve-se, na escriturao da Parte A do Lalur,
indicar o nmero e o ttulo da conta do Livro Razo, para determinao do Lucro Real.
Em vista disto, mais prtica aos profissionais a indicao do nmero e do ttulo da conta do Razo Analtico.
Por este item, o usurio cadastra o nmero e o ttulo da conta do
Razo Analtico (p. ex.: 417.020 Proviso para Contingncia)
que ser objeto de indicao na Parte A.
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3.5.6. Alterao dos Histricos da Parte A
3.6. Lalur (Escriturao do IRPJ) Parte B
Por esse item, o usurio poder, segundo suas particularidades ou

necessidades, alterar ou complementar todos os histricos relativos aos registros dos ajustes (adies e excluses) que constam na
escriturao da Parte A do Lalur.
Nesta tela, o usurio cadastra e movimenta as contas que devem

ser controladas na Parte B do Lalur.
3.6.1. Contas com Controle Automtico

Levando-se em considerao as contas de controle que ocorrerem
com mais freqncia nas empresas, o sistema tem um mdulo de
Contas com Controle Automtico.
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Assim, no momento em que o usurio adota o critrio de cadastrar um valor em uma das contas de controle automtico, o
sistema gera automaticamente as baixas nas contas de controle
correspondentes na Parte B, observando a legislao aplicvel.
Caso o usurio no queira adotar qualquer um dos itens das Contas com Controle Automtico, poder abrir uma conta prpria
no item Outras Contas a Controlar, cabendo alertar, nesse caso:
deve-se providenciar o gerenciamento da conta aberta no que diz
respeito s suas movimentaes, inclusive s baixas.
CENOFISCO
3.6.1.1. Prejuzos Fiscais a Compensar

Nesse item, so cadastrados os saldos de prejuzos fiscais de perodos anteriores, que sero objeto de compensao; o sistema observar o limite normal previsto na legislao.
Observao: Caso queira ver a legislao aplicvel, clique no item
Legislao.
Assim, na apurao do Lucro Real, observado o limite percentual de 30%. Caso o usurio queira alterar o percentual de 30%
por apresentar uma circunstncia particular, deve utilizar o item
Alterao do Fator da Compensao de Prejuzos Fiscais.
3.6.1.2. Depreciao Acelerada Incentivada
Nesse item, deve ser cadastrado o saldo inicial da conta Depreciao Acelerada Incentivada, que ser objeto de controle para o
futuro.
3.6.1.3. Prejuzos no-Operacionais a Compensar
Nesse item, deve o usurio cadastrar o saldo inicial de Prejuzo no-Operacional a ser compensado em perodos-base subsequentes,
o que o sistema observar automaticamente, segundo os limites
previstos no artigo 43 da Lei no 12.973/2014 e no artigo 116 da
Instruo Normativa no 1.515/2014.
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3.6.2. Outras Contas a Controlar

Esse item destinado movimentao das contas a serem gerenciadas pelo prprio usurio por no terem sido cadastradas na Parte B no mdulo Contas com Controle Automtico.
Assim, caso o usurio queira incluir nova conta (no-automtica)
para o seu prprio gerenciamento das movimentaes na Parte B,
deve clicar sobre o item Inclui Conta e logo aps providenciar
o cadastro.
Importante: Ocorre com frequncia erro de escriturao na Parte B,
quanto indicao de D Dbito ou C Crdito em relao ao
saldo existente. No se esquea de que dever ser indicado D Dbito quando o usurio cadastrar um valor que ser desfavorvel
empresa em perodo futuro, pois a levar a pagar IRPJ quando da sua
baixa na Parte B (p. ex.: Lucro Inflacionrio Diferido); ao contrrio,
quando for favorvel empresa em perodo futuro, pois a levar a
pagar menos IRPJ quando da sua baixa na Parte B, o saldo dever
ser cadastrado a C Crdito (p. ex.: Prejuzo Fiscal a Compensar).
3.6.2.1. Movimentao nas Contas no-Automticas
Nota: Para facilitar o preenchimento da Parte B, o usurio poder

transportar as contas cadastradas na Parte B do Lacs para a Parte B
do Lalur, desde que marque a opo Transportar/Criar esta conta
tambm no Lalur, lembrando que est ser irreversvel, ou seja, uma
vez marcada no ter como alter-la posteriormente. Ao incluir,
alterar ou excluir os lanamentos nas contas que o usurio determinou serem comuns, o sistema assumir para ambas as Partes B.
Ao entrar no mdulo Outras Contas a Controlar o usurio

perceber que aparecer no rodap o item Incluir. por esse
item que o usurio efetuar os lanamentos (movimentaes a
dbito e a crdito) que queira fazer nas contas no automticas
abertas por ele. Caso o lanamento em Conta no-Automtica tenha reflexo na Parte A do Lalur, no se esquea de fazer a
adio ou a excluso no mdulo Lalur (Escriturao do IRPJ)
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Parte A.
Por fim, lembramos que, os itens Modificar/Excluir Lanamento, pelo qual o usurio poder alterar ou eliminar os lanamentos
realizados nas contas com Controle no-Automtico que foram
cadastradas.
Importante: As movimentaes normais e necessrias nas contas que
j foram cadastradas pelo usurio no mdulo Contas com Controle
Automtico so feitas automaticamente pelo sistema.
CENOFISCO
3.7. Lucro da Explorao

Por este item, o usurio informa os dados necessrios para que
o sistema calcule automaticamente o Lucro da Explorao, bem
como o correspondente incentivo fiscal que poder vir a ser objeto
de deduo do IRPJ a Pagar, segundo a legislao do Imposto de
Renda (ver tpico 3.8.1. deste Manual).
Importante: O sistema demonstrar o resumo para o Imposto de
Renda e para a Contribuio Social para as empresas que exploram a
atividade de ensino superior, proveniente de cursos de graduao ou
cursos seqenciais de formao especfica e tenham aderido ao ProUni
Programa Universidade para Todos.
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3.8. IRPJ
3.8.1. IRPJ Real
Por este item, o usurio poder informar as dedues a serem feitas do IRPJ Real a Pagar para que tais dedues sejam consideradas no relatrio Relatrio de Apurao de Clculo do IRPJ a
Recolher, a ser gerado automaticamente pelo sistema.
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3.8.2. IRPJ Estimado

Esse item proporciona o clculo do IRPJ Mensal Estimado a Pagar (com base na Receita Bruta e Acrscimos).
O clculo do imposto ser determinado pelo valor resultante da
aplicao dos percentuais de presuno de lucro (variveis conforme o tipo de atividade operacional exercida pela pessoa jurdica)
sobre a receita bruta auferida.
Cabe ao usurio selecionar o percentual desejado, segundo a atividade da empresa, e informar o valor da receita do trimestre-base
para que o sistema gere, logo aps, o IRPJ Estimado a Pagar sobre
Receita Bruta e Acrscimos.
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Importante: Caso a empresa tenha atividades diversificadas, o usurio dever relacionar e informar os valores correspondentes em cada
percentual aplicvel.
3.8.2.1. Receita Bruta da Atividade
Obedecendo legislao aplicvel, o sistema apresenta os percentuais cabveis a cada atividade, por meio de trs pastas:
1.
2.
3.
Mercadorias
Servios
Instituies Financeiras e Equiparadas
Compreende-se no conceito de receita bruta o produto da venda de bens nas operaes de conta prpria, o preo da prestao
de servios em geral, o resultado auferido nas operaes de conta
alheia e as receitas da atividade ou objeto principal da empresa
no compreendidas anteriormente (artigo 12 do Decreto-Lei no
1.598/1977 com redao dada pela Lei no 12.973/2014).
Na receita bruta devero ser excludos ( 1o do artigo 12 do Decreto-Lei no 1.598/1977 com redao dada pela Lei no 12.973/2014):
a)
b)
c)
d)
devolues e vendas canceladas;

descontos concedidos incondicionalmente;
tributos sobre ela incidentes; e
valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o
inciso VIII do caput do art. 183 da Lei no 6.404/1976, das
operaes vinculadas receita bruta.
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CENOFISCO
Na receita bruta no incluem os tributos no cumulativos cobrados, destacadamente, do comprador ou contratante pelo vendedor dos bens ou pelo prestador dos servios na condio de mero
depositrio.
Na receita bruta incluem-se os tributos sobre ela incidentes e os
valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso
VIII do caput do art. 183 da Lei no 6.404/1976, observando o
4o do artigo 12 da Lei no 12.973/2014.
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3.8.2.2. Valores no-Operacionais

A legislao exige que os valores no-operacionais sejam acrescidos
ao Lucro Estimado para clculo do IRPJ Estimado a Pagar.
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a ser gerado automaticamente pelo sistema (quanto aos valores a

serem informados nos itens para dedues, siga as instrues constantes no tpico Dedues do IRPJ Real).
3.8.2.3. Dedues do IRPJ Estimado

Nesse item, o usurio poder informar as dedues a serem feitas
do IRPJ Mensal Estimado a Pagar para que elas sejam consideradas no relatrio Demonstrao do Clculo do IRPJ Estimado,
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CENOFISCO
3.8.3. IRPJ Clculo Mensal Por Estimativa
3.8.4. IRPJ Fechamento Anual
Atravs desse item o usurio indicar, para cada ms, qual ser a forma de determinao da base do clculo do imposto de renda mensal:
Conforme o disposto no artigo 858 do RIR/99, o Imposto de Renda dever ser pago at o ltimo dia til do ms subsequente quele
a que se referir, j o saldo do imposto apurado em 31 de dezembro:
a) Estimado Com Base na Receita Bruta e Acrscimos; ou

b) Real Com Base em Balano ou Balancete de Suspenso ou
Reduo.
Aps selecionar a forma de determinao da base de clculo, o
sistema automaticamente preencher os dados de acordo com a
opo selecionada.
a) se positivo, ser pago em quota nica, at o ltimo dia til do

ms de maro do ano subsequento, observado o disposto nos
artigos 857, 2o e 856, 3o do RIR/99;
b) se negativo, poder compensar com tributos administrados
pela RFB.
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3.8.5. IRPJ Presumido

3.8.5.1. Empresas Optantes pelo Lucro Presumido
Esse item permitir ao usurio o clculo do IRPJ Presumido a
Pagar (com base na Receita Bruta e Acrscimos).
O clculo do imposto ser determinado pelo valor resultante da aplicao dos percentuais de presuno de lucro (variveis conforme o tipo
de atividade operacional exercida pela pessoa jurdica) sobre a receita
bruta auferida nos trimestres encerrados, ou seja, em 31 de maro, 30
de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendrio
segundo o artigo 518 do Regulamento do Imposto de Renda.
Observando a legislao aplicvel, o sistema apresenta os percentuais cabveis a cada atividade, por meio de dois mdulos: mercadorias e servios.
Cabe ao usurio selecionar o percentual desejado, segundo a atividade da empresa e informar o valor da receita do trimestre-base
para que o sistema gere, logo aps, o IRPJ Presumido a Pagar
sobre a Receita Bruta e Acrscimos.
Podem optar pela tributao com base no Lucro Presumido as

pessoas jurdicas que, no estando obrigadas ao regime de tributao pelo lucro real, tenham auferido, no ano-calendrio anterior,
receita total igual ou inferior a R$ 78.000.000,00.
Considera-se receita total o somatrio da receita bruta de vendas,
dos ganhos de capital, das demais receitas e dos resultados positivos decorrentes de receitas no compreendidas na atividade.
No caso de incio de atividade, o limite ser proporcional, razo de R$ 6.500.000,00 multiplicado pelo nmero de meses do
perodo.
Podem, tambm, optar pela tributao com base no Lucro Presumido as pessoas jurdicas que iniciarem atividades ou que resultarem de incorporao, fuso ou ciso, desde que no estejam
obrigadas tributao pelo Lucro Real.
Importante: Caso a empresa tenha atividades diversificadas, o usurio dever relacionar e informar os valores correspondentes em cada
percentual aplicvel.
3.8.5.2. Receita Bruta da Atividade
Obedecendo legislao aplicvel, o sistema apresenta os percentuais cabveis a cada atividade, por meio de duas pastas:
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1.
2.
CENOFISCO
Mercadorias
Servios
Compreende-se no conceito de receita bruta o produto da venda de bens nas operaes de conta prpria, o preo da prestao
de servios em geral, o resultado auferido nas operaes de conta
alheia e as receitas da atividade ou objeto principal da empresa
no compreendidas anteriormente (artigo 12 do Decreto-Lei no
1.598/1977 com redao dada pela Lei no 12.973/2014).
Na receita bruta devero ser excludos ( 1o do artigo 12 do Decreto-Lei no 1.598/1977 com redao dada pela Lei no 12.973/2014):
a) devolues e vendas canceladas;
b) descontos concedidos incondicionalmente;
c) tributos sobre ela incidentes; e
d) valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o
inciso VIII do caput do art. 183 da Lei no 6.404/1976, das
operaes vinculadas receita bruta.
3.8.5.3. Valores no-Operacionais

A legislao exige que os valores no-operacionais sejam acrescidos ao
Lucro Presumido para clculo do IRPJ Trimestral Presumido a Pagar.
Na receita bruta no incluem os tributos no cumulativos cobrados,

destacadamente, do comprador ou contratante pelo vendedor dos
bens ou pelo prestador dos servios na condio de mero depositrio.
Na receita bruta incluem-se os tributos sobre ela incidentes e os
valores decorrentes do ajuste a valor presente, de que trata o inciso
VIII do caput do art. 183 da Lei no 6.404/1976, observando o
4o do artigo 12 da Lei no 12.973/2014.
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CENOFISCO
3.8.5.4. Dedues do IRPJ Presumido
3.9. CSLL
Nesse item, o usurio poder informar as dedues a serem feitas

do IRPJ Presumido a Pagar para que elas sejam consideradas no
relatrio Demonstrao do Clculo do IRPJ Presumido, a ser
gerado automaticamente pelo sistema.
3.9.1. CSLL Real
No se pode esquecer de que, desde 01/01/98, no permitida

qualquer deduo do IRPJ Presumido a ttulo de Incentivo Fiscal,
conforme artigo 10 da Lei no 9.532/1997.
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Nesse item, o usurio informar as dedues/compensaes a serem feitas na Contribuio Social Real a Pagar (Mensal Acumulada) para que tais dedues; compensaes sejam consideradas no
Relatrio de Apurao do Clculo da CSLL a Recolher.
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CENOFISCO
3.9.2. Contribuio Social Estimada
3.9.3. CSLL Clculo Mensal Por Estimativa
As pessoas jurdicas optantes pelo lucro real anual devero pagar

a CSLL, mensalmente, sobre uma base de clculo estimada, a
menos que comprovem por meio de balanos de suspenso, que
a contribuio social devida com base no lucro lquido ajustado
pelas adies e excluses admitidas menor que a soma da contribuio devida com base na estimativa.
Atravs desse item o usurio indicar, para cada ms, qual ser a forma de determinao da base do clculo do imposto de renda mensal:
Os valores de CSLL efetivamente pagos, calculados sobre a base de

clculo estimada mensalmente, no transcorrer do ano-calendrio, podero ser deduzidos do valor de CSLL apurado anualmente (ajuste).
Para isso, o usurio dever preencher os dados pertinentes da atividade, e o sistema se encarrega de efetuar automaticamente o valor
da contribuio social devida.
a) Estimado Com Base na Receita Bruta e Acrscimos; ou

b) Real Com Base em Balano ou Balancete de Suspenso ou
Reduo.
Aps selecionar a forma de determinao da base de clculo, o
sistema automaticamente preencher os dados de acordo com a
opo selecionada.
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3.9.4. CSLL Fechamento Anual
3.9.5. Contribuio Social Presumida
Conforme o disposto no artigo 32 da IN 390/2004 que a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido ser paga nos mesmos prazos
fixados para o pagamento do IRPJ e o artigo 35 da referida IN
determina que a CSLL de apurada em 31 de dezembro:
Selecionado esse item, o usurio poder calcular a Contribuio

Social Trimestral Presumida. Dessa forma, o preenchimento dos
dados para clculo da Contribuio Social devida dever ser feito
somente nos meses de maro, junho, setembro e dezembro, conforme exemplo a seguir:
a) se positivo, dever ser pago em quota nica at o ltimo dia til

do ms de maro do ano-calendrio subseqente, acrescido de
juros equivalentes taxa referencial do Selic para ttulos federais,
acumulada mensalmente, calculados a partir de 1o de fevereiro at
o ms anterior ao do pagamento e de 1% no ms do pagamento;
b) se negativo, poder compensar com tributos administrados
pela RFB.
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Aps a insero dos valores para o clculo da Contribuio Social

Presumida, o sistema efetua automaticamente o valor da contribuio social devida.
3.10. PIS/Pasep e Cofins
Por esse item, o usurio informa os valores que compem a base
de clculo do PIS/Pasep e da Cofins para que o sistema apure automaticamente o valor a pagar destas duas contribuies.
Conforme a Lei no 9.718/1998, os elementos que compem a
base de clculo do PIS/Pasep e da Cofins so idnticos. Diante
disso, procurando proporcionar ao usurio agilidade nas apuraes, no Lucro Real apresentada base de clculo nica para o
PIS/Pasep e a Cofins.
CENOFISCO
3.10.1. PIS/Pasep e Cofins Tributao Cumulativa

Atravs desse mdulo, o usurio poder calcular o valor a ser pago
do PIS/Pasep e da Cofins no regime Cumulativo.
Devem preencher este mdulo, as empresas que so submetidas
ao regime de apurao do PIS/Pasep e da Cofins na modalidade
Cumulativa e tambm as empresas sujeitas tributao mista, ou
seja, que estiverem no regime no-Cumulativo e auferirem receitas sujeitas incidncia cumulativa.
Importante: Lembramos que o sistema transporta automaticamente
os valores informados nos campos do mdulo do PIS/Pasep para os
campos mdulo da Cofins.
Tambm ser calculado independentemente o PIS/Pasep e da Cofins

para as empresas que exeram as atividades de Corretora de Seguro Autnomo, PJ Componente do Sistema Financeiro ou
Sociedade Seguradora, de Capitalizao ou Entidade Aberta de
Previdncia Privada Complementar.
Por fim, lembramos que as alquotas do PIS/Pasep e da Cofins
constantes no sistema no so fixas, ou seja, podero ser alteradas
pelos usurios, se isso for necessrio.
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3.10.2. PIS/Pasep e Cofins Tributao no-Cumulativa

Nesse mdulo, o usurio poder calcular o valor a ser pagar do
PIS/Pasep e da Cofins no regime no-Cumulativo.
Devem preencher este mdulo as empresas que so submetidas ao
regime de apurao do PIS/Pasep e da Cofins na modalidade noCumulativa, ou seja, as empresas que auferirem receitas sujeitas
incidncia total ou parcial no-Cumulativa (tributao mista).
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3.10.3. PIS/Pasep e Cofins Alquotas Diferenciadas Contribuinte

Esse mdulo deve ser preenchido pelas empresas que so submetidas ao regime de apurao do PIS/Pasep e da Cofins na modalidade no-Cumulativa e que realizam operaes que esto sujeitas s
alquotas diferenciadas na condio de Contribuinte.
CENOFISCO
3.10.4. PIS/Pasep e Cofins Alquotas Diferenciadas Substituto

Este mdulo deve ser preenchido pelas empresas que so submetidas ao regime de apurao do PIS/Pasep e da Cofins na modalidade no-Cumulativa e que sejam o obrigadas a cobrar e recolher,
na condio de substituta tributria, devido pela empresa revendedora, domiciliada na Zona Franca de Manaus e adquirente de
produtos sujeitos s alquotas diferenciadas conforme o disposto
nos artigos 64 e 65 da Lei no 11.196/2005.
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3.10.5. PIS/Pasep e Cofins Alquotas Diferenciadas por Unidade

de Medida Contribuinte
3.10.6. PIS/Pasep e Cofins Alquotas Diferenciadas por Unidade

de Medida Substituto Tributrio
Esse mdulo deve ser preenchido pelas empresas que realizem

operaes sujeitas as alquotas por unidade, volume ou peso de
produto da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins.
Esse mdulo deve ser preenchido pelas empresas estabelecida fora

da Zona Franca de Manaus ou das reas de Livre Comrcio, que
esteja obrigada a cobrar e recolher, na condio de substituta tributria, a Contribuio para o PIS/Pasep e para a Cofins devida
pela pessoa jurdica revendedora, domiciliada na Zona Franca de
Manaus ou das reas de Livre Comrcio, adquirente de produtos
sujeitos as alquotas por unidade, volume ou peso de produto listados no artigo 65 da Lei no 11.196/2005.
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3.11. Relatrios
Por este item do Menu Geral, o usurio emite os relatrios concernentes apurao do Lucro Real, ao Lalur e apurao do
Imposto de Renda, da Base de Clculo da Contribuio Social, ao
Lacs e apurao da Contribuio Social Real, do PIS/Pasep e da
Cofins (Cumulativo, no-Cumulativo e Alquotas Diferenciadas).
Tambm emitir automaticamente os Darfs do IRPJ/CSL/PISPasep/Cofins e a emisso do Lalur para encadernao.
Importante: Os relatrios, os Darfs, o Lalur e o Lacs podem ser vistos
em folhas impressas, na tela do computador ou salv-los em PDF.
CENOFISCO
O usurio dever informar a Data de Abertura do Livro, ou seja,

a partir de que data ser encadernado o Lalur, bem como a Data
de Encerramento do Livro.
No item Tipo de Impresso o usurio poder indicar:
a)
Impresso somente do Lalur Ao indicar essa opo, o sistema

ir emitir somente o Lalur (Parte A e B) para encadernao;
b) Impresso somente do Lacs Indicando essa opo, o sistema
ir emitir somente o Lacs (Parte A e B) para encadernao;
c) Impresso Lalur e Lacs Marcando essa opo, o sistema
emitir o Lalur (Parte A e B) e o Lacs (Parte A e B) para encadernao.
3.11.1. Encadernao do Lalur e do Lacs

Por esse item, que se localiza no Menu Geral, em cone prprio, e
que tambm poder ser acessado por meio do item Relatrios,
efetuada a emisso do Lalur (Partes A e B) e do Lacs (Partes A e B)
com o seu respectivo termo de abertura e de encerramento, gerado
automaticamente pelo sistema, que j inclui a contagem das folhas
que comporo o Lalur para encadernao.
Recomenda-se que o usurio utilize este item apenas aps feitas
a anlise e a conferncia dos valores constantes nas Partes A e B,
que podem ser gerados, antes da encadernao, por meio dos
relatrios constantes nos itens Lalur (Escriturao do IRPJ) e
Lacs (Escriturao da CSLL).
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CENOFISCO
63
3.11.1.1. Utilizao de Suspenso/Reduo do IRPJ Estimado
3.11.2. Darf
O artigo artigo 13 da Instruo Normativa no 1.515/2014 estabelece que a demonstrao do Lucro Real Mensal Acumulado que
serviu de base para suspenso ou reduo do IRPJ Estimado e da
CSLL Estimada dever ser transcrita para o Lalur e para o Lacs.
Por esse item do Menu Geral, o usurio poder emitir automaticamente os Darfs, apoiados nas apuraes do IRPJ/CSLL/PISPasep/Cofins realizadas pelo sistema.
Assim, no ttulo Suspenso/Reduo o usurio assinalar apenas

os Lucros Reais Mensais Acumulados que precisam ser includos
na escriturao da Parte A do Lalur e na Parte A do Lacs, no momento em que o sistema for gerar a encadernao.
Neste mdulo, o sistema trar automaticamente do cadastro realizado pelo usurio (ver tpico 3.2. Cadastro de Empresa, deste
Manual) os dados da empresa para a gerao do Darf; podendo o
usurio, caso queira, alterar citados dados nesta tela.
O sistema trar uma lista dos Cdigos de Receita do Darf, devendo o usurio selecionar o cdigo aplicvel e vigente, segundo
a legislao em vigor.
O sistema trar no campo Valor Principal, o valor apurado automaticamente pelo sistema dos impostos IRPJ/CSLL/PIS-Pasep/
Cofins.
Por fim, vale dizer que os campos Perodo de Apurao e Vencimento tambm podero ser alterados pelo prprio usurio.
Os campos Multa e Juros sero sempre preenchidos pelo usurio se este precisar recolher algum tributo com acrscimos legais.
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64
CENOFISCO
3.11.3. Lalur (Escriturao do IRPJ) Parte A

Selecionando esse item, o usurio emite a escriturao da Parte
A, que ser gerada automaticamente pelo sistema com base nos
dados informados.
Deve-se selecionar o item Lalur (Escriturao do IRPJ) Parte
A quando se quiser fazer anlise gerencial do Lucro Real apresentado na Parte A.
Aps anlise, tendo os valores j conciliados e definitivos e querendo emitir o Lalur para encadernao, o usurio dever selecionar o item Encadernao do Lalur/Lacs.
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CENOFISCO
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3.11.4. Lalur (Escriturao do IRPJ) Parte B

Esse item destinado emisso da escriturao da Parte B do
Lalur para efeito de anlise gerencial.
Lembramos que o sistema permite, por meio desse item, emitir
Todas as Contas ou Uma Conta a Selecionar da Parte B.
3.11.6. Lacs (Escriturao da CSLL) Parte A

Selecionando esse item, o usurio emite a escriturao da Parte
A, que ser gerada automaticamente pelo sistema com base nos
dados informados.
3.11.5. Lucro da Explorao
Nesse item, o usurio emitir o relatrio concernente ao lucro da
explorao, que a base de clculo de incentivos fiscais.
Lembramos que o sistema gerar automaticamente o relatrio acima,
com base nos dados informados no item Lucro da Explorao.
Deve-se selecionar o item Lacs (Escriturao do CSLL) Parte

A quando se quiser fazer anlise gerencial do Lucro Real apresentado na Parte A.
Aps anlise, tendo os valores j conciliados e definitivos e querendo emitir o Lacs para encadernao, o usurio dever selecionar o item Encadernao do Lalur/Lacs.
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CENOFISCO
3.11.8. IRPJ Real

Selecionando esse item, o sistema emitir a demonstrao do clculo do IRPJ Real do Perodo a Pagar. Ele gera automaticamente o
IRPJ Real a Pagar com base no Lucro Real e na alquota aplicvel
ao perodo.
3.11.7. Lacs (Escriturao da CSLL) Parte B

Esse item destinado emisso da escriturao da Parte B do Lacs
para efeito de anlise gerencial.
Lembramos que o sistema permite, por meio deste item, emitir
Todas as Contas ou Uma Conta a Selecionar da Parte B.
3.11.9. IRPJ Estimado

Nesse item, o sistema apresenta a demonstrao do clculo do
IRPJ Estimado a Pagar, considerando que a empresa optou por
recolher o IRPJ Mensal por Estimativa.
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3.11.11. IRPJ Fechamento Anual

Fechamento Anual.
3.11.10. IRPJ Clculo Mensal por Estimativa

Nesse item, o sistema apresenta a demonstrao do clculo mensal
por Estimativa do IRPJ, conforme a opo selecionada na forma
de determinao da base de clculo.
3.11.12. IRPJ Presumido

IRPJ Presumido a Pagar, considerando que a empresa optou por
recolher o IRPJ Trimestral Presumido.
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CENOFISCO
3.11.13. CSLL Real

Por meio desse item, o sistema emite a demonstrao do clculo
da CSLL Real a Pagar. Ele gera automaticamente a CSLL Real a
Pagar com base na Base de Clculo da CSLL e na alquota aplicvel ao perodo.
3.11.15. CSLL Clculo Mensal por Estimativa

Nesse item, o sistema apresenta a demonstrao do clculo mensal
por Estimativa da CSLL, conforme a opo selecionada na forma
de determinao da base de clculo.
3.11.14. CSLL Estimada

Nesse item, o sistema emite a demonstrao do clculo da CSLL
Estimada a Pagar, considerando que a empresa optou por recolher
a CSLL Mensal por Estimativa.
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CENOFISCO
3.11.16. CSLL Fechamento Anual

Fechamento Anual.
3.11.17. CSLL Presumida

Por meio desse item, o sistema emite a demonstrao do clculo
da CSLL Presumida a Pagar, considerando que a empresa optou
por recolher a CSLL Trimestral Presumido.
69
3.11.18. Suspenso/Reduo do Imposto

As empresas que recolherem pelo IRPJ Estimado podero suspender ou reduzir o recolhimento do IRPJ Mensal Estimado, desde
que levantem o Lucro Real Mensal Acumulado do perodo e o
IRPJ Real do Perodo em Curso, conforme o artigo 35 da Lei
no 8.981/1995, na redao dada pelo artigo 1o da Lei no 9.065/1995
e reafirmada pelo artigo 2o da Lei no 9.430/1996, bem como Instruo Normativa no 1.515/2014.
Selecionando esse item, o usurio ter, de acordo com a legislao,
o demonstrativo do IRPJ Estimado a Pagar (com base na receita
bruta) do ms-base e do IRPJ Real a Pagar do perodo em curso
(com base no Lucro Real Acumulado).
Alm disso, no relatrio constar o confronto feito pelo sistema
dos dois valores acima e a indicao ao usurio do valor mais favorvel empresa, ou seja, se convm recolher, no ms respectivo, o
IRPJ Estimado com base na Receita Bruta ou IRPJ Estimado com
base no Lucro Real Acumulado.
Vale dizer que o mesmo procedimento adotado para o IRPJ tambm ser adotado para a Contribuio Social, conforme exige o
artigo 57 do Lei no 8.981/1995, nova redao dada pelo artigo 1o
da Lei no 9.065/95 e Instruo Normativa no 390/2004.
Destacamos que o sistema gerar automaticamente o relatrio acima, com base nos dados constantes nos relatrios:
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70
a)
b)
c)
d)
IRPJ Real;
IRPJ Estimado;
CSLL Real;
CSLL Estimada.
Importante: Para que o sistema gere corretamente o relatrio acima,

importante que o usurio informe o IRPJ Estimado Devido em
Meses Anteriores, bem como a CSLL Contribuio Social Estimada Devida em Meses Anteriores, pois, conforme prev a legislao, os
valores devidos por estimativa em meses anteriores podero ser objeto
de deduo do IRPJ/CSLL Real do perodo em curso, para efeito de
clculo da suspenso ou reduo.
CENOFISCO
3.11.19. Tributao Cumulativa PIS e Cofins

Por meio desse item, o usurio emite a demonstrao do clculo
mensal do PIS e da Cofins a pagar para apurao cumulativo.
Importante: Para as empresas que apuram a Contribuio para
o PIS/Pasep e para a Cofins com alquotas diferenciadas, os relatrios da Contribuio do PIS/Pasep e da Cofins a pagar referentes s:
Alquotas Diferenciadas na condio de Contribuinte, Alquotas
Diferenciadas na condio de Substituto Tributrio, Alquotas Diferenciadas por Unidade de Medida na condio de Contribuinte
e Alquotas Diferenciadas por Unidade de Medida na condio de
Substituto Tributrio sero impressos juntos com o Relatrio Demonstrativo de Apurao do PIS/Pasep e Cofins Regime Cumulativo.
05/02/15 12:22
CENOFISCO
3.11.20. Tributao no-Cumulativa PIS e Cofins
3.12. Parmetros
Nesse item, o usurio emite a demonstrao do clculo mensal do

PIS e da Cofins a pagar e tambm o Controle de Crditos para as
respectivas contribuies.
3.12.1. Alterao do Fator de Compensao de Prejuzos
Importante: Para as empresas que apuram a Contribuio para

o PIS/Pasep e para a Cofins com alquotas diferenciadas, os relatrios da Contribuio do PIS/Pasep e da Cofins a pagar referentes
s: Alquotas Diferenciadas na condio de Contribuinte, Alquotas
Diferenciadas na condio de Substituto Tributrio, Alquotas Diferenciadas por Unidade de Medida na condio de Contribuinte
e Alquotas Diferenciadas por Unidade de Medida na condio de
Substituto Tributrio sero impressos juntos com o Relatrio Demonstrativo de Apurao do PIS/Pasep e Cofins Regime no-Cumulativo
71
As Leis nos 8.981/1995 e 9.065/1995 estabelecem que, para determinao do Lucro Real, deve ser observado o limite percentual
de 30%.
05/02/15 12:22
72
CENOFISCO
3.12.2. Alterao do Fator da Base Negativa da CSLL

O artigo 58 da Lei no 8.981/1995, estabelece que, para determinao da base de clculo da Contribuio Social deve ser observado o limite percentual de 30%.
Caso a empresa apresente uma circunstncia especial que a leve a

observar um percentual diferente de 30%, cabe utilizar o item Alterao do Fator de Compensao de Prejuzo, no qual o usurio ir indicar o novo percentual e o ms em que o sistema dever
consider-lo automaticamente.
O usurio poder indicar o percentual de 0 a 100,00% e logo
a seguir clicar sobre o item Confirma.
Importante: compensao do prejuzo fiscal da Atividade Rural, compensado com lucro da mesma atividade, no se aplica o limite de 30%
com relao ao Lucro Real apurado posteriormente (artigo 15 da Lei no
9.065, de 1995). Entretanto, compensao dos prejuzos fiscais das demais atividades, assim como os da atividade rural com lucro de outra
atividade, apurado em perodo de apurao subsequente, aplica-se a limitao de compensao em 30% do lucro lquido ajustado.
05/02/15 12:22
CENOFISCO
73
Caso a empresa apresente uma circunstncia especial que a leve

a observar um percentual diferente de 30%, cabe utilizar o item
Fator de Compensao da Base Negativa, no qual o usurio ir
indicar o novo percentual e o ms em que o sistema dever consider-lo automaticamente.
O usurio poder indicar o percentual de 0 a 100% e logo a
seguir clicar sobre o item Confirma.
3.13. Ferramentas
No Lucro Real encontram-se itens destinados manuteno
de dados acessrios que complementam o funcionamento do
sistema.
3.13.1. Indexar Base de Dados

Nesse item, o usurio ir indexar a base de dados, que consiste em efetuar a verificao da integridade da base de dados do
sistema para obter um melhor desempenho quando estiver processando.
Importante: No caso dos usurios que operam o sistema em rede,
necessrio que somente um deles esteja operando para efetuar este
procedimento. Os outros devero estar com o sistema fechado.
3.13.2. Cpia de Segurana

de conhecimento geral que salvar os arquivos de qualquer sistema (cpia de segurana) de vital importncia para o usurio,
pois, em caso de falhas do hardware, ser possvel instalar novamente o sistema com seus respectivos dados.
05/02/15 12:22
74
O Lucro Real (ano-calendrio 2015) contm um instrumento

prprio para automaticamente salvar ou restaurar os arquivos do
sistema.
O procedimento para salvar e restaurar arquivos no Lucro Real
muito simples, cabendo ao usurio realizar os passos a seguir:
1o Passo
No menu Ferramentas, selecione a opo Cpia de Segurana.
CENOFISCO
2o Passo
Agora, no campo Selecione abaixo o Tipo de Cpia/Empresa,
o usurio escolher a opo para fazer a cpia completa, ou seja,
de todas as empresas cadastradas no sistema ou somente de uma.
A seguir, selecione a unidade de Pasta Destino e logo aps
clique no boto Executar.
Observao: recomendvel que o backup seja efetuado para uma
unidade de CD, disquete ou outra unidade da rede, pois, numa eventual perda do disco rgido, haver possibilidade de restaurar os dados.
Veja o exemplo adiante.
05/02/15 12:22
CENOFISCO
3.13.3. Retornar Cpia de Segurana

1o Passo
No menu Ferramentas, clique na opo Retornar Cpia de Segurana.
75
Ateno: O procedimento de restaurao de cpia de segurana apagar todos os dados do sistema, quando a opo para o backup for
para todas as empresas ou somente da empresa que est fazendo a
restaurao, e carregar os existentes no arquivo de backup submetido
ao processo.
2o Passo
Agora no campo Pasta Origem, o usurio poder restaurar
uma cpia contendo as informaes de todas as empresas cadastradas no sistema ou somente de uma empresa, e logo aps clique
no boto Executar.
3.13.4. Importar Dados da Verso de 2014

Esse grupo deve ser utilizado apenas pelo usurio que tenha instalado a verso 19.0 (ano-calendrio 2014) em seu computador e
tenha interesse em aproveitar os dados j processados nesta verso
05/02/15 12:22
76
(Cadastro da Empresas, Saldos da Parte B, Saldo da Base Negativa

da CSLL, Contas Cadastradas e Relacionamentos com Conta do
Razo na Parte A), pois, se no for executada a importao de
dados, no haver aproveitamento dos dados anteriores.
CENOFISCO
2o Passo
O sistema automaticamente trar o diretrio onde encontra-se instalada a Verso 19.0. Por exemplo: L:\LREW2014\Dados.
1o Passo
No menu Ferramentas, selecione a opo Importar Dados de
2014.
3o Passo
No campo Selecione a Empresa para importar o usurio poder processar a importao de todas as empresas ou somente de
uma empresa cadastrada na verso anterior, e em seguida clique
no boto Importar para iniciar a execuo da converso ou no
boto Fechar para desistir do processo. Se a execuo tiver sido
iniciada, aguarde a finalizao do processamento.
05/02/15 12:22
CENOFISCO
77
4o Passo
Caso queira, aps a finalizao do processo da Importao de
Dados da Verso de 2014, o usurio poder alterar a Forma de
Tributao do Lucro, lembrando que a Forma de Tributao ser
aplicada para esse ano-calendrio.
05/02/15 12:22
78
CENOFISCO
3.13.5. Atualizao do Sistema
3.13.6. Temas de Aparncia para o Sistema
Ao acessar o Lucro Real, o usurio ser informado que existe uma

atualizao disponvel. Para a atualizao, requer acesso Internet
(via rede ou acesso discado).
Por esse item, o usurio poder selecionar um tema para o sistema.
05/02/15 12:22
CENOFISCO
3.13.7. Legislao Online

Nesse item o usurio ter acesso ntegra da legislao aplicvel ao
programa Lucro Real.
79
Vale destacar que se trata de calculadora de fcil assimilao, pois

para comand-la basta utilizar as teclas comuns e usuais do computador, com as quais o usurio j est familiarizado, conforme
pode ser visto a seguir:
3.15. Calendrio
3.14. Calculadora
Procurando conceder comodidade ao usurio, caso ele esteja operando o sistema e precise realizar algum clculo extra-sistema, o
Lucro Real permite acionar a calculadora eletrnica por meio da
tecla F9, no importando o estgio em que se encontra a operao do sistema.
Atravs desse item, o sistema permite ao usurio est efetuando

clculos com datas com as funes Futura e Clculo.
3.16. Ajuda
A qualquer momento da operacionalizao, o usurio poder
obter a ajuda ou tirar dvidas do funcionamento do sistema ao
clicar na tecla F1.
05/02/15 12:22
80
CENOFISCO
Anotaes
3.17. Legislao
Como fonte de pesquisa ao usurio, poder ser acionado a qualquer momento, por meio do item Legislao, o fundamento
legal em que se apia o sistema em suas operaes, no qual so
relatados os dispositivos aplicveis do RIR/99 (Regulamento do
Imposto de Renda) e legislao complementar.
3.18. Encerrando o Sistema
Aps o usurio ter encerrado os seus trabalhos, para sair do Lucro
Real, deve retornar tela Menu Geral e clicar sobre o cone prprio: Encerrar.
05/02/15 12:22
Anotaes
05/02/15 12:22
Anotaes
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Anotaes
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CENOFISCO
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05/02/15 12:22

Manual Lucro Real 2015

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Manual Lucro Real 2015.indd 1

Manual Lucro Real 2015.indd 2

2.4.3. Suspenso e Reduo do IR e da CS Estimados (Lalur e Lacs

1. Instrues de Instalao .................................................................. 11

2.4.5. Clculo dos Incentivos Fiscais ....................................................... 23

1.1. Sistema Mnimo Recomendado ....................................................... 11

2.4.6. Controle e Compensao de Prejuzos Fiscais ................................ 23

1.2. Instalando o Sistema ....................................................................... 11

2.4.6.1. Controle e Prejuzo no-Operacional ......................................... 23

1.3. Conexo Internet .......................................................................... 18

2.4.7. Depreciao Acelerada Incentivada................................................ 23

1.4. Instalao em Terminal Server .......................................................... 18

2.5. Demonstrao do Lucro Real e da Base de Clculo da Contribuio

2. Noes Gerais ..................................................................................... 19

2.6. Controle e Compensao da Base de Clculo Negativa..................... 24

2.3.3. E ncadernao ................................................................................ 20

2.11. Emisso de Darf ............................................................................. 25

2.3.3.1. Encadernao do Lalur ............................................................... 20

2.12. Facilidade no Preenchimento das Declaraes Exigidas .................. 25

2.3.3.2. Encadernao do Lacs ................................................................ 20

2.13. Fcil de Operar .............................................................................. 25

2.3.4. Lalur e Lacs Trimestral ou Anual ................................................... 20

2.14. Sistema com Linguagem Simples.................................................... 25

2.3.4.1. Lalur e Lacs Real Intermedirios (Mensal Acumulado) ................... 21

2.15. Aplicao do Sistema...................................................................... 25

2.3.5. Lalur e Lacs Vinculados ao Plano de Contas.................................. 21

3. Instrues de Operao ................................................................... 27

2.4. Apurao do Imposto de Renda e da Contribuio Social ............... 21

3.1. Menu G eral ...................................................................................... 27

2.4.1. Apurao do IRPJ e da CSLL Trimestral Real (Lalur Trimestral) ... 21

3.2. Cadastro e Seleo de Empresa ......................................................... 27

2.4.2. Apurao do IRPJ e da CSLL Mensal Estimados (Lalur e Lacs Anual) .. 22

3.2.1. Forma de Tributao do Lucro ...................................................... 27

Manual Lucro Real 2015.indd 3

3.2.1.1. Apurao Definitiva Trimestral ................................................... 28

3.6.1.2. Depreciao Acelerada Incentivada............................................. 42

3.2.1.2. Apurao Definitiva A nual ......................................................... 28

3.6.1.3. Prejuzos no-Operacionais a Compensar ................................... 42

3.2.2. Evento Especial ............................................................................. 29

3.6.2. Outras Contas a Controlar ............................................................ 43

3.2.2.1. Procedimento Efetuado no Sistema nos Casos de Fuso,

3.6.2.1. Movimentao nas Contas no-Automticas .............................. 43

3.2.2.1.1. Observaes Ciso Parcial..................................................... 30

3.7. Lucro da Explorao ........................................................................ 44

3.3.1. Relacionar .................................................................................... 32

3.8.2.2. Valores n o-Operacionais ........................................................... 49

3.3.2. Alterao dos Histricos da Parte A .............................................. 33

3.8.2.3. Dedues do IRPJ Estimado ...................................................... 49

3.4. Lacs (Escriturao da CSLL) Parte B ................................................ 34

3.8.3. IRPJ Clculo Mensal Por Estimativa .......................................... 50

3.4.1. Contas com Controle Automtico................................................. 34

3.8.4. IRPJ Fechamento Anual ............................................................. 50

3.4.1.1. Base Negativa da Contribuio Social ....................................... 34

3.8.5. IRPJ Presumido ............................................................................ 51

3.4.2. Outras Contas a Controlar ............................................................ 35

3.8.5.1. Empresas Optantes pelo Lucro Presumido ................................. 51

3.4.2.1. Movimentao nas Contas no-Automticas .............................. 36

3.8.5.2. Receita Bruta da Atividade ......................................................... 51

3.5. Lalur (Escriturao do IRPJ) Parte A ................................................ 37

3.8.5.3. Valores n o-Operacionais ........................................................... 52