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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES


ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE GESTIN TRIBUTARIA
SLABO
I. INFORMACIN GENERAL
Asignatura
: CDIGO TRIBUTARIO APLICADO
Ciclo de Estudios
: Stimo
Cdigo del Curso
: 112740
Carcter
: Obligatorio
Crditos
: 3.0
Horas Semanales
: 04
Duracin
. 17 semanas
II. SUMILLA
Esta asignatura comprende el estudio y profundizacin del Cdigo Tributario para los Contadores
Pblicos que asumen la especialidad de Gestin Tributaria. Por lo sealado, contiene un proceso de
avance de los conocimientos y tcnicas para determinar los criterios relacionados a la clasificacin de
los principios tributarios y la adecuada aplicacin del Cdigo Tributario.
Los alumnos estarn en capacidad de profundizar sus conocimientos sobre el Cdigo Tributario
vigente, as como el sistema tributario existente, su anlisis y aplicacin.
La asignatura comprende las siguientes reas de aprendizaje:
1.
2.
3.
4.
5.

Base legal de la tributacin en el Per: El artculo N 74 de la Constitucin Poltica.


La obligacin tributaria.
El Derecho Procesal Tributario.
Las facultades de fiscalizacin y de sancin de la Administracin Tributaria.
El Derecho Penal Tributario.

III. COMPETENCIAS
1. Conocer e identificar los alcances de la doctrina tributaria a partir de la Constitucin Poltica y la
obligacin tributaria.
2. Conocer y desarrollar los alcances y aplicacin del Cdigo Tributario, incluyendo las facultades
de fiscalizacin y de sancin de la Administracin Tributaria, los procedimientos tributarios y el
Derecho Penal Tributario.
3. Despertar el inters por el estudio de la tributacin como instrumento de redistribucin de la
riqueza.
4. Propender a la formacin integral del estudiante a travs de su iniciacin en la investigacin
cientfica y las aplicaciones prcticas en materia tributaria.
5. Propiciar en el estudiante una visin multidisciplinaria que lo oriente a entender el desarrollo y
crecimiento del pas en un contexto de globalizacin y apertura de mercados.
6. Propiciar el estudio de la Tributacin a travs de la Jurisprudencia y los alcances y aplicacin del
Cdigo Tributario.
IV. ESTRATEGIAS DIDCTICAS
Slabo de Cdigo Tributario Aplicado

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Se impartirn sesiones de exposicin terica doctrinaria combinada con ejemplos de aplicacin de
los aspectos formales y sustanciales de la tributacin en el Per. La participacin del estudiante es
activa y permanente mediante anlisis de la jurisprudencia y controles de lectura, debates grupales y
en la exposicin de trabajos de investigacin y el uso de exposiciones en power point y otros
elementos didcticos, bajo el asesoramiento y control del profesor.
Los alumnos tendrn la oportunidad de poner en prctica los conocimientos impartidos en clase,
mediante prcticas calificadas, desarrolladas tomando en cuenta el calendario acadmico del
semestre.
Los alumnos asistirn a clase conociendo los temas a tratar y revisando la bibliografa para el control
de lectura e intercambio de experiencias de aprendizaje y trabajo.
V. PROGRAMACION DE CONTENIDOS.
UNIDAD I. BASE LEGAL DE LA TRIBUTACIN EN EL PER: EL ARTCULO N 74 DE LA
CONSTITUCIN POLTICA DE 1993
COMPETENCIAS ESPECFICAS:
Conceptuales:
- Estudio de la tributacin a partir de las disposiciones emanadas del artculo N 74 de la
Constitucin Poltica como norma madre de la tributacin en el pas.
- Los principios constitucionales tributarios y los tributos y su clasificacin.
Procedimentales:
- Comprende una introduccin conceptual al estudio de la tributacin en el Per a partir de las
disposiciones emanadas del artculo N 74 de la Constitucin Poltica del Per.
- Los principios tributarios. La capacidad contributiva y la capacidad econmica.
- Los derechos fundamentales de la persona y su relacin con la fiscalizacin tributaria.
- Los tributos y su aplicacin prctica: Impuestos, contribuciones y tasas.
- La nueva Norma XVI del Ttulo preliminar del Cdigo tributario o clusula general antielusiva.
Actitudinales:
- Se introduce al conocimiento del Derecho Tributario a travs de la profundizacin del estudio del
Cdigo Tributario..
- Se asume responsabilidad por la realizacin de trabajos de investigacin acadmica.
- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.
SEMANA 1.
1. Principales alcances del artculo N 74 de la Constitucin Poltica del Per.
2. El principio de legalidad en la aprobacin de los tributos y el principio de reserva de ley. Alcances
e interpretacin.
3. El principio de igualdad y la equidad en materia tributaria. El principio de capacidad contributiva. .
4. La no confiscatoriedad como mecanismo de defensa de los derechos fundamentales de la
persona. El respeto a los principios de razonabilidad y proporcionalidad. Casustica aplicable.
SEMANA 2.
1. Los derechos fundamentales de la persona y su relacin con la fiscalizacin tributaria.
2. Los tributos y su clasificacin. Definiciones.

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3. Aplicaciones prcticas de Impuestos, contribuciones y tasas. Casustica.
4. La Clusula general antielusiva. Nueva norma XVI del Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario.
UNIDAD II. LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
COMPETENCIAS ESPECFICAS:
Conceptuales:
- Profundiza el estudio conceptual y doctrinario de la relacin jurdica tributaria y la obligacin
tributaria. Su exigibilidad y extincin, la prescripcin y la obligacin tributaria sobre base cierta y
sobre base presunta con ejemplos prcticos de la aplicacin de las presunciones contenidas en el
artculo N 65 del Cdigo Tributario.
Procedimentales:
- Comprende la relacin jurdica tributaria, cmo se genera la obligacin tributaria. El domicilio fiscal
y procesal.
- Estudia el tratamiento de la prescripcin en materia tributaria.
- Profundiza el estudio de la obligacin tributaria sobre base cierta y sobre base presunta,
considerando ejemplos relacionados con su aplicacin.
Actitudinales:
- Analiza el significado de la Obligacin tributaria en base a lo establecido por el Cdigo Tributario.
- Asume responsabilidad en la realizacin de los trabajos acadmicos.
- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.
SEMANA 3.
1. La relacin jurdica tributaria. La obligacin tributaria: Definicin.
2. Exigibilidad de la obligacin tributaria cuando la determina el deudor tributario y cundo la
determina la Administracin Tributaria. Ejemplos
3. Extincin de la obligacin tributaria..
4. El deudor tributario contribuyente y responsable, responsable solidario y sustituto. Los
administradores de hecho. Ejemplos y casustica aplicada.
SEMANA 4.
1. El domicilio fiscal y el domicilio procesal.
2. Presuncin de domicilio fiscal en las personas naturales.
3. Presuncin de domicilio fiscal en las personas jurdicas.
4. Presuncin de domicilio fiscal en las personas no domiciliadas.
SEMANA 5.
1. La prescripcin de la obligacin tributaria. Concepto. Diferencia con caducidad.
2. Plazos de prescripcin: Cmputo de plazos. Ejemplos.
3. Interrupcin de la prescripcin: Para determinar la obligacin tributaria, para exigir su pago y
para efectuar la compensacin.
4. Suspensin de la prescripcin para determinar la obligacin y aplicar sanciones, para exigir su
pago y para solicitar la compensacin.
SEMANA 6.

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1. La obligacin tributaria sobre base cierta y obligacin tributaria sobre base presunta. Definiciones
conceptuales.
2. Los supuestos o causales para determinar la obligacin tributaria sobre base presunta.
3. Las presunciones y los efectos de su aplicacin.
4. Presuncin de ventas o ingresos por omisiones en el Registro de Ventas o en las Declaraciones
Juradas. Aplicacin prctica.
SEMANA 7.
1. Presuncin de ventas o ingresos por omisiones en el Registro de Compras o en las
Declaraciones Juradas. Aplicacin prctica.
2. Presuncin de ingresos omitidos por ventas, servicios u operaciones gravadas, por diferencias
entre los montos registrados o declarados por el contribuyente y los estimados por la
administracin tributaria por control directo. Aplicacin prctica.
3. Presuncin de ventas o compras por diferencias entre los bienes registrados y los inventarios.
Aplicacin prctica.
SEMANA 8. EXAMEN PARCIAL
SEMANA 9.
1. Presuncin de ventas o ingresos omitidos por patrimonio no declarado o no registrado. Aplicacin
prctica.
2. Presuncin de ventas o ingresos omitidos por diferencias en cuentas abiertas en empresas del
sistema financiero. Aplicacin prctica.
3. Presuncin de ventas o ingresos omitidos cuando no exista relacin entre los insumos utilizados,
produccin obtenida, inventarios, ventas y prestacin de servicios. Aplicacin prctica.
UNIDAD III. LAS FACULTADES DE FISCALIZACIN Y DE SANCIN DE LA ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA. EL DERECHO PENAL TRIBUTARIO
COMPETENCIAS ESPECFICAS:
Conceptuales:
- Conocimiento de las obligaciones de la administracin y los administrados.
- Facultades de la administracin tributaria en sus relaciones con los administrados.
- Introduce al conocimiento y alcances de la fiscalizacin parcial y fiscalizacin definitiva en los
procedimientos administrativos de la SUNAT.
- Estudio de la facultad sancionadora de la administracin tributaria. Principios y ejemplos
prcticos de las infracciones y sanciones tributarias.
- Conocimiento del Derecho Penal Tributario y los ilcitos tributarios. El delito de defraudacin
tributaria. La justicia penal.
Actitudinales:
- Analiza los alcances de las facultades de fiscalizacin y de sancin de la administracin tributaria
y profundiza el estudio del Derecho Penal Tributario.
- Se asume responsabilidad para la realizacin de los trabajos acadmicos.
- Acepta integrar y sistematizar conocimientos.
SEMANA 10.
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1.
2.
3.
4.

La fiscalizacin parcial y la fiscalizacin definitiva, alcances. Ejemplos.


Los procedimientos de fiscalizacin de la SUNAT.
Modificaciones establecidas mediante el Decreto Supremo N 207-2013-EF.
Las obligaciones de la Administracin Tributaria. La reserva tributaria.

SEMANA 11.
1. La declaracin tributaria. Las declaraciones juradas sustitutorias y las declaraciones juradas
rectificatorias.
2. Declaraciones juradas informativas y declaraciones juradas determinativas. Conceptos.
Ejemplos.
3. El contenido de las resoluciones de determinacin y de multa. Ejemplos. Casustica.
SEMANA 12.
1. Infracciones y sanciones tributarias. Concepto. Facultades discrecionales de la administracin
tributaria para determinar la gradualidad de las infracciones tributarias.
2. Los principios de la facultad sancionadora.
3. Aplicaciones prcticas de infracciones y sanciones tributarias y tratamiento del rgimen de
gradualidad.
SEMANA 13.
1. Aplicaciones prcticas de infracciones y sanciones tributarias y tratamiento de la gradualidad.
2. El Derecho Penal Tributario. Los ilcitos penales y el delito contable. Casustica aplicada.
3. La justicia penal segn el Cdigo Tributario. Casustica aplicada.
UNIDAD IV. EL DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO
COMPETENCIAS ESPECFICAS:
Conceptuales:
- Caractersticas sustanciales de los procedimientos tributarios para determinar el actuar de la
administracin y los administrados.
- El procedimiento de cobranza coactiva y las facultades del Ejecutor coactivo.
- Las medidas cautelares.
- Alcances especficos del procedimiento contencioso tributario.

Procedimentales:
- Identifica y explica el significado de los procedimientos tributarios. El procedimiento de cobranza
coactiva y las facultades que la Ley le asigna al Ejecutor Coactivo.
- El conocimiento y significado legal de las medidas cautelares y los alcances del procedimiento
contencioso tributario.
Actitudinales:
- Demuestra el inters por el conocimiento de los procedimientos tributarios, la cobranza coactiva y
las atribuciones del ejecutor coactivo.
- Asume responsabilidad en la realizacin de los trabajos acadmicos.
SEMANA 14.

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1. El procedimiento contencioso-tributario. Alcances. Recursos de reclamacin en la primera
instancia y recursos de apelacin ante el Tribunal Fiscal. Jurisprudencia.
SEMANA 15.
1. El procedimiento no contencioso. Alcances. Recursos de reconsideracin ante la administracin
tributara y recursos de apelacin ante el Tribunal Fiscal. Jurisprudencia.
SEMANA 16.
1. El procedimiento de cobranza coactiva. Alcances.
2. Atribuciones del ejecutor coactivo.
3. La deuda exigible en cobranza coactiva.
4. La tasacin y el remate de los bienes embargados.
5. La intervencin excluyente de propiedad.
SEMANA 17. EXAMEN FINAL
VI. EVALUACIN
El sistema de evaluacin es un proceso que se desarrolla a lo largo del semestre acadmico. Evala
preferentemente el componente procedimental y el actitudinal de las capacidades previstas en las
unidades de aprendizaje.
Evaluacin de resultados. Evala preferentemente el componente conceptual de las capacidades
previstas y se realiza mediante la aplicacin de pruebas escritas. Los exmenes parcial y final constituyen
una prueba de resultados y se elabora considerando los dominios de aprendizaje e incluyen aspectos
tericos, prcticos o casustica de la asignatura.
Primer Parcial = Promedio de la evaluacin participativa + 2 x Examen parcial
3
3
Segundo Parcial = Promedio de la evaluacin participativa + 2 x Examen final
3
3
Promedio Final = Primer parcial + Segundo parcial
2
El promedio de la evaluacin participativa comprende: controles de lectura, desarrollo de casos prcticos,
trabajos de investigacin (grupales e individuales), exposiciones, asistencia a clases y otras
participaciones de acuerdo a la naturaleza de la asignatura, lo cual constituye un tem obligatorio lo que
permitir efectuar una evaluacin continua.
En el promedio final se consideran aprobados a los alumnos que obtengan como nota diez con 50/100
(10.50) en adelante.
La asistencia a clases es obligatoria, segn Artculo 57 del Estatuto de la Universidad, la inasistencia a
las mismas no deber exceder al 30%para tener derecho a los promedios parciales.
VII. BIBLIOGRAFA
BSICA
ROSS BRAVO, Jaime.

Slabo de Cdigo Tributario Aplicado

Derecho Tributario Sustantivo.


Editorial Capgefi. 2009

Pg.

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
VALDES COSTA, Ramn.

Curso de Derecho Tributario.


Depalma. 1992

VILLEGAS, Hctor B.

Derecho Financiero y Tributario.


Depalma. 1980

GIULIANI FONROUGE, Carlos.

Derecho Financiero.
La Ley 2004.

TORRES FERNANDEZ GARCIA, Jess.

El Deber de la Contabilidad en Derecho Tributario,


Editorial Marcial Pons, 2001.

EL CDIGO TRIBUTARIO, TUO D. Leg.


COMPLEMENTARIA:
ATALIBA, Geraldo.

Hiptesis de Incidencia Tributaria.


Ed. del Instituto Peruano de Derecho Tributario. 1987

BRAVO CUCCI, Jorge


Tributario

Tributos & Dogma: Tendencias actuales de Derecho

CASSAGNE, Juan.

Derecho Administrativo
Ed. Palestra, 2010

YACOLCA ESTARES, Daniel

Derecho Tributario.
Ed. Grijley, 2010

BRAVO CUCCI, Jorge.

Editorial Estudio Caballero Bustamante, 2010

Fundamentos del Derecho Tributario


Palestra Editores, 2006.

Temas de Derecho Tributario y de Derecho Pblico, Palestra Ediciones, 2006.

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