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Antes de comenzar a definir auditora forense, necesitamos saber primero que es

auditora y que significa forense.


Auditora.
Se entiende por auditora al proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera
objetiva las evidencias relacionadas o asociadas con informes sobre actividad
econmica, financiera y otros acontecimientos relacionados.
Forense.
Proviene del latn forensis que significa pblico, complementando su significado
podemos remitirnos a su origen del latn frum qu significa plaza pblica o de mercado,
de las antiguas ciudades romanas donde se trataban las asambleas y juicios pblicos.
Tradicionalmente el trmino forense se ha relacionado con lo relativo al derecho y la
aplicacin de la ley, as se habla entonces de psiquiatra forense y antropologa forense.
El forense es un trmino moderno para localizar y presentar pruebas de forma efectiva y
convincente. Es importante considerar que la auditoria externa o auditora financiera y la
auditoria interna, juegan un papel importante en una investigacin forense por cuanto
estas auditoras le suministran en la mayora de los casos, informacin en los casos de
fraude y corrupcin.
Cmo nace la auditoria forense?
Nace cuando se vincula lo legal con los registros y pruebas contables combinando varios
procedimientos y tcnicas los cuales facilitan la consecucin de sus objetivos.
De dnde surge la auditoria forense?
Surge como tal en el congreso del IFAC, Federacin Internacional de Contadores Pblicos,
en Uruguay en el ao 2002. El IFAC estableci unas normas sobre el gobierno
corporativo.
Aspectos Generales sobre la auditora forense.
La auditora forense es una especialidad que se justifica ante el vaco existente de
polticas en la empresa para detectar y detener el fraude.
La auditora forense es un rea o una disciplina que requiere del investigador un gran
conocimiento de auditora y contadura, finanzas, criminalsticas y de materia legal, su
aplicacin y conocimiento, de tal forma que las conclusiones de su trabajo se relacionen
con disposiciones legales, las cuales pueden ser de materia penal, civil, mercantil, fiscal,
tributaria, ambiental, laboral y otra especialidad.
Auditora Forense.
La Auditoria Forense es una tcnica que integra conocimientos criminalsticos, contables,
jurdicos, procesales y financieros para la lucha contra el fraude.
Otra definicin, la auditora forense es aquella que considera a la auditora forense como el
proceso de recolectar, analizar y divulgar evidencias con las tcnicas de la auditora para la

investigacin de ciertos delitos financieros o denominados de cuello blanco (CHAVARRA,


2002).

Campo del conocimiento donde se ubicara la Auditoria forense.


Particularmente la Auditoria Forense interesa al Contador Pblico y al Juez y/o fiscal del Ministerio
Pblico, al abogado, conviene tambin que el legislador y el polica tengan estas bases.
La auditora forense debe estar ubicada en el campo de las ciencias jurdicas, pues desde su
denominacin como disciplina, pasando por lo voluminoso de las actividades que pueden cumplir
un auditorio forense, hasta culminar en que, en la mayora de los casos, los asuntos que le son
propios, terminan siendo del conocimiento de un juez.
Importancia de la Auditora Forense para el Derecho.
En el campo de las ciencias jurdicas, se constituye una especialidad criminalstica, que permite
no slo despejar las tradicionales interrogantes: Qu, Quin, Cmo, Cundo, Dnde y Con qu,
en la comisin de delitos econmicos financieros, sino que frente a las disputas societarias o de
comunidades (particiones de herencia, de bienes, etc.) permite no solo auxiliar a la
administracin de justicia sino inclusive, en su accin preventiva facilita la realizacin del
derecho y del fin justicia, contribuyendo a evitar la existencia de juicios, y desde luego su
capacidad para aportar adecuadamente pruebas requeridas.
Importancia de la Auditora Forense para la Contadura Pblica.
El contador pblico es uno de los expertos ms importantes en la prctica de la Auditora
forense. La contadura pblica se solidifica con la existencia de esta especialidad, pues entiende
en la misma una aliada inestimable en la realizacin de sus fines ticos y profesionales.
Es bueno sealar tambin que la contadura pblica es fundamental para la auditoria forense, al
aportar profesionales con conocimientos especficos que coadyuven a la esta ltima y al mismo
auditor forense a una mejor realizacin de su actividad. Igualmente aporta un conjunto de
normas, mtodos, principios y regulaciones que orientan la mejor realizacin de ms prcticas
contables, permitiendo una mayor comprensin de los hechos indagados por el auditor forense
que, en caso de no ser contador, deber hacer participar en el proceso de uno o ms contadores
pblicos y dems profesionales requeridos y/o necesarios.
Importancia de la Auditora Forense para la sociedad en general.
Los aportes que est llamada a entregar la auditora forense configuran o constituyen poderosas
herramientas en la lucha contra los ilcitos econmicos, financieros y societarios, etc., que hasta
ahora han venido azotando el colectivo social, con una muy dbil capacidad de respuesta por
parte de los rganos de administracin de justicia y de las autoridades competentes.
Ente encargado de ordenar la Auditora forense en Venezuela.
En Venezuela es ordenada por el Tribunal o Fiscal del Ministerio Pblico, en atencin al artculo
108 del cdigo procesal penal; la Procuradura General, la superintendencia de Bancos, la
Contralora General, la superintendencia de Cajas de ahorro, instituciones que toman iniciativa
de adelantar investigaciones antes de llevarlo a un juicio. Puede ser emprendido por iniciativa
privada.