DESPACHO DE AUDITORIA

Lcdo. Randy Richmond

AUDITOR - CONSULTOR, INSCRIPCIN N 1369
1. Calle Pte. Y 2. Av. Sur Edificio Salvadoreo
4. Planta, Local No.402 Santa Ana,
Tel-2441-3120 / 7341-0644

INFORME DE AUDITORIA EXTERNA SOBRE

LOS ESTADOS FINANCIEROS AL
31 DE DICIEMBRE DE 2,012

SANTA ANA, 10 de OCTUBRE de 2013

Contabilidades - Auditora externa - Auditora Fiscal - Asesora Tributara,

Financiera y Consultora - Organizacin y Legalizacin de Empresas, Etc.

I.

DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

II.

INFORME DEL AUDITOR

III.

BALANCE GENERAL - COMPARATIVO

I.

ESTADO DE RESULTADOS - COMPARATIVO

IV.

ESTADO DEL FLUJO DEL EFECTIVO

V.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

VI.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Contabilidades - Auditora externa - Auditora Fiscal - Asesora Tributara,

Financiera y Consultora - Organizacin y Legalizacin de Empresas, Etc.

DESPACHO DE AUDITORIA
Licdo. Randy Richmond
AUDITOR - CONSULTOR, INSCRIPCIN N 1369
1. Calle Pte. y 2. Av. Sur Edificio Salvadoreo
4. Planta, Local No.402 Santa Ana,
Tel-2441-3120 / 7341-0644

DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

A LOS SEORES ACCIONISTAS
THOR, SOCIEDAD ANNIMA DE CAPITAL VARIABLE
PRESENTE.
ATT: Walter Enrique Araujo

Introduccin
He examinado los estados financieros adjunto de THOR SA de CV Constituidos por el
balance general, estado de resultados, flujo de efectivo y estado de cambios en el
patrimonio, por el periodo que comprende del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, as
como un resumen de las polticas contables y notas explicativas. Los estados financieros
han sido preparados por la administracin sobre la base de polticas contables y dems
criterios tcnicos aprobados por la administracin de la sociedad.
Responsabilidad de la Administracin en relacin a los estados financieros
La administracin es la responsable de la preparacin y presentacin razonable de los
estados financieros en concordancia con polticas contables y dems criterios tcnicos
aprobados por la administracin; dicha responsabilidad incluye: diseo, implementacin y
mantenimiento del sistema de control interno para lograr una razonable presentacin de
los estados financieros y que estn libres de errores materiales que pudieron ser
originados por fraudes o errores; mediante la seleccin y aplicacin de polticas contables
en cada caso y realizando estimaciones contables que fueran razonables en las
circunstancias y relativas a la base de preparacin de los estados financieros.

Responsabilidad del auditor

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Financiera y Consultora - Organizacin y Legalizacin de Empresas, Etc.

Mi responsabilidad es expresar una opinin sobre los estados financieros basados en la

auditoria. Efectu la auditoria en concordancia con las Normas Internacionales de
Auditoria. Estas normas requieren que cumpla con requerimientos de tica profesional y
una adecuada planeacin del trabajo de auditora para obtener seguridad razonable pero
no absoluta, acerca de los elementos que influyen en la preparacin de estados
financieros y que estos se presenten libres de errores significativos.
Una auditoria incluye el desarrollo de procedimientos para obtener evidencia acera de los
montos revelados en los estados financieros. Los procedimientos selectivos dependen del
juicio del auditor, incluyendo la evaluacin de los riesgos de revelaciones errneas
significativas en los estados financieros, debido a fraude o error. Al realizar la evaluacin
de los riesgos el auditor considera el control interno relevante y que incide en la
preparacin de los estados financieros, preparando de esa manera procedimientos de
auditora que sean apropiados a las circunstancias, pero no con el propsito de expresar
una opinin sobre la efectividad del control interno de THOR SA de CV Una auditoria
tambin incluye una apropiada evaluacin de las polticas contables utilizadas y la
razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administracin, as como
evaluar la presentacin de los estados financieros en conjunto. Consideramos que la
evidencia obtenida en mi auditoria es suficiente y apropiada y me proporciona una base
para emitir mi opinin de auditora.
Opinin
En mi opinin, los estados financieros presentados por THOR SA de CV
Representados por el balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivo y
estado de cambios en el patrimonio, por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2012,
as como el resumen de las polticas contables y notas explicativas, presentan
razonablemente la situacin financiera en todos sus aspectos importantes de conformidad
con polticas contables y dems criterios tcnicos aprobados por la administracin de la
sociedad.
Base contable para la elaboracin de los estados financieros y restricciones
Sin que ello tenga efecto sobre mi opinin, los estados financieros han sido preparados
conforme a polticas contables y dems criterios tcnicos aprobados por la administracin
de la sociedad.
Este informe est destinado nicamente para uso de la administracin de la sociedad,
Centro Nacional de Registros, Direccin General de Estadsticas y Censos, Direccin
General de Impuestos Internos y Alcalda Municipal de su domicilio. Por lo que no puede
ser apropiado para otros usos, o distribuido y utilizado por partes distintas a las indicadas
en este prrafo.
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Otros asuntos
En esta misma fecha he emitido el Informe sobre el resultado de la auditora realizada
sobre las operaciones realizadas, Control Interno y el Cumplimiento de Leyes y
Reglamentos aplicables a este tipo de entidades, los cuales son parte integral de la
auditoria y que son requeridos por el acuerdo con el cliente y en consideracin a los
resultados de auditora, estos informes deben leerse junto con el dictamen del auditor
sobre los estados financieros.

LIC. Randy Richmond

Contador Pblico No. 1369 CVPCPA
Santa Ana, 25 de febrero de 2,013

Edificio Salvadoreo 4. Planta, Local No.402, Santa Ana, Tels. 2441-3120 y 7341-0644

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INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

El presente informe resume los resultados de la auditora financiera, en el marco de las
actividades realizadas por THOR SA de CV por el periodo comprendido del 1 de enero
al 31 de diciembre de 2012.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Fui contratado para realizar Auditoria Financiera de las operaciones realizadas por THOR
SA de CV por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012; para lo cual se
establecieron los siguientes objetivos:
1. Determinar si los Estados Financieros presentados por THOR SA de CV
presentan razonablemente la situacin financiera al 31 de diciembre de 2012.
2. Evaluar si es de confianza la estructura del control interno utilizada por la
administracin, para la custodia de ingresos y activos invertidos.
3. Emitir una opinin sobre las cifras de los Estados Financieros al 31 de diciembre de
2012.
ALCANCE DE LAS PRUEBAS DE AUDITORIA
El alcance del trabajo incluy la revisin selectiva de la documentacin que respalda las
operaciones de ingresos y desembolsos realizados por la sociedad con el fin de
determinar si los Estados Financieros, presentan razonablemente en todos los aspectos
importantes, las actividades financieras y determinar si los gastos estn respaldados con
su respectivo comprobante de egreso. As tambin, se verificaron conciliaciones bancarias
las cuales se confrontaron con los registros contables y con los estados de cuenta de las
diferentes instituciones financieras, encontrando los saldos debidamente conciliados. El
trabajo se desarroll de acuerdo a Normas Internacionales de Auditora.
RESULTADOS DE LA AUDITORIA
Con respecto al rea del Efectivo se realizaron arqueos de caja chica de manera peridica
con el fin de determinar el correcto uso a dichos fondos, determinando que la encargada
de dicho fondo lleva un control adecuado por lo cual no hay observacin alguna.
El rea de bancos, se realiz conciliaciones bancarias verificando los estados bancarios,
el libro auxiliar de bancos, cotejando ambos documentos se determino una correcta
aplicacin en dicha rea

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En el rea de las Cuentas por Cobrar se verific los saldos que refleja la subcuenta plan
TIBA Dos el cual es de $ 268.80, el cual se cotejo con el kardex que lleva la sociedad, no
encontrando diferencia alguna.
La cuenta Utilidades Diferidas muestra un saldo de $ 268.80 la cual corresponde a la
subcuenta Plan TIBA Dos, dicho saldo se cotej con el kardex que lleva la administracin
de la lotificacin no encontrado diferencia en los saldos.
DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.
Durante el ejercicio 2012, se ha dado seguimiento al buen cumplimiento de las
obligaciones tributarias, procediendo a verificar el registro de los documentos en los
respectivos libros para el control del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y
Prestacin de Servicios (I.V.A), verificando clculos y sumas de valores registrados y
declarados; as tambin se procedi a verificar su presentacin y liquidacin de lo cual se
logr constatar que las anotaciones en los libros cumplen con lo normado en el Art. 141
del Cdigo Tributario. As tambin, se constat que las declaraciones estuviesen
correctamente elaboradas; de dicho procedimiento no se obtuvo observacin alguna.
ESTADOS FINANCIEROS
La administracin de THOR SA de CV proporcion los Estados Financieros, para su
respectiva verificacin; Los Balances de comprobacin preparados durante el ejercicio
2012, se elaboraron dentro del plazo permitido por la ley (dos meses de atraso como
mximo); es decir que durante el ao auditado, la contabilidad se trabaj adecuadamente,
corroborando dichos Balances con las anotaciones hechas en el libro diario mayor,
determinndose que las cifras registradas son razonables; los cuales a mi entender fueron
elaborados de acuerdo a la Normativa y tcnica Vigente.
ESTRUCTURA Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Al planear y desarrollar la auditoria, se tom en cuenta la estructura de control interno
existente, la filosofa y estilo de la administracin, a fin de determinar la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora, con el propsito de expresar
opinin sobre los estados financieros proporcionados. Las principales observaciones y sus
respectivas recomendaciones fueron informadas y discutidas con la administracin
durante el ejercicio.

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THOR SA de CV
BALANCES GENERALES AL 31 DE DICIEMBRE DE LOS AOS 2,012 y 2011
A C T I VO
ACTIVO CIRCULANTE:

2,012

2,011

4,681.10

5,142.22

461.22
268.80
3,461.27
489.81

398.84
959.32
3,464.56
319.50

37.12

37.12

3,322.94
1,280.00
(4,565.82)

3,322.94
1,280.00
(4,565.82)

DIFERIDOS Y TRANSITORIOS
Gastos pagados por Anticipos
Perdida de Ejercicios Anteriores
Perdida de Ejercicio

$ 10,737.07
$
64.10
9,014.95
1,658.02

$
$

9,081.31
66.36
8,260.93
754.02

T O T A L DE A C T I V O

$ 15,455.29

$ 14,260.65

Caja y Bancos
Cuentas y Doc. Por Cobrar
Otros Deudores
IVA Crdito Fiscal
ACTIVO FIJO
Equipo de Oficina
Vehculos
Depreciacin Acumulada

PASIVO
PASIVO CIRCULANTE:
Acreedores Comerciales
Acreedores Administrativos
TRANSITORIOS:
Utilidades Diferidas

2,012

2,011

205.44

217.41

30.41
175.03

52.53
164.88

268.80

959.32

268.80

959.32

PATRIMONIO:
CAPITAL, RESERVAS Y SUPERAVIT
Capital Social
Reserva Legal
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO

$ 14,981.05

$ 13,083.92

$ 13,440.00
1,541.05

11,542.87
1,541.05

$ 15,455.29

$ 14,260.65

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THOR SA de CV
ESTADOS DE RESULTADOS DEL 1.DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE LOS AOS
2,012 y 2011
2,011
INGRESOS

(-)COSTO POR VENTA

690.52

0.00

UTILIDAD BRUTA

(-)GASTOS DE OPERACIN
HONORARIOS

2,010

0.00

690.52

5,321.91
$ 801.48

PAPELERIA Y UTILES

27.03

28.77

SUMINSTROS DE LIMPIEZA

9.00

5.00

REGISTROS E INSCRIPCIONES

168.34

148.86

IMPUESTOS

137.39

198.60

COMUNICACIONES

682.35

541.34

3,428.64

3,428.64

0.29

0.02

VIATICOS

15.79

11.00

SOLVENCIAS

15.32

15.32

6.28

0.00

NO DEDUCIBLES

COPIAS

SUB TOTAL

(+) OTROS PRODUCTOS

PERDIDA DE OPERACIN

-4,631.39

2,973.37
$

1,658.02

1,299.32
5,179.03

$ 831.48

ALQUILER

1,299.32

-3,8798.71
3,125.69

754.02

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THOR SA de CV
ESTADO DEL FLUJO DEL EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2,012

Perdida del Ejercicio

(1,658.02)

Cambio En Los Activos Y Pasivos Netos De Los Efectos De

Las Operaciones De La Empresa:
Disminucin en Cuentas y Doc. Por Cobrar

690.52

Disminucin en Otros Deudores

3.29

Aumento en IVA Crdito Fiscal

(170.31)

Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado

2.26

Disminucin en Acreedores Comerciales

(22.12)

Aumento en Acreedores Administrativos

10.15

Disminucin en Utilidades Diferidas

(690.52)

Efectivo Neto Por Actividades de Operacin

-1,834.75

Cambio En Los Activos Y Pasivos Netos De Los Efectos De

Los Financiamientos De La Empresa:
Aumento en Capital Social

1,897.13

Efectivo Neto Por Actividades de Financiamiento

1,897.13

Variacin del Efectivo

62.38

Efectivo al inicio del ao

EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO

398.84
$

461.22

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THOR SA de CV
ESTADO DEL CAMBIO EN EL PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2,012

Capital Social
Ejerc. Utili. Retenidas perdidas Acum.
Saldo al 31 de diciembre de 2,011
$8,260.93
Aumento de Capital

Reserva Legal Utilidad del Ejercicio Perdida del

$ 11,542.87 $ 1,541.05

$754.02

1,897.13

Aumento de Reserva Legal

Traspaso de Perdidas del Ejercicio
754.02
Perdida del Ejercicio 2,012
Saldo al 31 de diciembre del 2011 $
1,658.02
$ 0.00
$ 9,014.95

(754.02)
1,658.02
13,440.00

$ 1,541.05

0.00

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THOR SA de CV
PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES Y NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
POR EL EJERCICIO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

1. DESCRIPCIN DE LA ENTIDAD:
La contribuyente inici sus operaciones en el ao de 1,988, su principal actividad consiste
en Compra-Venta de bienes inmuebles.
2. PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES
a)

Unidad Monetaria

La moneda utilizada para reflejar las cifras de los estados financieros dictaminados, y la
que utiliza la contribuyente para registrar sus operaciones contables es el dlar americano
de los Estados Unidos de Amrica, ya que la Ley de Integracin Monetaria establece que
la contabilidad puede llevarse en colones o dlares estadounidenses.
b)

Impuesto Sobre la Renta

La Empresa sigue la poltica de registrar el impuesto sobre la renta en el ejercicio en que

se causa, en virtud de que no existen partidas significativas cuyo reconocimiento fiscal y
contable ocurran en pocas diferentes, en los trminos establecidos por los principios y
tcnicas contables.
c)

Valuacin De Inventarios

El registro de inventarios ser realizado con el respectivo comprobante de compra, nota de

remisin u otro documento similar. En el caso de que se incurra en costos adicionales por
la compra de los mismos deber adicionarse dichos costos al valor de compra, para lo
cual se elabora cuadro de costos por separado, para efectos de incorporar en el registro el
costo total del producto o mercadera.
El costo del inventario ser establecido en base a un porcentaje, establecido mediante la
divisin del costo total del inventario entre los precios de venta, esto segn el rea til de
lotes establecida.
Asimismo, sern reconocidas y registradas las estimaciones por obsolescencia deterioro o
prdida de valor, dao o lento movimiento de bienes en inventarios, segn valo pericial,
considerando el tipo del inventario (terrenos).

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Para el caso de otro tipo de bienes con destino al inventario que adquiera la empresa, su
deterioro u obsolescencia ser evaluada en base a criterio tcnico.
3. BASE DE PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros de la empresa han sido preparados, tomando de referencia las
polticas y tcnicas contables previamente descritas y sobre la base del devengado.
La empresa no ha implementado las NIIF PARA PYMES, segn lo requerido por el
Consejo de Vigilancia de la Profesin de la Contadura Pblica y Auditoria, en sesin
celebrada el 7 de octubre de 2009 y publicado con fecha 30 de noviembre de 2009. Dicho
Consejo acuerda la adopcin de la Norma de Informacin financiera para pequeas y
medianas entidades (NIIF PYMES) emitida por el Organismo International Accounting
Standards Board (IASB) como requerimiento para la preparacin de estados financieros
de propsito general.
4. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.

EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

Esta cuenta representa el efectivo perteneciente a la sociedad, depositado en los

diferentes bancos, as:
2,012
CAJA CHICA
CUENTA CORRIENTE
Banco Agrcola
Banco Scotiabank

$
$

TOTAL
2.

2,011

351.43
109.79

28.88
80.91

47.41
$

461.22

351.43

28.88
18.53
$

398.84

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre, se integra de la siguiente manera:

2,012

2,011

Por Ventas de lotes a plazos

Plan TIBA DOS
TOTAL

268.80

959.32

268.80

959.32

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3.

OTROS DEUDORES

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre, se integra de la siguiente manera:

2,012
Remanente de ISR
TOTAL
4.

$
$

3,461.27
3,461.27

2,011
$
$

3,464.56
3,464.56

IVA CRDITO FISCAL

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre, se integra de la siguiente manera:

2,012
Remanente de ISR
TOTAL
5.

$
$

489.81
489.81

2,011
$
$

319.50
319.50

BIENES MUEBLES

Esta cuenta representa los valores de los bienes muebles e inmuebles que son propiedad
de la sociedad, la cual esta integrada de la siguiente manera:
2,012
Equipo de Oficina
Vehculos
TOTAL
Menos
DEPRECIACIN ACUMULADA
TOTAL

2,011

3,322.94
1,280.00

3,322.94
1,280.00

4,602.94

4,602.94

4,565.82

4,565.82

37.12

37.12

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6.

DIFERIDOS Y TRANSITORIOS

El saldo de esta cuenta representa el total acumulado correspondiente al 1.5% sobre los
valores facturados durante el ao.
2012
2011
Gastos Pagados por Anticipado
Pago a cuenta

64.10

66.36

TOTAL

64.10

66.36

7.

ACREEDORES COMERCIALES

Esta cuenta representa los valores que la empresa adeuda a sus proveedores, dentro de
los cuales se mencionan los siguientes:
2012
Jos Mario Miguel Lemus
TOTAL

8.

2011

30.41

52.53

30.41

52.53

ACREEDORES ADMINISTRATIVOS

Esta cuenta representa los valores en concepto de impuestos, prestaciones y otros, los
cuales estn pendientes de liquidar. El detalle es el siguiente:
2012
Impuestos
Accionistas
Varios
Renta Retenida
TOTAL

2011

0.00
127.33
15.70
32.00

175.03

5.55
127.33
32.00
164.88

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9.

DIFERIDO Y TRANSITORIO

Esta cuenta registra las obligaciones a Largo plazo, a cargo de la empresa

2012

2011

Utilidades Diferidas
Plan TIBA DOS

268.80

959.32

TOTAL

268.80

959.32

2012
11,430.00
2,010.00

2011
11,428.57
114.30

13,440.00

11,542.87

10.

CAPITAL SOCIAL

Esta cuenta muestra los saldos siguientes:

Mnimo
Variable
TOTAL
11.

PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Esta cuenta, refleja los siguientes saldos:

2012

2011

Perdidas Acumuladas

9,014.95

8,260.93

TOTAL

9,014.95

8,260.93

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