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EXAMEN ESPECIAL SOBRE PRESUNTAS IRREGULARIDADES Y MALVERSACION DE

FONDOS EN LA INSTITUCION EDUCATIVA REPUBLICA DE NICARGAUA N6076


PERIODO 2015

"Ministerio de Educacin (MINEDU)."

Decenio de las Personas con

Discapacidad en el Per

Ao de la
Consolidacin del Mar de Grau

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA N 01-2015 EE ST SUNAT-OCI


EXAMEN ESPECIAL SOBRE PRESUNTAS IRREGULARIDADES Y MALVERSACION DE
FONDOS EN LA INSTITUCION EDUCATIVA REPUBLICA DE NICARGAUA N6076
- PERIODO 2015 -

______________________________________________________________________

I.

ORIGEN DEL EXAMEN


El Examen Especial sobre presuntas irregulares ocurridas en la Institucin Educativa
Repblica de Nicaragua N6076 en el periodo (2015), es una Accin De Control No
Programada, en atencin al requerimiento efectuado por el Ministerio de Educacin
(MINEDU) de la mencionada Institucin, mediante el Oficio N 306-2015/ST/OEX del 31 de
noviembre de 2015, solicitud que fue comunicada a La Contralora General de la Republica,
mediante Oficio N 502-2015-OCI/ST del 15 de Marzo del 2016. Para tal efecto, el Jefe Del
rgano de Control Institucional, con el Oficio N562-2016-OCI/ST, acredit a la Comisin De
Auditoria,-encargada-de-efectuar-la-presente-accin-de-control.

II.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN


II.1 Objetivo General.
El Presente Examen Especial corresponde a una Accin De Control No Programada de
naturaleza administrativa cuyo objeto general es determinar la veracidad de las denuncias
sobre las irregularidades y malversaciones en los fondos presentadas contra los funcionarios
a cargo de la gestin del periodo 2015 de la Institucin Educativa Repblica de Nicaragua
N6076 en el ANEXO N03 y de ser el caso destinar responsabilidad a que hubiera lugar; y la
correspondiente evaluacin de los sistemas de control interno de las reas administrativas y
asistenciales materia del presente examen.

II.2 Objetivos Especficos.


1.- Determinar si se realiz el correcto uso de los recursos que fuesen destinados
compra de equipos de cmputo.

para la

2.- Determinar si hubo uso indebido de instalaciones de la Institucin Educativa Repblica de


Nicaragua N 6076 como estacionamiento de vehculos particulares y autobuses en horario de
clases.

III.

ALCANCE DEL EXAMEN

El Examen Especial comprender la revisin y anlisis en forma selectiva de documentacin y


hechos relacionados con el uso de recursos destinados para la compra de equipos de cmputo y
uso de estacionamiento en la Institucin Educativa Repblica de Nicaragua N6076
El periodo examinado estar comprendido entre el 01 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de
2015 pudindose ampliarse el mismo en forma previa y posterior, de acuerdos a los hallazgos que
se vayan obteniendo en el trabajo de campo.

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OFICINA DE CONTROL ADMINISTRATIVO Y NORMATIVA- OCAN

"Ministerio de Educacin (MINEDU)."

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El presente examen especial se realizara de acuerdo con las Normas de Auditora Gubernamental
(NAGU) y el Manual de Auditora Gubernamental (MAGU) aprobadas mediante las Resoluciones de
Contralora N s 162-95 y 152-98-CG de fechas 25 de SET. 95 y 18 DIC. 98, respectivamente y sus
modificatorias; comprendiendo la revisin y anlisis selectivo de los registros y documentos que obran en
los archivos de la Entidad.

IV.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y LOS ASUNTOS QUE SERAN EXAMINADOS


IV.1

Antecedentes de la Entidad

Del Ministerio de Educacin (MINEDU).


El 12 de septiembre de 1935, por ley N 8124 dada durante el gobierno del general Oscar R.
Benavides, se cre el Ministerio de Educacin Pblica, el cual tiene por objetivo generar
oportunidades y resultados educativos de igual calidad para todos; garantizar que estudiantes e
instituciones educativas logren sus aprendizajes pertinentes y de calidad; lograr una educacin
superior de calidad como factor favorable para el desarrollo y la competitividad nacional, as
como promover una sociedad que educa a sus ciudadanos y los compromete con su comunidad.
Y en el mbito del docente: fortalecer capacidades para que los maestros ejerzan
profesionalmente la docencia.
El Ministerio de Educacin es el rgano rector de las polticas educativas nacionales y ejerce su
rectora a travs de una coordinacin y articulacin intergubernamental con los Gobiernos
Regionales y Locales, propiciando mecanismos de dilogo y participacin.

Misin.
Garantizar derechos, asegurar servicios educativos de calidad y promover oportunidades
deportivas a la poblacin para que todos puedan alcanzar su potencial y contribuir al desarrollo
de manera descentralizada, democrtica, transparente y en funcin a resultados desde enfoques
de equidad e interculturalidad.

IV.2

ANTECEDENTES DELOS ASUNTOS QUE SERN EXAMINADOS

De la Institucin Educativa Repblica de Nicaragua N 6076


La Institucin Educativa Pblica N 6076 Repblica de Nicaragua, fue fundado el 11de junio de 1972,
con Resolucin D.Z. N 1124, en el sector Av. Micaela Bastidas s/n (sector 3 grupo 26), distrito de Villa El
Salvador, provincia y departamento de Lima.
En sus primeros tres aos, atendi Educacin Primaria de menores, luego ampli sus servicios a
Educacin Secundaria de Menores.
Esta Institucin Educativa, se crea por necesidad de servicios a la comunidad, siendo sus gestores un
grupo de padres de familia y vecinos del lugar, como: Las Familias Rojas Huayta, Huamn Navarrete,
Prez Serrano, Aguilar Giraldo, Vizcardo Orbe, Aburto Serrano, Hinostroza Silupu, Yaya Chumpitaz,
Alcntara Villavicencio.
Sus labores educativas, empezaron, un 17 de abril de 1972 en una construccin de esteras como
paredes y techo de esteras con plsticos, posteriormente con el trabajo de los padres y la comunidad
ms el apoyo de la Ladrillera se construy5 aulas de material noble.

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Luego Cooperacin Popular y la gestin ante MINISTERIO DE EDUCACIN, FONCODES INFES, para
la construccin de la infraestructura, es as que en el ao 1994, se construy el local escolar del nivel
secundario con una moderna infraestructura.

LA ESTRUCTURA ORGANICA DE LA INSTITUCIN EDUCATIVA REPBLICA DE


NICARAGUA N 6076

CUADRO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA - SUPERINTENDENCIA NACIONAL


DE ADUANAS Y DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

Ao/Fuentes de
Financiamiento
Periodo 2015
Recursos Ordinarios
Recursos
Directamente
Recaudados
TOTAL

Presupuesto
Modificado

Ejecucin

Saldo

El presente examen especial a la Institucin Educativa Repblica de Nicaragua N 6076, se


sustentan en denuncias formuladas en el ao 2015 contra el Director de la citada entidad. As mismo, en
los ltimos 12 meses no se efectu acciones de control a esta dependencia.

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NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD.


La entidad basa su accionar, entre otros con la siguiente normatividad

ITEM

DISPOSITIVOS LEGALES

FECHA

CONTENIDO

01

Decreto legislativo n 728

27. MAR
1997

Decreto legislativo n 728, ley de productividad y


competitividad laboral.

02

Decreto supremo n 001-96-tr

26.ENE 1996

Reglamento de ley de fomento al empleo.

03

Decreto legislativo n1057

04 JULIO
2015

Decreto legislativo para promover, fomentar y


agilizar la inversin pblica.

04

Decreto Supremo N 0112012-ED

05

Ley n25762

26. ABR
2015

Ley Orgnica del Ministerio y Educacin y su


modificatoria, Decreto legislativo n560

06

Decreto legislativo n 1017

04. JUN
2008

Ley de contrataciones del estado.

07

Decreto supremo n 184-2008-ef

01. ENE
2009

Reglamento de la ley de contrataciones del


estado

V.

Ley General de Educacin N 28044

RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS.

El equipo de auditoria, est conformado por la CPC KAREN MEDINA CANO, Supervisora, CPC MIGUEL
MARQUINA AVILA, Jefe De Comisin; integrantes, CPC ISABEL GUERRA BECERRA y CPC MARTIZA
FORAQUITA MENDOZA As mismo, se contara con la participacin del Dr. PAIVA HERRERA JOSE
EMILIO, JEFE DE OFICINA ESPECIAL DEL ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL de la Institucin
Educativa Repblica de Nicaragua N 6076 , y del CPC PABLO CASTAEDA FLORES, Director
Ejecutivo de la Oficina de Control Administrativo y Normativa de OCI del Ministerio de Educacin
(MINEDU

VI.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA LA EJECUCIN DE CONTROL

Las etapas del examen y fechas de ejecucin, que contienen el nmero de horas programadas y los
costos por categoras de categoras, previstas para llevar a cabo y cumplimiento de la Accin De Control,
se detallan en el ANEXO N1.

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VII.

PRESUPUESTO DE TIEMPO

El nmero de horas programadas y costos por categoras de cada integrante del equipo de auditoria
que participa en la presente Accin de Control, se especifica en el ANEXO N2.

VIII.

PROGRAMA DE AUDITORIA

El programa de auditoria que describe los procedimientos a seguir durante la fase de ejecucin del
Examen Especial, de acuerdo a los objetivos previstos para el examen.

IX.

IX.INFORMES A EMITIR FECHA DE ENTREGA

El tiempo programado para cumplir con os objetivos del Examen Especial es de 40 das tiles,
inicindose el 25 de AGO. 2016. Al concluir el examen, se emitir el informe de la Accin de Control
cuya presentacin ser en la fecha prevista en el Cronograma de Trabajo y se emitirn 04 ejemplares, de
los cuales en forma simultanea se remitirn 01 copia a la Contralora General de la Republica, 01 copia a
la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria (SUNAT), 01 copia al Despacho
del rgano de Control Institucional.

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME.


El informe a emitirse tendr la siguiente estructura
I.

INTRODUCCION
1.- Origen del Examen.
2.- Naturaleza y Objetivos del examen.
3.-Alcance del Examen.
4.-Antecedentes y Base Legal de la Entidad.
5.-Comunicacin de Hallazgos.
6.-Memorando de Control Interno.
7.-Otros Aspectos de Importancia.

II.
III.
IV.
V.

OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS

Lima,

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CPC. KAREN MEDINA CANO


AVILA
Supervisora
rgano De Control Institucional
Institucional

CPC. MIGUEL MARQUINA


Jefe de Comisin
rgano De Control

1.- CPC. Jos PAIVA HERRERA.


Institucional
2.- CPC. Pablo CASTAEDA FLORES.
3.- CPC. Karen MEDINA CANO.
4.- CPC. Miguel MARQUINA VILA.
5.- CPC. Isabel GUERRA BECERRA.
6.- CPC. Maritza FORAQUITA MENDOZA.

: Jefe del rgano De Control


: Director Ejecutivo de la OCAN
: Supervisora.
: Jefe de Comisin.
: Auditor integrante.
: Especialista

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
AO 2016 (DIAS UTILES)
ETAPAS
Planeamiento y
programacin
Trabajo de campo
Elaboracin y
comunicacin de
hallazgos
Evaluacin de
descargos
Formulacin de
informe

AGOSTO
25 - 26
27 - 31
A,B,C, y
D

SETIEMBRE
01 02 - 05

12 - 18

19 - 28

29

30

31

B,C,D,E y G
B,C,D,E,F
y
G
B,C y D
B,C Y D

Revisin

A,B,C
yD
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Sustentacin y
evaluacin del
informe
Remisin del
informe

CPC. Jos PAIVA HERRERA


CPC. Pablo CASTAEDA CPC. FLORES
CPC. Karen MEDINA CANO
CPC. Miguel MARQUINA VILA
CPC. Isabel GUERRA BECERRA
CPC. Maritza FORAQUITA MENDOZA

A,B,
CyD
A,B,C y D

:A
:B
:C
:D
:E
:F

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PROGRAMA DE
AUDITORIA

REF.
P/T
FECH
POR A

OBJETIVOS DEL EXAMEN.


OBJETIVOS GENERAL.
Evaluar las denuncias presentadas contra del Director y
funcionarios a cargo de la actual.
Gestin y de ser el caso, deslindar las responsabilidades a que
hubiera lugar.
Acredite y presente a la Comisin al personal encargado de la
administracin de los recursos.
Solicite, verifique y evale la normatividad con la Institucin. De
acuerdo a las necesidades que se requiera; Revise y verifique la
existencia de los siguientes documentos de gestin:
Organigrama Estructural
Reglamento de Organizacin y funciones
Cuadro de Asignacin del personal
Plan Operativo 2015
Evaluar el control interno de las unidades operativas ms
relevantes.
Implementar un Plan de Reconocimiento a las buenas prcticas
ticas dentro de la Institucin.
Realizar el seguimiento a la implementacin de los planes
institucionales anticorrupcin aprobados por las direcciones
regionales de educacin o la que haga sus veces.
1. Determinar si se realiz el correcto uso de los recursos que
fuesen destinados para la compra de equipos de cmputo.
Solicitar los inventarios del rea de tesorera de la Institucin.
Solicite relacin del personal encargado de recibir los recursos
para la compra de equipos de cmputo.
2. Determinar si hubo uso indebido de instalaciones de la Institucin
Educativa Repblica de Nicaragua N 6076 como estacionamiento
de vehculos particulares y autobuses en horario de clases.
Realizar el seguimiento a la implementacin del Sistema Informtico
de Monitoreo de la Institucin.
Solicite el control de ingreso, salida de vehculos en el
estacionamiento; as como la cantidad de los mismos.

ANEXO N3
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SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADUANAS Y DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
(SUNAT)
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