AUDITORIA

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UNIVERSIDAD INTERNACIONAL DEL

ECUADOR

ACTIVIDADES DE AUTOEVALUACIN
TAREA 2
1. Formule un ejemplo de fraude en el cual se identifiquen los tres elementos del
tringulo del fraude:
a) Racionalizacin
b) Presin
c) Oportunidad
En ocasiones, los gastos presentados por el empleado a travs de una nota de pago
no se ajustan a los lmites marcados por las polticas de viaje de la empresa,
excediendo del mximo autorizado.
Normalmente, las compaas disponen de unos anexos que el empleado debe rellenar
con el fin de justificar el exceso de gasto. Pero en ocasiones no se rellenan o se hacen
de forma incompleta o irregular.
Ejemplo 1:
En la empresa Evoraph se asigna dos personas que realicen viajes de instalacin
fuera de la ciudad y se entrega 150 dlares de viticos para alimentacin y estada,
Se debe presentar las facturas para la justificacin del dinero entregado, pero no
entregan facturas por alimentacin, justificando que no todos los lugares donde ellos
van no entregan facturas.
Se les justifica una vez porque se les envi a un lugar donde sea factible que
entreguen facturas, sin embargo para el prximo viaje, traen la misma justificacin, lo
vuelven hacer (no piden facturas).
Sin embargo el gasto es excesivo llenado formatos de la empresa, los cuales no son
reales, es una manera de sacar provecho de los viticos justificando dinero que al final
nunca gastaron pero se quedan teniendo.
Ejemplo 2:
Una compaa manufacturera, dispona de sistemas de informacin, pero mantena
otros procesos de forma manual, como la elaboracin de notas de entrega y algunos
procesos de facturacin. Actividades importantes como la elaboracin de facturas
comenzaban manualmente, siendo registradas en el sistema al ocurrir el despacho de
mercanca.
Ciertos miembros del personal implementaron un mecanismo de fraude interno que
consista en el registro de empresas de su propiedad, para luego proceder al registro
de pedidos, emisin manual de la factura, elaboracin manual de la nota de despacho,
despacho de mercanca y omitiendo al final el registro de la factura correspondiente en
el sistema.
Para lograr esto, exista complicidad con el personal encargado del registro de las
facturas en el sistema, lo que les permita omitir el registro de ciertas facturas,
evadiendo as la cobranza de los despachos de mercanca realizados.

Para el momento en que fue detectada la irregularidad, el dao patrimonial a la

organizacin rondaba por el orden de los 550.000 Dlares y slo fueron detectados
despus del cierre de un ejercicio cuando ya era demasiado tarde.

2. Establezca cules deben ser las caractersticas del Manual de Prevencin del
Lavado de Activos
DEL MANUAL DE PREVENCIN DE LAVADO DE ACTIVOS, FINANCIAMIENTO
DEL TERRORISMO Y OTROS DELITOS
ARTCULO 10.- El manual de prevencin de lavado de activos, financiamiento del
terrorismo y otros delitos debe contener al menos los siguientes aspectos: (reformado
con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013)
1. La descripcin de funciones, responsabilidades y facultades de los directores,
administradores, funcionarios y empleados de la institucin, en materia de
prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos,
enunciadas de forma que su cumplimiento pueda ser objeto de seguimiento y
verificacin, as como las sanciones por su incumplimiento; (reformado con
resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013)
2. Descripcin de la metodologa y los procedimientos para la recopilacin,
confirmacin y actualizacin de la informacin de los clientes, determinando los
niveles o cargos responsables de su ejecucin;
3. La descripcin de la metodologa y los procedimientos para el establecimiento
de perfiles transaccionales, de comportamiento y de riesgo, incluyendo los
procesos de actualizacin permanente;
4. Los procedimientos para la aplicacin de los procesos de monitoreo
permanentes;
5. Los procedimientos para el oportuno reporte interno y externo de transacciones
con montos sobre los umbrales y con transacciones inusuales e injustificadas;
6. Los sistemas de capacitacin y evaluacin en materia de prevencin de lavado
de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con
resolucin No. JB- 2013-2453 de 11 de abril del 2013)
7. La jerarqua, funciones y nivel de responsabilidades asignadas tanto al
directorio u organismo que haga sus veces, comit de cumplimiento, oficial de
cumplimiento y dems funcionarios en relacin con la prevencin de lavado de
activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos en la institucin;
(reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013)
8. Las polticas y procedimientos para la conservacin de documentos;
9. Las polticas y procedimientos para impedir la utilizacin indebida de
desarrollos tecnolgicos para lavado de activos, financiamiento del terrorismo y
otros delitos, a travs de canales como dinero electrnico, cajeros automticos
u otras redes de depsito y transacciones no personales; (reformado con
resolucin No. JB-2013-2535 de26 de julio del 2013)
10. El proceso a seguir para atender los requerimientos de informacin
presentados por autoridad competente; y,
11. La singularizacin del funcionario que tiene como responsabilidad excepcionar
a los clientes de la obligacin de suscribir el formulario de licitud de fondos.

ARTCULO 11.- El manual debe permanecer actualizado y contener los

procedimientos de las medidas para prevenir el lavado de activos,
financiamiento del terrorismo y otros delitos de todos los productos y servicios
que ofrezca la institucin. Debe ser distribuido, fsica o electrnicamente, a
todos los accionistas, directores, funcionarios y empleados de la institucin
controlada, dejando evidencia de su recepcin. (Reformado con resolucin No.
JB--2535 de 26 de julio del 2013)

3. Presente un ejemplo para cada componente en la estructura del Sistema

Financiero Ecuatoriano.
SECTOR PRIVADO:
FINANCIERAS: el Banco Pichincha

SERVICIOS FINANCIERAS: Cooperativa de ahorro y crdito

SERVICIOS AUXILIARES: bolsa de valores

SECTOR PBLICO

Banco Central

Banco del fomento

Banco Vivienda

Corporacin financiera nacional

Banco del estado

4. Investigue y presente un ejemplo del Cdigo de tica de una IFI

INDUSTRIA FARMACUTICA DE INVESTIGACIN

IFI Telfonos (593 - 2) 2908760 2907441 Fax (593 - 2) 2906612

Quito - Ecuador Copyright IFI
Ecuador 2008-2016
Cdigo de tica
Principio del formulario

Nuestros Proyectos Desarrollamos proyectos integrales y

de impacto positivo en el rea de salud
Nuestra tica Promovemos un trabajo y una actitud tica
entre todos nuestros asociados.
Nuestra
Responsabilidad
Impulsamos
prcticas
socialmente sustentables

1 Objeto y alcance
1.1 Objeto
El Cdigo FIIM-IFI establece normas para la promocin tica de los productos
farmacuticos dirigida a los profesionales sanitarios, con el objeto de garantizar que
las relaciones de las empresas miembros con dichos profesionales sean las
adecuadas y que se perciban como tal.
1.2 Alcance: a efectos del Cdigo FIIM-IFI
producto farmacutico significa todo producto farmacutico o biolgico (con
independencia del estado de su patente o de si tiene nombre comercial)
destinado a ser utilizado por prescripcin de un profesional sanitario o bajo su
supervisin, y que se pretende utilizar para el diagnstico, tratamiento o
prevencin de enfermedades en seres humanos o para influir en la estructura o
en cualquier funcin del cuerpo humano.
promocin significa cualquier accin llevada a cabo, organizada o patrocinada
por una empresa miembro dirigida a los profesionales sanitarios para promover
la prescripcin, recomendacin, dispensacin, administracin o consumo de
sus productos farmacuticos a travs de cualquier medio de comunicacin,
incluido Internet.
profesionales sanitarios significa cualquier miembro de la profesin mdica,
odontolgica, farmacutica o de enfermera, o cualquier otra persona que, en el
ejercicio de su profesin, pudiera prescribir, recomendar, adquirir, dispensar o
administrar un producto farmacutico.
empresa miembro significa cualquier empresa miembro de la FIIM (miembro
directo) o de una asociacin miembro de la FIIM (miembro indirecto).
Empresa se puede referir a una empresa nacional y/o a su correspondiente
empresa matriz multinacional.

asociaciones miembros significa cualquier asociacin miembro de la FIIM,

incluida IFI.

1.3 Exclusiones
Este cdigo no pretende regular las siguientes actividades:

La promocin de los productos farmacuticos dirigida al pblico en general (es

decir, publicidad directa al consumidor).
Promocin de productos de automedicacin que se dispensan sin receta
(OTC).
Precios u otras condiciones comerciales para la dispensacin de productos
farmacuticos.
La contratacin de un profesional sanitario para prestar servicios legtimos de
consultora u otros servicios legtimos a una empresa miembro.
La realizacin de ensayos clnicos.
La provisin de informacin no promocional por parte de empresas miembro.

2. Principios generales
2.1 Bases de las relaciones
Las relaciones de las empresas miembros con los profesionales sanitarios deben ser
en beneficio de los pacientes y para mejorar la prctica de la medicina. Dichas
relaciones deben ir dirigidas a informar a los profesionales sanitarios sobre productos,
proporcionndoles informacin cientfica y formativa y apoyando la investigacin y la
formacin mdica.
2.2 Independencia de los profesionales sanitarios
No se pueden entregar u ofrecer contraprestaciones econmicas o en especie
(incluyendo becas, subvenciones, colaboraciones, contratos de consultora o de
formacin o relacionados con el ejercicio profesional) a un profesional sanitario a
cambio de que prescriba, recomiende, adquiera, dispense o administre productos o de
que se comprometa a seguir hacindolo. Nada podr ser ofrecido o proporcionado de
forma o bajo unas condiciones que tengan una influencia inapropiada en las prcticas
de prescripcin de un profesional sanitario.
2.3 Uso adecuado
La promocin debe fomentar el uso adecuado de los productos farmacuticos
presentndolos de forma objetiva y sin exagerar sus propiedades.
2.4 Reglamentacin local
Se deben observar en todo caso todas las leyes, reglamentos locales y cdigos del
sector relevantes, y las empresas tienen la responsabilidad de comprobar los
requisitos locales antes de preparar materiales o de llevar a cabo actividades
promocionales en un pas determinado.
2.5 Transparencia de la promocin
No se debe disfrazar la promocin. Las evaluaciones clnicas, los controles, los
programas de experiencias posventa y los estudios posteriores a la autorizacin no se

deben confundir con la promocin. Dichas evaluaciones, programas y estudios se

deben llevar a cabo con un objetivo principal cientfico o educativo.
El material relacionado con los productos farmacuticos y su uso, sea o no de
naturaleza promocional, patrocinado por una empresa debe indicar claramente por
quin est patrocinado
3. Comunicaciones anteriores a la aprobacin y uso no autorizado
No se debe promocionar ningn producto farmacutico para su uso en un pas
determinado hasta que se haya concedido en ese pas la autorizacin de
comercializacin para el uso mencionado.
Esta disposicin no pretende impedir el derecho de la comunidad cientfica y del
pblico a estar plenamente informados acerca del progreso cientfico y mdico.
Tampoco pretende restringir un intercambio pleno y adecuado de informacin cientfica
referente a un producto farmacutico, incluida la divulgacin adecuada en los medios
de comunicacin cientficos o generales y en conferencias cientficas de
descubrimientos de la investigacin. Tampoco debe restringir la divulgacin pblica de
informacin a accionistas y otras partes interesadas relativa a todo producto
farmacutico, como podran demandar las leyes, reglamentos o registros.
4. Normas de informacin promocional
4.1 Coherencia de la informacin de productos
Se acepta que las leyes y los reglamentos nacionales suelen dictar el formato y el
contenido de la informacin de productos contenida en la ficha tcnica, envases,
prospectos, hojas de datos y en todo el material promocional. La promocin no debe
ser incoherente con la informacin del producto autorizada encada lugar.
Los profesionales sanitarios de pases en desarrollo deben tener acceso a datos
similares a los que se comunican en pases desarrollados.
4.2 Exacta y no engaosa
La informacin promocional debe ser clara, legible, exacta, equilibrada, leal, objetiva y
suficientemente completa para permitir que el receptor se forme su propia opinin
sobre el valor teraputico del producto farmacutico de que se trate. La informacin
promocional debe basarse en una evaluacin actualizada de toda la evidencia
relevante y debe reflejar claramente dicha evidencia. No debe confundir por distorsin,
exageracin, nfasis indebido, omisin o en cualquier otra forma. Se debe evitar por
todos los medios cualquier ambigedad. Las afirmaciones absolutos o que abarquen
todos los aspectos se deben manejar con cuidado, y slo con una valoracin y una
justificacin adecuadas. Se deben evitar por lo general descripciones como seguro o
sin efectos secundarios, que en cualquier caso se deben valorar adecuadamente.
4.3 Justificacin
Debe ser posible justificar la promocin, tanto por referencia a la ficha tcnica
aprobada como a travs de evidencias cientficas.
Se deben facilitar dichas pruebas a peticin de los profesionales sanitarios. Las
empresas deben tratar objetivamente las peticiones de informacin efectuadas de
buena fe y deben facilitar datos adecuados a quien haya efectuado la peticin.
5. Material promocional impreso

Donde haya reglamentos o cdigos locales en vigor que definan los requisitos, stos
tienen prioridad.
5.1 Todos los materiales promocionales impresos, incluida la publicidad
Todos los materiales promocionales impresos distintos de los que se describen en el
siguiente apartado deben ser legibles e incluir: el nombre del producto (normalmente el
nombre comercial); los principios activos, utilizando nombres aprobados cuando los
haya; el nombre y direccin de la empresa farmacutica o de su agente responsable
de comercializar el producto; la fecha de produccin del anuncio; la informacin
abreviada de prescripcin, que debe incluir una indicacin o indicaciones aprobadas
con las dosis y mtodos de uso, as como una exposicin sucinta de las
contraindicaciones y los efectos secundarios.
5.2 Publicidad de recuerdo
Un anuncio de recuerdo se define como un anuncio breve que contiene solamente el
nombre del producto y una exposicin sencilla de las indicaciones para designar la
categora teraputica del producto. En la publicidad de recuerdo, se puede omitir la
informacin abreviada de prescripcin a la que se refiere el artculo 5.1 anterior.
Un anuncio de recuerdo se podr emitir despus de transcurridos seis meses de la
entrada de un medicamento al mercado.
6. Materiales electrnicos, incluidos los audiovisuales
Se aplican los mismos requisitos a los materiales promocionales electrnicos que a los
impresos. En particular, en el caso de las pginas web relacionadas con productos
farmacuticos: debe aparecer claramente la identidad de la empresa farmacutica y de
la audiencia objetivo; el contenido debe ser adecuado a la audiencia objetivo; la
presentacin (contenido, enlaces, etc.) debe ser adecuada y estar al alcance de la
audiencia objetivo; y la informacin para cada pas debe cumplir las leyes y los
reglamentos locales
7. Relaciones con los profesionales sanitarios
7.1 Eventos
7.1.1 Objetivos cientficos y educativos
El objetivo y el enfoque de todos los simposios, congresos y otros encuentros
promocionales, cientficos o profesionales (eventos) dirigidos a profesionales
sanitarios organizados o patrocinados por una empresa debe ser informar a dichos
profesionales sobre los productos o proporcionar informacin cientfica o educativa.
7.1.2 Eventos que exijan viajes a otros pases
Ninguna empresa puede organizar o patrocinar un evento para profesionales
sanitarios (incluido el patrocinio individual a profesionales para asistir a dichos
eventos, como se describe en el apartado 7.2) que se celebre fuera de su pas, salvo
que hacerlo sea adecuado y est justificado desde un punto de vista logstico o de
seguridad. Por tanto, los congresos y simposios cientficos internacionales que
atraigan a profesionales de muchos pases estn justificados y permitidos.
7.1.3 Informacin promocional en eventos

La informacin promocional que aparece en stands de exposiciones o que se

distribuye a los participantes en congresos y simposios cientficos internacionales se
puede referir a productos farmacuticos no registrados en el pas en el que se celebra
el evento, o que estn registrados bajo condiciones diferentes, siempre que se
cumplan las siguientes condiciones:
El encuentro debe ser un verdadero acto cientfico internacional con una
proporcin destacada de conferencistas y asistentes procedentes de pases
distintos del anfitrin.
El material de promocin (excluidas las ayudas de promocin)correspondiente
a un producto farmacutico no registrado en el pas del evento debe ir
acompaado de una declaracin que indique los pases en los que est
registrado el producto y que dicho producto no est disponible en el pas.
Los materiales de promocin referente a la informacin para la prescripcin
(indicaciones, advertencias, etc.) autorizada en uno o varios pases distintos de
aqul en el que se celebra el evento, pero en el que el producto tambin est
registrado, deben ir acompaados de una explicacin que indique que las
condiciones de registro varan de un pas a otro.
Se deben identificar los pases en los que el producto est registrado y dejar
claro que no est disponible localmente.
7.2 Patrocinio
Las empresas miembros pueden patrocinar la asistencia de profesionales sanitarios a
eventos, siempre que dicho patrocinio cumpla las siguientes condiciones:
El evento cumple los requisitos de alojamiento y manutencin que se describen en el
apartado 7.5 del presente Cdigo;
El patrocinio a los profesionales sanitarios se limita al pago de los gastos de viaje,
manutencin, alojamiento y cuotas de inscripcin;
No se efecta pago alguno a los profesionales sanitarios por el tiempo invertido en
asistir al evento; y
El patrocinio a un profesional sanitario no est condicionado a la obligacin por parte
de ste de prescribir, recomendar o promocionar un producto farmacutico.
7.3 Invitados
Las empresas no deben pagar coste alguno relacionado con personas que
acompaen a los profesionales sanitarios invitados.
7.4 Pagos a conferencistas y presentadores
En un evento se pueden satisfacer unos honorarios razonables y se pueden abonar
gastos reembolsables, incluidos viajes y alojamiento, a profesionales sanitarios que
presten realmente servicios como conferencistas o presentadores, siempre que haya
un contrato por escrito con la compaa.
7.5 Alojamiento, manutencin y atenciones
7.5.1

Lugar de celebracin adecuado

Todo evento debe celebrarse en un lugar adecuado para los objetivos cientficos o
educativos y para la finalidad del evento o reunin. Las empresas deben evitar el uso
de instalaciones famosas o excesivamente lujosas. Tambin se aplicarn los requisitos
adicionales que se establecen en el artculo 7 del presente Cdigo.
7.5.2

Lmites de gastos de alojamiento y manutencin

Estos gastos se deben limitar a refrigerios o comidas accesorias al objetivo principal

del evento y se deben proporcionar solamente:
A los participantes en el evento y no a sus invitados; y
Si son moderados y razonables segn los criterios locales.
El transporte interior, tasas aeroportuarias e impuestos de salida podrn ser
financiados por las empresas miembro que as lo decidan.
7.5.3

Orientacin por parte de las asociaciones miembros

Se ruega a las asociaciones miembros su orientacin por escrito acerca del significado
de los trminos moderado, modesto y razonable que se utilizan en los apartados
7.5.2 y 7.5.4. del presente cdigo, as como del significado de los trminos famoso y
excesivamente lujoso en el sentido en que se utilizan en el apartado 7.5.1 de este
Cdigo. Como norma general, el alojamiento y manutencin que se proporciona no
debera superar lo que los propios profesionales sanitarios beneficiarios estaran
normalmente dispuestos a pagar.
7.5.4

Entretenimiento

Las empresas miembros no deben ofrecer o financiar atenciones independientes u

otras actividades de ocio o sociales. En los eventos se permiten, no obstante,
atenciones moderadas relacionadas con refrigerios o comidas.
7.6 Regalos y artculos de utilidad mdica
Dinero en efectivo: No se deben efectuar a los profesionales sanitarios pagos en
efectivo o equivalente (tales como tarjetas regalo).
7.6.2 Regalos personales
No se deben hacer a los profesionales sanitarios regalos para su beneficio personal
(incluidos, sin carcter exhaustivo, CD de msica, DVD, entradas a espectculos o
eventos deportivos, artculos electrnicos, etc.).
7.6.3 Artculos de promocin
Se pueden proporcionar artculos de promocin o de recuerdo a los profesionales
sanitarios y personal administrativo, siempre que el regalo sea de valor mnimo y tenga
relacin con el trabajo del profesional sanitario.
Para los profesionales sanitarios ser de hasta el 20 por ciento de un Salario Mnimo
Unificado y para personal administrativo, de hasta el 5 por ciento de un Salario Mnimo
Unificado.
7.6.4 Artculos de utilidad mdica
Se pueden proporcionar y entregar gratuitamente artculos de utilidad mdica siempre
que sean de escaso valor y sean adecuados para la prestacin de servicios mdicos y
para la atencin a los pacientes.
La entrega en comodato est permitida cuando es necesaria para la prestacin de un
servicio principal, como medicinas y similares.
Se pueden proporcionar herramientas de educacin mdica constante a los
profesionales sanitarios, entendindose por stas: suscripciones a revistas o portales
web cientficos u otros de la misma naturaleza, que contribuyan a la preparacin
mdica de dichos profesionales.

7.6.5 Regalos culturales

Se puede hacer, de forma excepcional, un regalo de valor muy bajo -equivalente hasta
el 10% de un Salario Mnimo Unificado- no relacionado con la prctica de la medicina,
a profesionales sanitarios con ocasin de fiestas nacionales, culturales o religiosas.
7.6.6 Orientacin sobre importes
Las asociaciones miembros deben proporcionar orientacin, en moneda local, sobre el
significado preciso de lo siguiente:
Importe mnimo para artculos de promocin y de recuerdo en el apartado
7.6.3 anterior;
Escaso valor para los artculos de utilidad mdica que se indican en el
apartado 7.6.4 anterior;
Muy bajo valor para regalos culturales indicados en el apartado 7.6.5 anterior.
Las asociaciones miembros tambin definirn claramente lo que constituyen fiestas o
eventos nacionales, culturales o religiosos importantes segn el mencionado apartado
7.6.7. Impuesto locales
Todos los valores contemplados en el presente Cdigo no incluyen los impuestos
locales, los mismos que debern adicionarse respectivamente y en los porcentajes
que corresponda.
8. Muestras
8.1 Muestras autorizadas
Conforme a las leyes y reglamentos locales, se pueden proporcionar a un profesional
sanitario muestras gratuitas de un producto farmacutico con objeto de mejorar la
atencin a los pacientes. Las muestras no se pueden vender o utilizar
inadecuadamente.
(Referencias sobre caractersticas de la muestra mdica puede encontrarlas
enwww.ifi-promesa.com.ec)
8.2 Control y seguimiento
Las compaas deben tener sistemas adecuados de control y seguimiento para las
muestras entregadas a los profesionales sanitarios, incluida la vigilancia de estas
muestras cuando estn en poder de los delegados mdicos.
8.3 Entrega de muestras a dependientes de farmacia
Se prohbe la entrega de muestras mdicas a dependientes de farmacias.
9. Procedimientos y responsabilidades de la empresa
Las empresas deben establecer y mantener procedimientos adecuados para
garantizar el pleno cumplimiento de los cdigos y la legislacin aplicables y para
revisar y vigilar todas sus actividades y materiales de promocin.
Se designar a un empleado de la empresa con suficientes conocimientos y una
formacin cientfica o sanitaria adecuada como responsable de aprobar todas las

comunicaciones de promocin. Tambin puede nombrarse responsable a un directivo

de la empresa, si recibe asesoramiento cientfico.
10. Infracciones, reclamaciones y aplicacin
10.1 Reclamaciones
Se insta a la presentacin de reclamaciones legtimas por infracciones del Cdigo
.
10.2
Medidas para garantizar e imponer el cumplimiento
Todas las asociaciones miembros deben instar encarecidamente a sus empresas
miembros a que adopten procedimientos para garantizar el cumplimiento de sus
respectivos cdigos nacionales.
Aunque unos mecanismos legales y reglamentarios slidos y una vigilancia decidida
por parte de la Administracin pueden obviar la necesidad de mecanismos de
comprobacin del cumplimiento en algunos pases, las asociaciones miembros deben
incluir, cuando sea conveniente, medidas para garantizar el cumplimiento de sus
respectivos cdigos nacionales. La FIIM reconoce, sin embargo, que las leyes y
prcticas locales varan en gran medida y afectan a los tipos de medidas de
cumplimiento que se pueden adoptar.
10.3

Regulaciones, control y sanciones

El procedimiento de prevencin, control y sancin est regulado por el reglamento

respectivo, que para el efecto expidieron el Directorio y la Comisin de tica y Buenas
Prcticas de Comercializacin de IFI.