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(Diciembre 27)
Por la cual se modifica el estatuto tributario de los impuestos administrados por la Direccin
de Impuestos y Aduanas Nacionales.
CONCORDANCIAS:
Decreto nico Reglamentario 1170 de 28 de mayo de 2015: Arts. 2.2.1.3.1 al 2.2.1.3.3.
Decreto Reglamentario 567 de 2007: Por medio del cual se reglamenta parcialmente la
Ley 1111 de 2006 y se dictan otras disposiciones.
Decreto Reglamentario 379 de 2007: Por medio del cual se reglamenta parcialmente la
Ley 1111 de 2006 y se dictan otras disposiciones.
Decreto Reglamentario 4650 de 2006: Por medio del cual se reglamenta parcialmente la
Ley 1111 de 2006 y se dictan otras disposiciones.
JURISPRUDENCIA:
Ley declarada exequible por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-809 de 3 de
octubre de 2007, Magistrado Ponente Dr. Manuel Jos Cepeda Espinosa
EL CONGRESO DE COLOMBIA
DECRETA
CAPITULO I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
ARTCULO 1. Adicinase el artculo 23 del *Estatuto Tributario con el siguiente inciso:
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 2. Modifcase el artculo 64 del *Estatuto Tributario.
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 3. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: (68).
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 4. Modifcase el artculo 115 del *Estatuto Tributario.
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 5. Modifcanse los incisos primero y sexto del artculo 147 del *Estatuto Tributario.
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 6. Modifcase el artculo 149 del *Estatuto Tributario.
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 7. Modifcase el artculo 150 del *Estatuto Tributario.
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 8. Modifcase el artculo 158-3 del *Estatuto Tributario.
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 10. Modifcase el artculo 189 del *Estatuto Tributario.
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 11. Modifcase el artculo 191 del *Estatuto Tributario.
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 12. Modifcanse los artculos 240 y 241 del *Estatuto Tributario.
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 14. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: (249).
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 15. Modifcase el artculo 254 del *Estatuto Tributario.
CAPITULO IV
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS
ARTCULO 40. Adicinase el artculo 871 del *Estatuto Tributario con el siguiente Pargrafo:
()
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 41. Modifcase el artculo 872 del *Estatuto Tributario, el cual queda as: ()
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 42. Modifcanse el inciso 1o del numeral 1, los numerales 5, 7, 11 y 14 y Adicinase
un numeral y un pargrafo al artculo 879 del *Estatuto Tributario. ()
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
CAPITULO V
NORMAS DE PROCEDIMIENTO
ARTCULO 43. Modifcase el artculo 559 del *Estatuto Tributario. ()
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 44. Modifcase el artculo 560 del *Estatuto Tributario. ()
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 45. Modifcase el artculo 565 del *Estatuto Tributario. ()
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 46. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: {566-1}.
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 47. Modifcase el artculo 568 del *Estatuto Tributario, el cual queda as: ()
solicitar asesora de dos magistrados de la Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo de
Estado}.
JURISPRUDENCIA:
Artculo declarado INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-65507 de 22 de agosto de 2007, Magistrado Ponente Dr. Manuel Jos Cepeda Espinosa.
La terminacin por mutuo acuerdo que pone fin a la actuacin administrativa tributaria prestar
mrito ejecutivo de conformidad con lo sealado en los artculos 828 y 829 del *Estatuto Tributario,
y con su cumplimiento se entender extinguida la obligacin por la totalidad de las sumas en
discusin.
Los trminos de correccin previstos en los artculos 588, 709 y 713 del *Estatuto Tributario, se
extendern temporalmente con el fin de permitir la adecuada aplicacin de esta disposicin, y la del
pargrafo transitorio del artculo 424 del *Estatuto Tributario.
Las disposiciones contenidas en el presente artculo podrn ser aplicadas por los entes territoriales
en relacin con las obligaciones de su competencia. Lo anterior tambin ser aplicable respecto del
impuesto al consumo.
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
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Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
CONCORDANCIAS:
Decreto Reglamentario 344 de 2007: Por medio del cual se reglamentan los artculos 54 y
55 de la Ley 1111 de 2006.
JURISPRUDENCIA:
EXPEDIENTE 18228 DE 24 DE MAYO DE 2012. CONSEJO DE ESTADO. C. P.
DRA. CARMEN TERESA ORTIZ DE RODRGUEZ. Cuando la entidad territorial
decidi aplicar en su jurisdiccin los artculos 54 y 55 de la Ley 1111 de 2006, deba
ceirse en su totalidad a lo all sealado, sin exceder los lineamientos y requisitos exigidos
en las disposiciones mencionadas.
ARTCULO 56. Adicinese al artculo 477 del *Estatuto Tributario, con el siguiente inciso: ()
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 57. Adicinese a la Ley 223 de 1995 el siguiente artculo: ()
ARTCULO 58. Adicinase el artculo *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: {57-1}
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
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Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 59. Modifcase el pargrafo 2 del artculo 606 del *Estatuto Tributario. ()
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 60. Adicinase el numeral 20 del artculo 476 del *Estatuto Tributario con el siguiente
inciso: ()
distrital dentro de sus competencias, implementar los mecanismos para ser efectivos estos
sistemas, sin perjuicio de que se conserve el sistema declarativo de los impuestos sobre la
propiedad.
Para efectos de facturacin de los impuestos territoriales as como para la notificacin de los actos
devueltos por correo por causal diferente a direccin errada, la notificacin se realizar mediante
publicacin en el registro o Gaceta Oficial del respectivo ente territorial y simultneamente
mediante insercin en la pgina WEB de la Entidad competente para la Administracin del Tributo,
de tal suerte que el envo que del acto se haga a la direccin del contribuyente surte efecto de
divulgacin adicional sin que la omisin de esta formalidad invalide la notificacin efectuada
ARTCULO 70. Adicinase el artculo 457-1 del *Estatuto Tributario con el siguiente inciso: ()
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 71. TASA POR SERVICIOS DE INSPECCIN NO INTRUSIVA DE
MERCANCAS. Crase a favor de la Nacin-Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, quien
obrar como sujeto activo, una tasa generada por la prestacin de servicios de inspeccin no
intrusiva de carga, unidades de carga y mercancas que ingresen o salgan del territorio nacional y
sobre las cuales se surtan trmites de reconocimiento o inspeccin en desarrollo del control
aduanero cumplido en lugares habilitados, autorizados o declarados por la misma entidad.
La prestacin de servicios de inspeccin no intrusiva a cargo de la autoridad aduanera con
infraestructura tecnolgica propia o de terceros autorizados, constar entre otros aspectos de
verificaciones giles sobre la naturaleza, estado, peso, cantidad, requisitos formales y dems
caractersticas de carga, unidades de carga y mercancas. De establecerse indicios de carga no
presentada, mercancas no declaradas o de cualquier otro incumplimiento de disposiciones legales,
proceder la inspeccin fsica por parte de la autoridad aduanera o de otras autoridades de control.
Son sujetos pasivos de la tasa por la prestacin de servicios de inspeccin no intrusiva los
importadores, exportadores o transportadores, directamente o a travs del respectivo declarante.
Las tarifas de la tasa por la prestacin de los servicios de inspeccin no intrusiva sern fijadas por el
Gobierno Nacional, de acuerdo con el sistema y mtodo establecidos a continuacin:
1. Sistema: Para la fijacin de las tarifas se tendrn en cuenta los siguientes criterios:
a) Costo de inversin inicial. Es el valor de adquisicin de la infraestructura tecnolgica y fsica
para la prestacin del servicio de inspeccin no intrusiva que incluye, entre otros conceptos, el
hardware y software para su correcto funcionamiento, predios requeridos para la instalacin de los
sistemas, infraestructura para el montaje de equipos y redes, derechos de uso y de explotacin de
licencias de software, contratacin y capacitacin de personal, infraestructura de operacin, plizas,
gastos financieros, actividades de preinversin y otros costos inherentes;
b) Costos de mantenimiento rutinario. Se entiende como todos los costos necesarios para mantener
en las mejores condiciones de operatividad de la infraestructura de inspeccin no intrusita;
c) Costos de mantenimiento preventivo. Se entiende como el valor necesario para prevenir el
deterioro de la infraestructura;
d) El costo del mantenimiento correctivo. Entendido como el valor de las actividades necesarias
para reconstruir, recuperar o sustituir las condiciones originales de la infraestructura;
e) El costo de mejoramiento. Entendido como el valor necesario para mejorar, ampliar, adecuar o
actualizar la infraestructura existente;
f) El costo de la operacin de la infraestructura y del sistema. Entendido como el valor de las
acciones necesarias para cubrir los gastos directos e indirectos para garantizar la adecuada
prestacin del servicio con la respectiva interventora tcnica. Entre los gastos de operacin se
tienen la nmina, derechos, asistencias tcnicas, contraprestaciones, uso de la infraestructura,
impuestos, tasas.
2. Mtodo. Una vez determinados los costos conforme al sistema, el Gobierno Nacional fijar la
distribucin de los mismos entre los sujetos pasivos de la tasa aplicando el siguiente mtodo:
a) En primera instancia deber estimar el nmero y/o porcentaje de inspecciones no intrusivas a
realizar, con base en la informacin estadstica de importaciones, exportaciones y trnsitos
aduaneros;
b) Con base en los requerimientos tcnicos del pas y la informacin estadstica de los rendimientos
de la infraestructura a utilizar, se deber determinar la capacidad de la misma y se calcularn los
costos de inversin asociados a esta de acuerdo con el literal anterior;
c) Los costos deben garantizar la competitividad del comercio exterior del pas y tener en cuenta la
diferencia de los bienes objeto de inspeccin no intrusiva y el volumen ocupado de la unidad de
carga;
d) La tarifa variar con el fin de mantener un equilibrio entre los ingresos y los costos asociados, de
acuerdo a lo definido en el literal anterior.
En todos los casos, el valor correspondiente a la tasa por la prestacin del servicio de inspeccin no
intrusiva, deber cancelarse con anterioridad al retiro de la carga, unidad de carga o mercancas del
lugar habilitado, autorizado o declarado por la DIAN. Este servicio est excluido del impuesto sobre
las ventas.
La administracin, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin y cobro de la tasa a que se
refiere este artculo, estar a cargo de la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales, conforme a las normas de procedimiento aduanero, directamente o a travs de
terceros autorizados.
ARTCULO 72. Modifcase el inciso 1 y adicinase un pargrafo al artculo 519 del *Estatuto
Tributario. ()
*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.
ARTCULO 73. Modifcase el pargrafo 5 del artculo 485-2 del *Estatuto Tributario. ()
CONCORDANCIAS:
Circular DIAN No. 00044 de 2007: Alcance de la derogatoria del artculo 443 del
Estatuto Tributario efectuada por el artculo 78 de la Ley 1111 del 27 de diciembre de
2006 sobre la responsabilidad en la prestacin del servicio telefnico para efectos del
impuesto sobre las ventas.