Corporacin Edi-baco Ca. Ltda.

ABC S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
PERIODOS AL 2006 Y 2007

RESUMEN ANALTICO DE LA(s) NORMA(s)

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Corporacin Edi-baco Ca. Ltda.

Las Actividades de Inversion,entradas o salidas de efectivo por el resultado de la adquisicin o venta de bienes tangible e intangibles.
Entran en esta categora cualquier transaccin de un activo inmovilzado material pero tambien la enajenacin de instrumentos
financieros, sobre todo ttulos de largo plazo.
Estos flujos representan los esfuerzos de la empresa por incrementar y mejorar su capacidad productiva futura.
LasActividades de financiamiento, representan los movimientos de entrada y salida de efectivo por el apalancamiento financiero de la
entidad.y modifican tanto las cuentas del pasivo como del patrimonio de la entidad.
Estos flujos representan tantos las fuentes de recursos como sus amortizaciones.
Ingresos de efectivo de actividades operativas:
-

Ingresos en efectivo, cobrado por la venta de bienes o prestacin de servicios, incluyendo la venta de cartera o cuentas
y documentos por cobrar a corto y largo plazo obtenido de dichas ventas.
Ingresos en efectivo por rendimiento sobre prstamos otorgados, otros instrumentos de deuda de otras entidades y
valores accionarios o de capital (intereses y dividendos).
Ingresos por liquidacin de algn litigio o reclamo de seguro, etc. Siempre que no estn relacionados con actividades
de inversin o financiamiento como destruccin de un edificio o reembolso de proveedores.

Egresos de efectivo de actividades operativas:

-

Pagos en efectivo por la compra de materiales para fabricar, o por mercaderas para la reventa, incluyendo documentos
por pagar a corto y largo plazo a proveedores por la compra de dichos materiales o mercaderas.
Pagos en efectivo a otros proveedores y empleados por concepto de otros bienes y servicios.
Pagos en efectivo al gobierno por impuestos, derechos, multas y otros gravmenes similares.
Pagos en efectivo por intereses a prestatarios y otros acreedores.
Pagos en efectivo no clasificados como de inversin y financiamiento.

Las Actividades de Inversin, incluyen el otorgamiento y cobro de prstamos, as como la adquisicin y ven ta de
instrumentos de deuda o accionarios, propiedades, planta y equipo y otros activos productivos; esto es, retenidos o usados
por la empresa para la produccin de bienes y servicios.
Ingresos de efectivo de actividades de inversin:
-

Ingresos en efectivo, por cobro o venta de prstamos hechos por la empresa, y de instrumentos de deuda de otras
entidades (que no constituyan equivalentes de efectivo) comprados por la empresa.
Ingresos en efectivo por la venta de instrumentos accionarios de otras empresas y por el rendimiento de la inversin en
esos instrumentos. O por la venta de segmentos de negocios.
Ingresos por la venta de propiedad planta y equipo y otros activos productivos.

Egresos de efectivo de actividades de inversin:

-

Pagos en efectivo por prstamos hechos por la empresa, y pagos para adquirir instrumentos de deuda de otras
entidades (que no sean equivalentes de efectivo).
Pagos en efectivo para adquirir instrumentos accionarios o valores de otras entidades. O por la compra de negocios.
Pagos en efectivo al momento de la compra o prontamente antes o despus de la compra de propiedad planta y equipo
y otros activos productivos.

Las Actividades de Financiamiento, incluyen la obtencin de recursos de los accionistas (emisin de nuevas acciones en
efectivo), as como facilitar un rendimien to sobre la inversin y el retorno de la misma (dividendos en efectivo). Tomar
dinero a prstamo y su pago, o liquidar otra forma de obligacin. La obtencin y pago de otros recursos a largo plazo.
Ingresos de efectivo de actividades de financiamiento:
-

Ingresos en efectivo, recibidos por la emisin de instrumentos accionarios o valores de capital.

Ingresos en efectivo por la emisin de bonos, hipotecas, documentos y otros prstamos a corto y largo plazo.

Egresos de efectivo de actividades de financiamiento:

-

Pagos en efectivo por dividendos u otras formas de distribucin a los accionistas, incluyendo desembolsos para
readquirir los instrumentos accionarios de la empresa.
Pagos en efectivo por prstamos contrados.
Pagos en efectivo de principal a otros acreedores que han concedido crditos a largo plazo a la empresa.

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ABC S.A.
Balance de situacion
al 31 de diciembre del 2006 Y 2007
Activos Corrientes
Bancos
Activos Financieros circulantes
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Gastos pagados por anticipado
Activos por impuestos Diferidos
Total Activos
Activos no Corrientes
Propiedad, planta y equipo (neto)
Activos intangibles (neto)
Plusvala comprada (neto)
Activos Financieros no circulantes
Total Activos no corrientes
Total Activos
Pasivos
Pasivos Corrientes
Documento por pagar C.P.
Pasivos financieros circulantes
Cuentas por Pagar
Provisiones
Pasivo por impuestos diferidos
Impuestos por pagar
Total Pasivo Corriente
Pasivos No Corrientes
Documento por pagar L.P.
Total pasivo No Corriente
Total Pasivos
Patrimonio
Capital Social
Reserva legal
Superavit por revaluacin
Utilidades retenidas
Utilidades del periodo
Total Patrimonio
Total pasivo y capital

2,007
10,382
12,073
169,932
156,725
3,705
4,975
357,792

2,006
11,827
8,118
79,149
115,991
2,367
6,021
223,473

261,947
1,274
12,000
23,500
298,721
656,513

Variacin

Efecto s/flujo

Clasificacin

90,783
40,734
1,338
-1,046

Operacion
Operacion
Operacion
Operacion

246,078
2,946
12,000
23,500
284,524
507,997

15,869
-1,672
0
0

Inversion
Virtual
Virtual
Inversion

32,110
1,000
68,992
16,470
12,733
70,154
201,459

69,050
250
122,272
12,445
4,176
51,260
259,453

-36,940
750
-53,280
4,025
8,557
18,894

+
+
+
+

Financiamiento
Operacin
Operacin
Virtual
Operacin
Operacin

68,200
68,200
269,659

81,600
81,600
341,053

-13,400

Financiamiento

50,000
10,000
57,544
69,642
199,668
386,854
656,513
0

50,000
10,000
37,302
-92,680
162,322
166,944
507,997
0

0
0
20,242
162,322
37,346

+
+
+

Financiamiento
Financiamiento
Virtual
Financiamiento
Operacin

ABC S.A.
Estado de Flujo de Efectivo
al 31 de diciembre del 2006 Y 2007

1.
1.2
1.3

FLUJO DE EFECTIVO EN LAS ACTIIVADES DE OPERACIN

Utilidad neta o Prdidad del periodo
Ajustes para conciliar la utilidad o perdida neta con el efectivo neto usado
provisto en Actividades de Operacin:
Partidas aplicadas a resultados que no requirieron recursos (virtuales)
Depreciacion, amortizacin y deterioro valor activos del periodo
Provisiones

2.
2.1
2.2
2.3
2.4

Cambios en los activos circulantes (+ o - )

Cuentas por Cobrar
Inventarios
Gastos pagados por anticipado
Activos por impuestos Diferidos

3.
3.1
3.2
3.3
3.4

Cambios en los pasivos circulantes (+ o - )

Pasivos financieros circulantes
Cuentas por Pagar
Impuestos por pagar
Pasivo por impuestos diferidos

Paso # 1

(1+2+3)
Total de ajustes
Fin Paso # 1 Efectivo neto usado provisto de las actividades de operacin:
Paso # 2
1.
2.
3.
4.
Fin Paso # 2

FLUJO DE EFECTIVO EN LAS ACTIIVADES DE INVERSION

Propiedad, planta y equipo (neto)
Activos intangibles (neto)
Plusvala comprada (neto)
Activos Financieros no circulantes
Efectivo neto usado provisto de las actividades de inversin:

Paso # 3
1.
2.

FLUJO DE EFECTIVO EN LAS ACTIIVADES DE FINANCIAMIENTO

Documento por pagar C.P.
Documento por pagar L.P.
Efectivo neto usado provisto de las actividades de financiamiento:

199,668.00

$
$

12,382.00
4,025.00

-$

90,783.00

-$
-$

40,734.00
1,338.00

1,046.00

750.00

-$
$
$

53,280.00
18,894.00
8,557.00

-$

140,481.00

59,187.00

-$

5,054.00

-$
$

1,283.00
-

-$

6,337.00

-$
-$

36,940.00
13,400.00

-$

50,340.00

Disminucin aumento de efectivo neto

2,510.00

Saldo al inicio del periodo de caja y efectivos

Saldo al final del periodo de caja y efectivos
Prueba saldo de contabilidad periodo 2007

19,945.00

22,455.00

22,455.00

ABC S.A.
Estado de Resultados
al 31 de diciembre del 2006 Y 2007

2,007
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos generales
Gastos por depreciacin
Amortizacin patente
Gastos varios
Total de gastos generales
Otros ingresos y gastos
Ganancia en venta de inversiones
Gasto por inters
Utilidad Neta antes de impuestos

2,006

$389,000
$144,750
$244,250
$34,567
$6,714
$2,955
$234
$44,470

$12
$124

199,668.00

162,322.00

VARIACION TOTAL CUENTAS DE ACTIVOS FIJOS

VARIACION ACTIVOS NETOS
REVALUACION ACTIVOS

2007
15,869.00 MENOS
20,242.00 MAS

DEPRECIACION COSTO
DEPRECIACION REVALUACION
DETERIORO VALOR ACTIVOS
VALOR ACTIVOS

6,714.00 MENOS
708.00 MENOS
2,005.00 MENOS
(5,054.00) IGUAL

VARIACION TOTAL CUENTAS DE ACTIVOS INTANGIBLES

VARIACION ACTIVOS INTANGIBLE
AMORTIZACION

2007
1,672.00 MENOS
2,955.00 MAS

VALOR ACTIVOS

1,283.00 IGUAL