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UNIVERSIDAD

INTEGRANTES
PROCEDIMIENTOS
NACIONAL PEDRO
AGUILAR RAMIREZ SMITH
GALLO
DE RUIZ
ARANCIBIA
GONZALES
FACULTAD DE
ALEJANDRO
CIENCIAS
HUAMANCHUMO
FISCALIZACIN
ECONMICAS,
SANTISTEBAN CRISTIAN
ADMINISTRATIVAS
Y
MARTINES DIAZ CESAR
CONTABLES
ORTIZ
ZELADA CALIN
COMERCIO Y NEGOCIOS
SUYON VIDAURRE
INTERNACIONALES
ENRIQUE
OPERACIONES
REBASA BARRERA
ADUANERAS
ALONSO

Contenido
PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACIN......................................................................2
1.

INSPECCIN DE MERCANCAS EN ZONA PRIMARIA..........................................2


Definicin........................................................................................................... 2
Disposiciones generales........................................................................................... 2
Descripcin......................................................................................................... 2

2.

VEEDORES DEL SECTOR PRIVADO Y GUBERNAMENTAL....................................4


Definicin........................................................................................................... 4
Normas generales.................................................................................................. 4
Descripcin:......................................................................................................... 5

3. RECEPCIN DE DENUNCIAS VINCULADAS A LA PRESUNTA COMISIN DE


INFRACCIONES Y DELITOS ADUANEROS................................................................6
Definicin........................................................................................................... 6
Normas generales.................................................................................................. 6
Descripcin......................................................................................................... 6
4. CONTROL DEL VALOR DECLARADO EN IMPORTACIONES DE ALTO RIESGO...........7
Definicin........................................................................................................... 7
Normas generales.................................................................................................. 7
Descripcin......................................................................................................... 8
5. VISITAS DE INSPECCION A DESPACHADORES DE ADUANAS, ALMACENES
ADUANEROS, EMPRESAS DE SERVICIO POSTAL Y EMPRESAS DE SERVICIOS DE
ENTREGA RAPIDA............................................................................................... 10
Definicin......................................................................................................... 10
Normas generales................................................................................................ 10
6.

CERTIFICACIN DEL OPERADOR ECONMICO AUTORIZADO.......................11


Definicin......................................................................................................... 11
Descripcin....................................................................................................... 11

7.

ACCIONES DE CONTROL ADUANERO............................................................13


Definicin......................................................................................................... 13
Disposiciones generales........................................................................................ 13
Descripcin....................................................................................................... 13

Bibliografa........................................................................................................... 14

PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACIN
1. INSPECCIN DE MERCANCAS EN ZONA PRIMARIA.
Definicin: Procedimiento en el cual algunas mercancas pasan a una inspeccin en donde se
verificar si no ha cometido algn delito aduanero. (SUNAT)
Disposiciones generales.
1. La revisin de mercancas en zona primaria, es un accin de control extraordinario
(ACE) se clasifica en dos inspecciones.
a. Inspeccin programada: indican una fecha determinada para la inspeccin de
mercancas en zona primaria que estn encargados por la divisin de inteligencia y
operaciones tcticas (DIOT).
b. Inspeccin inmediata: llegan en cualquier momento para la revisin de mercancas
en zona primaria encargado del funcionario aduanero.
2. La facilitacin de la inspeccin de mercancas en zona primaria es el almacn
aduanero o el transportista, la administracin aduanera puede solicitar apoyo logstico
para el desarrollo de la inspeccin.
3. Para la inspeccin de mercancas en zona primaria deben estar presente el responsable
del almacn aduanero, el transportista, el despachador de aduanas, o del dueo o
consignatario de la mercanca establecida, tambin la empresa de servicio de entrega
rpida.
Descripcin
Inspecciones programadas.
1. El intendente nacional designa que se haga la programacin de mercancas en zona
primaria encargado por el funcionario aduanero, teniendo en cuenta:
a. Indicadores de riesgo.
b. Denuncian las infracciones, delitos u otros ilcitos aduaneros, realizados por los
operadores del comercio exterior o persona natural o jurdica.
c. Comunicaciones del personal de la SUNAT.
d. Recibir la informacin de una organizacin pblica o privada y otra informacin
relevante.
2. Si la evaluacin, el funcionario designa determina que procede realizar una inspeccin de
mercanca que se encuentra en el espacio del almacn aduanero y la mercanca no est
sujeta al control, dispone la inmovilizacin de mercanca y el almacn aduanero lo
notifica.
3. Inmovilizada la mercanca, no procede:
a. Corrige los errores o asigna documentos al manifiesto de carga.

b. La rectificacin de la DAM.
c. La entrega y disposicin de la mercanca.
4. El almacn aduanero informa a sus usuarios la relacin de mercancas inmovilizadas por
la SUNAT, en presente da.
Ejecucin de la Inspeccin:
1. El jefe de la Divisin de Acciones Inmediatas y Masivas (DAIM) designa al funcionario
aduanero para que realice la inspeccin de mercanca.
El funcionario aduanero designa al personal de almacn aduanero, informa para iniciar la
inspeccin y solicita el traslado de la mercanca a la zona de reconocimiento.
2. El funcionario aduanero designado para la inspeccin de la mercanca realiza lo siguiente
verificaciones:
a. Verifica los bultos, marcas, contramarcas, nmero y tipo de bultos, nmero del
documento de transporte, nmero de contenedor y del precinto de seguridad,
confrontndolos con lo manifestado o declarado en la documentacin sustentadora. Si
existiera alguna evidencia de que los precintos han sido manipulados o violentados, deja
constancia de esta situacin en el Acta de Inspeccin.
b. Verifica las caractersticas fsicas de las mercancas (cantidad, valor, descripcin,
estado, naturaleza, calidad, etc.).
c. Obtienen muestras o toman fotos de las mercancas.
3. al detectar incidencias el funcionario aduanero designado, formula el Acta de
Inmovilizacin-Incautacin.
Si la incidencia encontrada est relacionada con el trfico ilcito de mercancas, el
funcionario aduanero procede conforme al Procedimiento General Acciones en caso de
Trfico Ilcito de Mercancas.

El funcionario aduanero designado dispone el cierre del contenedor o bulto, y la


colocacin de los precintos y elabora el Acta de Inspeccin.

Conclusin de la Inspeccin
1. La copia del Acta de Inspeccin a los participantes en la diligencia de inspeccin
es entregada por el funcionario aduanero designado.
2. Para concluir las inspecciones debe tener el registro del Acta de Inspeccin en el
Mdulo SIGEDA (Sistema de Gestin de los Delitos e Infracciones Aduaneras y
TIM), con lo cual se levanta la medida de inmovilizacin notificada por correo
electrnico.
3. la inspeccin concluye tambin, cuando la:

a. Declaracin ha sido direccionada por la intendencia de aduana a


reconocimiento fsico.
b. Mercanca ha sido retirada del almacn aduanero, antes de notificada mediante
correo electrnico la inmovilizacin.
Inspecciones inmediatas.
1. El Intendente Nacional de la INPCFA designa los funcionarios aduaneros, que
realizan las inspecciones inmediatas en el almacn aduanero o terminal, tomando
los riesgos (el estado de los precintos, condicin del embalaje, tipo de mercanca,
entre otros).
2. La informacin al almacn aduanero o terminal el inicio de la inspeccin, solicita el

traslado de la mercanca a la zona de reconocimiento.


2. VEEDORES DEL SECTOR PRIVADO Y GUBERNAMENTAL
Definicin: Un veedor es aquel representante de una asociacin gremial del sector privado y
gubernamental que despus de ser registrado en la SUNAT puede apoyar en el control
aduanero. (SUNAT)
Normas generales
a. Las asociaciones gremiales del sector privado y los organismos gubernamentales son
las que pueden registrar a los veedores ante la SUNAT, con el fin de contribuir en el
control aduanero.
b. El veedor debe actuar de acorde al cdigo de valores y principios que guan la
actuacin de los veedores.
c. los veedores una vez registrados por SUNAT carecen de vnculos, y no representa
legalmente a las asociaciones gremiales del sector privado
u organismos
gubernamentales que los acredita.
Descripcin:
Acreditacin y registro de los veedores.
1. Para que una persona pueda ser acreditada como veedor debe cumplir con los siguientes
requisitos:
-Debe tener conocimientos y experiencia ya sea en una rama comercial o productiva.
-no debe tener problemas judiciales.
2. El presidente o representante legal es el que emite y suscribe las credenciales de
identificacin de los veedores y est facultado a revocarlas en cualquier momento.
3. El riesgo del veedor ante la SUNAT se solicita mediante carta de presentacin escrita por
el presidente o representante legal.
4. En caso de revocacin de alguna credencial, el presidente o representante legal debe
comunicar mediante carta simple dicho hecho.

5. La acreditacin que obtiene un veedor tiene vigencia durante un ao de su registro ante


SUNAT, el cual culmina el 31 de diciembre del mismo ao.
6. El registro de los veedores debe permanecer actualizado por el personal encargado de
SUNAT y si en caso haya sido revocado algn veedor se debe retirar de dicho registro.
Participacin de veedores en el reconocimiento fsico de mercancas
1. Los veedores registrados, participan como observadores en el reconocimiento fsico de
las mercancas destinadas al rgimen de importacin.
2. En cada reconocimiento fsico puede participar un solo veedor.
3. El especialista en aduanas designado, tienen a su cargo el reconocimiento fsico y dispone
de medidas pertinentes.
4. Las observaciones que realiza el veedor, contribuye a la labor del control aduanero, pero
no determina ni se vincula con la evaluacin que realizan los funcionarios de la SUNAT.
5. El veedor no est facultado para extraer muestras de las mercancas, ni interferir o
paralizar el despacho aduanero.
6. El veedor a travs de la ficha de participacin del veedor, pone en conocimiento sus
obligaciones de carcter tcnico ante SUNAT, la cual debe consignar un nmero,
asignado por el rea encargada del reconocimiento fsico de la mercanca.
7. Al culminar el reconocimiento fsico, el veedor coloca en la ficha las observaciones
debidamente sustentadas la cual es firmada por l y el especialista en aduanas.
8. Si el veedor tiene una inconducta, la intendencia de aduana de despacho debe comunicar
a la Gerencia de Inteligencia Aduanera, la cual hace saber a la asociacin gremial u
organismo gubernamental que lo acredita, para que tome medidas correspondientes.
9. La distribucin de la ficha de participacin del veedor:
-1ra. Copia: veedor
-2da. Copia: file de fichas de participacin del veedor de cada intendencia aduanera
-Las asociaciones gremiales de empresas privadas y los organismos gubernamentales deben
tener un registro y archivo de las fichas de participacin del veedor en forma manual o
automatizada.
3. RECEPCIN DE DENUNCIAS VINCULADAS A LA PRESUNTA COMISIN DE
INFRACCIONES Y DELITOS ADUANEROS
Definicin. Es un procedimiento en el cual se recepcionan denuncias las cuales estn
vinculadas a comisin de infracciones y delitos aduaneros, y son presentadas ante la SUNAT
u otros rganos o entidades competentes de acuerdo a la materia que est referida la denuncia.
(SUNAT)
Normas generales
1. Las denuncias pueden ser formuladas por personas naturales o jurdicas ante la SUNAT
por hechos vinculados a la comisin de infracciones o delitos aduaneros.
Si la denuncia est referida a otras materias son derivadas al rgano o entidad competente.
2.
Las denuncias son acogidas teniendo en cuenta los recursos disponibles con los que
cuenta el denunciante.

3.
El contenido de la denuncia, as como su tramitacin y la identidad del denunciante son
de carcter reservado; la SUNAT debe mantener la confidencialidad respecto a dicha
informacin, asimismo, no est obligada a comunicar al denunciante las acciones realizadas a
consecuencia de la denuncia.
4.
El denunciante debe manifestar su voluntad de acogerse a la recompensa al momento de
formular la denuncia; el monto de la recompensa y oportunidad de pago se determinan segn
la Ley de los Delitos Aduaneros y su Reglamento.
5.
La INPCFA y las intendencias de aduana de la Repblica designan a los
funcionarios aduaneros, titular y alterno a cargo del Mdulo de Denuncias.
Descripcin:
1.

Las denuncias son presentadas ante la SUNAT o a travs de los siguientes medios:

a)
Va electrnica, llenando el formato que se encuentra publicado en el portal web de la
SUNAT (www.sunat.gob.pe).
b)
Va telefnica, a travs de la central de consultas de la SUNAT o de la lnea directa
designada para tal fin.
c)
Por escrito, ante la unidad de trmite documentario de las dependencias de la SUNAT,
utilizando el Formato de Presentacin de Denuncias.
d)
En forma personal, ante cualquier dependencia de la SUNAT.
2.
En la denuncia se debe exponer claramente la relacin de los hechos, las circunstancias
de tiempo, lugar y modo, la indicacin de sus presuntos autores y partcipes, y el aporte de la
evidencia u otra informacin que permita su comprobacin.
3.
Las denuncias presentadas por medios distintos al electrnico deben ser derivadas al
funcionario aduanero a cargo del Mdulo de Denuncias para su registro.
4.
Las denuncias referidas al trfico ilcito de mercancas luego de registradas, son
derivadas de inmediato a la Divisin de Acciones de Inmediatas y Masivas.
5.
Tratndose de denuncias que tienen relacin con hechos que requieren de una accin
inmediata o de declaraciones aduaneras de mercancas cuyo levante an no se ha concedido,
el funcionario aduanero a cargo del Mdulo de Denuncias comunica, a travs del Sistema de
Gestin Documentario (SIGED) Comunicacin de Alertas y cualquier otro medio que
asegure su comunicacin inmediata, a la INPCFA y a la intendencia de aduana respectiva para
las acciones de su competencia.
6.
El personal encargado de la Divisin de Inteligencia y Operaciones Tcticas (DIOT)
verifica la consistencia de la denuncia teniendo en cuenta los siguientes criterios:
a)
Identificacin del denunciado y/o de las dems personas partcipes en los hechos
materia de la denuncia;
b)
Hechos vinculados a la presunta comisin de infracciones o delitos aduaneros previstos
en la Ley General de Aduanas, o en la Ley de los Delitos Aduaneros u otras disposiciones
cuya aplicacin o ejecucin es de competencia o responsabilidad de la Administracin
Aduanera;
c)
Ubicacin de las mercancas y los medios de transporte utilizados;
d)
Datos que puedan coadyuvar en la investigacin de la denuncia;

e)
Pruebas que permitan a la Administracin Aduanera su comprobacin. Los reportes
publicados en el portal web institucional as como las publicaciones de la SUNAT no se
consideran medios probatorios;
f)
Acto u omisin que no se encuentre prescrito.
7.
Verificada la consistencia de la denuncia, el jefe de la DIOT designa al funcionario
aduanero para su evaluacin, conforme al instructivo de trabajo respectivo.
8.
a)
b)
c)

Procede al archivo de la denuncia cuando:


Es inconsistente
Los hechos han sido denunciados anteriormente, salvo que se aporte nuevas pruebas.
Exista una accin de control en trmite.

4. CONTROL DEL VALOR DECLARADO EN IMPORTACIONES DE ALTO


RIESGO
Definicin. Es aquel procedimiento en el cual se controla el valor aduanero en importaciones
de alto riesgo y adems este control se hace mediante fiscalizaciones ya sean simultaneas e
inmediatas. (SUNAT)
Normas generales
1. El control del valor aduanero en Importaciones de alto riesgo se realiza mediante las
fiscalizaciones simultneas y las inmediatas, segn lo establecido.
2. Para el inicio y desarrollo de dicho procedimiento se sigue lo dispuesto en el
procedimiento INTA-PE.01.10, los Estudios de Caso N 13.1, las disposiciones de
precios de referencia contenidas en el Reglamento Comunitario de la CAN y otras
normas.
3. Cuando se determina cambios en la subpartida nacional, las descripciones mnimas
obligatorias y/o la descripcin de mercancas importadas, como resultado del anlisis
qumico consignado en un Boletn Qumico, y el despachador manifieste su intencin
de subsanar la infraccin, el funcionario aduanero de actuacin verificara el envo de
la rectificacin electrnica conteniendo los datos correctos y la autoliquidacin de los
tributos, sanciones y recargos de corresponder.
Descripcin:
Fiscalizacin Simultnea:
1. Seleccin de las declaraciones de importacin para el consumo asignadas a canal rojo
o naranja que sern sometidas por: Sistema de seleccin de canales del Sistema
Integrado (SIGAD), la IFGRA, en otros casos mediante una solicitud electrnica
SIGED dirigida a la Divisin de Programacin de la IFGRA.
2. Como paso previo el funcionario aduanero encargado del despacho comunica a travs
del Portal Web de la SUNAT al despachador de aduana la existencia de un indicador
de precios superior al valor en aduana declarado, dando un plazo de dos das hbiles
para el sustento. De producirse una autoliquidacin se prosigue con el despacho.

3. De no producirse la autoliquidacin, se registra en el SIGAD la duda razonable y


luego se comunica el caso a la Divisin de Programacin de la Intendencia de
Fiscalizacin y Gestin de Recaudacin Aduanera mediante una solicitud electrnica
SIGED.
4. La divisin de programacin de la IFGRA, en dicho plazo evala el caso en base a
criterios de costo-beneficio, impacto en la generacin de riesgo y disponibidad de
recursos, decidiendo si procede la fiscalizacin simultnea. La decisin es comunicada
al rea de despacho en el seguimiento a su solicitud electrnica. De no proceder la
fiscalizacin simultnea, el rea de despacho prosigue con el control concurrente.
5. La fiscalizacin simultanea es realizada por los agentes fiscalizadores designados por
la Gerencia de Fiscalizacin de la IFGRA considerando lo dispuesto en el IFGRAPG.01, el Decreto Supremo N 85-2007-EF y otras aplicables a este tipo.
6. La Gerencia de Fiscalizacin enva un informe al rea de despacho de la Intendencia
de Aduana un informe Tcnico de Valoracin, que servir para la determinacin del
Valor en Aduanas en el marco del Acuerdo del Valor de la OMC.
7. El rea de despacho de la Intendencia de Aduana determina el valor en aduana y
prosigue con el despacho.
8. La IFGRA podr precisar mediante memorndum electrnico los requisitos y criterios
especficos a los que refieren de la presente seccin.
Fiscalizacin Inmediata:
1. La seleccin de declaraciones la realiza la Divisin de Programacin de la IFGRA. Al
momento de la seleccin no deben exceder de dos meses desde su fecha de
numeracin y el despacho debe encontrarse concluido. La Divisin de Programacin
de la IFGRA si corresponde enva un memorndum electrnico al rea de despacho de
la Intendencia de Aduana para que se concluya el despacho de la declaracin
seleccionada a fin de realizar una fiscalizacin posterior.
2. La Divisin de Programacin genera en el Sistema de Integrado de Fiscalizacin
Aduanera (SIFA) el Programa de Fiscalizacin Inmediata.
3. LA Fiscalizacin Inmediata es realizada por los agentes fiscalizadores designados por
la Gerencia de Fiscalizacin de la IFGRA considerando lo dispuesto en dichas normas
aplicables a este tipo de accin de control.
4. Como resultado, la Gerencia de Fiscalizacin determina el valor en aduana y emite los
documentos de determinacin y cobranza correspondientes.
Fiscalizacin Coordinada:
1. La fiscalizacin simultnea y la Fiscalizacin Inmediata podrn realizarse de manera
coordinada con una fiscalizacin de tributos internos de la SUNAT.
2. Las Intendencias de Aduana podr proponer la Divisin de Programacin de la IFGRA
que se efecte una fiscalizacin coordinada con las reas de tributos internos, en base
al anlisis del riesgo que esta efecte, la cual ser evaluada en los trminos del
presente procedimiento.

Devoluciones:

1. Respecto a los casos de presentarse solicitudes de devolucin de tributos con


posterioridad al levante o conclusin del despacho, la Intendencia de Aduana podr
enviar una solicitud electrnica SIGED a la Divisin de Programacin de la IFGRA
solicitando que se efecte una fiscalizacin inmediata.
2. Como paso previo al envo de la solicitud electrnica SIGED, la Intendencia de
Aduana verificar que el solicitante no haya hecho uso del crdito fiscal del IGV
relacionado a los tributos pagados como resultado de la autoliquidacin.
3. En el caso de devoluciones, como resultado de la fiscalizacin inmediata la
Gerencia de Fiscalizacin enva a la Intendencia de Aduana un Informe Tcnico de
Valoracin.
Existencia de Indicios de hechos ilcitos tipificados en la ley N 28008
Las mercancas se determina aplicando las reglas de valoracin del Reglamento de la Ley de
los Delitos Aduaneros y procede as: en la fiscalizacin simultanea el valor consigna en el
informe Tcnico de Valoracin que se enva al rea de despacho de la Intendencia de Aduana;
en la fiscalizacin inmediata el valor determinado se utiliza para el clculo de la deuda
tributaria aduanera y recargos que corresponda.
Retroalimentacin:
Los nuevos valores en aduana determinados en las fiscalizaciones simultaneas y posteriores
aplicando el mtodo de valor de transaccin y podrn aplicarse a otras importaciones de los
mtodos de valoracin mercanca idntica y tercero mercanca similar, los valores
determinados por otros mtodos podrn utilizarse en el sexto mtodo de valoracin (ltimo
recurso).
Estos valores retroalimentan los Sistemas de Valoracin en Aduanas y de Gestin de Riesgo
de la SUNAT.
5. VISITAS DE INSPECCION A DESPACHADORES DE ADUANAS, ALMACENES
ADUANEROS, EMPRESAS DE SERVICIO POSTAL Y EMPRESAS DE
SERVICIOS DE ENTREGA RAPIDA
Definicin. Procedimiento en el cual se realizan visitas de inspeccin e interviene la
Administracin Aduanera en los operadores de comercio exterior con la finalidad de verificar
el cumplimiento de sus obligaciones aduaneras. (SUNAT)
Normas generales
Los operadores de comercio exterior entendidos por este procedimiento son los despachadores
de aduanas y los almacenes aduaneros; en el primero se encuentran los agentes de aduanas,
las empresas de servicios postal y de servicios de entrega rpida cuando participan como
despachadores de aduanas; tambin los dueos, consignantes o consignatarios de la

mercancas como persona natural o jurdica, y los despachadores oficiales. En almacenes


aduaneros estoan los depsitos temporales y los depsitos aduaneros.
La INTA es quien da funcionamiento de los operadores de comercio exterior en la cual
recogen las condiciones, requisitos y obligaciones para otorgar la autorizacin de acuerdo a lo
establecido en la Ley General de Aduanas.
La IFGRA es quien fiscaliza los operadores de comercio exterior para cerciorarse del
cumplimiento de los requisitos y condiciones establecidas para operar; as tambin como para
identificar cualquier riesgo en la cual se haya incumplido o evadido alguna obligacin
aduanera. Es la Gerencia de Fiscalizacin quien podr solicitar a los Intendentes de Aduana de
la Repblica, disponer de la ejecucin por delegacin, de acciones de inspeccin o
verificacin.
Fiscalizacin Posterior mediante Auditorias, Inspecciones y Verificaciones, es el
procedimiento que da las pautas para la programacin y ejecucin de fiscalizacin a los
operadores de comercio exterior.
Las sanciones de multa previstas descritas en la Ley General de Aduanas estn determinadas
como resultado de la fiscalizacin a los operadores de comercio exterior y la Gerencia de
Fiscalizacin de la IFGRA es quien emite la resolucin para que se apliquen.
La INTA es quien valida las acciones de suspensin, cancelacin o inhabilitacin para ejercer
como Agente de Aduanas o Representante Legal a los operadores de comercio exterior.
Cuando se detecte las infracciones se deber generar y remitir copia del informe para la
aplicacin de las mencionadas acciones
Descripcin
La Gerencia de Fiscalizacin es quien realiza el programa de fiscalizacin a los operadores de
comercio exterior en base al Plan Anual de Fiscalizacin, la evaluacin de riesgo, los
requerimientos de fiscalizacin internos y externos, la cobertura de control de los operadores
autorizados u otras fuentes.
Ya cuando se da la visita de fiscalizacin en primer lugar la Comisin de Fiscalizacin se
presenta ante el operador de comercio exterior justificndose con una carta de presentacin,
de tal manera se inicia la visita de fiscalizacin; esta Comisin solicita al inicio una entrevista
con los representantes legales del operador de comercio exterior fiscalizado con fin de
explicar los objetivos, alcance y duracin aproximada de la visita y solicitar la designacin del
personal encargado de atender los requerimientos de la comisin de fiscalizacin.
Los visitantes pueden solicitar al operador de comercio exterior informacin o documentacin
con los hechos investigados, el investigado debe entregar los documentos requeridos
debidamente firmados y sellados por su representante legal.
Una vez con los papeles, la Comisin investiga los hechos relacionados con las hiptesis, en
el caso se encuentre algn incumplimiento de las obligaciones se puede extender su actuacin
hacia otros campos; de lo contrario si encuentra documentos que puedan convertirse en
evidencia de incidencias, deja constancia de ello en las actas de fiscalizacin.

6. CERTIFICACIN DEL OPERADOR ECONMICO AUTORIZADO


Definicin: Es un procedimiento en el cual un operador de comercio exterior puede ejercer el
cargo de operador econmico autorizado cumpliendo requisitos antes y despus de la
certificacin. (SUNAT)
Descripcin
Presentacin de la documentacin sustentatoria
1. El solicitante, antes de presentar la solicitud, debe verificar que rene los requisitos
establecidos en el Reglamento OEA as como los requisitos de seguridad.
2. El solicitante accede con su clave SOL al portal de la SUNAT, Operaciones en-lnea,
oficina virtual, e ingresa la informacin requerida en el formulario Solicitud de
Certificacin del OEA.
3. El sistema informtico genera un nmero de solicitud, el cual permite el seguimiento del
procedimiento de certificacin.
4. El solicitante tiene un plazo de quince (15) das hbiles, computados desde el da siguiente
de ingresada la solicitud, para presentar la documentacin sustentatoria correspondiente en
la mesa de partes de la Sede Chucuito, dirigida a la GOEA; de no proporcionar la referida
documentacin dentro del plazo sealado, se considera como no iniciado el trmite.
Verificacin y validacin de la documentacin sustentatoria
1. El funcionario designado de la GOEA verifica la documentacin sustentatoria presentada
y de ser conforme, seala fecha y hora para realizar la visita de validacin en el local o
locales del solicitante declarados en el RUC, cursndose la correspondiente notificacin.
2. De no encontrar conforme la documentacin sustentatoria proporcionada, el funcionario
designado realiza los requerimientos necesarios, otorgando un plazo para su
cumplimiento.
3. El funcionario designado realiza la visita de validacin en el local o locales declarados, con
el fin de comprobar las medidas implementadas para el cumplimiento de los requisitos
establecidos as como la concordancia con la documentacin sustentatoria proporcionada.
4. La visita de validacin puede efectuarse durante los das que se considere necesario, una
vez culminada se levanta el Acta de Visita correspondiente.
5. El solicitante debe brindar las facilidades necesarias y permitir el acceso a los
procedimientos, procesos, documentos, archivos, informacin, recintos, infraestructura u
otros.
Evaluacin de la solicitud
El funcionario designado evala la solicitud y si cumple con todos los requisitos contenidos
en el Reglamento OEA y emite la resolucin de Intendencia Nacional de Prevencin del
Contrabando y Fiscalizacin Aduanera dentro del plazo de noventa (90) das hbiles,
computado a partir del da siguiente de la fecha de la presentacin de la solicitud.

Si se determina el incumplimiento de los requisitos, el funcionario designado notifica al


solicitante a efectos de que levante las observaciones formuladas dentro del plazo de veinte
(20) das hbiles.
Si el solicitante no subsana las observaciones dentro del plazo otorgado, el funcionario
designado emite un informe y mediante Resolucin de Intendencia Nacional de Prevencin
del Contrabando y Fiscalizacin Aduanera se declara improcedente la solicitud. El operador
no puede presentar una nueva solicitud los prximos seis (6) meses computados desde el da
de la notificacin de la resolucin.
Evaluacin peridica
1.
La GOEA dispone una (1) vez al ao para hacer verificaciones de informacin, visitas
peridicas, etc. La GOEA notifica al OEA sealando fecha y hora.
2.
De encontrarse incumplimiento de los indicadores, la GOEA notifica al OEA,
debiendo evaluarse si procede la suspensin o revocacin conforme al Reglamento OEA.
Renovacin de la Certificacin
La solicitud de renovacin debe ser presentada en un plazo no mayor de seis (6) meses antes
del vencimiento del certificado y debe resolverse en el plazo de noventa (90) das hbiles
computados desde el da de la presentacin de la solicitud pudindose prorrogar por treinta
(30) das hbiles adicionales.
Para la renovacin, el OEA debe mantener los indicadores sealados en el Reglamento OEA
7. ACCIONES DE CONTROL ADUANERO
Definicin. El control aduanero es el conjunto de medios adoptadas por la administracin
aduanera con el objetivo de asegurar el cumplimiento de las legislaciones aduaneras o de
cualquier otras disposiciones cuya aplicacin o ejecucin es competencia o responsabilidad de
este. (SUNAT)
Disposiciones generales
Est dirigido al personal de la intendencia nacional de prevencin del contrabando y
fiscalizacin aduanera (INPCFA) e intendencia de aduana de la repblica. Asumiendo la
responsabilidad en la aplicacin, cumplimiento y seguimiento de lo previsto en el presente
procedimiento son (intendentes nacional, gerentes, jefes, supervisores de la INPCFA,
intendentes de adunas, jefes oficiales)

Descripcin
Las acciones de control de adunas se refiere empleando principalmente las tcnicas de gestin
de riesgo.
Las acciones de control de aduanero que realiza la administracin aduanera para verificar el
cumplimiento de la legislacin aduanera y evitar el fraude aduanero, pueden ser:
A. Acciones inductivas: salida al contribuyente revise la obligacin tributaria de una o ms
declaraciones aduaneras y que comunique posibles en la informacin consignada.
B. Auditoria: consiste en la verificacin en la informacin del cumplimiento de las
obligaciones tributarias aduaneras de los contribuyentes de comercio exterior.
C. Inspeccin: consiste en la verificacin de las mercancas o locales para constatar aspectos
especficos o puntuales:
D. Inspeccin no intrusiva: se realiza mediante la utilizacin de sistema tecnolgicos que
permite visualizarse y analizar a travs de imagen esa de mercancas.
E. Operativos: conjunto de operaciones planificadas, organizadas, coordinadas, reservadas y
seguras que se concretan en la realizacin de una intervencin en lugar y tiempo determinado
con finalidad de provenir los delitos e infracciones:
Definiciones y Abreviaturas:.

Acciones de control Aduanero: Es el acto de la autoridad aduanera para verificar el

cumplimiento de las obligaciones y formalidades encardadas de controlar.


Agente Fiscalizador: Trabajador de la SUNAT que realiza la funcin de fiscalizador.
Fraude Aduanero: Cualquier contravencin de disposiciones legales o reglamentarias
que la administracin aduanera est encargada de aplicar con el fin:

Evadir o intentar evadir: pago de derechos o tasas, impuestos sobre los movimientos
comerciales de mercancas., prohibiciones o restricciones aplicables a las mercancas realizar
trfico ilcito de bienes (estupefacientes, patrimonio histrico o cultural, flora y fauna)

Bibliografa
SUNAT. (s.f.). PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACIN. Obtenido de
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/procedim/fiscalizacion/procEspecif/inpc
fa-pe.01.03.htm

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http://www.sunat.gob.pe/legislacion/procedim/fiscalizacion/procEspecif/inpc
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