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Contenido
PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACIN......................................................................2
1.
2.
7.
Bibliografa........................................................................................................... 14
PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACIN
1. INSPECCIN DE MERCANCAS EN ZONA PRIMARIA.
Definicin: Procedimiento en el cual algunas mercancas pasan a una inspeccin en donde se
verificar si no ha cometido algn delito aduanero. (SUNAT)
Disposiciones generales.
1. La revisin de mercancas en zona primaria, es un accin de control extraordinario
(ACE) se clasifica en dos inspecciones.
a. Inspeccin programada: indican una fecha determinada para la inspeccin de
mercancas en zona primaria que estn encargados por la divisin de inteligencia y
operaciones tcticas (DIOT).
b. Inspeccin inmediata: llegan en cualquier momento para la revisin de mercancas
en zona primaria encargado del funcionario aduanero.
2. La facilitacin de la inspeccin de mercancas en zona primaria es el almacn
aduanero o el transportista, la administracin aduanera puede solicitar apoyo logstico
para el desarrollo de la inspeccin.
3. Para la inspeccin de mercancas en zona primaria deben estar presente el responsable
del almacn aduanero, el transportista, el despachador de aduanas, o del dueo o
consignatario de la mercanca establecida, tambin la empresa de servicio de entrega
rpida.
Descripcin
Inspecciones programadas.
1. El intendente nacional designa que se haga la programacin de mercancas en zona
primaria encargado por el funcionario aduanero, teniendo en cuenta:
a. Indicadores de riesgo.
b. Denuncian las infracciones, delitos u otros ilcitos aduaneros, realizados por los
operadores del comercio exterior o persona natural o jurdica.
c. Comunicaciones del personal de la SUNAT.
d. Recibir la informacin de una organizacin pblica o privada y otra informacin
relevante.
2. Si la evaluacin, el funcionario designa determina que procede realizar una inspeccin de
mercanca que se encuentra en el espacio del almacn aduanero y la mercanca no est
sujeta al control, dispone la inmovilizacin de mercanca y el almacn aduanero lo
notifica.
3. Inmovilizada la mercanca, no procede:
a. Corrige los errores o asigna documentos al manifiesto de carga.
b. La rectificacin de la DAM.
c. La entrega y disposicin de la mercanca.
4. El almacn aduanero informa a sus usuarios la relacin de mercancas inmovilizadas por
la SUNAT, en presente da.
Ejecucin de la Inspeccin:
1. El jefe de la Divisin de Acciones Inmediatas y Masivas (DAIM) designa al funcionario
aduanero para que realice la inspeccin de mercanca.
El funcionario aduanero designa al personal de almacn aduanero, informa para iniciar la
inspeccin y solicita el traslado de la mercanca a la zona de reconocimiento.
2. El funcionario aduanero designado para la inspeccin de la mercanca realiza lo siguiente
verificaciones:
a. Verifica los bultos, marcas, contramarcas, nmero y tipo de bultos, nmero del
documento de transporte, nmero de contenedor y del precinto de seguridad,
confrontndolos con lo manifestado o declarado en la documentacin sustentadora. Si
existiera alguna evidencia de que los precintos han sido manipulados o violentados, deja
constancia de esta situacin en el Acta de Inspeccin.
b. Verifica las caractersticas fsicas de las mercancas (cantidad, valor, descripcin,
estado, naturaleza, calidad, etc.).
c. Obtienen muestras o toman fotos de las mercancas.
3. al detectar incidencias el funcionario aduanero designado, formula el Acta de
Inmovilizacin-Incautacin.
Si la incidencia encontrada est relacionada con el trfico ilcito de mercancas, el
funcionario aduanero procede conforme al Procedimiento General Acciones en caso de
Trfico Ilcito de Mercancas.
Conclusin de la Inspeccin
1. La copia del Acta de Inspeccin a los participantes en la diligencia de inspeccin
es entregada por el funcionario aduanero designado.
2. Para concluir las inspecciones debe tener el registro del Acta de Inspeccin en el
Mdulo SIGEDA (Sistema de Gestin de los Delitos e Infracciones Aduaneras y
TIM), con lo cual se levanta la medida de inmovilizacin notificada por correo
electrnico.
3. la inspeccin concluye tambin, cuando la:
3.
El contenido de la denuncia, as como su tramitacin y la identidad del denunciante son
de carcter reservado; la SUNAT debe mantener la confidencialidad respecto a dicha
informacin, asimismo, no est obligada a comunicar al denunciante las acciones realizadas a
consecuencia de la denuncia.
4.
El denunciante debe manifestar su voluntad de acogerse a la recompensa al momento de
formular la denuncia; el monto de la recompensa y oportunidad de pago se determinan segn
la Ley de los Delitos Aduaneros y su Reglamento.
5.
La INPCFA y las intendencias de aduana de la Repblica designan a los
funcionarios aduaneros, titular y alterno a cargo del Mdulo de Denuncias.
Descripcin:
1.
Las denuncias son presentadas ante la SUNAT o a travs de los siguientes medios:
a)
Va electrnica, llenando el formato que se encuentra publicado en el portal web de la
SUNAT (www.sunat.gob.pe).
b)
Va telefnica, a travs de la central de consultas de la SUNAT o de la lnea directa
designada para tal fin.
c)
Por escrito, ante la unidad de trmite documentario de las dependencias de la SUNAT,
utilizando el Formato de Presentacin de Denuncias.
d)
En forma personal, ante cualquier dependencia de la SUNAT.
2.
En la denuncia se debe exponer claramente la relacin de los hechos, las circunstancias
de tiempo, lugar y modo, la indicacin de sus presuntos autores y partcipes, y el aporte de la
evidencia u otra informacin que permita su comprobacin.
3.
Las denuncias presentadas por medios distintos al electrnico deben ser derivadas al
funcionario aduanero a cargo del Mdulo de Denuncias para su registro.
4.
Las denuncias referidas al trfico ilcito de mercancas luego de registradas, son
derivadas de inmediato a la Divisin de Acciones de Inmediatas y Masivas.
5.
Tratndose de denuncias que tienen relacin con hechos que requieren de una accin
inmediata o de declaraciones aduaneras de mercancas cuyo levante an no se ha concedido,
el funcionario aduanero a cargo del Mdulo de Denuncias comunica, a travs del Sistema de
Gestin Documentario (SIGED) Comunicacin de Alertas y cualquier otro medio que
asegure su comunicacin inmediata, a la INPCFA y a la intendencia de aduana respectiva para
las acciones de su competencia.
6.
El personal encargado de la Divisin de Inteligencia y Operaciones Tcticas (DIOT)
verifica la consistencia de la denuncia teniendo en cuenta los siguientes criterios:
a)
Identificacin del denunciado y/o de las dems personas partcipes en los hechos
materia de la denuncia;
b)
Hechos vinculados a la presunta comisin de infracciones o delitos aduaneros previstos
en la Ley General de Aduanas, o en la Ley de los Delitos Aduaneros u otras disposiciones
cuya aplicacin o ejecucin es de competencia o responsabilidad de la Administracin
Aduanera;
c)
Ubicacin de las mercancas y los medios de transporte utilizados;
d)
Datos que puedan coadyuvar en la investigacin de la denuncia;
e)
Pruebas que permitan a la Administracin Aduanera su comprobacin. Los reportes
publicados en el portal web institucional as como las publicaciones de la SUNAT no se
consideran medios probatorios;
f)
Acto u omisin que no se encuentre prescrito.
7.
Verificada la consistencia de la denuncia, el jefe de la DIOT designa al funcionario
aduanero para su evaluacin, conforme al instructivo de trabajo respectivo.
8.
a)
b)
c)
Devoluciones:
Descripcin
Las acciones de control de adunas se refiere empleando principalmente las tcnicas de gestin
de riesgo.
Las acciones de control de aduanero que realiza la administracin aduanera para verificar el
cumplimiento de la legislacin aduanera y evitar el fraude aduanero, pueden ser:
A. Acciones inductivas: salida al contribuyente revise la obligacin tributaria de una o ms
declaraciones aduaneras y que comunique posibles en la informacin consignada.
B. Auditoria: consiste en la verificacin en la informacin del cumplimiento de las
obligaciones tributarias aduaneras de los contribuyentes de comercio exterior.
C. Inspeccin: consiste en la verificacin de las mercancas o locales para constatar aspectos
especficos o puntuales:
D. Inspeccin no intrusiva: se realiza mediante la utilizacin de sistema tecnolgicos que
permite visualizarse y analizar a travs de imagen esa de mercancas.
E. Operativos: conjunto de operaciones planificadas, organizadas, coordinadas, reservadas y
seguras que se concretan en la realizacin de una intervencin en lugar y tiempo determinado
con finalidad de provenir los delitos e infracciones:
Definiciones y Abreviaturas:.
Evadir o intentar evadir: pago de derechos o tasas, impuestos sobre los movimientos
comerciales de mercancas., prohibiciones o restricciones aplicables a las mercancas realizar
trfico ilcito de bienes (estupefacientes, patrimonio histrico o cultural, flora y fauna)
Bibliografa
SUNAT. (s.f.). PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACIN. Obtenido de
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/procedim/fiscalizacion/procEspecif/inpc
fa-pe.01.03.htm