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Reforma Presupuestal
Se sustenta en la implementacin progresiva del Presupuesto por Resultados
que tiene como finalidad mejorar la calidad del gasto pblico, a travs del
fortalecimiento de la articulacin entre los recursos asignados y los resultados
a ser generados, a travs de la incorporacin de informacin de desempeo en
la asignacin de los recursos y bajo el marco de las prioridades de poltica y
respetando los parmetros de la poltica fiscal.
Los objetivos de esta reforma son los siguientes:
Reforma Presupuestal
Gestin por Resultados
Representa una estrategia prctica y operativa de aplicar los principios fundamentales
de la Nueva Gestin Pblica, tal como lo han entendido la mayora de pases que
deciden transitar por esta corriente de pensamiento.
Uno de los principios clave dentro de la Nueva Gestin Pblica es la consecucin de una
gestin orientada a los resultados -o simplemente Gestin por Resultados (GpR)-, en la
que se evalan y se financian los resultados (outcomes) y no nicamente los insumos
(inputs).
Los gobiernos que adoptan esta estrategia miden el logro de resultados que legitiman y
valoran los ciudadanos, as como el rendimiento de las agencias pblicas y su fuerza
laboral, fijando metas y recompensando a las que alcanzan o exceden sus metas.
As, el gobierno se concentra principalmente en lograr las metas del sector pblico y no
solamente en controlar los recursos gastados para realizar esa labor. A su vez, estas
metas responden a los intereses prioritarios de la ciudadana y no a los de la burocracia.
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Reforma Presupuestal
Presupuesto por Resultados
PpR, es un instrumento que basa las asignaciones presupuestarias en funcin a los
resultados esperados y a los productos requeridos para ello.
Mayor flexibilidad en el uso de recursos corrientes al cambiar el mbito de control de los
insumos a los productos y resultados. Esta mayor flexibilidad va de la mano y justifica la
rendicin de cuentas, en vista de que los responsables o gerentes cuentan con las
herramientas bsicas para influir sobre el logro de los productos.
Exigir la definicin de los resultados centrado en los ciudadanos y a partir de all, definir
los cursos de accin y estrategias para proveer los productos, independientemente de
las instituciones que finalmente los proveen.
Reforma Presupuestal
Reformas iniciadas en el marco del Presupuesto 2014
Como parte del proceso de reforma del Presupuesto Pblico 2014 se ha incorporado
tres grandes categoras programticas:
Acciones Centrales
Reforma Presupuestal
Reformas iniciadas en el marco del Presupuesto 2014
Producto
Actividades
Proyecto 1
Acciones de Inversin
Obras
Programas Presupuestales
con Enfoque a Resultados
Actividades
Acciones Centrales
centrales
Proyecto 2
Asignaciones
Acciones centrales
Presupuestales
que no
Resultan en Productos
Acciones de Inversin
Obras
Actividades
Proyecto 2
Acciones de Inversin
Obras
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Proceso Presupuestario
El proceso presupuestario comprende cinco etapas:
Programacin
Presupuestal
Definir la demanda
global de gasto
Estimar la Asignacin
Presupuestaria Total
Formulacin
Presupuestal
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Aprobacin
Presupuestal
El Congreso
debate y aprueba
Las entidades
aprueban su PIA de
acuerdo a la asignacin
aprobada por la Ley
Anual de Presupuesto
La DGPP remite a los
pliegos el reporte oficial
de presupuesto con el
desagregado por
ingresos y egresos
11
Ejecucin
Presupuestal
Ejecucin
-Compromiso Anual
- Devengado
- Pago
Actos Preparatorios
- Priorizacin
- Certificacin
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Evaluacin Presupuestal
Evaluacin a
cargo de las
Entidades
Resultados de la Gestin
Presupuestaria, sobre la
base del anlisis y
medicin de la ejecucin
de ingresos, gastos y
metas; as como las
variaciones de los
programas, proyectos y
actividades
Se efecta semestralmente
Evaluacin en
trminos
financieros a
cargo de la DGPPMEF
Medicin de los resultados
financieros y el anlisis
agregado de las variaciones
respecto a crditos
aprobados
Se efecta dentro de los 30
das calendario siguientes
al vencimiento de cada
trimestre, excepto el IV
trimestre
Evaluacin Global
de la Gestin
Presupuestaria
Revisin y verificacin de
los resultados obtenidos
durante la gestin
presupuestaria, sobre la
base de los indicadores de
desempeo y reportes de
logros de las entidades
Se efecta anualmente y
esta a cargo del MEFDGPP
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SIAF
SIGA
Mdulo
Formulacin
Presupuestal
WEB
Mdulo de
Proceso
Presupuestario
Mdulo Contable
Mdulo de
Ejecucin de
Proyectos
Mdulo de
Comparacin de
Operaciones
Mdulo
Administrativo
Mdulo de
Logstica
INTERFASE
Mdulo de
Deuda Pblica
Mdulo de Almacn
Mdulo de
Conciliacin de
Cuentas
Mdulo de Control
Patrimonial
Mdulo de
Rentas
INTEGRACION
14
14
15
Formulacin
Aprobacin
Mdulo de Formulacin
Presupuestal
-I Etapa Anteproyecto (Jul.)
-II Etapa Proyecto(Set./Oct )
-III Etapa de Apertura (Dic. )
Ejecucin
Evaluacin
Evaluacin
De acuerdo al POI y PRODUCTOS
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Ao
DGPP
PLIEGO
UE
PIA
- Asignacin presupuestal
PIA
Aprobacin / Rechazo
UE
PIA
( +/- Modificaciones)
DGETP
Mdulo Administrativo
UE
- Determinado
- Recaudado
PIM
PIM
INGRESOS
- Fuente de Financiamiento/Rubro
-Concepto de Transferencia
- Clasificadores
17
17
Ao
DGPP
PLIEGO
UE
UE
PIA
Aprobacin / Rechazo
SIGA-ML
PIA
Mdulo Administrativo
UE
PIA
- Creacin de Metas
- Asignacin presupuestal (Meta/Clasificador)
DGETP
( +/- Modificaciones)
PIM
PIM
GASTOS
-Fuente de Financiamiento/Rubro
-Categora Presupuestal
-Programa Presupuestal
-Producto_Proyecto
-AccinInversin/Actividad/Obra
-Funcin
-Divisin_Funcional
-Grupo_Funcional
-Finalidad (txt)
-Meta
-Clasificadores
PCA
PCA
RB, CG, GG
(Ajustes CG/GG)
( Modificaciones )
UE1
UE2
UE3
RB, CG, GG
(Ajustes CG/GG)
-> Priorizacin
Rubro, Clasificador
Certificacin Presupuestal
- Pedido Solicitud
Certificacin Presupuestal
Compromiso Anual
Programacin CalPag
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- Inicial
% PIA (ene)
% PCA (feb-dic)
- Ampliacin
% hasta PIA/PCA
- Compromiso
- Devengado
Calendario de Pagos
- Girado
- Pagado
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- Rendicin (segn Tipo/Operacin).
SIGA-ML
Aprobacin / Rechazo
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Aprobacin
Propuesta
Unidad Operativa
Propuesta y sustento
de la modificacin
presupuestal que se
remite a la OGA
Oficina General de
Administracin
Revisin y Tramite
ante la OGPP
Oficina General de
Planeamiento y
Presupuesto
Elaboracin de informe al
Titular del Pliego de
acuerdo a la normatividad
vigente para la aprobacin
de la modificacin
Evaluacin de informe y
autorizacin o rechazo
de la Propuesta de
Modificacin
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MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Dispositivos
Legales
PIA
Presupuesto
Institucional de
Apertura
Modificaciones
Sec_Func /
Rubro /
Clasificador
PIM
Presupuesto
Institucional
Modificado
PCA
Priorizacin
Rubro /
Categora /
Genrica
Certificacin
Compromiso
Anual
Devengado
Pago
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Pliego
Unidad Ejecutora
Presupuesto
Institucional de
Apertura - PIA
Presupuesto
Institucional de
Apertura - PIA
No
Modificaciones
Presupuestarias
(+/-)
Aprueba
Si
Presupuesto
Institucional
Modificado-PIM
Presupuesto
Institucional
Modificado-PIM
Presupuesto
Institucional
Modificado-PIM
PCA
Ajustes
Modificacin
PCA
Distribucin
Ajustes
Priorizacin
Certificacin
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Certificacin Presupuestaria
Electrnica
RRHH
Personal
Abastecimientos
Logstica
Obras
Inversiones
Solicitud /
Pedido
Aprobacin
Rechazo
Responsable de
la administracin
del presupuesto
Otros
- Ampliacin
- Rebaja
- Anulacin
- Justificacin
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Modif
PIM
PCA
Priorizacin
Certificacin
Compromiso Anual
Compromiso
Devengado
Girado
Pagado
Calendario
de Pagos
Rendicin
23
23
PIA
Modif
PIM
PCA
Priorizacin
Certificacin
Compromiso Anual
Compromiso
Devengado
Girado
Pagado
Calendario de
Pagos
Rendicin
24
24
REFORMA PRESUPUESTAL
Cadena Funcional Programtica 2011
Propios del PpR
Productos
Directiva PpR
Resultado
Final
Pliego
Programa
Estratgico
Funcin
Programa
Subprog.
Act/Proy
Compon.
Meta
Pliego
Funcin
Programa
Subprog.
Act/Proy
Compon.
Meta
Resultado
Intermedio
Sub
Productos
Directiva General
Resultado Final
Producto (1)
Sin Producto (2,3)
Actividad
Proyectos
Genricos (GL)
Accin de
Inversin
Estructura
Funcional
Meta
Fte.Fto.
Rubro
Resultado Intermedio
Proyectos
(GN,GR,GL)
Obra
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25
PROGRAMA
PRESUPUESTARIO
0001,0002,0003 .
ACTIVIDAD
3000001,3000002,.
IND_USO_FINALIDAD : S,N
PROYECTO
2085052,2125002,.
SIN PRODUCTO
ACCIONES
CENTRALES
PROYECTO
ACCION DE
INVERSIN
OBRA
2025052,2145002,.
9002
60035401,6015541,.
FF/RB
CLAS.
GASTO
EST.
FUNC.
META
FF/RB
CLAS.
GASTO
EST.
FUNC.
META
FF/RB
CLAS.
GASTO
FF/RB
CLAS.
GASTO
FF/RB
CLAS.
GASTO
FF/RB
CLAS.
GASTO
40000401,4022522,.
ACTIVIDAD
5000001,5000002,.
ACCION DE
INVERSIN
60085401,6011241,.
OBRA
40035401,4012522,.
ACTIVIDAD
5001201,5005702,.
ACCION DE
INVERSIN
60088401,6031241,.
IND_USO_FINALIDAD : S,N
APNOP
META
9001
EST.
FUNC.
00001 , 00002
IND_USO_FINALIDAD : S,N
5001201,50055442,.
SIN PRODUCTO
EST.
FUNC.
EST.
FUNC.
META
META
PROYECTO
2025052,2145002,.
IND_USO_FINALIDAD : S,N
OBRA
40035501,4018522,.
EST.
FUNC.
META
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