Se ha elaborado costos basados a estndares de costeo tcnicos por Unidad de

Negocio UNE, sobre la base de precios actuales del mercado y a parmetros de

rendimiento fabril estandarizados en el sector textil.
Para desarrollar el anlisis de los costos partiremos analizando la informacin existente
y presentada en los Estados de Recursos y Gastos Corrientes del ao 2014,
consolidada y agregada de forma corporativa, esta resumida en el siguiente cuadro y
su grfico:

Los resultados de las gestiones 2012 a 2014, son evidentes, la empresa aumenta sus
prdidas en la medida que aumenta sus ingresos, situacin que claramente describe
problemas de contribucin de sus ventas. Es ms los gastos corrientes, son superiores
a sus ventas, tal como se evidencio en el anlisis financiero, generando prdidas
crecientes a medida que se aumentan los esfuerzos de mercado. Aparentemente los
problemas de esta estructura de fondos se encuentra en las condiciones de
comercializacin y en los costos variables y fijos.
Para describir el origen especfico de la situacin negativa planteada, es necesario
efectuar un estudio de los costos de la empresa, volcado en un modelo de costeo
directo que permita dividir la atencin entre la variabilidad del impacto de las decisiones
versus la carga econmica fija a nivel de UNE y corporativo. Esto quiere decir que a
diferencia del costeo por absorcin no se agruparan todos los costos para ser
absorbidos por la gestin, sino que sern discriminados en funcin a su
comportamiento a los volmenes de venta y produccin.
Dado que este no es objeto del estudio del presente proyecto, se efectuara una
simulacin para determinar los costos por lnea o UNE, tomando una muestra
representativa de productos y servicios prototipo de cada UNE y en base a esto se
buscara proyectar la situacin econmica de la empresa en el futuro y en base a la
aplicacin de costeo estndar.
Los resultados del anlisis de costos por UNE y sus productos representativos, se
detallan en el punto referente a los costos de produccin, pero los resultados
agregados que tienen que ver con el anlisis financiero y sus proyecciones se detallan
en este punto.
Es necesario destacar que el concepto de UNE, significa que cada unidad o centro
productivo es una empresa independiente y que puede generar utilidades o perdidas
dependiendo la calidad de la gestin como centro de responsabilidad individualmente,
situacin que en un Estado de Resultados consolidado no se puede apreciar. Para este
efecto, se han tomado los costos de los insumos, a precios de mercado vigentes a la
fecha de anlisis, es decir que para el clculo del precio de tejedura, por ejemplo, se
ha tomado el precio de hilo vigente en el mercado y no el costo de produccin de
hilatura, esto permitir evidenciar la contribucin de cada unidad a la estructura
corporativa.
Los resultados consolidados por unidad de negocio y su contribucin a los costos
corporativos (administracin y comercializacin), calculados en base a los costos
estndares por producto y a los costos fijos de cada UNE y los corporativos se
presentan a continuacin.

El cuadro presentado de Costos Punto de Equilibrio y Utilidades, as como su grfico,

muestran la composicin de la estructura de costos de cada unidad de negocio,
representada por productos prototipos de la lnea. En este cuadro se puede apreciar
un comportamiento diferente de cada unidad de negocio, en funcin a su realidad
comercial actual.
La UNE hilandera, con la produccin de hilados tipo 20/1 (70% de la produccin) y el
resto de los ttulos 8-10-12-14-16/1 (30%), a un precio de mercado promedio $us 4,55
sin impuestos y con una produccin de 1.645 tm. anuales bajo las condiciones
actuales, muestra un costo variable de $us 3,87, originando un margen de contribucin
para cubrir costos fijos y utilidades, de $us 0,68 por kg. de hilo producido. Esta unidad
genera un costo fijo de $us 644.903, lo que establece un punto de equilibrio de 944
tm/ao. A la ejecucin del plan del ao 2015, esta unidad genera una utilidad de $us
82.154.- las que sin embargo a un 70% de la ejecucin presupuestaria, origina una
prdida de $us 766.824. Esta UNE a plena capacidad podra generar $us 583.635
utilidades al ao.
La UNE tejedura, que es la ms interesante, con una produccin de telas teidas pique
con hilo 24/1, a un precio de $us. 9,37 sin impuestos y con una produccin equivalente
de 728 tm. Ao, muestra un costo por kg. de tela de $us 8,72, creando un margen de
contribucin de $us 0,65 por kg. Esta unidad genera un costo fijo anual de $us
327.134.- lo que establece un punto de equilibrio de 504 tm/ao. A la ejecucin del plan
del ao 2015, esta unidad genera una utilidad de $us 471.944.- y a un 70% de la
ejecucin presupuestaria, origina una utilidad de $us 240.568. Esta UNE a plena
capacidad podra generar $us 679.175 utilidades al ao.
La UNE tintorera, con la produccin de teidos ponderada al 40% de colores claros y
medios cada una y ecuros e intensos 20% cada uno, a un precio de mercado promedio
del servicio $us 2,12 para telas (69%) y 2,54 para hilos (31%) sin impuestos y con una
produccin de 1.283 tm. anuales bajo las condiciones actuales, muestra un costo
variable de $us 3,13 por kg., originando un margen de contribucin negativo de $us
-1,01 por kg. teido. Esta unidad genera un costo fijo de $us 401.701, lo que establece
un punto de equilibrio negativo reflejando que a mayor produccin mayor perdida. A la
ejecucin del plan del ao 2015 genera una prdida de $us 1.301.218.- las que se
incrementan a un 70% de la ejecucin presupuestaria a una prdida de $us 1.977.582.
La UNE confeccin que considera corte, confeccin, bordado y terminado, con una
produccin de prendas polo pique plaqueta y teacher bsico completo, a un precio de
$us. 10,78 sin impuestos para polo pique y con una produccin equivalente de 428 tm.
ao, muestra un costo por prenda de $us 17,21, creando un margen de contribucin
negativo de $us 6,43 por prenda. Esta unidad genera un costo fijo anual de $us
2,776.576.- lo que establece un punto de equilibrio negativo que inviabiliza cualquier
aumento de produccin. A la ejecucin del plan del ao 2015, esta unidad genera una
prdida de $us 18.191.504.- y a un 70% de la ejecucin presupuestaria, bajara a $us
1.0191.233. Esta UNE a plena capacidad podra generar ms perdidas.

Adicionalmente a los costs por UNE, se han identificado los costos fijos de las UNE de
comercializacin y administracin, que son de servicio corporativo, del orden de $us
1.407.991 en comercializacin y $us1.731.828.- anuales, que deberan ser cubiertas
por las UNE productivas.
En trminos corporativos de ENATEX como grupo se presenta la siguiente situacin
econmica estimada para el ao 2015, en las actuales condiciones productivas
comerciales y laborales. Una produccin acumulada de 3.504 tm. Ao sobre una
capacidad instalada de 11.300 tm anuales.
Con un ingreso estimado de $us
27.686.205, un costo variable de $us 36,760.498, lo que genera un margen de
contribucin negativo de $us 9.074.294.- y una prdida acumulada de $us 19,869.839.a un costo fijo total de $us 10,795.545.La situacin planteada a la luz de las condiciones actuales solo proyecta la situacin
econmica de anteriores aos y pareciera ser insuficientes las medidas tomadas para
mejorarla. Se evidencia una clara ineficiencia en las unidades de tintorera y
confeccin, las que estn trabajando a baja capacidad de eficiencia y utilizacin de la
capacidad instalada de la inversin. Adems se puede notar altos costos fijos y de la
composicin de los componentes del costo.
El cuadro siguiente muestra el
comportamiento de la situacin econmica corporativa.

f.- ESTUDIO Y EVALUACION DE LOS PRESUPUESTOS DE VENTA

1.

Presupuestos de Ventas: POA - REACTIVACION - ERV

Los presupuestos de ventas han sufrido cambios dramticos, inicialmente se elabor

en el 2014 el POA cuya objetivo de ventas era de bs. 263.350.379 millones (Usd.
37.867.698 millones), a principios del 2015 se elabor un nuevo presupuesto de
REACTIVACION por bs. 155.478.252 (Usd. 22.338.829), durante la presente
consultora se elabor un ensayo de presupuesto de ventas ERV - esfuerzo real de
ventas (ante la falta de conocimiento de los objetivos de venta por parte del personal
de comercializacin - jefes de rea, y por la necesidad imperiosa de lograr algn
grado de compromiso de parte del personal) por bs. 32.634.398 millones (Usd.
4.688.850).
Es importante recalcar que el personal no conoca los objetivos anteriormente
sealados y no tenan metas y objetivos de venta individual, ante esta debilidad se
realiz una capacitacin de urgencia en elaboracin de presupuestos y planes de
contingencia.

El presupuesto de ventas REACTIVADO cae en un 41% respecto al POA, y el ERV

(Esfuerzo Real de Ventas) cae en un 88% respecto al POA.

*
El ERV (Esfuerzo Real de Ventas) demuestra una pobre intensin de ventas y
compromiso del personal para llegar a sus metas y objetivos.
2.

Presupuestos de REACTIVACION - ERV

El Esfuerzo Real de Ventas - ERV sugerido por el personal de comercializacin (jefes

de rea) ha sido elaborado de emergencia por tres motivos:

Constatar si el personal conoca sus objetivos de ventas para esta gestin

Medicin del grado de compromiso para cumplir el objetivo actual de ventas
Capacitacin en elaboracin de presupuestos y planes de contingencia

La actual proyeccin de ventas ERV (Esfuerzo Real de Ventas), demuestra una seria
debilidad en la calidad de la informacin utilizada en la elaboracin de los anteriores
presupuestos.
Del presupuesto de REACTIVACION planteado en bs. 155.478.252 (Usd.
22.338.829), el personal de comercializacin estima que cumplir solo bs. 32.634.398
(Usd. 4.688.850), lo que significa apenas el 21% de cumplimiento con respecto al
presupuesto planteado, es decir el 79% por debajo de la meta, siendo el rea ms
critica la de manufactura (Prendas), que caera de bs. 99.032.652 millones a bs.
22.597.421 millones.

El *ERV (Esfuerzo Real de Ventas) planteado, deber ser sujeto de anlisis

para encontrar un punto de equilibrio y cumplir los objetivos de ventas
3.

Plan de REACTIVACION - EJECUCION Enero - Abril 2015

Evaluacin de las Ventas por Producto - Ejecucin Enero - Abril:

La ejecucin del plan de Reactivacin a la fecha (Abril 2015) llega al 11% de
cumplimiento con respecto al presupuesto anual de ventas, esto significa bs.
16.348.626 millones sobre bs. 155.478.252 millones, quedando aun un 89% por
cumplir hasta fin de ao.
Las reas de mayor desempeo son Exportaciones de tela con bs. 3.395.634
millones, Exportaciones de prendas terminadas con bs. 4.044.656 millones,
confecciones de prendas nacionales con bs. 3.766.300 millones y la venta en tiendas
con bs. 2.549.002 (ver cuadro por producto).
Aparentemente se ha cumplido el presupuesto de ventas sin embargo con un
anlisis ms riguroso evidenciamos que la exportacin de prendas, corresponden a
operaciones comerciales que se concretaron el ao 2014 pero se cobraron en el 2015
y el tem de residuos y servicios que generan bs. 918.021 no estn presupuestados.

Por lo tanto el total de esas exportaciones no se han considerado como ventas de

esta gestin, pues corresponden a exportaciones de prendas y por ventas de residuos
y servicios).
Evaluacin del Presupuesto de Reactivacin por producto:

Evaluacin de las Ventas por Producto - Ejecucin Enero - Abril (Agrupado):

Para fines de evaluacin se ha agrupado los tems de hilos, telas, prendas y otros, y
podemos concluir que el rea ms importante es la de Prendas (confecciones
nacionales + exportacin de prendas + ventas tiendas) cuyo resultado a Abril es de
bs. 16.348.626 millones con un resultado del 113% de cumplimiento sobre el
presupuesto de bs. 14.439.585.

10

Evaluacin de las Ventas de Prendas - Ejecucin Enero - Abril (Agrupado):

Como mencionbamos anteriormente las ventas totales de las Prendas se dividen en

tres grupos: Prendas Nacionales, Prendas Exportacin y Prendas Tiendas, que a Abril
2015 han arrojado los siguientes resultados:

Prendas nacionales tienen un 54% de cumplimiento respecto al presupuesto

Prendas de exportacion tienen resultado favorable de bs. 4.044.656 millones,

ventas que no estaban presupuestadas, pues corresponden a
operaciones
comerciales que se concretaron el ao 2014 (estas ventas se componen en
exportaciones a Venezuela bs. 2.059.452 y exportaciones a Brasil bs. 1.985.204.
Si hacemos el ensayo de quitar las ventas ejecutadas el 2014 y concretadas el 2015 y
aquellas por concepto de servicios y venta de desechos, tendremos el siguiente
cuadro.

RESULTADOS FINALES:

11

La ejecucin del presupuesto de ventas de Enero - Abril del 2015, es de bs.

11.087.379 millones con relacin a los bs. 14.439.585 presupuestado, es decir un
77% de cumplimiento. La venta de prendas al mercado local asciende a bs. 3.467.728
millones y la venta de prendas va tiendas es de bs. 2.549.002 millones, entre ambas
suman bs. 6.016.729 que representa el 42% del total ejecutado.
Evaluacin de las Ventas Mensual - Ejecucin Mensual:

Las ventas en el mes de Enero y Abril han logrado cubrir su presupuesto, los meses
de Febrero y Marzo han alcanzado el 71% en promedio, sin embargo el mes de Enero
es un mes atpico pues estas ventas corresponden operaciones comerciales que se
concretaron el ao 2014.

EVALUACION DE LOS INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

12

Se han identificado 1.071.816 unidades de prendas terminadas en los diferentes

almacenes de la empresa, el monto cuantificado corresponde a bs. 21.067.001
millones (se han utilizado precios promedios de cada prenda).

La totalidad de prendas estn distribuidas en cuatro almacenes, a la fecha no existe un

inventario fsico exacto de las prendas que se encuentran en los almacenes de: Playn
Comercial y Almacn de manufactura.
K.- ESTUDIO Y EVALUACION DEL MARGEN DE CONTRIBUCION DE LAS
TIENDAS
El comportamiento de las tiendas durante el periodo de Enero - Diciembre del 2014 es
el siguiente:
-

Ventas generadas por las 24 tiendas en todo el territorio nacional bs. 17.431.272
millones, que se compone de la siguiente manera (La Paz: bs. 12.407.305
millones; Cochabamba bs. 2.570.855 millones; tienda 5to piso bs. 1.350.762
millones; y entre Sucre, Santa Cruz, Oruro y Tarija con bs. 1.273.471).

13

Segn informacin proporcionada por el responsable del rea comercial, en el clculo del precio de venta al pblico, no
se consideran los gastos de administracin de las tiendas ni impuestos, lo que ha generado una diferencia de bs.
6.841.525 millones, que inferimos como prdida anual.

14

I.- CONCLUSIONES GENERALES DEL DIAGNOSTICO COMERCIAL

EQUIPO DE COMERCIALIZACION Y VENTAS
Falta de capacidad tcnica del personal para planificar su trabajo; falta de planes
de contingencia por producto; falta de planes de prospeccin de nuevos
mercados; falta de informacin actualizada de precios internacionales; falta de
objetivos y metas presupuestarias, desconocen su presupuesto de ventas;
ausencia de Gestin, Liderazgo, Trabajo en equipo; desconocimiento de costos
y precios de venta; poca experiencia en ventas internacionales. Todas estas
variables analizadas confirman que el departamento de comercializacin y
ventas an no ha se consolidado y se necesita una restructuracin a la brevedad
posible. Para iniciar este proceso se necesitan 3 meses.
EJECUCION Y PROYECCIONES DE VENTAS
La ejecucin del presupuesto (REACT) de ventas de Enero - Abril llega a bs.
11.087.379 millones, que representa el 77% de cumplimiento sobre bs.
14.439.585 millones proyectado, quedando un saldo por cubrir de bs. 3.352.206
millones (23%), que difcilmente ser cubierto hasta fin de ao.
Es importante recalcar que para este anlisis no se han considerado las
exportaciones concretadas el 2014 (bs. 4.044.656 millones y bs. 918.020 mil
ventas por concepto de servicios y venta de desechos).
Anlisis por tipo de producto, los resultados son:
- Hilos se ha vendido bs. 1.542.263 millones ( 82% de cumplimiento a Abril )
- Tela se ha vendido bs. 3.528.387 millones ( 58% de cumplimiento a Abril )
- Prendas se ha vendido efectivamente bs. 6.016.729 ( 55% de cumplimiento a
Abril)
La sumatoria de estos tres grupos, nos da un resultado de bs. 11.087.379
millones, 77% de cumplimiento y 23% por debajo de los proyectado (bs.
3.352.206 millones). A pesar de este aparente cumplimiento del presupuesto,
estas ventas improvisadas han generado prdidas durante los tres ltimos aos,
por un manejo deficiente en la promocin va tarjetas de descuento.
Para el periodo de Enero - Julio 2015, se tiene previsto vender bs. 18.326.192
millones, segn la informacin proporcionada por la gerencia de ventas (en base
a las rdenes de compra confirmadas), y las ventas a ser generadas por las
tiendas), con esta proyeccin podemos concluir que se generara un dficit del
65% que significa bs. 34.789.988 millones.
Concluimos que el modelo de elaboracin presupuestaria no es el adecuado,
pues existe un margen de incertidumbre demasiado alto para cumplir las metas.

INVENTARIO DE PRODUCTOS
Se ha identificado la existencia de 1.071 milln de unidades de prendas

terminadas, cuyo valor representa bs. 21.057.001 millones aproximadamente

(precio promedio por prenda), este elevado stock se encuentra en diferentes
almacenes, lamentablemente no se tiene una estrategia de comercializacin para
monetizar este inventario y por algn motivo este elevado stock no se encuentra
contemplado en el presupuesto de ventas. Sera necesaria la elaboracin
inmediata de un plan de comercializacin para monetizar este inventario.
2.3.2. MEDICION DE LA CAPACIDAD DE PRODUCCIN POR UNE.
Para este efecto se ha considerado solamente la disponibilidad de la produccin sobre
la base de la disponibilidad de la mano de obra, sin embargo se debe admitir que este
clculo debe adems contemplar la capacidad de produccin en base a la
disponibilidad de las maquinas existentes y activas, as como las con potencialidades
de habilitar con un mantenimiento correctivo. En el corto plazo solo se evaluara la
capacidad de produccin de la mano de obra.
ENATEX HILATURA:
PERSONAL DISPONIBLE
Personal Operativo Directo
Personal Operativo Indirecto
Personal Indirecto
TOTAL

No.
Personas
56
34
7
97

DETALLE DEL PERSONAL ENATEX HILATURA

DESCRIPCION DEL CARGO

DIRECT
O

INDIRECT
O
OPERATIV
O

INDIRECT
O

TOTAL

Sub-gerente
Personal Directo Operativo

56

56

Supervisores de turnos

Mecnicos especializados

Mecnicos de turno

Elctrico de turno

Jefe de Laboratorio

Supervisor de Laboratorio

Asistentes de laboratorio

Encargado de Produccin

Asistente de Programacin

Montacarguistas

Apoyo Limpieza

Jefe de Mantenimiento

Jefe Elctrico

Jefe General de Laboratorio

Jefe de Almacenes

RESUMEN DE PERSONAL HILATURA

DESCRIPCION DEL CARGO

Asistentes de Almacn
Jefe de Recursos Humanos
TOTAL PERSONAL ENATEX
HILATURA

DIRECTO

56

INDIRECT
O
OPERATIV
O

34

INDIRECT
O

TOTAL

2
1
7

2
1
97

CAPACIDAD NOMINAL OPERATIVA DE HILATURA

PERIODO
ENERO DIC 2014
ENE ABRIL 2015
PROYECCION MAY DIC 2015

ENATEX TEXTIL
TEJEDURIA

Capacidad Nominal
Operativa
(kgs)
1,920,000
600,000
1,200,000

Producido
(kgs)
1,025,460
202,500
-

%
53,4%
33,8%

No.
Personas
50
25
11
86

PERSONAL
Personal Operativo Directo
Personal Operativo Indirecto
Personal Indirecto
TOTAL

PERSONAL ENATEX TEXTIL TEJEDURIA

DESCRIPCION DEL CARGO

DIRECT
O

JEFE DE UNIDAD I DE TEJEDURIA

Responsable I de Rectilneas
Responsable I de Enconado
Responsable II de Almacn de Tela
Cruda e hilo
Responsable II de Mecnicos Tejedura

DESCRIPCION DEL CARGO

Asistente Desarrollo Crudo
Encargado Mecnico Rectilneas
Mecnico Circulares de Turno
Mecnico Desarrollo
Mecnico de Enconado
AUXILIAR MECANICOS
MAESTRANZA
ELECTRICISTA DE TURNO
Encargado de Desarrollo de Chompas
Supervisor de Tejedura
Supervisor de Rectilneas
Supervisor de Enconado
Manipuladores de Rollos de tela Cruda
TEJEDOR CIRCULAR
TEJEDOR RECTILINEA
ENCONADOR POLIESTER
PESADO DE HILO
ENCONADOR ALGODN
RESPONSABLE I PROGRAMACION
RESPONSABLE II PROGRAMACION
TEJEDURIA

INDIRECT
O
OPERATIV
O

INDIREC
TO

DIRECT
O

TOTAL

1
1
1

0
1
1
1

INDIRECT
O
OPERATIV
O

INDIREC
TO

1
1
4
1
1
3
2
3
1
3
2
2
2
24
6
3
3
8
1
1

TOTAL
1
1
4
1
1
3
2
3
1
3
2
2
2
24
6
3
3
8
1
1

ENCARGADO DE PROGRAMACION
AUDITOR TEJEDURIA
AUDITOR PANTALLA
SISTEMA ALMACEN TELA
TOTAL PERSONAL TEJEDURIA

50

2
3
4
1
86

3
4
1
11

25

CAPACIDAD NOMINAL OPERATIVA TEJEDURIA

PERIODO
ENERO DIC 2014
ENE ABRIL 2015
PROYECCION MAY DIC 2015

Capacidad
Nominal Operativa
(kgs)
1,769100
517,200
1,034,400

Producido
(kgs)

865,350.63
154,642

48,9%
29,9%

TINTORERIA
PERSONAL
Personal Operativo Directo
Personal Operativo Indirecto
Personal Indirecto
TOTAL

No.
Persona
s
89
32
25
146

PERSONAL ENATEX TEXTIL TINTORERIA

DESCRIPCION DEL CARGO

DIRECT
O

Sub Gerente de Enatex Telas

Responsable II de RRHH y
Administracin
Asistente de RRHH
AYUDANTE RRHH
Jefe de Unidad I de Tintorera y
Acabado
Responsable I de Tintorera
Responsable I de Laboratorio
Responsable I de Acabado

DESCRIPCION DEL CARGO

Tcnico de Almacn de Tela Acabada

Tcnico de Almacn de QMC y Colorantes
Responsable II de Laboratorio Produccin
Encargado de Logstico
Laboratorista
Laboratorista
SUPERVISOR TURNO TINTORERIA
SEGUIMIENTO TINTORERIA
ASISTENTE DE DESARROLLO EN ACABADO
SUPERVISOR DE TURNO ACABADO
SISTEMA ALMACEN 21
ASISTENTE PROCESO TINTORERIA
Asistente de Recetas TIM
ASISTENTE PROCESO ACABADO
EMBALADOR 21
EMBALADOR 9M
MONTACARGA
PREPARACION DE TELA
SCHOLL 4-5
SCHOLL 1-2-3
SCHOLL 6-7
JET - DOBLE JET
BARQUITA
REDONDA
HIDRORELAJADO

INDIRECT
O
OPERATIV
O

INDIREC
TO

TOTAL

1
1

1
1

0
0

0
0
1

0
1
1

INDIREC
TO

TOTAL

1
1

DIRECT
O

INDIRECT
O
OPERATIV
O
1
1
1
1

4
2
3
1
1
3
2
3
1
1
4
3
1
6
3
3
2
2
2
2
3

1
1
1
1
4
2
3
1
1
3
2
3
1
1
4
3
1
6
3
3
2
2
2
2
3

TEMPO 21-22-23
VH-GASTON-THEN
PROGRAMACION MECHA
COCINA
SECADORA STRAYFIELD
RAMA I
COMPACTADORA
HIDROEXTRACTORA
CORTADORA
CORTADORA BIANCO
SECADORA HELIOT
ESMERILADO
RAMA II
RESPONSABLE PROGRAMACION
TINTORERIA
Responsable de Calidad
DESCRIPCION DEL CARGO

Tcnico de Calidad Tintorera y Corte

Tcnico de Calidad Acabado y Tejedura
Auditor Tintorera I
Auditor Testing I
Calidad Tela I
Jefe de Unidad I Mantenimiento
Responsable Mecnicos
Encargado de Turno Mecnico I
Responsable Electricistas
Responsable Maestranza
MECANICO DE TURNO
CALDERISTA
Encargado de almacn de mantenimiento
ASISTENTE ALMACEN CENTRAL
Encargado de almacn central y
requisiciones
LIMPIEZA
CARPINTERO
TOTAL PERSONAL TINTORERA

2
3
1
11
3
6
4
3
3
3
4
2
12

DIRECT
O

2
3
1
11
3
6
4
3
3
3
4
2
12
1

INDIRECT
O
OPERATIV
O

INDIREC
TO

TOTAL

1
1
1
4

1
1
1

1
1
1
4
5
1
1
1
0
0
3
3
1
1
1

1
1
25

1
1
146

5
1
1
1
0
0
3
3

89

32

CAPACIDAD NOMINAL OPERATIVA DE TINTORERIA

PERIODO
ENERO DIC 2014
ENE ABRIL 2015
PROYECCION MAY DIC 2015

Capacidad
Nominal
Operativa
(kgs)
1,523700
509,000
1,018,000

Producido
(kgs)

728,080.38
213,693

47,8%
42%

PERSONAL DE CORTE
PERSONAL

No.
Personas
35
8
3
46

Personal Operativo Directo

Personal Operativo Indirecto
Personal Indirecto
TOTAL

PERSONAL ENATEX CORTE

DESCRIPCION DEL CARGO

DIRECT
O

INDIRECT
O

INDIREC
TO

TOTAL

OPERATIV
O
Jefe de unidad
RESP. CORTE
RESP.MANTENIMIENTO CORTE
ENC. PROGR/MARCADEROS /
OPTIMIZADOR
OPERADOR MARCADEROS
PROGRAMADOR CORTE

DESCRIPCION DEL CARGO

Enc. RENDIMIENTOS
SUPERVISOR DE CORTE
SUPERVISOR ACCESORIOS Y DESPACHOS
SUPERVISOR PLAQUETAS
ENC. ALMACEN CORTE
AUDITOR DE CALIDAD CORTE
OPERADOR PLAQUETAS
TENDEDOR
CORTADOR
BUNDLER
CODIGUERO
CORTADOR GERBER
OPERADOR DE ACCESORIOS
CORTADOR UTICA
DESPACHADOR
ALMACENERO
CORTADOR PLAYON
TENDEDOR PLAYON
BUNDLER PLAYON
CORTADOR UTICA PLAYON
TOTAL PERSONAL CORTE + PLAYON

0
1
1
1

1
1
1
1

1
1

DIREC
TO

INDIREC
TO
OPERATI
VO
1
1
1
1
1
2

INDIRE
CTO

3
7
5
3
1
1
3
1
2
1
2
3
1
1
35

TOTAL

1
1
1
1
1
2
3
7
5
3
1
1
3
1
2
1
2
3
1
1
46

UNIDAD DE LAVANDERIA Y SPRAY

Encargado Tcnico Lavandera y Sprayado
Supervisor de Lavandera
Asistente Programacin Lavandera y Sprayado
Operador de Lavandera
Operador de Control de Calidad
Supervisor de Sprayado
Operador de Sprayado

0
1
0
4
1
0
4

0
1
0
4
1
0
4

TOTAL
TOTAL PERSONAL ENATEX TEXTIL + CORTE Y
LAVANDERIA

10

182

67

39

288

CAPACIDAD NOMINAL OPERATIVA DE

PERIODO
ENERO DIC 2014
ENE ABRIL 2015
PROYECCION MAY DIC 2015
ENATEX MANUFACTURA

Capacidad
Nominal
Operativa
(minutos)
6,750,000
1,575,000
3,150,000

Producido
(minutos)

2,035,679
125,180

30,2%
7,9%

CONFECCIN
Esta unidad cuenta con 972 maquinas industriales de costura, de las cuales 659 (68%)
se encuentran operativas.
A la fecha se encuentran implementados 22 mdulos de confeccin integrados por 218
maquinistas en 02 turnos de trabajo, lo que representa la utilizacin del 16,5% del total
de la maquinaria operativa en la planta Enatex,
y 01 mdulo de produccin
independiente ubicado en el Playn fuera de la planta de Enatex el cual trabaja slo
un turno por da.
Esta Unidad la componen 303 personas, entre personal operativo directo, personal
operativo indirecto y personal indirecto como se indica en el siguiente cuadro:
PERSONAL

No.

Personas
Personal Operativo Directo
245
Personal Operativo Indirecto
31
Personal Indirecto
15
TOTAL
291
PERSONAL ENATEX MANUFACTURA CONFECCION
DESCRIPCION DEL CARGO

INDIREC
TO

TOTAL

JEFE DE UNIDAD I

JEFES DE TURNO

DIRECT
O

INDIRECT
O
OPERATIV
O

SUPERVISORES DE CONFECCION

CANTIDAD DE CONTROLES

OPERADOR DE CONFECCION
JEFES
DE
MANTENIMIENTO
CONFECCION

211

211
2

MECANICOS

JEFE RECEPCION CORTE

PERSONAL RECEPCION CORTE

DESCRIPCION DEL CARGO

DIRECT
O

INDIRECT
O
OPERATIV
O

PERSONAL ALMACEN CENTRAL

LOGISTICA (TRIMS EMBALAJES)
LOGISTICA
(REPUESTOS
SUMINISTROS)

TOTAL

SUPERVISOR INSPECCION
JEFE DE INSPECCION
PERSONAS DE INSPECCION AL PIE DE
MODULO

2
1

34

SMED
TOTAL PERSONAL CONFECCION

INDIREC
TO

34
3

245

31

3
15

291

La Capacidad De Produccin Nominal Operativa de la Unidad de Confeccin est

determinada por el total de minutos productivos que generan 218 operarios de costura,
en turnos de 7,5 horas/da a razn de 26 das/mes en promedio, distribuidos en
mdulos de produccin por tipo de prendas:

TIPO DE PRENDA

MODULOS

TURNOS

No.
PERSONAS

Polo con plaqueta

Polera T-shirt
Ojal y Botn
Varios MODA
Varios BATT
TOTAL

12
7
2
1
22

2
2
2
2
1

127
50
6
24
11
218

Para efecto de comprender de mejor manera la situacin actual de las Unidades que
componen la estructura de esta sub gerencia productiva es importante definir los
siguientes trminos tcnicos:
Tiempo Unitario de Confeccin de prendas:
Es la sumatoria de los siguientes tiempos de produccin:
i. Tiempo de Confeccin
ii. Tiempo de Terminado
Eficiencia:
Es el resultado del total de minutos utilizados en la produccin para alcanzar el
objetivo, entre el total de minutos estimados.
Capacidad Instalada:
Capacidad en minutos tomando en cuenta la totalidad de la maquinaria operativa y no
operativa de la planta con las cuales se pueden conformar mdulos de produccin para
la confeccin de diferentes tipos de prendas.
Capacidad Nominal Operativa:
Capacidad en minutos tomando en cuenta la totalidad de la maquinaria operativa de
la planta a la que se le ha asignado un operario de costura y que conforman los
diferentes mdulos de confeccin en planta calculados por 26 das al mes y 450
minutos por da, por operario.
Capacidad Ociosa:
Capacidad nominal operativa que no se est utilizando.
CAPACIDAD NOMINAL OPERATIVA POR TIPO DE PRENDA

DETALLE

UNIDA
D
Polo Minutos

Capacidad Nominal Operativa

c/plaqueta
Capacidad Nominal Operativa Polera
T-shirt
Capacidad Nominal Operativa MODA

Minutos
Minutos

Capacidad Nominal Operativa Varios Minutos

BATT
TOTAL
CAPACIDAD
NOMINAL MINUT
OPERATIVA
OS
Capacidad Nominal Operativa
Polo
c/plaqueta
Capacidad Nominal Operativa Polera
T-shirt
Capacidad Nominal Operativa Varios
MODA
Capacidad Nominal Operativa Varios
BATT
TOTAL
CAPACIDAD
NOMINAL
OPERATIVA

VALOR
1556,10
0
585,00
0
280,80
0
128,70
0
2550,6
00

Prendas

117,27
7

Prendas

75,33
8

Prendas

10,03
0

Prendas

4,60
0

PREND
AS

207,2
45

PERIODO

Capacidad
Nominal
Operativa
(minutos)

ENERO DIC 2014

53,788,050

ENE ABRIL 2015

PROYECCION MAY DIC 2015

14,995,350
18,630,000

Producid
o

(minutos)

18,670,28
0
1,683,069
-

34,7%
11,2%
-

TERMINADO DE PRENDAS
En esta unidad se realizan labores de, zurcidos, planchado vaporizado. hangteado,
embolsado, encajado, embalado, almacenaje y despacho de las prendas terminadas.
Est conformada por 81 personas entre personal operativo directo, personal operativo
indirecto y personal indirecto como se indica en el siguiente cuadro:
PERSONAL
Personal Operativo Directo
Personal Operativo Indirecto
Personal Indirecto
TOTAL

No.
Personas
55
23
3
81

PERSONAL UNIDAD DE TERMINADO DE PRENDAS

DESCRIPCION DEL CARGO

DIRECT
O

INDIRECT
O
OPERATIV
O

JEFE DE UNIDAD I
SUPERVISORES DE TERMINADO

TOTAL

OPERADORES TERMINADO
EMBALADORES
RECEPCION TERMINADO
SEGUNDAS

INDIREC
TO

55
SALDOS

55
6

MANTENIMIENTO TERM.

TOPS

DESPACHO

ZURCIDO
TOTAL PERSONAL TERMINADO DE
PRENDAS

PERIODO
ENERO DIC 2014
ENE ABRIL 2015
PROYECCION MAY DIC 2015

55

23

Capacidad
Nominal
Operativa
(minutos)
16,262,800
4,222,800
4950000

1
1

5
8

Producido
(minutos)
6,688,158
498,084
-

81

%
41,1%
11,8%

LAVANDERIA DE PRENDAS
En esta unidad se realiza el lavado de prendas para lograr el pre-encogimiento y el
suavizado adicional.
Est conformada por 04 personas como se indica en el siguiente cuadro:

PERSONAL
Personal Operativo Directo
Personal Operativo Indirecto
Personal Indirecto
TOTAL

No.
Personas
3
1
0
4

BORDADO
Esta unidad cuenta con maquinaria de diferentes marcas y modelos con un total de
168 cabezas de bordado, de las cuales solo 57 (34%) se encuentran operativas.
Esta unidad la componen un total de 47 personas entre personal operativo directo,
personal operativo indirecto y personal indirecto en 01 turno de trabajo como se indica
en el siguiente cuadro:
PERSONAL
Personal Operativo Directo
Personal Operativo Indirecto
Personal Indirecto
TOTAL

No.
Personas
35
8
4
47

PERSONAL UNIDAD DE BORDADO

DESCRIPCION DEL CARGO

DIRECT
O

INDIRECT
O
OPERATIV
O

INDIREC
TO

TOTAL

RESPONSABLE DE AREA BORDADO

SUPERVISORES

OPERADORES BORDADO

34

34

CALIDAD

ALMACEN Y CONTROL

MANTENIMIENTO

LASER

TIEMPOS

DESARROLLO

DIGITALIZADOR
TOTAL PERSONAL BORDADO

PERIODO

35

Capacidad
Nominal
Operativa
(minutos)

47

Produci
do

(minutos)

ENERO DIC 2014

11,557,800

3,008,76
5

ENE ABRIL 2015

3,034,800

583,560

PROYECCION MAY DIC 2015

3,150,000

26,0
%
19,2
%

ESTAMPADO
Esta unidad cuenta con la siguiente maquinaria:
MAQUINARIA/EQUIPO

CANTIDAD

% OPERATIVO

5
2
13
1
3

80%
75%
64%
100%
67%

Pulpos ANATOL
Hornos
Pre - secado
Reveladora
Transfers

% NO
OPERATIVO
20%
25%
36%
33%

Esta unidad la componen un total de 38 personas entre personal operativo directo,

personal operativo indirecto y personal indirecto en 1.5 turnos de trabajo como se
indica en el siguiente cuadro:
No.
Personas
19
13
6
38

PERSONAL
Personal Operativo Directo
Personal Operativo Indirecto
Personal Indirecto
TOTAL

PERSONAL UNIDAD DE ESTAMPADO

DESCRIPCION DEL CARGO

DIRECT
O

INDIRECT
O
OPERATIV
O

RESPONSABLE DE AREA ESTAMPADO

SUPERVISORES

INDIREC
TO

TOTAL

TRASFER

TINTAS

REVELADO

OPERADORES ESTAMPADO
CANTIDAD DE CONTROLES
LOGISTICA
(REPUESTOS
SUMINISTROS

18

18
4

Y
2

MANTENIMIENTO

DESARROLLO

DISEADOR GRAFICO
TOTAL PERSONAL ESTAMPADO

19

13

SUB-GERENCIA

AREA MANUFACTURA
UNIDAD DE CONFECCION
(MAQUINAS)
UNIDAD DE BORDADO
(CABEZAS)
UNIDAD DE ESTAMPADO
(BRAZOS)

38

INDIREC
DIREC
TO
TO
OPERATI
VO

DESCRIPCION DEL CARGO

TOTAL PERSONAL
MANUFACTURA
SUB GERENTE
TOTAL PERSONAL

INDIRE
CTO

TOTA
L

31
1

482
1
483

DE
371

79

CANTIDAD

MAQUINARIA
OPERATIVA

MAQUINARIA
NO
OPERATIVA

972

659

313

168

57

111

50

40

10

ANALISIS DEL MODELO DE COSTEO

ENATEX HILATURA
DATOS TECNICOS ESTANDAR Y PRODUCCION
UNIDAD DE
HILADOS
NEGOCIO
ALGODN
AO
2014
DATOS TECNICOS
PRODUCCION
TOTAL
1025,46
PRODUCCION
COMPLEJA
36-1
PRODUCCION
BASICA
8-1
PROD.PROMED.PON
D.
24-1

UNIDAD

toneladas

UNIDAD

toneladas

UNIDAD

toneladas

UNIDAD

toneladas

prom.241

USO DE MATERIAS PRIMAS E INSUMOS POR UNIDAD

ITEM
ALGODN CRUDO
ALGODN CRUDO
promedio uso
algodn
precio $us algodn

CANTIDAD
1,25 kg.algx1
hilo
-17% + 10%

UNIDAD
24-1
8-10-12-1416

1,125 un kg. hilo

2,40

costo materia
prima

2,70 x kg.hilo

OTROS VARIABLES Y GASTOS DE FBRICA

TIPO
Costos ao bs

CANTIDAD
50.688

UNIDAD

US $
0,593

USO DE MANO DE OBRA DIRECTA ANUAL

CARGO
planilla MOD mayo15
bono variable
C.social

HORAS
HOMBRE

COSTO
HRA
Bs.

237179

US $

104409
341588
0,574

AL 51%

costo mano obra

VALOR

COSTOS FIJOS DE LA UNE

TIPO
PLANILLA MO-FIJA
DEPRECIACION
depreciacin sobre

CANTIDAD

UNIDAD

SUS
0

Infraestructur
2365458 a
4351570 Maquinaria
terrenos
2073428 ajenos
depreciacin.
8790456 SUS

20
10
0
553430 AO

COSTOS FIJOS
ADICIONALES
COSTO FIJO TOTAL

depreciaci
n. SUS

46119 MES

Mes

7623
53742

RESUMEN DE REQUERIMIENTOS TECNICOS Y COSTOS POR

UNIDAD
Nr
o.
1
2
3
4
5

ITEM COSTO VARIABLE

materias primas
mano de obra
otros variables
servicios externos

TOTAL COSTO VARIABLE

MARGEN DE CONTRIBUCION

DOLA
RES X
UNIDAD
UNID
AD
2,700 Kg
0,574 Kg
0,593 Kg
Kg
Kg
3,87 SUS
0,68

15,0%

COSTO FIJO UNE

644.9
03

sus. ao

PUNTO DE EQUILIBRIO

944.8
84

kg-ao

PUNTO DE EQUILIBRIO

78.74
0

kg-mes

rentabil
.

UTILIDAD UNE CAP.INST.

583.6
35

sus/ao

6,6%

UTILIDAD 2015 con ejecucin al 70%

82.15
4

sus/ao

UTILIDAD 2015 con ejec.MOD fijo

766.8
24
sus/ao

Tejedura
DATOS TECNICOS ESTANDAR Y PRODUCCION
TELAS
UNIDAD DE NEGOCIO
TEIDAS
AO
DATOS TECNICOS
PRODUCCION TOTAL

2014
865350

UNIDAD
UNIDAD

kg
kg

USO DE MATERIAS PRIMAS E INSUMOS POR UNIDAD

ITEM
Tela pique y jersey
TEIDA

CANTIDAD

KG. HILO X KG TELA

MERMA TELA Y TEIDO

1,1

PRECIO
UNIDAD US $

865350
24-1

5,00

costo
directo

5,50

USO DE MANO DE OBRA DIRECTA ANUAL

HORAS
HOMBRE

CARGO

COSTO
HRA

Planilla MOD mayo-15

Bono Produccin
c.benef.soc.

VALOR
bs
315549
77279

TOTAL

0
costo
directo

392828
US $

0,783

(1) Estudio de Identificacin del Proyecto Ampliacin de La Capacidad Productiva de la Empresa Pblica Nacional Textil)

OTROS GASTOS DIRECTOS DE FABRICA (mes)

TIPO

CANTIDAD

UNIDAD
US
21500 $mes

Refrigerios
Otros gastos variables
costo

US

US $
3089
19882
22970
0,319

directo

USO DE SERVICIOS EXTERNOS

TIPO
Teido de telas

CANTIDAD
PROMEDIO
costo
directo

UNIDAD

US $
2,120

US
$

2,120

COSTOS FIJOS
TIPO
DEPRECIACION

CANTIDAD
infraestructura
maquinaria
terreno
deprec. mes
total

VALOR Dep.mes
US$
US$
862.601
3594
2.213.93
9
18449
296.843
22044
337338
2

inversin
MANO OBRA FIJA
COSTOS FIJOS
ADICIONALES

5218
TOTAL COSTO
FIJO MES

27261

DATOS TECNICOS Y ECONOMICOS

2014

US $
3.3

INVERSION UNE
PRODUCTO TIPO
PRECIO DE MERCADO SUS kg. jersey
PRECIO DE MERCADO SUS kg. pique
+ rectilneo
PRODUCCION REAL AO
CAPAC.PROD.INSTALADA AO
UTILIZACION CAP.INST.
PRODUCTO

73.383
cotiz.
Enatex
9,37
7,77
11,24
865.351

7,71

1.551.600
55,8%
TELA PIQUE Y JERSEY
TEIDA

RESUMEN DE REQUERIMIENTOS TECNICOS Y COSTOS POR

UNIDAD

Nro
.
1
2
3
4
5

DOLARES X
UNIDAD
5,50
0,783
0,319
2,119

ITEM COSTO VARIABLE

materias primas
mano de obra
otros variables
servicios externos
TOTAL COSTO VARIABLE
MARGEN DE CONTRIB.PUNTO
MARGEN DE CONTRIB. RECTIL
COSTO FIJO UNE
PUNTO DE EQUILIBRIO

UNIDAD
kg
kg
kg
kg
0

8,72
0,65
6,9%
2,52
22,4%
327134 AO
504.399

kg
US $
AO

UTILIDAD UNE CAP.INST.

679.175
UTILIDAD 2015 con ejecucin al
70%
471.944
UTILIDAD 2015 con ejec.MOD
fijo
240.568

RENTABI
L.
20%

US $/ao
US $/ao

TINTORERIA
DATOS TECNICOS ESTANDAR Y PRODUCCION
TEIDO Y
UNIDAD DE NEGOCIO LAVADO
AO
DATOS TECNICOS
PRODUCCION TOTAL
COLORES CLAROS
COLOR OBSCURO
COLOR MEDIO
COLOR INTENSO

2014
728080
40%
40%
20%
20%

UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD
UNIDAD

USO DE MATERIAS PRIMAS E INSUMOS POR

UNIDAD
PRECIO
ITEM
PARTICIPACION
SUS
COLOR CLARO

39%

0,50

COLOR MEDIO

17%

1,12

COLOR OBSCURO

24%

1,80

COLOR INTENSO

20%

2,16

KG.
KG.
KG.
KG.
KG.

UNIDAD
prom.quimcolor
prom.quimcolor
prom.quimcolor
prom.quimcolor

TOTAL
291232
291232
145616
145616

COSTO DIRECTO

100%

USO DE MANO DE OBRA DIRECTA

ANUAL
HORAS
CARGO
HOMBRE
planilla MOD mayo-15 TINTORERIA
LAVANDERIA
Bono prod. C.cargas
soc

TOTAL
COSTO DIRECTO

1,24 KG

COSTO
US $

VALOR
322561

TINTORERIA

157436

0
US $

479997
1,14 KG

COSTOS DIRECTOS Y GASTOS DE FBRICA

CANTIDAD
bs
316.984

TIPO
varios directos

UNIDAD COSTO KG. US

US $
$
45544
0,751

COSTO DIRECTO

0,751

COSTOS FIJOS
TIPO
PLANILLA MO-FIJA

CANTIDAD
TINTORERIA
LAVANDERIA

UNIDAD

2220
0
2361

Otros costos fijos

infraestructur
a
terrenos
maquinaria

Depreciacin

inversin
total

3.933.164
1.988.845
1.500.792

12507

33475

DATOS TECNICOS Y ECONOMICO

2014

16388

7422801

COSTO FIJO ANUAL

INVERSION UNE
PRODUCTO TIPO

US $

US $
7.422.801
lavado y teido

PRECIO DE MERCADO SUS

2,12

PRECIO DE MERCADO SUS

2,54

PRODUCCION REAL AO

728.080

PRODUCCION REAL AO

0,00

CAPAC.PROD.INSTALADA AO

2.091.360

CAPAC.PROD.INSTALADA AO
UTILIZACION CAP.INST. 2014

650.400
48 %

1
1
2
3
4

ITEM COSTO VARIABLE

materias primas
mano de obra
otros variables
servicios externos
TOTAL COSTO VARIABLE
MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTO FIJO UNE
PUNTO DE EQUILIBRIO
UTILIDAD UNE CAP.INST.
UTILIDAD 2015 con ejecucin al 70%
UTILIDAD 2015 con ejec.MOD fijo

TEIDO
TELA
TEIDO
HILO
TEIDO
TELA
TEIDO
HILO
TEIDO
TELA
TEIDO
HILO

DOLARES X UNIDAD
1,241
1,137
0,751
3,13
-0,879
401.701
- 457.029
- 1.301.218
- 1.977.582
- 3.303.740

UNIDAD
KG
KG
KG
KG
-41%

KG
$US AO
$US AO
$US AO

RESUMEN DE REQUERIMIENTOS TECNICOS Y COSTOS POR

UNIDAD
ENATEX MANUFACTURA
DATOS TECNICOS ESTANDAR Y DE PRODUCCION

RENT
-

UNIDAD DE NEGOCIO

AO
DATOS TECNICOS

CORTECONFECCIONTERMINADOESTAMPADOSPRAYADO
2014

18.670
PRODUCCION TOTAL
.280
UNIDAD
PRODUCCION COMPLEJA
UNIDAD
PRODUCCION BASICA
UNIDAD
PROD.PROMED.POND.
UNIDAD
USO DE MATERIA PRIMA E INSUMOS POR UNIDAD
ITEM

Grs.prenda

TELA
POLO PIQUE PLAQUETA 24-1
T- SHIRT BASICO COMPLETO
USO DE MANO DE OBRA DIRECTA ANUAL
CARGO
Planilla MOD mayo-15

0,285
0,250

HORAS HOMBRE
CORTE-CONFECCION
TERMINADOESTAMPDO

US $

US $

COSTO

11,24
9,37
COSTO
HRA

3,21
2,34

VALOR
874279
264723
544243
129750
1812995
1,17

Bono produccin al 51%

Refrigerios
TOTAL

MINUTOS
MINUTOS
MINUTOS
MINUTOS

por Kg

OTROS COSTOS VARIABLES GASTOS DE FBRICA

TIPO
otros costos variables

Valor mes Bs.

Valor.min.
101.270
0,065

costo variable adicional

Valor $us
0,009

US $

0,009

UNIDAD

US $

COSTOS FIJOS
TIPO
PLANILLA MO-FIJA

CANTIDAD
CORTE-CONFECCION
TERMINADOESTAMPADO

0
0

BONO DE PRODUCCION
119.717

Infraestruc. batt-conf.
DEPRECIACION

1.139.539

Terrenos batt-corte

629.745

Maquinas $us

1.355.482

Total inversin

3.124.765

DEPREC. AO

192.525

TOTAL COSTO FIJO

111.665
231.381

DATOS TECNICOS Y ECONOMICOS

2014
INVERSION UNE
PRODUCTO TIPO
PRECIO DE MERCADO SUS
PRODUCCION REAL AO MINUT.
CAPAC.PROD.INSTALADA AO minutos
UTILIZACION CAP.INST.2014
PRODUCTO

US $
925.29
5
Polo Pique
10,
78

T-Shirt bsico

cotiz.Enatex
Polo Pique

7,90

T-Shirt bsico

7,50

18.670.280
28.771.20
0
64,9%
varios

RESUMEN DE REQUERIMIENTOS TECNICOS Y COSTOS POR

UNIDAD
Nro.
1
2
3
4
5

ITEM COSTO VARIABLE

materias primas
mano de obra min. produccin
mano de obra costo por prenda
otros costos directos
servicios externos
TOTAL COSTO VARIABLE
MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTO FIJO UNE
PUNTO DE EQUILIBRIO
UTILIDAD UNE CAP.INST.
UTILIDAD 2015 ejecucin al
70%
UTILIDAD 2015 con ejec.MOD
fijo

US$ Und.Polo Pique

3,21
12
13,98
0,01
17,21
-6,43
2.776.576
- 5.182.341
- 18.191.504

US$ Und. T-shirt

2,34
7
8,16
0,01

UNIDAD
MINUTOS
MINUTOS
MINUTOS
MINUTOS
MINUTOS

10,51
-2,61
2.776.
576
- 7.456.892
MINUTOS
- 13.489.539
$us ao

- 10.191.233

- 2.776.576

- 28.130.521

- 4.589.571

$us ao

5,65