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Libro Auxiliar de Caja

1.

Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de registro manual

2.

Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de registro computarizado

3.

Reglas practicas que se deben tener en cuenta en la confeccin del Libro caja en el
procedimiento de registro manual

4.

Tipos de Libro caja

5.

Caja tabular o americana

6.

Desarrollo explicativo del ejercicio del Libro caja

7.

Ejercicios prcticos del Libro caja tabular

Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para saber cuanto tenemos de
disponible para realizar las transacciones. En tributacin para dar fe del pago de los tributos.
En contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos de efectivo y equivalentes de efectivo.
Es un libro de mucha importancia por que lleva el manejo del dinero.

Concepto

Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado que realiza la
empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios.
FOLIACIN
La foliacin de este libro al igual que la foliacin del libro mayor es DOBLE; el debe se anota frente al haber.
EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro;
EL HABER; ocupa la parte derecha del libro;
En la parte superior se anotan el mes y el ao a que corresponde al cuadro que se esta elaborando.
FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO.
En el DEBE; se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira
la empresa contra su cuenta corriente bancaria.
En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagar deudas o enviar dinero
al Banco como deposito en cuenta corriente.
En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado origen el ingreso o la salida de dinero.
SALDO DEL LIBRO CAJA
Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los ingresos son mayores que los egresos
y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial.
En algunos casos CAJA no tendr SALDO, pero JAMAS TENDRA SALDO ACREEDOR ya que no puede salir
ms dinero del que hay.
SALDO INICIAL DE CAJA
Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio econmico; si es al inicio del ejercicio
econmico.
Este saldo debe ser el indicado en el Inventario Inicial en la subcuenta 101 Caja.
Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior.
EL SALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS OPERACIONES.
SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA
Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio econmico.
Si se trata de la terminacin del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente.
Si se trata de la terminacin del ejercicio econmico; este debe ser igual al que indica el Balance General y
que tambin se encuentra en el Inventario Final o de cierre.
OBTENCION DEL SALDO
El saldo del libro Caja se obtiene sumando el DEBE (entradas mas saldo inicial) y a ese resultado se le resta
las salidas. La diferencia ser el SALDO DE CIERRE o SALDO FINAL DE CAJA.

Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de


registro manual

Las anotaciones registradas en el libro caja, al trmino del mes deben ser trasladadas al libro principal
DIARIO mediante dos formas:
a) Mediante dos asientos: uno por los INGRESOS y otro por los EGRESOS.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL DEBE (INGRESOS)
Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la cuenta 10 Caja y Bancos, sub.-cuenta 101
caja con abono a todas las cuentas que estn anotadas en el DEBE DEL LIBRO CAJA.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL HABER (EGRESOS)
Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentas que estn anotadas en el
HABER DEL LIBRO CAJA, con abono a la cuenta 10Caja y Bancos, Subcuenta 101 Caja.
b) Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se puede realizar un solo asiento: Cargando a las
cuentas del HABER y abonando a las cuentas del DEBE. Para cumplir el principio de la PARTIDA DOBLE,
donde el DEBE es igual al HABER, se completar con el registro de la cuenta 101 Caja registrando lo que
falte para cumplir con la PARTIDA DOBLE.
Lo normal en CAJA es que se utilicen cuentas de activo (DEBE: 12, 14, 16, etc.) y cuentas de pasivo (HABER:
40, 41, 42, 45, 56, 47, etc.). Esto al menos ocurre en las medianas y grandes empresas, donde las cuentas de
la clase 6 y 7 se provisionan el Libro Diario.
Sin embargo esto no sucede en las micro y pequeas empresas. En estas entidades se utilizaran cuentas de
las clase 6 y 7, porque no utilizan el Libro Diario para hacer las provisiones. Al respecto, debemos tener
presente que el uso de las cuentas de la clase 6 en el Libro Caja, tambin implican asiento por destino, pero
este debe ser uno solo y por el total de los importes de la clase 6 empleados en el correspondiente mes; pero
para facilitar la confeccin de este asiento es recomendable que conforme se sucedan los usos de la clase 6,
los asientos por destino se confeccionan en una hoja adicional llamada "Hoja Auxiliar" para que al termino del
mes no se haga difcil su registro.

Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de


registro computarizado
Cuando se utiliza el procedimiento de registro computarizado, todo se anota en el LIBRO DIARIO (mediante
un instrumento llamado voucher), documento por documento. Si fuera el caso primero las provisiones y luego
los cobros y pagos. Luego desde el LIBRO DIARIO se distribuye los datos a todos los libros correspondientes,
entre ellos a CAJA. Es decir es automtico. Pero todo esto depende del sistema contable computarizado, que
tenga configurado las bases de datos, libros, registros, cuentas y toda la parafernalia contable para que se
lleve a cabo automticamente.

Reglas practicas que se deben tener en cuenta en la


confeccin del Libro caja en el procedimiento de
registro manual

1. Toda operacin al contado se registra en el Libro Caja, correspondiendo al Libro Diario las
operaciones al crdito.
2. En toda operacin que se tenga que registrar en el Libro Caja se debe preguntar si el "dinero"
ingresa o sale.
3. Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en el DEBE del Libro caja, el nombre de la cuenta (con su
respectivo cdigo) que ha dado origen al ingreso de dinero.
4. Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el cdigo y nombre de la cuenta
que ha dado origen a la salida de dinero.
5. Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo primero que se debe hacer es
anotar en el DEBE del Libro Caja, el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10
subcuenta 104 y la divisionaria correspondiente (1041) y seguidamente se registra en el HABER del libro
Caja, el cdigo y nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del cheque.
6. Toda cuenta de clase 6 (GASTOS) siempre se registra en el HABER del Libro Caja (la 61,68 y 69
no se registran en el Libro Caja).

7. Toda cuenta de clase 7 (INGRESOS) siempre se registra en el DEBE del Libro Caja menos la 74
que se anota en el HABER (la 71, 78,79 no se registran en el Libro Caja).
8. Cada vez que se anota la clase 6 (GASTOS) en el Libro Caja se debe hacer un asiento por destino
en la "hoja auxiliar".
9. En el asiento de centralizacin del DEBE del Libro Caja se carga la 10 CAJA Y BANCOS,
divisionaria 101 CAJA y se abonan todas las cuentas anotadas en el DEBE del Libro Caja.
10. En el asiento de centralizacin del HABER del Libro Caja se cargan todas las cuentas anotadas
en el HABER del Libro Caja y se abona a la 10 CAJA Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA.
11. El Libro Caja JAMAS tendr saldo acreedor porque el Libro Caja representa a la 101 caja, o sea
el dinero en efectivo que tiene la empresa y nunca puede salir ms dinero del que tenemos.

Tipos de Libro caja

En la prctica contable generalmente aceptada se encuentra dos tipos de libro Caja:


a) Libro de Caja Italiana
b) Libro de Caja Tabular
LIBRO CAJA ITALIANA
MES DE ............................DEL 200...
DEBE HABER
TOTAL

FECHA

Caja tabular o americana

FECHA

Es otra forma de llevar el libro caja que controla el movimiento de dinero tanto en los INGRESOS como en los
EGRESOS.
Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de columnas, se considera una columna
para cada cuenta contable, tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas como cuentas
en el debe y el haber segn requiere las operaciones del perodo o movimiento de la operacin.
Tiene las siguientes caractersticas:
1. Columna para registrar la fecha de la operacin, tanto en el Debe (entradas) como el Haber
(salidas).
2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que origina el ingreso o egreso del
efectivo de caja.
3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber.
4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales se van aperturando de
acuerdo a las operaciones que se realicen.
LIBRO CAJA TABULAR
MES DE ................DEL 2XXX
DEBE HABER
CONCEPTO

EJERCICIO PRACTICO DEL LIBRO CAJA ITALIANA


1. Marzo 1- Saldo Inicial ................ s/. 5,000.00
2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. N 2610 del Bco. Popular
Segn comprobante n 2.............. 2,000.00
3. Marzo 05- EL Sr. Jos Lima nos paga la f/N 028.... 3,000.00
4. Marzo 07- El Sr. Antonio Silva nos paga la f/N 052... 4,000.00
.Importe que segn comprobante n 003, le depositamos en Cta. CTE. Del Banco Popular
5. Marzo 10- El Seor Rafael Tineo nos cancela la L/. n 09: 2,500.00 y le concedemos un descuento
del 10% por pago puntual.
6. Marzo 13- El Seor Hugo Sosa nos cancela la L/. n 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de
descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra Cta. Cte. Del Banco Popular s/.
comprobante N 004.
7. Marzo 15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/. N 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento del
10% por promocin de ventas y el saldo lo depositamos en Cta. Cte. N del Banco Popular segn
comprobante n 005.
8. Mazo 17- Segn f/. n 118 vendemos mercaderas al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00 afectas al
6% IGV. (sujeto del impuesto).
9. Marzo 19- Segn f/. n 119 vendemos mercaderas al contado al Pedro Soto por s/. 2,000.00
afectas al 6% IGV. Y depositamos el total en n Cta. Cte. Del Banco Popular segn comprobante N 006.
10. Marzo 21-Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. n 1232 por s/.3,000.00
11. Marzo 22- Con ch. /. N 03442 del Banco Popular pagamos la f/. n 0916 a la fabril SA. por s/.
4,000.00.
12. Marzo 24- Cancelamos en efectivo la L/. N 0126 a la "Primavera" por s/. 3,500.00, y nos
conceden 10% de descuento por pago puntual.
13. Marzo 26- Con ch. /. N 03443 del Banco Popular pagamos la L/. n501 a Jos Paz por s/.
4,000.00, nos conceden descuento de 10% por pago puntual.
14. Marzo 27- Con ch. /. N 03444 del Banco Popular pagamos la f/. n 1501 a Cogorno por s/.
7,000.00 y nos conceden descuento de 10% por promocin de ventas.
15. Marzo 29 Segn f/. 1301 se compro mercadera a Nicollini Hnos. por s/. 5,000.00 al contado,
afectas al 6% IGV.
16. Marzo 31 Segn B/. n 004415 pagamos a Electro Per el consumo de energa elctrica por el
mes de febrero 1987 por s/. 200.00

Desarrollo explicativo del ejercicio del Libro caja

MARZO 1- Saldo inicial s/.5, 000.00. Respuesta.- El saldo inicial se anota en el DEBE del libro Caja
poniendo la fecha y la letra A, a continuacin la palabra SALDO (con tinta roja, solo la palabra saldo) y la
cantidad en la columna de TOTALES.
MARZO 03 Depositamos en Cta. Cte. N 2610 del Banco Popular y segn comprobante n 02 I/.
2,000.00. Respuesta.- Si llevamos dinero a nuestra Cta. Cte. El dinero, de n Caja sale y cuando el dinero
sale se anota en el lado del HABER y Por qu sale? Porque lo llevamos al Banco Popular y la cuenta que
controla a la Cta. Cte. Bancaria es la 10, 104,1041.
MARZO 05 El Sr. Jos Luna nos paga la f/. n 028 por s/. 3,000.00. Respuesta.- si nos pagan, el
dinero ingresa y se anota en el DEBE y si nos pagan es porque nos deben y las facturas que nos deben se
anotan en la Cta. 12,121, que es la cuenta que deber anotarse en el debe de Caja.
MARZO 07 El Sr. Antonio Silva nos paga la f/. n 052 por s/. 4,000.00 importe que segn
comprobante n 003 lo depositamos en Cta. Cte. Del Banco Popular. Respuesta.- primeramente debemos
aclarar que cuando se sucede una operacin, las cantidades deben registrarse en la columna de parciales en
espera de que se suceda otra operacin de la misma naturaleza con lo cual ya no tendremos que registrar de
nuevo la cuenta ni la subcuenta ya que simplemente podremos poner la fecha y la sumilla y anotar la cantidad
correspondiente en la columna de parciales y cuando tengamos que anotar otra cuenta, procederemos a
cancelar las cantidades anotadas trazando una lnea que cubra toda la columna de parciales y recin le
informaremos a la subcuenta y posteriormente a la cuenta; ahora, si nos pagan, se anota en el DEBE los

4,000.00 por medio de la Cta. 12,121 que ya esta registrada la fecha con la operacin anterior por lo que solo
procederemos a registrar la fecha con la correspondiente sumilla y cantidad en la columna de parciales. Ahora
si depositamos los 4,000.00 en Cta. Cte. Se tendr que registrar en el HABER por que el dinero sale y como
es deposito en el Banco, se anota la 10-104-1041 que ya a sido anotada con la operacin de marzo 03 por lo
que solo anotamos solo la fecha y la sumilla entendiendo que la cantidad (4,000.00) se anota en la columna
de parciales.
MARZO 10- El Seor Rafael Tineo nos cancela la L/. n 09: 2,500.00 y le concedemos un descuento
del 10% por pago puntual. Respuesta.- Si nos pagan una L/; el dinero ingresa (SE ANOTA EN EL DEBE) pero
primero cancelaremos la 121 porque ahora la toca trabajar a la 123 que es la que controla a las letras que nos
deben, pero le registramos su cantidad (2,500.00) porque los 250 (10% de 2,500.00) es como se le
devolviramos al cliente o se que salen (SE ANOTAN EN EL HABER) pero por intermedio de la 67-675 (no
olvide que debemos cancelar la 10-104-1041 anotndole 6,000.00) y como la clase 6 es asiento por
naturaleza que implica un asiento por destino, pero que podemos registrarlo en el Diario hasta que termine el
libro Caja, procederemos a hacerlo en una HOJA AUXILIAR cargando la 94-947 y abonando la 79-794 para
que nos facilite la confeccin del asiento cuando corresponde.
MARZO 13 - El Seor Hugo Sosa nos cancela la L/. n 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de
descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra Cta. Cte. Del Banco Popular s/.
comprobante N 004. Respuesta.- Si nos pagan 3,000.00 por una L/., ingresan (SE ANOTA EN EL DEBE LA
12-123 QUE ESTA APERTURADA CON LA OPERACIN ANTERIOR), si le concedemos un descuento de
300.00 que es el 10% de 3,000.00 el dinero sale (SE ANOTA EN EL HABER, la 67-675 que esta aperturaza
por la operacin anterior) y luego de esto se cancela trazando una lnea en la columna de parciales y
trasladando 550.00 (250+300) por que luego tendremos que usar la 10-104-1041 por que si se deposita
dinero en Cta. Cte., el dinero sale (se anota en el HABER porque la Cta. 104 controla a la Cta. Cte. Bancaria) :
por la 67-675 habr que hacer un asiento en la hoja auxiliar, similar a la anterior pero por 300.00.
MARZO15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/. N 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento del
10% por promocin de ventas y el saldo lo depositamos en Cta. Cte. N del Banco Popular segn
comprobante n 005. Respuesta.- La f/. es de 5,000.00 que ingresa el dinero por lo que se anota en el DEBE,
recuerde que hay que cancelar la 123 con 5,500 (2,500+3,000), porque ahora se empleara la 121 que es la
que registro las facturas por cobrar. Si concedemos un descuento por promocin de ventas, se registra 74-741
500.00 (10% de 5,000) y en el HABER, por que el dinero sale, si el saldo 4,500.00 (5,000-500) se deposita en
el banco, el dinero sale, se anota en el HABER la 10-104-1041.
MARZO 17- Segn f/. n 118 vendemos mercaderas al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00 afectas al
6% IGV. (sujeto del impuesto). Respuesta.- Si vendemos mercaderas el dinero ingresa (se anota en el
DEBE) por lo tanto usando la 70-701 por 6,000.00 y la 40-401-4011 por 360.00 pero previamente cancelamos
la 121 con 5,000.00 y la 12 con 17,500.00 (7,000+5,500+5,000). La 40 se anota directamente ya que es
posible que se repita porque sigue la 70.
MARZO 19 - Segn f/. n 119 vendemos mercaderas al contado al Pedro Soto por s/. 2,000.00
afectas al 6% IGV. Y depositamos el total en n Cta. Cte. Del Banco Popular segn comprobante N
006. Respuesta.- Si vendemos, el dinero ingresa, se usa la 70-701 por 2,000.00 y la 40-401-4011 por 120.00
(6% de 2,000.00) y si el total que es de 2,120.00 (2,000+120) se deposita en Cta. Cte., el dinero sale (se
anota en el HABER la 10-104-1041)
MARZO 21 - Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. n 1232 por s/.3,000.00. Respuesta.- Si pagamos, el
dinero sale (SE ANOTA EN EL HABER) la 42-421 porque se trata de una factura por pagar.
MARZO 22- Con ch. /. N 03442 del Banco Popular pagamos la f/. n 0916 a la fabril SA. por s/.
4,000.00. Respuesta.- Si pagamos con cheque, lo primero que debemos hacer es darle ingreso al importe del
cheque ya que nos debemos hacer la idea de que nosotros hemos ido al banco a cobrar el cheque y que el
banco nos lo ha pagado por lo que el importe del cheque que es de 4,000.00 se anota en el DEBE y como fue
girado para pagar una factura (las facturas que debamos estn registradas en la 42-421) los
ingresos/4,000.00 salen (se anotan en el HABER) a travs de la Cta. 42-421.
MARZO 24- Cancelamos en efectivo la L/. N 0126 a la "Primavera" por s/. 3,500.00, y nos conceden
10% de descuento por pago puntual. Respuesta.- Si pagamos una letra, el dinero sale (se anota en el
HABER la cuenta 42-421) pero si nos conceden un descuento de I/. 350.00, es como si nos devolvieran los
350.00 que ingresan y se anotan en el DEBE por medio de la cuenta 77-775.
MARZO 26 - Con ch. /. N 03443 del Banco Popular pagamos la L/. n 501 a Jos Paz por s/.
4,000.00, nos conceden descuento de 10% por pago puntual. Respuesta.- pagamos una letra de 4,000.00
menos el 10% 400.00 = 3,600.00 en el importe del cheque n 03443 y recuerde que cada vez que nosotros
giramos un cheque debemos hacernos la idea como si furamos a cobrar al banco y que el banco nos lo paga
por lo que debemos darle ingreso a su importe (que en este caso es de 3,600.00) en el DEBE la cuenta 1041041, luego registraremos la salida de dinero por que si pagamos una letra, el dinero sale (se anota en el
HABER la 42-423) y la salida es de 4,000.00 y como hay un descuento, es como si nos devolvieron la
cantidad de 400.00 que ingresan y se anotan en el DEBE con la cuenta 77-775.

MARZO 27 - Con ch. /. N 03444 del Banco Popular pagamos la f/. n 1501 a Cogorno por s/.
7,000.00 y nos conceden descuento de 10% por promocin de ventas. Respuesta.- Pagamos una factura de
I/: 7,000.00. menos el 10% I/. 700.00 = I/. 6,300.00 que es el importe del cheque n 03444 y tenemos que
darle ingreso en el DEBE a estos 6,300.00 a travs de la 10-104-1041y despus daremos salida, anotando en
el HABER los 7,000.00 de la factura, ya que si se paga una factura, el dinero sale (se anota la 42-421) y como
un descuento de 700.00 es como si nos lo devolvieran por lo que se anotara en el DEBE la 73-731 promocin
de ventas I/. 700.00.
MARZO 29- Segn f/. 1301 se compro mercadera a Nicollini Hnos. por s/. 5,000.00 al contado,
afectas al 6% IGV. Respuesta.- La compra es de 5,000.00 mas 6% de IGV.300.00= 5,300.00 que salen por lo
que se anota en el HABER la 60-601 por la compra y la 40-401-4011 por el impuesto por 5,000.00 y 300.00.
MARZO 31- Segn B/. n 004415 pagamos a Electro Per el consumo de energa elctrica por el
mes de febrero 1987 por s/. 200.00. Respuesta.- Si pagamos, el dinero sale, se anota en el Haber la 63-636
que es la cuenta que controla el consumo de luz t como es la clase 6 haremos un asiento en la hoja auxiliar,
cargo la 94, abono a la 79.
LIBRO CAJA ITALIANA
DEBE CAJA DEL MES DE MARZO 2010 HABER
Fecha

cuenta

5,000.000

10

17,500.00

104

03
07
67
675
10
13
10
360.00

104

13
8,000.00

15
74
741
15

120.00

10
104

19
4,000.00

42
421
21
22

750.00

423
24
26
421

9,900.00

27
40
401

60
700.00

601
29
63
636
31

46,330.00
BALANCE DE CAJA MES DE MARZO 2010:
DEBE HABER

10

Caja y Bancos

104

Cuenta Corrie

1041 Banco P
40

Tributos por p

401

Gobierno Cen

4011 IGV. = 30
42

Proveedores

421

Facturas por p

423

Letras por pag

60

Compras

601

Mercaderas

63

Serv. Prestado

636

Electricidad y

67

Cargas financ

41,330.00

675

Desc. Conced

5,000.00

74

Desc. Reb. y B

741

Promocin de

SALDO FINA

46,330.00

ASIENTOS DE CENTRALIZACIN EN EL LIBRO DIARIO EN DOS ASIENTOS(utilizando el Plan Contable


General Revisado)
Centralizacin de los ingresos de caja:
PARCIAL

Centralizacin de los egresos de caja:


PARCIAL

AUXILIAR DE ASIENTOS POR DESTINO:

ASIENTO DE DESTINO EN EL LIBRO DIARIO:


PARCIAL

Ejercicios prcticos del Libro caja tabular

1. Marzo 1- Saldo Inicial ................S/. 10,000.00


2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. No. 000XXX2910 del Bco. del Pueblo. Segn comprobante
N 20102: 8,000.00
3. Marzo 05- el cliente ABC SAC nos paga la Fact. 001.2080: S/. 10,000.00, mediante depsito en
cuenta corriente.
4. Marzo 27- Se gira cheque 200, para pagar al proveedor AAA SAC Fat. 001.200 el importe de S/.
5,000.00
5. Marzo 30- Pagamos IGV A SUNAT por el importe de 5,000.00 mediante giro de cheque 201
LIBRO CAJA TABULAR
MES DE MARZO DEL 2010
DEBE HABER
CONCEPTO
Saldo inicial de Caja
Deposito en cuenta corriente
Cobro cliente
Pago a proveedor con cheque 200
Pago IGV a SUNAT con cheque 201
SUB-TOTALES
SLADO FINAL DE CAJA
TOTALES

ASIENTO DE CENTRALIZACION DE LOS INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA EN EL LIBRO DIARIO EN


UN SOLO ASIENTO:
(Utilizando el Plan Contable General Revisado)
PARCIAL