Auditores Asociados, S.L.

Cliente:
Pruebas de cumplimiento
Hecho por:
Revisado por:

PT: AG/CP/
Fecha de cierre:
Fecha de realizacin:
Trabajo n.:

AREA DE COMPRAS
1. Seleccionar, de la cuenta de compras, 15 partidas al azar y verificar a travs de los
documentos que las soportan:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)

evidencia correcta autorizacin y cancelacin al pago para evitar duplicidades

factura formalmente correcta a nombre de la empresa
precios correctos, de acuerdo con listas de precios proveedores
condiciones de pago y descuentos correctos
verificacin clculos
impuestos (IVA, retenciones, etc.)
correcta imputacin contable segn PGC por el departamento de
contabilidad
h) evidencia en el documento de las comprobaciones efectuadas por el
departamento de contabilidad
i) existencia de orden de compras para cada una de ellas, conteniendo todas
las condiciones del pedido
j) adecuacin sistema de prenumeracin automtica
2. Obtener evidencia documental de:
a) la relacin de proveedores aprobada por gerencia
b) revisiones peridicas de los precios pagados respecto a los de tarifa de los
proveedores
c) archivo de rdenes de compra en departamento de recepcin de pedidos, sin
que en stas figuren las cantidades