Contabilidad EPE

TRABAJO GRUPAL N03

CURSO

Contabilidad (CA19)

CICLO

2014 2 (Mdulo 01)

SECCION

S27A

PROFESOR

Oswaldo Jos Poulsen Gonzales

INTEGRANTES

Desiree Len Romn (u201417539)

Gisell Berrocal Lopez (u201300852)
Djanira Pimentel Alvarez (u201318714)
Julio Calambrogio Correa (u20121059)

INDICE

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Contabilidad EPE

1. Mostrar las posibles transacciones contables de 1 mes de operacin, que se realizan en la

empresa escogida......03

2. Presentar el registro de las posibles transacciones contables en el libro diario, libro mayor y
balance de comprobacin......04

3. Elaborar sus estados financieros: estado de situacin financiera y estado de resultados

integrales ......08

1. MOSTRAR LAS POSIBLES TRANSACCIONES CONTABLES DE 1 MES DE

OPERACIN, QUE SE REALIZAN EN LA EMPRESA ESCOGIDA.
En el presente trabajo se continuar utilizando al Registro Nacional de Identificacin y Estado
Civil RENIEC, adicionalmente a las 10 transacciones utilizadas en el trabajo anterior se estn
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Contabilidad EPE
incorporando 03 transacciones para el presente trabajo. Dichas transacciones corresponden a las
realizadas en el mes de marzo del 2014.
Transaccin N 01 (01 Marzo): Se realiz el inventario final del mes anterior informando
lo siguiente: La caja cuenta con S/ 10, 458,458.45; existen pagos a proveedores pendientes
por un total de S/. 858,485.00; se cuenta con existencias por S/. 421,015.25 y equipos por S/.
425,458.23; y un capital de S/. 10, 446,446.93
Transaccin N 02 (03 Marzo): El Ministerio de Economa y Finanzas, otorg un
incremento en el presupuesto asignado al RENIEC a inicio de ao en S/ 5, 000,000.00,
incrementndose de esta manera el Presupuesto Institucional Modificado (PIM).
Transaccin N 03 (05 Marzo): Se reporta el pago del consumo de agua, luz y telfono por
un total de S/.53,770.83 de todos los locales del RENIEC a nivel de Lima Metropolitana.
Transaccin N 04 (07 Marzo): Se reporta el pago del personal bajo la modalidad de
contrato administrativo de servicio y de la Ley N 728, por un total de 7, 458,123.15.
Transaccin N 05 (11 Marzo): Se compra material de oficina y tiles por S/. 425,125.45 y
papelera en general por un monto total de S/. 372,814.85, la cual se cancela 15 das despus
de recibida la factura.
Transaccin N 06 (13 Marzo): Se paga S/. 145,125.45 por el seguro contra incendios
correspondiente a 01 ao, vigente a partir de dicha fecha.
Transaccin N 07 (14 Marzo): Se otorga S/. 85,137.00 en viticos al personal que se
desplaza el interior del pas, por comisiones de servicios.
Transaccin N 08 (17 Marzo): Se compran de 02 vehculos para el rea de trmite
documentario, por un total de S/. 98,260.00, las cuales sern canceladas despus de emitida
el acta de conformidad.
Transaccin N 09 (18 Marzo): Se recibe S/. 824,125.15 referente al cobro de tasas por
emisiones de DNI, renovacin por caducidad, duplicados de DNI, rectificaciones,
actualizaciones, certificaciones, habilitaciones y otros.
Transaccin N 10 (19 Marzo): Se recepciona una transferencia por el proyecto de
EUROPAN, por un monto de S/ 2, 125,458.76.
Transaccin N 11 (20 Marzo): Se realiza un pago por los servicios de limpieza y
seguridad por S/. 1,154,125.15.
Transaccin N 12 (25 Marzo): El RENIEC pag el alquiler de la torre del centro cvico
por un monto de S/. 27,789.00, correspondiente a tres meses de alquiler (enero, febrero y
marzo).

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Contabilidad EPE
Transaccin N 13 (28 Marzo): El RENIEC devuelve al MEF S/. 452,125.12, por el
proceso de Nuevas Elecciones Municipales realizada el domingo 16 de marzo del presente
mes.
2. PRESENTAR EL REGISTRO DE LAS POSIBLES TRANSACCIONES CONTABLES EN
EL LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR Y BALANCE DE COMPROBACIN.
2.1. Libro Diario: A continuacin procedemos a registrar todas las transacciones mencionadas
anteriormente, realizadas en el mes de marzo por RENIEC.
Es bueno mencionar, que a diferencia del trabajo anterior, se est agregando el pago a la
cuenta Haciendo Nacional Adicional, en este caso por la devolucin de los saldos,
correspondiente al partida otorgada por el proceso de Nuevas Elecciones Municipales
2014.
N

FECHA

01-mar-14

CUENTA
Efectivo

DEBE

Existencias

421.015,25

Equipos

425.458,23

Pagos pendientes proveedores

2

03-mar-14
05-mar-14

858.485,00

Capital

10.446.446,93

Capital

5.000.000,00

Efectivo
3

5.000.000,00

Gastos de Servicios

44.092,08

Pago del IGV (18%)

9.678,75

Efectivo
4

07-mar-14

Gastos de Personal

53.770,83
7.458.123,15

Efectivo
5

11-mar-14

7.458.123,15

Compra de tiles de oficina

348.600,98

Compra de Papelera en General

305.708,18

Pago del IGV (18%)

143.628,84

Cuentas por pagar

6

13-mar-14

Adquisicin de seguro de incendios

Pago del IGV (18%)

797.938,00
119.002,87
26.122,58

Seguro contratado por anticipado

7

14-mar-14

Entrega de viticos a personal

145.125,45
85.137,00

Pagos por anticipado

8

17-mar-14

85.137,00

Compra de vehculos

80.573,20

Pago del IGV (18%)

17.686,80

Cuentas por pagar

9

18-mar-14

10

19-mar-14

11

20-mar-14

HABER

10.458.458,45

Efectivo
Capital
Capital
Efectivo
Gastos por servicios

98.260,00
824.125,15
824.125,15
2.125.458,76
2.125.458,76
1.154.125,15
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12

25-mar-14

13

28-mar-14

Efectivo
Gasto de alquiler del local
Efectivo
Otras Cuentas del Activo
Hacienda Nacional Adicional

1.154.125,15
27.789,00
27.789,00
452,125,12
452,125,12

2.2. Libro Mayor: Referente a las 13 transacciones del libro diario.

DEBE

HABER

EFECTIVO Y EQUIVALENCIAS DE EFECTIVO

10.458.458,45

53.770,83

824.125,15

7.458.123,15

2.125.458,76

1.154.125,15

5.000.000,00

27.789,00

Suma

18.408.042,36

Saldo acreedor

9.714.234,23

8.693.808,13
EXISTENCIAS

421.015,25
348.600,98
305.708,18
80.573,20
Suma

1.155.897,61

Saldo acreedor

1.155.897,61

0,00

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

425.458,23
Suma

425.458,23

Saldo acreedor

425.458,23

0,00

OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO

452,125,12
Suma

452,125,12

Saldo acreedor

452,125,12

0,00
CUENTAS POR PAGAR
858.485,00
797.938,00
5.000.000,00
98.260,00

0,00

6,754,683.00

Suma

6,754,683.00

Saldo deudor

CAPITAL
10.446.446,93
824.125,15
2.125.458,76
0,00

13.396.030,84

Suma
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13.396.030,84

Saldo deudor

GASTOS DE BIENES Y SERVICIOS

44.092,08
119.002,87
1.154.125,15
27.789,00
Suma

1.345.009,10

Saldo acreedor

1.345.009,10

0,00

TRIBUTOS POR PAGAR - IGV

9.678,75
143.628,84
26.122,58
17.686,80
Suma

197.116,97

Saldo acreedor

197.116,97

0,00
GASTOS DE PERSONAL

7.458.123,15
Suma

7.458.123,15

Saldo acreedor

7.458.123,15

0,00

HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

452.125,12
0,00

452.125,12

Suma

452.125,12

Saldo deudor

GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

145.125,45
85.137,00
0,00

230.262,45

Suma

230.262,45

Saldo deudor

VIATICOS
85.137,00
Suma

85.137,00

Saldo acreedor

85.137,00

0,00

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2.3. Balance de Comprobacin: La presente informacin es referente a la informacin obtenida en el primer trimestre del presente ao.

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3. ELABORAR SUS ESTADOS FINANCIEROS: ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Y
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Ejemplo de Estado de Situacin Financiera:

ESTADO SITUACIONAL FINANCIERO

RENIEC
Del 01 de Enero al 31 de Marzo de 2014
ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVOS Y EQUIVALENCIA DE
EFECTIVO

PASIVO CORRIENTE
OBLICACIONES DEL TESORO
PUBLICO

CUENTAS POR COBRAR

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

62,033,450.65
5,284,688.64

CUENTAS POR PAGAR

2,493,412.90

OTRAS CUENTAS DEL PASIVO

EXISTENCIAS
SERVICIOS Y OTROS PAGADOS POR
ANTICIPADO

17,723,380.38

OTRA CUENTAS DEL ACTIVO

10,381,554.70

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

98,639,556.70

20,512,134.20
5,851,116.37

TOTAL PASIVO CORRIENTE

26,364,978.57

PASIVO NO CORRIENTE
BENEFICIOS SOCIALES Y
OBLIGACIONES PREVIAS

21,885,288.98

PROVISIONES

29,138,173.28

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

51,023,462.26

TOTAL PASIVOS

77,388,440.83

723,069.43

ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

44,896,572.43

OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO

32,425,905.10

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

77,322,477.53

PATRIMONIO
HACIENDA NACIONAL

TOTAL ACTIVO

1,728.00

175,962,034.23

HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

177,923,308.81
-787,502.66
-78,562,212.75
98,573,593.40
175,962,034.23

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Ejemplo de Estado de Gestin:

ESTADO SITUACIONAL FINANCIERO

RENIEC
Del 01 de Enero al 31 de Marzo de 2014
INGRESOS
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDAS
INGRESOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS

59,298,487
.47
14,176,219
.68
86,992.90
6,848,330.
15
80,410,03
0.20

COSTOS Y GASTOS
GASTOS EN BIENES Y SERVICIOS
GASTOS DE PERSONALIDAD
GASTOS POR PENSIONES, PRESTACIONES Y
ASISTENCIA SOCIAL

46,020,762
.51
9,132,174.
47

TOTAL COSTOS Y GASTOS

545,483.61
8,955,206.
50
2,514.29
67,928.24
64,724,06
9.62

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT

(DEFICIT)

15,685,96
0.58

ESTIMACIONES Y PROVISIONES DEL EJERCICIO

GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS

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