TESORERIA

1. CONCEPTO
Es el rea de una empresa en la cual se organizan y gestionan todas las
acciones relacionadas con operaciones de flujo monetario o flujo de caja.
Esto incluye los cobros por actividades de la empresa, los pagos a
proveedores, las gestiones bancarias y cualquier otro movimiento de la caja de
una empresa. Es decir, de los movimientos de dinero que entra y sale de la
empresa.

En una organizacin la tesorera y la contabilidad son dos reas distintas que

trabajan conjuntamente pero que no son lo mismo.
Es decir, en la tesorera se llevan a cabo los pagos a los proveedores, los
cobros por las actividades que presta la empresa en cuestin, las gestiones
bancarias y todo cuanto tiene que ver con los movimientos de la caja de una
empresa. Mientras tanto, cada una de las acciones que se van desarrollando y
ejecutando en la Tesorera son cuidadosamente seguidas y asentadas por el
rea de contabilidad.
En las empresas ms grandes, la tesorera, generalmente, se suele ocupar de
reunir todo el dinero que producen sus sucursales para luego ese dinero
reinvertirlo en el mercado, o en su defecto, en otras actividades financieras.
La nocin de tesorera tambin se vincula al sector de una empresa donde se
realizan las gestiones vinculadas al flujo de dinero. En la tesorera, de este
modo, se administra la caja de la compaa, se aprueban y controlan las
operaciones bancarias y se ejecutan los cobros y los pagos.

Entre las funciones de la tesorera se encuentran:

Gestin de los recursos monetarios de la empresa

Toma de medidas necesarios en caso de desviaciones

Diseo de polticas de cobros y pagos

Control del adecuado cumplimiento de previsiones de pago y cobros.

1.otras
contar
Insolvencia
con
la
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El
noen
disponibilidad
suficiente
le
tiempo
y
lugar
frente
obligaciones
ao
las
y
financiaciones
empresa
el
de
objetivo
puede
tener
serias
tales
como
consecuencias,
el
necesidad
de
acudir
a
favorables
sistemas
de
poco
financiacin.
finalmente
por
falta
de
liquidez.
la
quiebra
no
mantener
un
saldo
de
permita
tesorera
a
la
que
empresa
empresariales
del
corto
largo
plazo,
mediano
yal
referidos
al
capital
operativo,
de
trabajo
aa
la
ampliacin
mercados
de
sus
nuevo
producto
a
la
tecnolgica
actualizacin
cual
es
planta
u
inversiones
equipos
2. RECAUDACION DEL DINERO

La Sub gerencia de tesorera es la responsable de realizar la recaudacin de

los fondos pblicos provenientes de ingresos tributarios municipales e ingresos
no tributarios.
Para esto, la Sub gerencia de Administracin Tributaria, Gerencia de
transportes y circulacin vial, Sub gerencia de Catastro, realizan las acciones
necesarias para que los ciudadanos cumplan con sus obligaciones de pago
correspondiente. Las principales fuentes de financiamiento que se recaudan
son RDR (RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS) Y OIM
(IMPUESTOS MUNICIPALES)
La recaudacin del dinero se realiza a travs de la unidad de caja, quien
cumple con la recaudacin del dinero, y su respectivo deposito en las cuentas
corrientes de la municipalidad en el plazo de 24 horas siguientes de la
recepcin del indicado dinero.
Todo esto en cumplimiento de la LEY N 28693 y la directiva de tesorera N
001 2007 EF / 77.15 emitida por la MEF (MINSTERIO DE ECONOMIA Y
FINANZAS).
3. CUSTODIA DE CHEQUES
La persona que est a cargo del control y custodia de cheques es el tesorero,
quien realiza las siguientes funciones de control:

Controla que los cheques se giren en orden correlativo y cronolgico,

evitando reservar cheques en blanco para operaciones futuras.

Los cheques en blanco se tienen resguardados en la caja fuerte de la

sub gerencia de tesorera.

Los cheques anulados son archivados adecuadamente y se utiliza el
sello ANULADO.

4. RENDICION DE CUENTAS DEL AREA DE TESORERIA

La Su gerencia de tesorera remite informacin a la Gerencia de Administracin
y Finanzas para que sea tomada en cuenta en la rendicin de cuentas que
presenta la Municipalidad a la poblacin. Principalmente esta informacin que
alcanza es referente a:

El ingreso recaudado por diferentes fuentes de almacenamiento.

Los saldos de efectivo que se mantienen en las cuentas corrientes de la

Municipalidad.
Deudas pendientes de pago a proveedores de bienes y servicios.

5. FUNCIONES
Artculo 1
La Sub gerencia de Tesorera es el rgano de apoyo responsable de conducir
la adecuada administracin de los fondos pblicos, para el financiamiento y
pago de remuneraciones, adquisicin de bienes y prestacin de servicios,
manteniendo en custodia los documentos sustentatorios del gasto y del
ingreso; asi mismo los valores de derecho ejecutivo que como consecuencia de
las licitaciones se generan coordinando con la Sub gerencia de Planeamiento,
Presupuesto y ordenamiento Territorial de Conformidad a las normas del
Sistema Nacional de Tesoreria.
Est a cargo de un Sub gerente quien depende del Grente de Administracion y
Finanzas.
Artculo 2
Son funciones y atribuciones de la Sub gerencia de Tesorera las siguientes.

Proponer directivas relacionadas a tesorera, para su revisin y

aprobacin por gerencia municipal.

Implementar el sistema de Tesorera, de acuerdo a las Normas
Generales de Tesorera.

Programar, organizar, ejecutar, controlar las acciones y actividades del

movimiento de los fondos econmicos utilizando las normas y formatos

exigidos por el sistema de tesorera y contabilidad.

Aplicar las normas del Sistema Nacional de Tesorera, Resolucin
Directoral N 026 80 EF / 77.15, para un apropiado proceso de

registro e informacin de la ejecucin de los recursos financieros.

Entre otras.

6. CONTROLES QUE REALIZA

Control de saldos de las cuentas bancarias, esto es a travs de las

conciliaciones bancarias.

Las conciliaciones bancarias vienen a ser la comparacin del saldo del LIBRO
BANCOS con el saldo de los extractos bancarios emitidos por el banco.

Control de cheques emitidos, anulados o en blanco.

Control y custodia de cartas finanzas.

Se custodia las cartas finanzas en forma ordenada, as mismo se realiza la

confirmacin de su emisin y legalidad.

Se controla el uso del sello PAGADO, en todo comprobante de pago que

haya sido cancelado.

Se controla el depsito oportuno de los dineros recaudados por la

Unidad de Caja.
Se realizan arqueos sorpresivos e inopinados, caja chica, entre otros.

7. IRREGULARIDADES
Al detectarse irregularidades, se procede a informar al jefe inmediato superior,
en este caso al Gerente de Administracin y Finanzas para que tome las
acciones correctivas pertinentes.
8. RELACION CON OTRAS AREAS
La Sub Gerencia de Tesorera est relacionada con las siguientes reas:

GERENCIA DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO

SUB GERENCIA DE CONTABLIDAD

SUB GERENCIA DE ADMINSTRACION TRIBUTARIA

SUB GERENCIA DE CATASTRO

GERENCIA DE TRANSPORTE Y CIRCULACION VIAL

9. INGRESOS Y EGRESOS

Mensualmente como promedio ingresa por toda fuente de financiamiento

s/. 1 935 000.00

Mensualmente como promedio sale (se paga), por toda fuente de
financiamiento s/. 1 720 000.00

10. COMO SE REALIZA LA AUDITORIA EN ESTA AREA

La auditora que se realiza a esta rea, es principalmente la siguiente:
a) Carta de Requerimiento.
Principalmente se requiere al rea de tesorera lo siguiente:

Manual de organizacin y funciones.

Relacin de cuentas corrientes que maneja la municipalidad.

Registros auxiliares (libros bancos) de cada cuenta corriente y sus

correspondientes estratos bancarios.

Archivos de comprobantes de pago del rea de tesorera.

Archivos de los recibos de ingresos y sus correspondientes Boucher de

deposito.
Flujo de caja realizado.

Relacin de prestamos obtenidos.

Relacin de cartas finanzas recibidas en el periodo.

Entre otros.

b) Se realiza la evaluacin del control interno del rea de tesorera

para:

Verificar la segregacin de funciones.

Comprobar el adecuado control sobre la captacin de ingresos diarios.

Verificar el adecuado control de emisin de cheques y/o salidas diarias

de efectivo.
Verificar que los comprobantes de pago de tesorera estn debidamente

autorizados y firmados.
Control de los arqueos realizados.

Entre otros.

c) Verificacin del cumplimiento de las normas de tesorera

d) Los otros trabajos de auditoria al rea de Tesoreria estn descritos
en los programas de auditoria.
11. CONCLUSION.
En conclusin, las tesoreras modernas estn enfocadas a la administracin
eficiente del capital de trabajo adecundolo con la participacin en las
estrategias de las empresas, optimizar el ciclo econmico, maximizar los
rendimientos de inversin, reduccin de los costos financieros, proteger la
operacin cambiaria y de tasa, generar sistemas de informacin confiables,
potencial negociador, interaccin con el sistema financiero y una alta capacidad
de respuesta y servicio.