Casus Wft Basis

Vraag 1

Stefano (58 jaar) is alleenstaand. Stefanos opa is overleden en Stefano

ontvangt van de notaris bericht dat hij een bedrag 125.000 erft.

Welk bedrag moet Stefano aan erfbelasting betalen?

Erfbelasting
Stefano moet erfbelasting betalen, er geldt een vrijstelling van 19.868. De
volgende tarieven gelden:
Belastdeel van de
erfenis

Tarief
Partner en
kinderen

tussen 0 en 117.214
117.214 en meer

Kleinkinderen

Overige
erfgenamen

10%

18%

30%

20%

36%

40%

Sparen
Stefano heeft een spaarrekening waarop al een tijd hetzelfde bedrag staat.
Stefano heeft namelijk de afgelopen jaren niets meer gespaard. De
rentevergoeding op de spaarrekening bedraagt 1,75%. Stefano plaatst het geld
van de erfenis voorlopig op de bestaande spaarrekening.
Doelstellingen
Stefano wil het spaargeld en het geld van de erfenis de eerste vijf jaar niet
uitgeven. Stefano wil een zo hoog mogelijk rendement behalen. Hij wil gn
enkel risico lopen dat hij het geld kwijt raakt en hij wil zo min mogelijk belasting
betalen. Stefano is erg milieubewust. Stefano wil over vijf jaar met pensioen
gaan en dan het spaargeld n het geld van de erfenis gebruiken als aanvulling
op zijn pensioen.
Pensioen
Stefano neemt contact op met een onafhankelijk pensioenadviseur. Deze
adviseur hanteert het volgende tarief voor zijn advies: eenmalig 115 exclusief
btw en daarnaast 70 exclusief btw per uur voor de uren dat hij werkt aan het
advies. Deze pensioenadviseur bemiddelt niet; hij geeft alleen advies.

Vul het bedrag hieronder in.

Antwoord

Toelichting bij antwoord

Komt u uit op een geheel bedrag?

Vul twee nullen achter de komma in.

Komt u uit op een niet geheel bedrag? Vul twee cijfers achter de komma in.

Casus

Vraag 2

Stefano (58 jaar) is alleenstaand. Stefanos opa is overleden en Stefano

ontvangt van de notaris bericht dat hij een bedrag 125.000 erft.

Stefano heeft na betaling van de erfbelasting een bedrag van 110.000 op zijn
bestaande spaarrekening staan. Een financieel adviseur adviseert Stefano dit
geld op zijn spaarrekening te laten staan, omdat de rente op deze
spaarrekening redelijk hoog is. De adviseur geeft gn andere argumenten
waarom Stefano dit het beste kan doen.

Erfbelasting
Stefano moet erfbelasting betalen, er geldt een vrijstelling van 19.868. De
volgende tarieven gelden:
Belastdeel van de
erfenis

Tarief
Partner en
kinderen

tussen 0 en 117.214
117.214 en meer

Kleinkinderen

Overige
erfgenamen

10%

18%

30%

20%

36%

40%

Sparen
Stefano heeft een spaarrekening waarop al een tijd hetzelfde bedrag staat.
Stefano heeft namelijk de afgelopen jaren niets meer gespaard. De
rentevergoeding op de spaarrekening bedraagt 1,75%. Stefano plaatst het geld
van de erfenis voorlopig op de bestaande spaarrekening.
Doelstellingen
Stefano wil het spaargeld en het geld van de erfenis de eerste vijf jaar niet
uitgeven. Stefano wil een zo hoog mogelijk rendement behalen. Hij wil gn
enkel risico lopen dat hij het geld kwijt raakt en hij wil zo min mogelijk belasting
betalen. Stefano is erg milieubewust. Stefano wil over vijf jaar met pensioen
gaan en dan het spaargeld n het geld van de erfenis gebruiken als aanvulling
op zijn pensioen.
Pensioen
Stefano neemt contact op met een onafhankelijk pensioenadviseur. Deze
adviseur hanteert het volgende tarief voor zijn advies: eenmalig 115 exclusief
btw en daarnaast 70 exclusief btw per uur voor de uren dat hij werkt aan het
advies. Deze pensioenadviseur bemiddelt niet; hij geeft alleen advies.

Hieronder staan vijf ander mogelijke adviezen voor Stefano over wat hij met het
geld uit de erfenis kan doen.
Welke drie adviezen passen ook bij de wensen en financile situatie van
Stefano?
Let op: er zijn dus drie antwoorden juist.

Antwoord
[]Beleggen in mixfondsen
[]Beleggen in obligatiefondsen
[]Groen sparen
[]Onderbrengen bij meerdere banken (maximaal 100.000 bij n bank)
[]Vastzetten op een depositorekening voor vijf jaar

Casus

Vraag 3

Stefano (58 jaar) is alleenstaand. Stefanos opa is overleden en Stefano

ontvangt van de notaris bericht dat hij een bedrag 125.000 erft.

Stefano vraagt de pensioenadviseur om advies. De pensioenadviseur werkt twee

uur aan het pensioenadvies van Stefano.

Erfbelasting
Stefano moet erfbelasting betalen, er geldt een vrijstelling van 19.868. De
volgende tarieven gelden:

Wat is het totaalbedrag dat Stefano voor het advies moet betalen?
Vul het bedrag hieronder in.
Antwoord

Belastdeel van de
erfenis

Tarief
Partner en
kinderen

tussen 0 en 117.214
117.214 en meer

Kleinkinderen

Overige
erfgenamen

10%

18%

30%

20%

36%

40%

Toelichting bij antwoord

Komt u uit op een geheel bedrag?

Vul twee nullen achter de komma in.

Komt u uit op een niet geheel bedrag? Vul twee cijfers achter de komma in.

Sparen
Stefano heeft een spaarrekening waarop al een tijd hetzelfde bedrag staat.
Stefano heeft namelijk de afgelopen jaren niets meer gespaard. De
rentevergoeding op de spaarrekening bedraagt 1,75%. Stefano plaatst het geld
van de erfenis voorlopig op de bestaande spaarrekening.
Doelstellingen
Stefano wil het spaargeld en het geld van de erfenis de eerste vijf jaar niet
uitgeven. Stefano wil een zo hoog mogelijk rendement behalen. Hij wil gn
enkel risico lopen dat hij het geld kwijt raakt en hij wil zo min mogelijk belasting
betalen. Stefano is erg milieubewust. Stefano wil over vijf jaar met pensioen
gaan en dan het spaargeld n het geld van de erfenis gebruiken als aanvulling
op zijn pensioen.
Pensioen
Stefano neemt contact op met een onafhankelijk pensioenadviseur. Deze
adviseur hanteert het volgende tarief voor zijn advies: eenmalig 115 exclusief
btw en daarnaast 70 exclusief btw per uur voor de uren dat hij werkt aan het
advies. Deze pensioenadviseur bemiddelt niet; hij geeft alleen advies.

Correcte antwoorden en toelichting

Vraag 1
Toetsterm

2a.1

Correct antwoord

18.923,00

Toelichting op antwoord

Het belastbare deel in de erfenis is: 125.000 minus de vrijstelling 19.868 is 105.132. Belasting in de eerste schijf
bedraagt 18% van 105.132 is 18.923. (afgerond in het voordeel van de belastingplichtige).

Toetsterm

3b.1

Correcte antwoorden

Groen sparen
Onderbrengen bij meerdere banken (maximaal 100.000 bij n bank)
Vastzetten op een depositorekening voor vijf jaar

Toelichting op
antwoorden

Goed antwoord: Het totale geldbedrag is meer dan het garantiebedrag van 100.000 in het depositogarantiestelsel.
Stefano kan het bedrag beter bij meerdere banken onder brengen.

Vraag 2

Goed antwoord: Op een depositorekening is de rente hoger omdat het bedrag langere tijd vast staat.
Goed antwoord: Omdat Stefano zo min mogelijk belasting wil betalen en hij milieubewust is had er beter de vrijgestelde
vorm van sparen (groen sparen) geadviseerd kunnen worden.
Fout antwoord: Beleggen in mixfondsen of beleggingsfondsen is geen goed advies in deze specifieke situatie omdat
Stefano geen enkel risico wil lopen dat hij zijn geld kwijt raakt. Bij beleggen loopt hij dat risico wel.

Vraag 3
Toetsterm

2b.3

Correct antwoord

308,55

Toelichting op antwoord

Een eenmalige bedrag van 115 plus (2 maal 70 per uur is) 140 totaal 255 plus 21 % BTW is 308,55.
Het bedrag op de factuur is incl. Btw omdat de adviseur alleen adviseert en niet bemiddelt.

Disclaimer
Dit document is uitgegeven door het CDFD. De inhoud is met de grootst mogelijke zorgvuldigheid samengesteld. Het CDFD is op geen enkele wijze verantwoordelijk voor schade die
ontstaat als gevolg van eventuele onjuistheden en/of zetfouten. Dit document benadert de presentatie van de examenvragen tijdens het digitaal examen en kan in lay-out afwijken.