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A.La empresa Villamar adquiri el 70% de las acciones de El triunfo el 31 de diciembre de 2012 y en la misma fec
Colores S.A.
Villamar
Activos
Bancos
Activos Fijos
Depreciacin Acumulada
Inversin en El Triunfo
Inversin en Colores S.A.
Inventarios
Cuentas por Cobrar
Provisin Cuentas por Cobrar.
Crdito Mercantil.
TOTAL ACTIVO
Proveedores
Cuentas por Pagar
TOTAL PASIVO
Capital Social
Reservas
Prdidas y Ganancias
Inters Minoritario
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
105,000
800,000
200,000 80,000
30,000
84,000
120,000
12,000 -
45,000
85,000
40,000 20,000
10,000
2,000 -
50%
Colores S.A.
20,000
42,000
12,000
12,000
4,500
500
1,007,000
35,000
28,000
63,000
800,000
130,000
14,000 -
118,000
16,000
16,000
100,000
10,000
8,000
66,000
5,000
1,000
6,000
45,000
7,000
8,000
944,000
1,007,000
102,000
118,000
60,000
66,000
Pago
Participacin
Plusvalia - Cred. Mercantil
80,000
71,400
8,600
Interes Minoritario
30,600
Cuenta
70%
El triunfo
Debe
Inversin
Plusvalia - Cred. Mercantil
8,600
Capital Social
100,000
Reservas
10,000
Prdidas y Ganancias
Participacion no contradoras - Interes Minoritario
118,600
Haber
80,000
8,000
30,600
118,600
Agregado
170,000
927,000
252,000
80,000
30,000
116,000
134,500
14,500
1,191,000
56,000
29,000
85,000
945,000
147,000
14,000
1,106,000
1,191,000
Eliminaciones Consolidado
170,000
927,000
252,000
80,000
30,000
116,000
134,500
14,500
8,600
8,600
101,400
1,089,600
56,000
29,000
85,000
145,000
800,000
17,000
130,000
14,000
60,600
60,600
101,400
1,004,600
101,400
1,089,600
Pago
Participacin
Plusvalia
30,000
30,000
-
Interes Minoritario
30,000
Cuenta
Debe
Inversin
Plusvalia - Cred. Mer
Capital Social
45,000
Reservas
7,000
Prdidas y Ganancia
8,000
Participacion no contradoras - Interes
60,000
Haber
30,000
30,000
60,000
Este es el balance general de las compaas a 31 de diciembre de 2012, realice el consolidado a esta fecha.
A.La empresa Villamar adquiri el 50% de las acciones de El triunfo el 31 de diciembre de 2012 (Existe con
la misma fecha adquiere el 80% de las acciones de Colores S.A.
50%
El triunfo
Villamar
Activos
Bancos
Activos Fijos
Depreciacin Acumula Inversin en El Triunfo
Inversin en Colores S.
Inventarios
Cuentas por Cobrar
Provisin Cuentas por Crdito Mercantil.
TOTAL ACTIVO
Proveedores
Cuentas por Pagar
TOTAL PASIVO
Capital Social
Reservas
Prdidas y Ganancias
Inters Minorotario
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRI
105,000
800,000
200,000 80,000
30,000
84,000
120,000
12,000 -
118,000
16,000
16,000
100,000
10,000
8,000
66,000
5,000
1,000
6,000
45,000
7,000
8,000
944,000
1,007,000
102,000
118,000
60,000
66,000
80,000
51,000
29,000
Debe
29,000
50,000
5,000
4,000
84,000
147,500
884,500
232,000
80,000
30,000
106,000
129,500
13,500
1,132,000
48,000
29,000
77,000
895,000
142,000
18,000
1,055,000
1,132,000
Pago
Participacion
Agregado
20,000
42,000
12,000 12,000
4,500
500 -
1,007,000
35,000
28,000
63,000
800,000
130,000
14,000 -
Pago
Participacion
Plusvalia
45,000
85,000
40,000 20,000
10,000
2,000 -
80%
Colores S.A.
84,000
Cuenta
Inversin en Colores
Capital Socia
Reservas
Prdidas y G
Inters Minoritario
Informacin Adicional.
1.El Triunfo le vendi a Villamar unos inventarios con una utilidad $10.000, de estos inventarios vendi a u
2.Colores S.A., le vendi a Villamar unos inventarios con una prdida $1.000, de estos inventarios vendi
3.Villamar le prest a Colores S.A. $1.000
Cuenta
Inventarios
Perdidas y ganancias
Debe
Cuenta
Inventario
Perdidas y ganancias
Debe
Cuenta
Cuenta x cobrar
Cuenta x pagar
Debe
Haber
2,000
2,000
Haber
600
600
1000
Haber
1000
Eliminaciones Consolidado
147,500
884,500
232,000
80,000
30,000
1,400
104,600
1,000
128,500
13,500
29,000
29,000
83,400
1,048,600
48,000
1,000
28,000
1,000
76,000
95,000
800,000
12,000
130,000
12,600
30,600
12,000
12,000
82,400
972,600
83,400
1,048,600
-
30,000
48,000
18,000
Debe
rsin en Colores
45,000
7,000
8,000
rs Minoritario
60,000
12,000
Haber
30,000
18,000
12,000
60,000
Concepto
Propiedad, planta y equipo
Inversiones
Cuentas por cobrara
Inventarios
Efectivo
Marcas
Prestamos a LP
Cuentas por pagar
Provisiones
Pago
Efectivo
Acciones
Vr Contable
Ajuste Vr Razonable
200,000
100,000
300,000
100,000
10,000
110,000
175,000 1,017
173,983
85,000
4,000
89,000
25,000
25,000
30,450
5,000
35,450
80,500 6,900
73,600
94,300
94,300
38,550
38,550
338,000
202,000
540,000
ANA
526,983
Plusvalia
13,017
300,000
110,000
173,983
89,000
25,000
35,450
Gastos financieros
Bancos
350,500
73,600
13,017
94,300
38,550
202,000
12,500
758,950
758,950
6,000
6,000
Asociadas
Negocios Conjuntos
Operaciones Conjuntas
Subsidiarias
NIC 27
- Costo
- Vr Razonable menos costos
para la venta
- Metodo de participacin
(Nueva versin).
NIC 27
- Costo
- Vr Razonable menos costos
para la venta
- Metodo de participacin
(Nueva versin).
Reconocimiento proporcional de
activos, pasivos, ingresos y
gastos
NIC 27
- Costo
- Vr Razonable menos costos
para la venta
- Metodo de participacin
(Nueva versin).
Financieros Separados
PYMES
Seccin 9
- Costo
- Vr Razonable menos costos
para la venta
- Metodo de participacin
(Nueva versin 2015).
Seccin 9
- Costo
- Vr Razonable menos costos
para la venta
- Metodo de participacin
(Nueva versin 2015).
NIC 28
- Metodo de participacin
NIC 28
- Metodo de participacin
NIIF 11
Reconocimiento proporcional
Reconocer la proporcin de
de activos, pasivos, ingresos y activos, pasivos, ingresos y
gastos
gastos
Seccin 9
- Costo
- Vr Razonable menos costos
para la venta
- Metodo de participacin
(Nueva versin 2015).
Seccin 14
- Costo
- Vr Razonable menos
costos para la venta
- Metodo de participacin
Seccin 15
- Costo
- Vr Razonable menos
costos para la venta
- Metodo de participacin
Seccin 15
Reconocer la proporcin de
activos, pasivos, ingresos y
gastos
NIIF 10
Seccin 9
Consolidacin Global
Consolidacin Global
CONTABILIDAD A
Inventarios
a
1000
CONTABILIDAD B
Inventarios
800
SI
Bancos
1000 a.
800
Bancos
1000
CONSOLIDADO
Inventarios
800
1000
1800
1000
800 SI
Bancos
1000
Ingresos
1000
1000
1
Ingresos
1000
Costo de venta
800
Costo de venta
800
800
-800
NSOLIDADO
Inventarios
800
800
200
Bancos
800
1000
1800
800
Ingresos
1000
Costo de venta
800
Inventario
Bancos
CONTABILIDAD A
Inventarios
a
1000
b.
Bancos
750
500
1000 a.
CONTABILIDAD B
Inventarios
800
SI
Ingresos
800
Bancos
1000
800 SI
Bancos
750
1000
1750
Ingresos
750 b.
CONSOLIDADO
Inventarios
1000
800
1800
500
400
1000
Ingresos
b.
Costo de venta
500
Costo de venta
800
1000
Costo de venta
800
500
1300
400
1000
800
NSOLIDADO
Inventarios
500
800
1300
100
Bancos
800
1000
1800
50
Ingresos
1000
750
1750
750
Costo de venta
900
1000
800
CONTABILIDAD A
CONTABILIDAD B
Terrenos
1100
Terrenos
1000
1000
Bancos
Bancos
1100
1000
1100
Utilidad
100
CONSOLIDADO
Terrenos
1000
1100
1000
100
1000
Bancos
1100
1100
Utilidad
100
1000
100
1000
1100
2100
1000
100
0
1000
100
CONTABILIDAD A
Edificaciones
a.
1100
CONTABILIDAD B
Edificaciones
1
1025
1025
Dep. Acumulada
25
25
Dep. Acumulada
30 b.
CONSOLIDADO
Edificaciones
1100
1025
2125
1100
1000
Dep. Acumulada
25
A
Bancos
1100 a.
Bancos
1100
1025
25
5
Bancos
1100
1100
b.
Gto Deprecia
30
Gto Deprecia
25
Gto Deprecia
30
25
A
NSOLIDADO
Edificaciones
1025
1025
100 A
Dep. Acumulada
30
25
55
25
Bancos
1100 A
1025
2125
1025
Gto Deprecia
5
1025
50
975
CONTABILIDAD A
CONTABILIDAD B
Ingresos x arre
100 a.
CONSOLIDADO
gto x Arrendamientos
100
Ingresos x arre
100
a.
Bancos
100
Bancos
100 A
gto x Arrendamientos
100
NSOLIDADO
Ingresos x arre
100
o x Arrendamientos
100
CONTABILIDAD A
Bancos
50
Ingreso x dividendos
50
CONTABILIDAD B
CONSOLIDADO
Bancos
50
Utilidades Acumu
50
Bancos
50
Ingreso x dividendos
50
Utilidades Acumu
50
NSOLIDADO
Bancos
50
greso x dividendos
50
Utilidades Acumu
50
CONTABILIDAD A
Dividendos x cobrar
50
Ingreso x dividendos
50
CONTABILIDAD B
Dividendos x pagar
50
Utilidades Acumu
50
CONSOLIDADO
Dividendos x cobrar
50
Ingreso x dividendos
50
Utilidades Acumu
50
Dividendos x pagar
50
NSOLIDADO
ividendos x cobrar
50
greso x dividendos
50
Utilidades Acumu
50
ividendos x pagar
50