CRUCI FINANCIERO

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
1

10

11

12

13

E S

P
D
N D I

C E S

15

16
17

18

19

R E N T A B I

20

21

E S T A

22

A N A L I

S I

23 R A Z O N E Z

C
J

R
E

14

L I

D E

O
L

BALANCE GENERAL

ESTADOS DE RESULTADO

Es un resumen de todo lo que tiene la

empresa, de lo que debe, de lo que le
deben y de lo que realmente le pertenece
a su propietario, a una fecha determianda

Estado de situacin financiera donde

se reflejan los hechos econmicos
durante un periodo para asi definir su
utilidad o su perdida

ACTIVOS

INGRESOS

En los actives estan catalogados todos los

bienes que el ente econmico posee y que
pueden convertirse en dinero u otros
medios lquidos equivalentes

Un ingreso es un incremento de los

recursos econmicos de la sociedad
realizados por su actividad econmica
principal y dems

PASIVOS

GASTOS

Los pasivos estan representados en todas

las obligaciones que contrae el ente
econmico para la realizacin de su
actividad

Son todas las salidas de dinero que la

empresa tiene para el sostenimiento
desarrollo de su actividad

PATRIMONIO

Esta comprendido por las utilidades y

aportes de los socios al momento de
constituir la sociedad.

INDICADORES FINANCIEROS

Unindicador financiero es una relacin

entre cifras extraidas de los
estadosfinancierosy otros informes
contables de una empresa con el
propsito de reflejar en forma objetiva el
comportamiento de la misma.

INDICADOR DELIQUIDEZ

se utilizan para determinar la capacidad que

tiene una empresa pare enfrentar las
obligaciones contradas a corto plazo

INDICADOR DE APALANCAMIENTO

ES el indicador de endeudamiento que presenta

la compaa

INDICADOR RENTABILIDAD

el indicador de rentabilidad hace que sea mas

ameno la interpretacion de la rentabilidad de la
conpaia

Balance General

AO 1

TOTAL ACTIVOS
Prstamos a corto plazo
Proveedores intercompaas
Proveedores terceros
Proveedores
Otros acreedores
Total Pasivo a Corto Plazo

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

5
42
234
276
163
33
753
23
68
361
123
238
567
1,320
25
18
245
263
122
673

Obligaciones Financ. a largoplazo

35

Otros acreedores a largo plazo

Impuestos diferidos
Total pasivo a largo plazo
TOTAL PASIVOS
Capital
Reservas
Utilidad neta
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

$
$
$
$
$
$
$
$
$

18
5
58
731
316
193
80
589
1,320

Caja y bancos
Cuentas a cobrar intercompaas
Cuentas a cobrar terceros
Cuentas a cobrar
Inventarios
Otros activos corrientes
Activo corriente
Intangibles y otros activos alargo
Activos fijos financieros
Maquinaria y equipo
Depreciacin acumulada
Activos fijos netos
Total activos fijos

RAZON CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

PRUEBA ACIDA ACTIOS CORRIENTES - INVENTARIOS

PASIVOS CORRIENTES

CAPITAL NETO DE TRABAJO ACTIOS CORRIENTES - PASIVOS CORRIENTES

CAPITAL DE TRABAJO INGRESOS OPERACIONALES

ACTIVO TOTAL

MARGEN BRUTO UTILIDAD BRURTA

VENTAS

MARGEN OPERATIVO

UTILIDAD OPERATIVA
VENTAS

MARGEN NETO UTILIDAD NETA

VENTAS

MARGEN ANTES DE IMPUESTOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

VENTAS

PASIVOS TOTALES
ACTIVOS TOTALES

ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO PASIVOS CORRIENTE

TOTAL PASIVOS

APALANCAMIENTO PASIVO TOTAL

PATRIMONIO

Relacin deuda permanente a Deuda a largo plazo

capitalizacin total Deuda a L. plazo + patrimonio

Analisis Vertical

AO 2
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

61
35
189
224
168
59
736
23
106
516
268
248
625
1,361
50
14
135
149
166
514

$
$
$
$
$
$
$
$
$

2
15
22
536
388
223
214
825
1,361

AO 1

AO 2

0.4%
3.2%
17.7%
20.9%
12.3%
2.5%
57.0%
1.7%
5.2%
27.3%
9.3%
18.0%

4.5%
2.6%
13.9%
16.5%
12.3%
4.3%
54.1%
1.7%
7.8%
37.9%
19.7%
18.2%

43.0%
100.0%
3.42%
2.46%
33.52%
35.98%
16.69%
92.07%

45.9%
100.0%
9.33%
2.61%
25.19%
27.80%
30.97%
95.90%

4.79%

0.93%

2.46%
0.68%
7.93%
100.00%
53.65%
32.77%
13.58%
100.00%

0.37%
2.80%
4.10%
100.00%
47.03%
27.03%
25.94%
100.00%

INDICADORES DE LIQUIDEZ

AO 1

AO 2

$
$

753
673

1.12 $
$

736
514

1.43

RRIENTES - INVENTARIOS
PASIVOS CORRIENTES

$
$

590 $
673

0.88

$
$

568
514

1.11

RRIENTES - PASIVOS CORRIENTES

80

222

OPERACIONALES

0.98

1.36

INDICADORES DE RENTABILIDA

UTILIDAD OPERATIVA
VENTAS

NTES DE IMPUESTOS

$
$

583 $
1,300

0.45

$
$

926
1,850

0.50

$
$

131 $
1,300

0.10

$
$

318
1,850

0.17

$
$

80 $
1,300

0.06

$
$

214
1,850

0.12

$
$

114 $
1,300

0.09

$
$

306
1,850

0.17

plazo + patrimonio

INDICADORES DE ENDEUDAMIEN

$
$

731
1,320

55% $
$

536
1,361

39%

$
$

673
731

92% $
$

514
536

96%

$
$

731 $
589

1.24

$
$

536
825

0.65

$
$

58 $
647

0.09

$
$

22
825

0.03

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS NETAS
(-) Devoluciones y descuentos
INGRESOS OPERACIONALES
(-) Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
(-) Gastos operacionales de ventas
(-) Gastos Operacionales de administracin
Total Gastos
UTILIDAD OPERACIONAL
(+) Ingresos no operacionales
(-) Gastos financieros
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto de renta y complementarios
UTILIDAD LQUIDA
(-) Reservas
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

DE LIQUIDEZ

31 DIC.
LTIMO AO
$
$
$
$
$
$
$

1,850
1,850
(924)
926
(328)
(280)

(608)

$
$
$
$
$
$
$
$

318
(12)
306
(92)
214
214

E RENTABILIDAD

ENDEUDAMIENTO

AMUNETO O DISMINUCION
31 DIC.
AO ANTERIOR
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$
$

1,300
1,300
(717)
583
(255)
(197)

$
$

550.00

42%

550.00
(207.00)
343.00
(73.00)
(83.00)
(156.00)
187.00

42%
29%
59%
29%
42%
35%
143%

$
$

5.00
192.00

-29%
168%

$
$

(58.00)
134.00

171%
168%

134.00

168%

$
$
$
$
$
(452) $
131 $

(17)
114
(34)
80
80