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AGRADECIMIENTO
UN PROFUNDO AGRADECIMIENTO AL DOCENTE
ENCARGADO DEL CURSO MG LUIS VALDIVIEZO
MERINO, QUIEN NOS APOYO EN
ASESORAMIENTO DEL PRESESENTE PLAN DE
NEGOCIO.
LOS AUTORES
PRESENTACION
SIGUIENDO CON LAS NORMAS ESTABLECIDAS
POR LA UNIVERSIDAD PARA LA ESCUELA DE
ADMINISTRACION Y LAS INDICACIONES DEL
SILABO DEL CURSO PLAN DE NEGOCIO SE HA
ELABORADO EL PRESENTE PLAN DE NEGOCIO
PANIFICADORA INTEGRAL S.R.L
EL CUAL PRESENTAMOS PARA SER SOMETIDO A
JUICIO PROPIO. CON EL PRESENTE BUSCAMOS
DAR FE DE QUE EL PONER UN NEGOCIO EN
MARCHA NO NOS HA COMPLICADO SINO QUE POR
EL CONTRARIO SOLO SE NECESITA SER
INNOVADOR, EMPRENDEDOR Y CREATIVO.
ESTE HA SIDO ELABORADO APLICANDO LOS
CONOCIMIENTOS TEORICOS Y PRACTICOS
ADQUIRIDOS EN CLASE Y GRACIAS A LAS
EXPERIANCIAS OBTENIDAS A LO LARGO DE
NUESTRA CARRERA.
POR LO ESTABLECIDO ANTERIORMENTE
DEJAMOS A USTEDES, EL PRESENTE PLAN DE
NEGOCIOS, ESPERANDO LA EVALUACION
PERTINENTE DEL MISMO.
INTRODUCCION
ACTUALMENTE VIVIMOS EN UN MUNDO
GLOBALIZADO EN EL CUAL NO EXISTEN
FRONTERAS Y DONDE LOS ASPECTOS
SOCIALES, CULTURALES Y ECONMICOS SE
ENCUENTRAN INTERACTUANDO ENTRE SI.
JUSTIFICACION
Ante el creciente numero de consumo de panes en
el Per y al igual modo la industria esta creciendo
en conjunto con las pymes que se estn
desarrollando. Ante la gran variedad de panes que
tiene el Per.
Se estima que hay ms de 70 especies. Adems de
la tantawawa, en Oropeza (Quispicanchis, cusco) se
elabora el pan chuta, en Ayacucho la chapla, en
Arequipa el pan de tres puntas, el pan de pachanga,
etc.
El pan peruano es elaborado manualmente y tiene
como ingredientes harina y elementos nutrientes
como acido flico, trivoflavina, hierro. Pero sobre
todo esta libre de bromato. As es la copa mundial
del pan, esta es la segunda vez que se realiza la
copa mundial del pan.
Premia tres categoras: Baguettes y panes
especiales (panes salados), bollera) panes dulces) y
pieza artstica (elaboracin de figuras).
Considerando el consumo de 60 millones de panes
que comemos los peruanos. El consumo per cpita
es 23 kilos al ao. Y la gran demanda de consumo
que es latente hoy en da en el Per y en Chimbote
nos vemos en la necesidad de ingresar en el
mercado industrial de panes.
5
INDICE
RESUMEN EJECUTIVO....8
CAPITULO I: NATURALEZA DEL PROYECTO.10
OBJETIVOS..13
SEGMENTO DE MERCADO..13
CARACTERISTICAS DEL SEGMENTO DE MERCADO.....13
CONSUMO APARENTE.....13
DEMANDA POTENCIAL.....14
ESTUDIO DE LA COMPETENCIA....14
PRODUCTO O SERVICIO QUE OFRECE LA EMPRESA15
INVESTIGACION DE LA OPINION DEL PRODUCTO O SERVICIO..15
ELABORACION DEL CUESTIONARIO A LOS CLIENTES POTENCIALES..15
SISTEMA DE DISTRIBUCION...24
DIBUJO DE LOS PRODUCTOS...25
EMPAQUE DE LOS PRODUCTOS...25
SPORT DE RADIO......25
VOLANTEO PUBLICITARIO...26
ETIQUETA DEL PRODUCTO....26
DETERMINAR EL PRECIO DEL PRODUCTO....26
ESTABLECER LAS ACCIONES PARA INTRODUCIR EL PRODCUTO AL MERCADO....27
POSIBLES DEBILIDADES, FORTALEZAS, OPORTUNIDADES Y AMENAZAS DE LA EMPRESA....28
ORGANIGRAMA.....29
OBJETIVOS...30
DESCRIPCION DEL PROCESO DE PRODUCCION O PRESTACION DE SERVICIOS....30
DIAGRAMA DEL FLUJO PARA LA ATENCION..........................................31
MAPA DE PROCESOS DE PANIFICADORA INTEGRAL.....32
TECNOLOGIA...33
CUADROS DE LOS DIFERENTES COSTOS A REALIZAR.............................................................................33
OBJETIVOS.46
ORGANIGRAMA.46
FUNCIONES DE LAS GERENCIAS....47
ESTRUCTURA ORGANICA..49
CUADRO ORGANICO DE CARGOS..49
BASE LEGAL...50
CAPITULO V: FINANZAS...51
OBJETIVOS.......51
INVERSION TOTAL.........51
ESTADOS FINANCIEROS......53
RATIOS FINANCIEROS.57
RESUMEN EJECUTIVO
PANIFICADORA INTEGRAL S.R.L inicia sus operaciones como un negocio
formal en el ao 2008 como Sociedad Responsabilidad Limitada. La empresa
elaborara y comercializara panes de mantequilla, maz, piso, yema, trigo a
travs de la mano de obra capacitada, quienes preparan los productos con las
materias primas de la mejor calidad. Una de las caractersticas ms
importantes del producto consiste en que es manufacturado higinicamente. La
misin dedicada a la produccin y comercializacin de panes de mantequilla,
maz, piso, yema, trigo de calidad y lograr de esta manera la satisfaccin de la
poblacin de Chimbote.
PRODUCTO. Consiste en panes elaborados higinicamente a base de harina,
manteca, sal, levadura y agua etc. Panadera Integral fabricara y
comercializara cinco variedades de panes, los cuales se especifican a
continuacin: mantequilla, maz, trigo, piso, yema.
Mercado Objetivo. Son todas aquellas personas que pueden consumir
alimentos semiblandos o sea nios, nias, adolescentes, jvenes, adultos y
ancianos, es decir personas cuyas edades oscilan entre los 12 meses a 90
aos.
MERCADOTECNIA.- La empresa pretende realizar publicidad a travs de
volanteos, afiches, sport por radio. El equipo de ventas est conformado por los
miembros de los propietarios de la empresa, quienes llevaran a cabo la
administracin de las ventas, y un vendedor. El sistema de ventas con el que
cuenta la Panadera es principalmente las ventas personales contando con un
local. Adems sern acreedores a premios, regalos descuentos especiales,
canastas de vveres a los mejores clientes por consumo.
Competidores.- En trminos generales puede decirse que la competencia est
representada por empresas panificadoras en su mayora locales quienes
manejan un precio estndar para el producto. Tales como: San Miguel II, San
Fernando, Los Trigales, Huscar, Don Lolo, Delca, Otonne, San Miguel,
Tonnys, El Pacifico.
Ventajas Competitivas.- Las principales ventajas competitivas de nuestro
producto son las siguientes:
Personal capacitado
Innovacin de nuestros productos y servicios.
1.3) Tamao
Pequea Empresa
1.4) Propietarios
y
de
de
de
3.) MISION
Somos una empresa dedicada a la produccin y comercializacin de panes de
mantequilla, maz, piso, yema, trigo de calidad y lograr de esta manera la
satisfaccin de la poblacin de Chimbote.
4.) OBJETIVOS
4.1) Corto Plazo
Introducir al mercado con los productos y servicios a los clientes requeridos.
4.2) Mediano Plazo
Desarrollar nuevas lneas de productos y servicios.
4.3) Largo Plazo
Lograr establecer sucursales en las diferentes partes de la Regin de Ancash
y el norte del Per.
5.) VENTAJAS COMPETITIVAS
10
11
Corto Plazo
Mediano Plazo
Largo Plazo
12
UBICACIN
PRINCIPAL VENTAJA
ACCIONES PARA
POSICIONARSE
DIVERSIDAD DE PRODUCTOS
PROPAGANDAS
TELEVISVAS
CALIDAD DE PRODUCTOS
ANUNCIOS RADIALES
CALIDAD DE ATENCION
VOLANTES
PANADERIA HUASCAR
HIGIENE Y ATENCION
AFICHES
ANGEL BAKERY
INNOVACION CONSTANTE
LA FLORIDA S.R.L
INFRAESTRUCTURA
MODERNA
VOLANTES
PANADERIA Y PASTELERIA
DON LOLO
CALIDAD DE PRODUCTO
ANUNCIOS EN RADIO
ANUNCIOS EN RADIO
13
PANDERIA DELCA
VILLAVICENCIO N 317
DIVERSIDAD DE PRODUCTOS
VOLANTES
PROPAGANDA
OTTONE
ATENCION Y SERVICIO
LA VILLA
CALIDAD
EL PACIFICO
RUIZ N 344
PROPAGANDA
AOS DE TRADICION
TONNYS
GARANTIA DE SERVICIO
SAN MIGUEL
CALIDAD
PROPAGANDA
PROPAGANDA
ANUNCIOS EN RADIO
DEL
CUESTIONARIO
LOS
CLIENTES
n: Z p.q
z: 1.96 p: 0.25 q: 0.25 E : 0.03
2
E
2
n: 1.96 (0.25) (0.25)
2
0.03
n: 3.8416 ( 0.0625)
0.0009
n: 0.2401
0.0009
n: 267
N! : ____n!____
1+ n!
N
N:
N:
N:
267
1+ 267
990
267
1+ 0.26926926
267
1.2696969
N: 210
ZONA
NOMBRE
CENTRO DE CHIMBOTE
100
URBANIZACIONES
52
PUEBLO JOVENES
58
TOTAL
210
15
CONSUMO
95
NO CONSUME
115
TOTAL
210
% CONSUME
45.24
% DE NO CONSUME
54.76
93
117
210
44.29
55.71
85
125
210
40.48
59.52
115
95
210
54.76
45.24
102
108
210
48.57
51.43
103
107
210
49.05
50.95
PAN INTEGRAL
PAN MAIZ
PAN FRANCES
PAN YEMA
PAN DE HAMBURGUESA
PAN DE TRIGO
16
COSTO PROMEDIO
MINIMO
MAXIMO
PAN INTEGRAL
S./ 0.28
S./ 0.15
S./ 0.50
PAN HAMBURGUESA
S./ 0.19
S./ 0.15
S./ 0.20
PAN FRANCES
S./ 0.16
S./ 0.15
S./ 0.20
PAN DE YEMA
S./ 0.16
S./ 0.15
S./ 0.20
PAN MAIZ
S./ 0.22
S./ 0.15
S./ 0.35
PAN DE TRIGO
S./ 0.21
S./ 0.15
S./ 0.30
17
3. A la pregunta Cuales son las razones por las que acude a determinadas
panaderas y pasteleras?
RAZONES
FRECUENCIA
LIMPIO/HIGIENICO
110
52.38
BUENA ATENCION
47
22.38
AMPLIO
2.38
COMODIDAD
36
17.14
AGRADABLE
1.43
OTROS
4.29
TOTAL
210
100.00
OTROS
4%
RAZONES
AGRADABLE
2%
COMODO
17%
AMPLIO
3%
BUENA ATENCION
22%
LIMPIO/HIGIENICO
52%
18
CONSUMO
200
NO CONSUMO
10
TOTAL
210
% CONSUMO
95.24
% NO CONSUMO
4.76
120
90
210
57.14
42.86
98
112
210
46.67
53.33
102
108
210
48.57
51.43
85
125
210
40.48
59.52
95
115
210
45.24
54.76
109
101
210
51.90
48.10
TORTAS/PASTELES
GELATINA/FLAN
EMPANADAS
CAF/LECHE
SANDWICH
HELADOS
OTROS
19
MINIMO
MAXIMO
PROMEDIO
TORTAS/PASTELES
32
S/. 1.00
S/. 3.00
S/. 2.00
TORTAS ENTEREAS
S/. 22.00
S/. 25.00
S/. 23.33
GELATINAS
S/. 0.50
S/. 1.00
S/. 0.78
EMPANADAS
21
S/. 1.00
S/. 3.00
S/. 1.72
CAF/LECHE
20
S/. 1.00
S/. 2.50
S/. 1.70
S/. 1.00
S/. 3.00
S/. 1.94
14
S/. 1.00
S/. 4.00
S/. 1.54
SANDWICH
HELADOS
20
6. A la pregunta Cules son las razones por las que consume los productos
de la panadera y pastelera?
RAZON
FRECUENCIA
9
%
4.29
CONTENIDO NUTRICIONAL
7
3.33
10
4.76
68
32.38
3.33
75
35.71
3.33
13
6.19
12
5.71
0.95
SALUD
SUAVIDAD
CALIDAD
LUGAR DE COMPRA
SABOR
PRECIO
FRESCO
PRESENTACION
OTROS
210
100.00
TOTAL
21
FRECUENCIA
6
%
2.86
25
11.90
25
11.90
47
22.38
99
47.14
3.81
210
100.00
MENSUAL
QUINCENAL
SEMANAL
INTERDIARIO
DIARIO
OTROS
TOTAL
22
FRECUENCIA
SAN MIGUEL II
10
4.76
SAN FERNANDO
25
11.90
LOS TRIGALES
13
6.19
LA FLORIDA
12
5.71
HUASCAR
15
7.14
ANGEL BAKERY
10
4.76
LOLO
45
21.43
DELCA
25
11.90
OTTONE
14
6.67
LA VILLA
10
4.76
EL PACIFICO
15
7.14
SAN MIGUEL
10
4.76
TONYS
2.86
TOTAL
210
100.00
SAN MIGUEL
5%
EL
PACIFIC
O
LA VILLA 7%
5%
OTTONE
7%
DELCA
12%
PANADERIAS
TONYS
SAN MIGUEL I
3%0% 5%
SAN FERNANDO
12%
LOS TRIGALES
6%
LA FLORIDA
6%
LOLO
21%
HUASCAR
7%
ANGEL BAKERY
5%
23
24
23.42
3.34
20
3.82
23.90
Para el precio del pan de mantequilla es: El precio de venta unitario es 23.90
/100: 0.239
(+)Gastos .Adm
(-)Costos de Ventas
SUB TOTAL
IGV 19%
TOTAL
23.42
3.34
20
3.82
23.90
25
Para el precio del pan de piso es: El precio de venta unitario es 16.03 /100:
0.160
(+)Gastos Adm
(-)Costos de Ventas
SUB TOTAL
IGV 19%
TOTAL
23.42
9.95
13
2.56
16.03
Para el precio del pan de yema es: El precio de venta unitario es 16.03 /100:
0.160
(+)Gastos Adm
(-)Costos de Ventas
SUB TOTAL
IGV 19%
TOTAL
23.42
9.95
13
2.56
16.03
Para el precio del pan de trigo es: El precio de venta unitario es 23.90 /100:
0.239
(+)Gastos .Adm
(-)Costos de Ventas
SUB TOTAL
IGV 19%
TOTAL
18)
23.42
3.34
20
3.82
23.90
PARA
INTRODUCIR
EL
18.1) PROMOCION
Por la compra de cualquiera de nuestros productos se llevaran 2 productos
gratis.
Adems por el uso de nuestros servicios sern acreedores a premios, regalos
descuentos especiales, canastas de vveres a los mejores clientes por
consumo.
Tambin obsequiaremos revistas, catlogos relacionados a nuestro giro.
26
18.2) PUBLICIDAD
Nuestra publicidad lo realizaremos a travs por los medios de comunicacin
radial, , peridicos, afiches, volantes.
18.3) PRECIO
En relacin a los precios sern variables cmodas y accesibles a todo tipo de
alcance de la economa del pblico objetivo.
Para el precio del pan de maz es: El precio de venta unitario es: s/. 0.23
cntimos
Para el precio del pan de mantequilla es: El precio de venta unitario es:
s/. 0.23 cntimos
Para el precio del pan de piso es: El precio de venta unitario es: s/. 0.16
cntimos
Para el precio del pan de yema es: El precio de venta unitario es: s/.
0.16 cntimos
Para el precio del pan de trigo es: El precio de venta unitario es: s/. 0.23
cntimos
18.4) PERSONAL
Nuestro personal es nuestra mayor fortaleza por ser gente competente,
responsable, identificado con su trabajo .Adems ser capacitado en los
diferentes puntos relacionados a nuestra actividad y brindarles y mejor servicio
a nuestros clientes.
19) POSIBLES DEBILIDADES, FORTALEZAS, OPORTUNIDADES Y
AMENAZAS DE LA EMPRESA.
19.1) FORTALEZAS
Personal competente.
Equipamiento adecuado.
Buena imagen que buscaremos.
Calidad del producto.
Buen trato.
19.2) DEBILIDADES
Poca experiencia.
No se cuenta con personal definido.
No contar con un local propio.
19.3) OPORTUNIDADES
Competencia.
La inestabilidad poltica econmica del pas.
Incremento de los precios de insumos
Tasas de intereses elevados.
20) ORGANIGRAMA
28
Corto Plazo
Mediano Plazo
Largo Plazo
RECEPCION Y BIENVENIDA
Esta etapa consiste en el trato cordial y amable del personal al cliente, con el
objetivo que el cliente se sienta a gusto.
PEDIDO
CONSUMO
ENTREGA DE LA CUENTA
CANCELACION DE LA DEUDA
INSTALACIONES
PROYECCIONES
30
E
S
T
R
A
MEJORAS, TOMA DE
DECISIONES,
ADMINISTRACION
ESTRATEGIA
T
E
G
I
C
O
-----------------------------------------------------------------------------------O
-------
P
E
R
A
T
I
DEMANDA
DEL
CLIENTE
V
O
CLIENTE
ADECUAD
AMENTE
ATENTIDO
COBRANZA
SERVICIO
PROCEDIMIENTO DE
PEDIDO
D
E
R
E
C
E
P
C
I
O
N
ASIGNACION DE MESA
Y PROCESAMIENTO DE
PEDIDO
------------------------------------------------------------------------------------------GERENTE DE
A
P
O
Y
O
VENTAS
GERENTE DE
PRODUCCION
31
6.) TECNOLOGIA
Respecto a la tecnologa contaremos con alta calidad tales como: Panera
exhibidora, exhibidora congeladora, exhibidora helados, exhibidora de tortas,
amazadora, extractor de aire, cortadora de embutidos, microondas, batidora,
etc. y con una mejora continua en ciertos equipos o maquinarias.
7.) CUADROS DE LOS DIFERENTES COSTOS A REALIZAR.
7.1) SUPUESTOS DE PRODUCCION
PRODUCTOS
PRODUCIDOS
Pan de piso
Pan de Mantequilla
Pan de Maz
Pan de trigo
Pan de yema
Otros panes
TOTAL
APORTE A LAS
VENTAS
PRECIO X
PRODUCTO
8%
6%
9%
39%
18%
20%
100%
DISTRIBUCION DEL
MERCADO
S/. 0.16
S/. 0.23
S/. 0.23
S/. 0.23
S/. 0.16
S/. 0.16
45.83%
8.33%
12.50%
8.33%
4.17%
20.83%
1.00%
VENTAS EN UNIDADES
49171
74789
101115
128163
155948
184487
%
52.10%
35.20%
26.75%
21.68%
18.30%
PROYECCION (S/.)
S/.33643
S/. 106221
S/. 143611
S/. 182026
S/. 221490
S/. 262022
32
7.3) PROYECIONES
PARAMETROS DE SIMULACION
CONCEPTO
AO 2009
Produccin ( unidades)
Ventas (S/.)
Incremento MP
Incremento Mano de obra Directa
Incremento CIF
Gastos Adm
Gastos de ventas y Marketing
AO 2010
AO 2011
90.241
122.006
154643
106220.87
143640.61
182026.45
33464.57
50899.61
64515.26
22800
27360
32832
15114.3
16836.9
18898.26
15946
16743.3
17580.47
8700
10440
12528
AO
Dmda.
Potencial
Tasa de
cre.
Part. de
mercado
Panes x
ao
2009
5463
1.4%
5540
166198
1994371
25%
498593
15%
74789
2010
5540
1.4%
5617
168524
2022292
25%
505573
20%
101115
2011
5617
1.4%
5696
170884
2050605
25%
512651
25%
128163
DIAS
REM/MES REM/DIA LABORADOS
REMUNERACION ANUAL
BRUTA
500
800
600
16.67
26.67
20
30
30
30
TOTAL MOD
6000
9600
7200
22800
550
550
100
18.33
18.33
3.33
30
30
30
TOTAL GA
6600
6600
1200
14400
350
350
11.67
11.67
30
30
TOTAL MOI
4200
4200
8400
Atencin al publico
Atencin al publico
33
RESUMEN ANUAL
CONCEPTO
TOTAL SUELDOS
22800
Gastos Administrativos
14400
TOTAL (S/.)
45600
8400
85,0 KG DE HARINA
RENDIMIENTO
33,40%
CONCENTRADO
PRODUCTO FINAL
CANTIDAD DE AGUA
30
S/. 0.23
FACTOR AZUCAR
1,7
HORAS DE PRODUCCION
22
N UNIDADES PRODUCIDAS
2839,00
CONCEPTO
MATERIA PRIMA E INSUMOS
AGUA HELADA
ANIS GRANO TOSTADO
AZUCAR
COLORANTE AMARILLO HUEVO
HARINA
ESENCIA DE ANIS
HUEVOS
LAVADURA
MANTECA
MEJORADOR
SAL YODADA
ESCENCIA DE VAINILLA
HUEVOS PARA BARNIZAR
ACEITE COMPUESTO
HARINA DE MAIZ
MANO DE OBRA
JEFE DE PLANTA
OPERARIOS
ENERGIA Y SUMINISTROS
ENERGIA( ILUMINACION)
AGUA HELADA
GAS
ALQUILER DE LOCAL
COSTO TOTAL
UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO
LT
KG
KG
KG
KG
LT
UNIDAD
UNIDAD
KG
KG
KG
UNIDAD
UNIDAD
LT
KG
50.00
0.10
15.00
0.01
85.00
0.05
6.00
3.00
2.00
8.00
2.00
10.00
4.00
2.00
6.00
0.200
1.000
1.500
10.000
2.400
2.200
0.200
0.400
3.000
3.000
2.000
2.000
1.000
5.000
2.600
DIA
MESES
1.00
2.00
50
20
1.4
1
0
100
6.93
15
2839
100
KW
M3
KG
DIA
34
0.1842
TOTAL
CONCEPTO
GASTOS ADMINISTARTIVOS
GERENTE GENERAL
CONTADOR
LUZ
AGUA
TELEFONO
ALQUILER DE TIENDA
UTILES DE ESCRITORIO
GASTOS DE VENTAS
MANTENIMINETO
PUBLICIDAD
TRANSPORTE
COSTO TOTAL
UTILIDAD 5%
IGV 19%
UNIDAD
CANTIDAD
MES
MES
MES
MES
MES
MES
MES
PRECIO
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
MES
MES
MES
1.00
1.00
1.00
0.23
0.18
550.00
100.00
10.00
3.00
30.00
35.00
10.00
10.00
50.00
50.00
848.00
0.1842
COSTO S/.
23.42
18.33
3.33
0.33
0.10
1.00
0.33
3.34
1.67
1.67
COSTO
UNIT
0.01
0.001
0.19
0.20
0.24
0.05
848.00
COSTOS FIJOS
PUNTO DE EQUILIBRIO
18519
PUNTO DE EQUILIBRIO
MARGEN DE CONTRIBUCION
CANTIDAD (EQ) X PRECIO
VENTA
S/.
4,259.37
MATERIA PRIMA
100,0 KG DE HARINA
RENDIMIENTO
35.80%
CONCENTRADO
PRODUCTO FINAL
CANTIDAD DE AGUA
UNIDADES
MES
N DE PRODUCCION
30
S/. 0.16
FACTOR AZUCAR
HORAS DE PRODUCCION
N UNIDADES PRODUCIDAS
1,7
22
3,580.00
35
CONCEPTO
UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO
COSTO (S/.)
COSTO UNIT
321.40
AGUA HELADA
LT
55.00
0.200
11.00
KG
0.20
1.000
0.20
AZUCAR
KG
7.00
1.500
10.50
HARINA
KG
100.00
2.400
240.00
LECHE
LT
2.00
2.200
4.40
HUEVOS
UNIDAD
4.00
0.200
0.80
LAVADURA
UNIDAD
5.00
0.020
0.10
MANTECA
KG
10.00
3.000
30.00
MEJORADOR
KG
0.80
3.000
2.40
SAL YODADA
KG
1.50
2.000
3.00
KG
2.00
5.000
10.00
ACEITE COMPUESTO
LT
3.00
3.000
9.00
MANO DE OBRA
0.0898
90.00
0.0251
JEFE DE PLANTA
DIA
50
50.00
OPERARIOS
MESES
20
40.00
ENERGIA Y SUMINISTROS
124.70
0.0308
ENERGIA( ILUMINACION)
KW
1.4
6.93
9.70
AGUA HELADA
M3
15
15.00
GAS
KG
2700
ALQUILER DE LOCAL
DIA
100
100.00
COSTO TOTAL
536.10
0.1457
0.1457
TOTAL
CONCEPTO
UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO
GASTOS ADMINISTARTIVOS
0.1457
COSTO S/.
23.42
GERENTE GENERAL
MES
1.00
550.00
18.33
CONTADOR
MES
1.00
100.00
3.33
LUZ
MES
1.00
10.00
0.33
AGUA
MES
1.00
3.00
0.10
TELEFONO
MES
1.00
30.00
1.00
ALQUILER DE TIENDA
MES
1.00
35.00
UTILES DE ESCRITORIO
MES
1.00
10.00
GASTOS DE VENTAS
0.01
0.33
13.34
MANTENIMINETO
MES
1.00
10.00
PUBLICIDAD
MES
1.00
50.00
1.67
TRANSPORTE
MES
1.00
50.00
1.67
COSTO TOTAL
COSTO UNIT
0.004
838.00
0.1580
UTILIDAD 4%
0.1622
IGV
0.19
36
UNTO DE EQUILIBRIO
PRECIO DE VENTA UNITARIO
0.16
0.15
0.01
838.00
COSTOS FIJOS
PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO
UNIDADES
MES
58597
S/.
9,375.52
MATERIA PRIMA
100,0 KG DE HARINA
RENDIMIENTO
27.00%
CONCENTRADO
PRODUCTO FINAL
CANTIDAD DE AGUA
30
S/. 0.23
FACTOR AZUCAR
1,7
HORAS DE PRODUCCION
22
N UNIDADES PRODUCIDAS
CONCEPTO
2,700.00
UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO
COSTO (S/.)
COSTO UNIT
323.00
AGUA HELADA
LT
50.00
0.200
10.00
KG
0.30
1.000
0.30
AZUCAR
KG
10.00
1.500
15.00
KG
0.01
10.000
0.10
HARINA
KG
100.00
2.400
240.00
LECHE
LT
5.00
2.200
11.00
HUEVOS
UNIDAD
6.00
0.200
1.20
LAVADURA
UNIDAD
5.00
0.020
0.10
0.1233
37
MANTECA
KG
8.00
3.000
24.00
MEJORADOR
KG
1.00
3.000
3.00
SAL YODADA
KG
2.00
2.000
4.00
ESCENCIA DE VAINILLA
UNIDAD
0.15
2.000
0.30
UNIDAD
2.00
1.000
2.00
KG
2.00
5.000
10.00
ACEITE COMPUESTO
LT
2.00
3.000
6.00
AJONJOLI ( ENSIMAR)
KG
2.00
3.000
6.00
MANO DE OBRA
90.00
0.0333
JEFE DE PLANTA
DIA
1.00
50
50.00
OPERARIOS
MESES
2.00
20
40.00
ENERGIA Y SUMINISTROS
110.20
0.0408
ENERGIA( ILUMINACION)
KW
1.4
6.93
9.70
AGUA HELADA
M3
15,00
0.50
GAS
KG
2700
ALQUILER DE LOCAL
DIA
100
100.00
COSTO TOTAL
523.20
0.1975
0.1975
TOTAL
0.1975
38
CONCEPTO
UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO
COSTO S/.
GASTOS ADMINISTARTIVOS
GERENTE GENERAL
MES
1.00
550.00
18.33
CONTADOR
MES
1.00
100.00
3.33
LUZ
MES
1.00
10.00
0.33
AGUA
MES
1.00
3.00
0.10
TELEFONO
MES
1.00
30.00
1.00
ALQUILER DE TIENDA
MES
1.00
35.00
UTILES DE ESCRITORIO
MES
1.00
10.00
0.33
GASTOS DE VENTAS
MANTENIMINETO
MES
1.00
10.00
PUBLICIDAD
MES
1.00
50.00
1.67
TRANSPORTE
MES
1.00
50.00
1.67
COSTO TOTAL
COSTO UNIT
23.42
0.01
3.34
0.001
848.00
0.2074
UTILIDAD 5%
0.2178
IGV
0.26
MATERIA PRIMA
100,0 KG DE HARINA
RENDIMIENTO
36.00KG
CONCENTRADO
PRODUCTO FINAL
CANTIDAD DE AGUA
30
S/. 0.16
FACTOR AZUCAR
1,7
HORAS DE PRODUCCION
22
N UNIDADES PRODUCIDAS
CONCEPTO
3,600.00
UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO
COSTO (S/.)
COSTO UNIT
299.10
AGUA HELADA
LT
45.00
0.200
9.00
KG
0.10
1.000
0.10
AZUCAR
KG
10.00
1.500
15.00
COLORANTE AMARILLO
KG
0.01
10.000
0.10
HARINA
KG
100.00
2.400
240.00
LECHE
LT
4.00
2.200
8.80
0.0831
39
HUEVOS
UNIDAD
6.00
0.200
1.20
LAVADURA
UNIDAD
10.00
0.020
0.20
MANTECA
KG
1.00
3.000
3.00
MEJORADOR
KG
1.30
3.000
3.90
ESENCIA DE VAINILLA
UNIDAD
1.00
2.000
2.00
UNIDAD
4.00
1.000
4.00
AJONJOLI( ENCIMAR)
KG
0.50
3.000
1.50
SAL YODADA
KG
0.15
2.000
0.30
ACEITE COMPUESTO
LT
2.00
5.000
10.00
MANO DE OBRA
90.00
0.025
JEFE DE PLANTA
DIA
50
50.00
OPERARIOS
MESES
20
40.00
ENERGIA Y SUMINISTROS
110.20
0.0306
ENERGIA( ILUMINACION)
KW
1.4
6.93
9.70
AGUA HELADA
M3
15,00
0.50
GAS
KG
2700
ALQUILER DE LOCAL
DIA
100
100.00
COSTO TOTAL
499.30
0.1387
TOTAL
CONCEPTO
UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO
GERENTE GENERAL
MES
1.00
CONTADOR
MES
1.00
100.00
3.33
LUZ
MES
1.00
10.00
0.33
AGUA
MES
1.00
3.00
0.10
TELEFONO
MES
1.00
30.00 1.00
ALQUILER DE TIENDA
MES
1.00
35.00 -
UTILES DE ESCRITORIO
MES
1.00
1.00
COSTO UNIT
23.42
0.01
13.34
0.004
550.00 18.33
10.00
0.33
GASTOS DE VENTAS
MES
0.1387
COSTO S/.
GASTOS ADMINISTARTIVOS
MANTENIMINETO
0.1387
10.00
40
PUBLICIDAD
MES
1.00
50.00 1.67
TRANSPORTE
MES
1.00
50.00 1.67
COSTO TOTAL
838.00
0.156
UTILIDAD 5%
0.1622
IGV
0.19
PUNTO DE EQUILIBRIO
PRECIO DE VENTA UNITARIO
0.16
0.14
0.02
838.00
COSTOS FIJOS
PUNTO DE EQUILIBRIO
UNIDADES
MES
39313
MARGEN DE CONTRIBUCION
PUNTO DE EQUILIBRIO
S/. 6,290.08
MATERIA PRIMA
85.0 KG DE HARINA
RENDIMIENTO
32.80KG
CONCENTRADO
PRODUCTO FINAL
CANTIDAD DE AGUA
30
S/. 0.23
FACTOR AZUCAR
1,7
HORAS DE PRODUCCION
22
N UNIDADES PRODUCIDAS
CONCEPTO
2,788.00
UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO
COSTO (S/.)
COSTO UNIT
326.46
AGUA HELADA
LT
45.50
0.200
9.10
AZUCAR
KG
8.00
1.500
12.00
SALVADO DE TRIGO
KG
12.00
4.000
48.00
GERMEN DE TRIGO
LT
3.00
3.000
9.00
HARINA
UNIDAD
85.00
2.400
204.00
0.117
41
LECHE
UNIDAD
2.00
2.200
4.40
LEVADURA
KG
3.00
0.020
0.06
MANTECA
KG
6.00
3.000
18.00
MEJORADOR
KG
1.00
3.000
3.00
SAL YODADA
KG
2.00
2.000
4.00
ESCENCIA DE VAINILLA
UNIDAD
0.15
2.000
0.30
UNIDAD
4.00
1.000
4.00
ACEITE COMPUESTO
LT
2.00
5.000
10.00
CARAMELINA
KG
0.20
3.000
0.60
MANO DE OBRA
90.00
0.0323
JEFE DE PLANTA
DIA
50
50.00
OPERARIOS
MESES
20
40.00
ENERGIA Y SUMINISTROS
110.20
0.0395
ENERGIA( ILUMINACION)
KW
1.4
6.93
9.70
AGUA HELADA
M3
15
0.50
GAS
KG
2788
ALQUILER DE LOCAL
DIA
100
100.00
COSTO TOTAL
526.66
0.1889
0.1889
TOTAL
CONCEPTO
UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO
0.1889
COSTO S/.
GASTOS ADMINISTARTIVOS
GERENTE GENERAL
MES
1.00
550.00
18.33
CONTADOR
MES
1.00
100.00
3.33
LUZ
MES
1.00
10.00
0.33
AGUA
MES
1.00
3.00
0.10
TELEFONO
MES
1.00
30.00
1.00
ALQUILER DE TIENDA
MES
1.00
35.00
UTILES DE ESCRITORIO
MES
1.00
10.00
0.33
GASTOS DE VENTAS
MANTENIMINETO
MES
1.00
10.00
COSTO UNIT
23.42
0.01
3.34
0.001
42
PUBLICIDAD
MES
1.00
50.00
1.67
TRANSPORTE
MES
1.00
50.00
1.67
COSTO TOTAL
848.00
0.1985
UTILIDAD 4%
0.2064
IGV
0.25
PUNTO DE EQUILIBRIO
PRECIO DE VENTA UNITARIO
0.23
0.19
0.04
848.00
COSTOS FIJOS
PUNTO DE EQUILIBRIO
20634
UNIDADES
MES
MARGEN DE CONTRIBUCION
CANTIDAD (EQ) X PRECIO
VENTA
PUNTO DE EQUILIBRIO
S/. 4,745.82
Costo Unitario
Pan de Piso
S/. 0.16
58597
S/. 9,375.52
Pan Mantequilla
S/. 0.23
26066
S/. 5,995.22
Pan de Maz
S/. 0.23
18519
S/. 4,259.37
Pan de Trigo
S/. 0.23
20634
S/. 4,745.82
Pan de yema
S/. 0.16
39313
S/. 6,290.08
Otros
S/. 0.10
13504
S/. 2,160.57
TOTAL
S/. 32,826.58
AO 2008
2100
1264
2
30
AO 2009
8400
5056.8
6
120
203
30
150
3779
811.5
120
600
15114.30
AO 2010
10080
5056.8
6.6
120
811.5
132
630
16836.90
AO 2011
12096
5056.8
7.26
120
AO 2012
14515.20
5056.80
7.99
120.00
811.5
145.2
661.5
18898.26
811.50
159.72
694.58
21365.78
43
ANT.
(AOS)
1 Panadera Exhibidora
Panadera Congeladora
2 Bratle
CANT
COSTO UNIT (
U$$)
TOTAL
VALOR
LIBROS
DEPRE
ACU.
DEPRE
MES
VALOR
NETO
413.79 1,200.00
1,200.00
240.00
20.00
960.00
620.69 1,800.00
1,800.00
360.00
30.00
1,440.00
3 Exhibidora de helados
1166.9 3,384.00
3,384.00
676.80
56.40
2,707.20
4 Caja registradora
Horno de panes 1000
5 panes
413.79 1,200.00
1,200.00
240.00
20.00
960.00
4655.17 13,500.00
13,500.00
2,700.00
225.00
10,800.00
6 Amazadora
827.59 2,400.00
2,400.00
480.00
40.00
1,920.00
620.69 1,800.00
1,800.00
360.00
30.00
1,440.00
25,284.00
5,056.80
7 Batidora
TOTAL SUB CUENTA
25,284.00
421.40
20,227.20
7.9) DEPRECIACION
CANTD
COSTO UNITS/.
Exibidora de Pasteles
1.00
1668.97
4,840.01
Microondas
1.00
196.55
570.00
Capital de trabajo
1.00
3000
TOTAL
4865.52
8,700.00
14,110.01
44
45
Requisitos mnimos
a)
b)
c)
Requisitos mnimos
Requisitos mnimos
d)
47
Requisitos mnimos
Gerencia de produccin
DENOMINACION DE CARGO
TOTAL NECESARIO
ORGANO DE DIRECCION
1
Gerente General
Asesor Contable
ORGANO DE LINEA
3
Gerencia de Ventas
Gerencia de Produccin
ORGANOS OPERATIVOS
Pandero
Pastelero
Cajero
Personal de atencin
48
49
CAPITULO V. FINANZAS
5.1). OBJETIVOS
Corto Plazo
Mediano Plazo
Largo Plazo
MONTO (S/.)
% DE INV. TOTAL
INVERSION FIJA
Inversin fija tangible
0.00
Construccin
0.00
1200.00
1.5
Maquinaria y equipos
24084.00
30.6
Total Tangibles
25284.00
32.2
Muebles y enseres
8859.50
Total Intangibles
8859.50
11.3
34143.50
43.4
0.0
22800
29.0
15114.3
19.2
0.0
2788.71
3.5
50
40703.01
51.8
3742.33
4.8
78588.84
100.0
27,099.60
FINANCIAMIENTO
CONDICIONES DE FINANCIAMIENTO PARA EL PROYECTO
RUBRO
MONTO
PRESTAMO
4866
TOTAL
GRACIA
2 AOS
2 MESES
PROGRAMA DE PAGO
Monto del prstamo($)
4865.5 Dlares
Tasa de inters
14.00%
1.10%
Plazo de amortizacin
2 .0 Aos
24.00 Periodos
Periodo de gracia
2.00 Meses
CRONOGRAMA DE PAGOS
AO
2009
DEUDA INICIAL
PERIODO ($)
SERV. DE LA
DEUDA ($)
DEUDA SALDO
($)
INTERES
(S)
AMORT ( S)
4865.52 53.52
0.00
53.52
4865.52 53.52
0.00
53.52
4865.52 53.52
196.73
250.25
4,668.79
S/. 155.21
570.52
51.36
198.89
250.25
4,469.90
S/. 148.93
576.78
49.17
201.08
250.25
4,268.82
S/. 142.59
583.12
4268.82 46.96
203.28
250.24
4,065.54
S/. 136.18
589.45
4065.54 44.72
205.52
250.24
3,860.02
S/. 129.69
595.99
3860.02 42.46
207.77
250.23
3,652.25
S/. 123.13
602.53
3652.25 40.17
210.05
250.22
3,442.20
S/. 116.51
609.15
37.86
212.35
250.21
3,229.85
S/. 109.81
615.84
11
3229.85 35.53
214.69
250.22
3,015.16
S/. 103.03
622.60
12
3015.16 33.17
217.05
250.22
2,798.11
S/. 96.18
629.43
13
2798.11 30.78
219.43
250.21
2,578.68
S/. 89.26
636.34
14
2578.68 28.37
221.84
250.21
2,356.84
S/. 82.26
643.33
15
2356.84 25.93
224.27
250.20
2,132.57
S/. 75.18
650.39
16
2132.57 23.46
226.74
250.20
1,905.83
S/. 68.03
657.53
17
1905.83 20.96
229.22
250.18
1,676.61
S/. 60.80
664.75
18
1676.61 18.44
231.74
250.18
1,444.87
S/. 53.48
672.05
4,668.79
4,469.90
10 3,442.20
2011
AMORT.
($)
2010
INTERES 1.10 %
($)
51
19
1444.87 15.89
234.29
250.18
1,210.58
S/. 46.09
679.43
20
1210.58 13.32
236.86
250.18
973.72
S/. 38.62
686.89
21
973.72 10.71
239.45
250.16
734.27
S/. 31.06
694.43
22
734.27 8.08
242.09
250.17
492.18
S/. 23.42
702.05
23
492.18 5.41
244.75
250.16
247.43
S/. 15.70
709.76
24
247.43 2.72
247.43
250.15
S/. 7.89
717.55
PASIVO Y PATRIMONIO
Activo Corriente
Pasivo Corriente
101. Caja
500
1549
12. Clientes
716.50
401. IGV
469.43
247.07
0 42. Proveedores
800
20. Mercaderas
600
400.00
600.00
241 Auxiliares
1,966.50
3000.00
500
3000.00
Patrimonio
500
1000.00
600
202. Mercadera
250.00
250.00
0 50. Capital
251 Bolsas
16,742.50
501. capital
16,742.50
261 Etiquetas
262 Jabas
263 Tapas
0
Total Activo Corriente
2,967.20
2967.20
Total Patrimonio
19,710
3949
Activo no Corriente
33. Inmuebles. Maq. Y Equipo
330. Maquinarias y Equipos
335. Enseres
25284
25284
0
500
500
-5056.80
-5056.80
20727.20
52
TOTAL ACTIVO
24,676.20
24,676.20
Balance General al
2008
Caja Y Bancos
2009
2010
2011
9101
1682
5311
7181
6728.63
21244
28722
5046.47
15933
21542
600
10622
21542
14057
53110
25284
30474
Depreciacin Acumulada
-5057
-5868
78987 100115
30474
30474
-5868
-5868
2536
36405
27304
27304
Existencias
Activo Corriente
Cargas diferidas
2651
Otros activos
8860
2144
2000
Activo no Corriente
20227
36117
26750
ACTIVO TOTAL
34284
89227
105737
717
5314
10211
250
8498
11489
983
6373
8617
29142
129256
14842
14562
10922
3000
10500
Ganancias diferidas
2000
416
Beneficios sociales
2000
2500
8950
33601
Pasivo Corriente
Deudas a largo plazo
8705
1500
Ganancias diferidas
2900
33217 40326
5819
5625
1273
Pasivo no Corriente
5625
11478
5819
PASIVO TOTAL
14575
45079
39036
16743
30474
30474
Resultados acumulados
1694
1273
12400
1273
12400
23826
19709.70
44147.09
66700.01
34285
89226
105736
40325
30474
Capital Social
23826
34630
88930.24
PATRIMONIO
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO
129256
53
AO 2009
AO 2010
AO 2012
AO 2011
221490
VENTAS
106221
14611
182026
56265
76070
96418
49956
67541
85608
8700
10440
12528
(-)GASTOS ADMINISTRATIVOS
15946
16743
17580
(-)DEPRECIACION DE EQUIPO
5868
5868
5868
160
160
160
19282
34330
49472
1569
292
OTROS INGRESOS
OTROS EGRESOS
CARGAS EXEPCIONALES
INGRESOS EXTRAORDINARIAS
17713
34038
49472
5314
10211
14842
12399
23827
34630
11.67%
16.59%
19.02%
117322
(-)COSTOS DE VENTAS MP-MOD
104.168
Utilidad Bruta
15.034
(-)GASTOS DE VENTAS
18.459
5.868
160
(-)AMORTIZACION DE INTANGIBLES
64.647
Utilidad de Operaciones
0
(-)GASTOS FINANCIEROS
64.647
Utilidad Antes de Impuestos
19.394
IMPUESTO A LA RENTA (30%)
45253
Utilidad Neta
20.43%
Rentabilidad %
54
FLUJO EFECTIVO
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
2008
2009
2010
2011
2012
2013
INGRESOS
33643
106220
143611
182026
221490
262022
Venta de Panes
33643
106220
143611
182026
221490
262022
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
101339.02
133625.73
162361.12
193350.71
225823.27
Otros Ingresos
EGRESOS
73,245.08
Inversin
Construccin
Muebles y Enseres
1,200.00
Maquinaria
30,694.00
Inversin Intangible
8,859.50
2,788.71
Imprevistos
3,742.33
1352.50
0.00
1134.64
1165.58
1197.16
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Costos Operativos
Mejoramiento de la produccin
Mano de obra directa
5,700.00
22800.00
27360.00
32832.00
39398.40
47278.08
3,778.58
15114.30
16836.90
18898.26
21365.78
24320.32
2,175.00
8700.00
10440.00
12528.00
15033.60
18040.32
Gastos Administrativos
3,986.50
15946.00
16743.30
17580.47
18459.49
19382.46
Materia Prima
10,320.46
33464.57
50899.61
64515.26
78502.16
92868.06
5314.15
10211.28
14841.55
19394.12
23934.03
Impuesto a la Renta
FLUJO CAJA ECONOMICO
Flujo acumulado
(-) Prestamos
Servicio de la deuda
Intereses
Amortizacin
Escudo Fiscal (30%)
TOTAL DE EGRESOS
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
Flujo acumulado
39,602.08
39,602.08
4880.98
9985.27
19664.88
28139.29
36198.73
34,721.10
24,735.83
5,070.95
23,068.34
59,267.07
14110
1760.38
8705.19
5819.12
0.00
0.00
0.00
613.38
1269.41
292.20
0.00
0.00
0.00
1147
7435.78
5526.92
0.00
0.00
0.00
184.014
380.823
87.66
0.00
0.00
0.00
109663.39
139357.19
162361.12
193350.71
225823.27
60,711.45
27,068.45
27,068.45
-3443.39
4253.81
19664.88
28139.29
36198.73
30,511.83
26,258.02
6,593.14
21,546.15
57,744.88
55
RATIOS FINANCIEROS
1.) Liquidez General.- Muestra la capacidad de pago de la empresa en un
momento dado.
Liquidez General:
Liquidez General:
La empresa posee un buen ratio de liquidez sobre sus pasivos corrientes, dado
que puede cubrir con sus activos mas lquidos 1.8 veces las deudas de corto
plazo con los acreedores el activo corriente puede cubrir las deudas a corto
plazo y tener liquidez
2.) Capital de Trabajo.- Muestra los recursos que la empresa tiene a corto
plazo.
Capital de Trabajo:
Capital de Trabajo:
1982.50
Capital de Trabajo
Pasivo Corriente
Margen de seguridad:
La empresa puede cubrir con el excedente de capital de corto plazo 1.1 veces,
es decir que posee un margen de liquidez adicional sobre sus pasivos que se
pueden usar en casos eventuales.
4.) Prueba Acida .- Mide de manera rigurosa la liquidez o capacidad de
pago
Prueba Acida:
Prueba Acida:
57
58
productos que son usados para consumo directo que tienen que cumplir
estndares de calidad.
Segn el mercado presenta buenas perspectivas de crecimiento
constituye una gran oportunidad, pero a la vez significa un reto para la
empresa, ya que la industria se va a volver cada vez mas competitiva,
por lo tanto la empresa debe manejar muy bien sus procesos para
mantener un nivel competitivo de costos y a su vez la empresa tiene que
lograr un crecimiento ordenado desde el punto de vista administrativo y
organizacional.
Las perspectivas en el sector de las panaderas son muy alentadoras ya
que presentan un crecimiento sostenido, a lo largo de los ltimos aos
el estudio de mercado nos indica que para los primeros aos
aumentara. Representa una gran oportunidad para las empresas del
sector ya que indican la existencia de un mercado insatisfecho que
puede absorber una mayor produccin.
59