CAPITULO V

ANEXOS Y REPORTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

INFORMACION FINANCIERA COMPLEMENTARIA QUE DEBEN REMITIR LAS

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO NO AUTORIZADAS A OPERAR CON
RECURSOS DEL PBLICO A LA FEDERACION NACIONAL DE COOPERATIVAS DE
AHORRO Y CREDITO

ANEXOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOMBRE

Anexo 1
A, B y C
Anexo 4
Anexo 5
Anexo 5-A
Anexo 6A
Anexo 13
Anexo 15-B

PERIODICIDAD

PLAZO
MAXIMO DE
PRESENTACION (1)

Inversiones (2)

Trimestral

20 das

Bienes Adjudicados (2)

Informe de Clasificacin de Deudores y
Provisiones
Resumen de Provisiones Procclicas (3)
Reporte de Deudores (2)
Depsitos segn Escala de Montos
Posicin Mensual de Liquidez (2)

Semestral
Trimestral

20 das
20 das

Trimestral
Trimestral
Trimestral
Mensual

20 das
20 das
20 das
20 das

DESCRIPCIN

REPORTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOMBRE

Reporte 2
Anexo A
Reporte 2
Anexo B
Reporte 3
Reporte 6
(A y B)
Reporte 13

DESCRIPCIN

Activos y Crditos Contingentes

ponderados por Riesgo Crediticio
Resumen de Activos y Crditos
Contingentes ponderados por Riesgo
Crediticio
Patrimonio Efectivo
Reporte de Tasas de Inters Activas y
Pasivas (2)
Control de Lmites Globales e
Individuales

PERIODICIDAD

PLAZO
MAXIMO DE
PRESENTACION (1)

Trimestral

20 das

Trimestral

20 das

Trimestral
Mensual

20 das
20 das

Trimestral

20 das

NOTAS
(1)
(2)
(3)

Das calendario. Si la fecha prevista de presentacin corresponde a da no laborable la obligacin

corresponder al siguiente da hbil.
Obligatoriedad para las cooperativas con activos totales mayores a 1500 UIT
Se presentar cuando la regla procclica est activada.

ANEXO 1

INVERSIONES
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO .............................................................
CODIGO: ............
ANEXO 1 - A
INVERSIONES NEGOCIABLES EN VALORES REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
N Cuenta
Analtica 1

Plaza2

Emisor
3

Descripcin

Moneda

Cdigo
5

T.C.6

Cantidad7
(unidades
)

Valor
Nominal
Total8

Adquisicin
Fechas
Primera9

Ultima1

Costo
Total11

Valor en
Libros
Total12

Valor
Unitario de
Mercado13

Valor de
Mercado
Total14

Fuente15

Provisin
Contable16

Custodio17

1303
Disponibles
para la Venta

(A) Total

ANEXO 1-B
INVERSIONES EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA
N Cuenta
Analtica 1

Plaza2

Emisor
3

Descripcin
4

Moneda
Cdigo5

T.C.6

Cantidad7
(unidades
)

Valor
Nominal
Total8

Adquisicin
Fechas
Primera9

Ultima10

Costo
Total11

Valor en
Libros
Total12

Valor
Unitario de
Mercado13

Valor de
Mercado
Total14

Fuente15

Provisin
Contable16

Custodio17

1304
Disponibles
para la Venta

(B) Subtotal
1305
Inversiones
Financieras a
Vencimiento

(C) Subtotal
(D): Total (B+C)
(E): TOTAL
(A+D)

ANEXO 1-C
INVERSIONES PERMANENTES

N Cuenta
Analtica 1

Plaza2

Emisor
3

Descripcin

Moneda

Cdigo
5

T.C.6

Cantidad7
(unidades
)

Valor
Nominal
Total8

Adquisicin
Fechas
Primera9

Ultima1

Costo
Total11

Valor en
Libros
Total12

Valor
Unitario de
Mercado13

Valor de
Mercado
Total14

Fuente15

Provisin
Contable16

Custodio1
7

(F) TOTAL

TOTAL (E+F)

____________________
GERENTE GENERAL

____________________
CONTADOR GENERAL

NOTAS
El presente anexo consta de tres (3) sub-anexos: Anexo 1-A Inversiones Negociables en Valores
Representativos de Capital, Anexo 1-B Inversiones en Valores Representativos de Deuda y Anexo
1-C Inversiones Permanentes. La asignacin de un valor dentro de una seccin se realizar segn
lo dispuesto en la Resolucin SBS N1053-99 del 30 de noviembre de 1999 y sus normas
complementarias y modificatorias.
Se debern completar todos los requerimientos de informacin por cada valor representativo de
capital o deuda en que la cooperativa mantenga posicin. Aquellas columnas que no sean aplicables
a determinados valores, segn lo dispuesto en las presentes notas metodolgicas, debern dejarse
en blanco. Asimismo, los sub-anexos no aplicables a las inversiones mantenidas por una cooperativa
no debern ser enviadas.
La nomenclatura utilizada para completar el anexo se encuentra sealada entre comillas en las
presentes notas metodolgicas; sin embargo, el anexo ser llenado utilizando letras maysculas sin
tildes ni comillas, cuando corresponda.
1. Se anotar el nmero de la cuenta analtica en la que est registrada la posicin en el valor. La
cuenta analtica se debe especificar con todos los dgitos con los que se le define en Manual de
Contabilidad.
2. Se sealarn las siglas que identifican al mecanismo centralizado donde se cotiza la mayor
proporcin de valores en circulacin. Por ejemplo, si la mayor proporcin se cotiza en la Bolsa de
Valores de Lima, se anotar BVL.
3. Se sealar la denominacin o razn social del emisor del valor.
4. Se describir brevemente la naturaleza del valor.
5. Se anotar el cdigo de la moneda de emisin del valor, segn los cdigos de moneda vigentes
utilizados para transmitir informacin a esta Superintendencia.
6. Se sealar el tipo de cambio de la moneda de emisin del valor, determinado por esta
Superintendencia para la fecha de presentacin del anexo.
7. Se sealar la cantidad de ttulos mantenidos, expresada en unidades. Por ejemplo, si se
mantienen 1000 acciones de UVW, se anotar 1000.
8. Se sealar el valor nominal o facial total mantenido en el valor, expresado en unidades sin
decimales y en la moneda de emisin del valor.
9. Se anotar la fecha de adquisicin (da/mes/ao) de la primera compra de valores que forman
parte de la posicin.
10. Se anotar la fecha de adquisicin (da/mes/ao) de la ltima compra de valores que forman
parte de la posicin. Si la posicin en un valor fue adquirida completamente en una nica
negociacin, la ltima fecha de adquisicin deber coincidir con la primera.
11. Se anotar el costo de adquisicin (sin incluir los gastos de adquisicin), expresado en unidades
sin decimales y en la moneda de emisin del valor.
12. Se sealar el saldo contable, expresado en unidades de nuevos soles, de la posicin en el valor
a la fecha de presentacin del Anexo N1. El saldo contable se presentar en trminos brutos; es
decir, sin deducir las provisiones efectuadas. En el caso de inversiones en moneda extranjera, su
registro contable se deber convertir a nuevos soles utilizando el tipo de cambio declarado en la
columna Tipo de Cambio.
13. En el caso de valores que cotizan en mecanismos centralizados de negociacin, se sealar el
precio de cierre del valor representativo de capital a la fecha del anexo o, en su defecto, el precio
5

de cierre ms prximo registrado das anteriores, expresado a dos (2) decimales y en la moneda
de emisin.
14. Se colocar el resultado de multiplicar la cantidad de ttulos mantenidos por el valor unitario de
mercado declarado, expresado en unidades sin decimales.
15. Se sealar la denominacin o razn social de la fuente usada para obtener el valor unitario de
mercado. En el caso especfico que provenga de un mecanismo centralizado de negociacin, se
anotarn las siglas que lo identifiquen; por ejemplo, si proviene de la BVL, se colocar BVL.
Slo en el caso que el valor unitario de mercado sea estimado por cuenta propia se dejar en
blanco.
16. Se anotar la provisin contable asignada expresada en nuevos soles, segn lo dispuesto en la
Resolucin SBS N1053-99 del 30 de noviembre de 1999 y sus normas complementarias y
modificatorias.
17. Se especificar la razn social del custodio del valor, segn lo dispuesto en la Resolucin SBS
N1053-99 del 30 de noviembre de 1999 y sus normas complementarias y modificatorias.

ANEXO 4
BIENES ADJUDICADOS Y RECIBIDOS EN PAGO DE DEUDAS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO .........................................................................
CODIGO: ............

AL ...........................................................
(En Nuevos Soles)
Descripci
n
del Bien
(a)

Adjudicacin y Dacin en
Pago

Origen
(b)

Fecha

___________________
GERENTE GENERAL

Valor de
Adjudicacin

Fecha de
Valor neto
Vencimiento en libros a
de la
la fecha de
Prrroga
reporte
(c)

(d)

Provisiones

Provisin
Provisin
Provisin
Valuacin
Inicial de
Constituida
por
(h)
20%
Mensualmente desvalor. Fecha
Valor
(e)
(f)
(g)

Bienes Vendidos a
Plazo a Asociados

Fecha
de
Venta

Monto
de la
Venta

Plazo
de
Pago
(i)

Saldo
Actual

Observaci
ones

Provisin
(j)

(k)

____________________
CONTADOR GENERAL

NOTAS
( a ) Efectuar la descripcin del bien, indicando con una I si es inmueble.
( b ) Anotar la letra A en caso de adjudicacin y D en el caso de dacin en pago.
( c ) Anotar la fecha del documento de la Federacin en la que se autoriza la prrroga.
( d ) Registrar el valor neto en libros.
( e ) Registrar la provisin inicial de 20% sobre el valor de adjudicacin.
( f ) Registrar el monto acumulado de la provisin constituida mensualmente de acuerdo al
segundo prrafo del numeral 5 o al tercer prrafo del numeral 6.1. de la Circular B2075-2000, F-0415-2000, CM-0262-2000, CR-0132-2000, EAF-0195-2000 y
EDPYME-0071-2000, segn se trate de bienes muebles o bienes inmuebles, sin
incluir la provisin por desvalorizacin.
( g ) Registrar la provisin constituida por la disminucin del valor de realizacin del bien
adjudicado por debajo de su valor neto en libros.
( h ) Registrar la fecha de valuacin y el valor de realizacin del bien adjudicado. En el
caso de bienes inmuebles dicho valor corresponder al determinado por el perito
REPEV al trmino del primer ao de adjudicacin. En el caso de otros tipos de bienes
podr registrarse la valuacin de manera optativa.
(i)

Nmero de meses.

( j)

Registrar el saldo de la provisin que se mantiene de acuerdo a lo dispuesto en el

numeral 7 de la Circular B-2075-2000, F-0415-2000, CM-0262-2000, CR-0132-2000,
EAF-0195-2000 y EDPYME-0071-2000.

( k ) En el caso de venta de bienes que anteriormente fueron adjudicados o recibidos en

dacin en pago, se anotar el nmero de adjudicaciones o daciones en pago
realizadas.

ANEXO N 5
INFORME DE CLASIFICACIN DE DEUDORES Y PROVISIONES
COOPERATIVA: ................................................

CODIGO: .......
AL ............ DE ....................... DE .............
(En miles de nuevos soles)

I.- INFORME DE CLASIFICACIN DE LOS DEUDORES DE LA CARTERA DE CRDITOS DIRECTOS E INDIRECTOS

A.- MONTO DE LOS CRDITOS
DIRECTOS E INDIRECTOS 1/

Corporativos
Grandes empresas
Medianas empresas
Pequeas empresas
Microempresas
Consumo revolvente
Consumo no revolvente
Hipotecario para Vivienda
Total
A'.- MONTO DE LOS CRDITOS
DIRECTOS Y EL EQUIVALENTE
A RIESGO CREDITICIO DE LOS
CRDITOS INDIRECTOS 2/

Corporativos
Grandes empresas
Medianas empresas
Pequeas empresas
Microempresas
Consumo revolvente
Consumo no revolvente
Hipotecario para Vivienda
Total

Normal

CPP

Deficiente

Dudoso

Prdida

Total

A1

A10

A19

A28

A37

A46=A1+A10+A19+A28+A37

A2

A11

A20

A29

A38

A47=A2+A11+A20+A29+A38

A3

A12

A21

A30

A39

A48=A3+A12+A21+A30+A39

A4

A13

A22

A31

A40

A49=A4+A13+A22+A31+A40

A5

A14

A23

A32

A41

A50=A5+A14+A23+A32+A41

A6

A15

A24

A33

A42

A51=A6+A15+A24+A33+A42

A7

A16

A25

A34

A43

A52=A7+A16+A25+A34+A43

A8

A17

A26

A35

A44

A53=A8+A17+A26+A35+A44

A9=suma(A1:A8)

A18=suma(A10:A17)

A27=suma(A19:A26)

A36=suma(A28:A35)

A45=suma(A37:A44)

A54=A9+A18+A27+A36+A45

Normal

CPP

Deficiente

Dudoso

Prdida

Total

A'1

A'10

A'19

A'28

A'37

A'46=A'1+A'10+A'19+A'28+A'37

A'2

A'11

A'20

A'29

A'38

A'47=A'2+A'11+A'20+A'29+A'38

A'3

A'12

A'21

A'30

A'39

A'48=A'3+A'12+A'21+A'30+A'39

A'4

A'13

A'22

A'31

A'40

A'49=A'4+A'13+A'22+A'31+A'40

A'5

A'14

A'23

A'32

A'41

A'50=A'5+A'14+A'23+A'32+A'41

A'6

A'15

A'24

A'33

A'42

A'51=A'6+A'15+A'24+A'33+A'42

A'7

A'16

A'25

A'34

A'43

A'52=A'7+A'16+A'25+A'34+A'43

A'8

A'17
A'18=suma(A'10:A'17
)

A'26
A'27=suma(A'19:A'26
)

A'35

A'44

A'53=A'8+A'17+A'26+A'35+A'44

A'36=suma(A'28:A'35)

A'45=suma(A'37:A'44)

A'54=A'9+A'18+A'27+A'36+A'45

A'9=suma(A'1:A'8)

B.- NMERO DE DEUDORES 3/

Corporativos
Grandes empresas
Medianas empresas
Pequeas empresas
Microempresas
Consumo revolvente
Consumo no revolvente
Hipotecario para Vivienda
Total 4/
C.- MONTO DE LOS CRDITOS
DIRECTOS Y EL EQUIVALENTE A
RIESGO CREDITICIO DE LOS
CRDITOS INDIRECTOS CON
SUSTITUCIN DE CONTRAPARTE
CREDITICIA - ANTES DE LA
SUSTITUCIN 5/

Corporativos
Grandes empresas
Medianas empresas
Pequeas empresas
Microempresas
Consumo revolvente
Consumo no revolvente
Hipotecario para Vivienda
Total
C'.- MONTO DE LOS CRDITOS
DIRECTOS Y EL EQUIVALENTE A
RIESGO CREDITICIO DE LOS
CRDITOS INDIRECTOS CON
SUSTITUCIN DE CONTRAPARTE
CREDITICIA - DESPUS DE LA
SUSTITUCIN 5b/

Corporativos
Grandes empresas
Medianas empresas
Pequeas empresas

Normal

CPP

Deficiente

Dudoso

Prdida

Total

B1

B10

B19

B28

B37

B46=B1+B10+B19+B28+B37

B2

B11

B20

B29

B38

B47=B2+B11+B20+B29+B38

B3

B12

B21

B30

B39

B48=B3+B12+B21+B30+B39

B4

B13

B22

B31

B40

B49=B4+B13+B22+B31+B40

B5

B14

B23

B32

B41

B50=B5+B14+B23+B32+B41

B6

B15

B24

B33

B42

B51=B6+B15+B24+B33+B42

B7

B16

B25

B34

B43

B52=B7+B16+B25+B34+B43

B8

B17

B26

B35

B44

B53=B8+B17+B26+B35+B44

B9

B18

B27

B36

B45

B54=B9+B18+B27+B36+B45

Normal

CPP

Deficiente

Dudoso

Prdida

Total

C1

C10

C19

C28

C37

C46=C1+C10+C19+C28+C37

C2

C11

C20

C29

C38

C47=C2+C11+C20+C29+C38

C3

C12

C21

C30

C39

C48=C3+C12+C21+C30+C39

C4

C13

C22

C31

C40

C49=C4+C13+C22+C31+C40

C5

C14

C23

C32

C41

C50=C5+C14+C23+C32+C41

C6

C15

C24

C33

C42

C51=C6+C15+C24+C33+C42

C7

C16

C25

C34

C43

C52=C7+C16+C25+C34+C43

C8

C17

C26

C35

C44

C53=C8+C17+C26+C35+C44

C9

C18

C27

C36

C45

C54=C9+C18+C27+C36+C45

Normal

CPP

Deficiente

Dudoso

Prdida

Total

C'1

C'10

C'19

C'28

C'37

C'46=C'1+C'10+C'19+C'28+C'37 = C46

C'2

C'11

C'20

C'29

C'38

C'47=C'2+C'11+C'20+C'29+C'38 = C47

C'3

C'12

C'21

C'30

C'39

C'48=C'3+C'12+C'21+C'30+C'39 = C48

C'4

C'13

C'22

C'31

C'40

C'49=C'4+C'13+C'22+C'31+C'40 =C49
10

Microempresas
Consumo revolvente
Consumo no revolvente
Hipotecario para Vivienda
Total

C'5

C'14

C'23

C'32

C'41

C'50=C'5+C'14+C'23+C'32+C'41= C50

C'6

C'15

C'24

C'33

C'42

C'51=C'6+C'15+C'24+C'33+C'42 = C51

C'7

C'16

C'25

C'34

C'43

C'52=C'7+C'16+C'25+C'34+C'43 =C52

C'8

C'17

C'26

C'35

C'44

C'53=C'8+C'17+C'26+C'35+C'44 = C53

C'9

C'18

C'27

C'36

C'45

C'54=C'9+C'18+C'27+C'36+C'45 = C54

Normal

CPP

Deficiente

Dudoso

Prdida

Total

D1

D10

D19

D28

D37

D46=D1+D10+D19+D28+D37

D2

D11

D20

D29

D38

D47=D2+D11+D20+D29+D38

D3

D12

D21

D30

D39

D48=D3+D12+D21+D30+D39

D4

D13

D22

D31

D40

D49=D4+D13+D22+D31+D40

D5

D14

D23

D32

D41

D50=D5+D14+D23+D32+D41

D6

D15

D24

D33

D42

D51=D6+D15+D24+D33+D42

D7

D16

D25

D34

D43

D52=D7+D16+D25+D34+D43

D.- MONTO DE LOS CRDITOS

DIRECTOS Y EL EQUIVALENTE A
RIESGO CREDITICIO DE LOS
CRDITOS INDIRECTOS
QUE CUENTAN CON GARANTAS
PREFERIDAS AUTOLIQUIDABLES 6/

Corporativos
Grandes empresas
Medianas empresas
Pequeas empresas
Microempresas
Consumo revolvente
Consumo no revolvente
Hipotecario para Vivienda
Total
D'.- MONTO DE LOS CRDITOS QUE
CUENTAN CON CONVENIOS
ELEGIBLES 7/

Consumo no revolvente
E.- MONTO DE LOS CRDITOS
DIRECTOS Y EL EQUIVALENTE A
RIESGO CREDITICIO DE LOS
CRDITOS INDIRECTOS QUE
CUENTAN CON GARANTAS
PREFERIDAS DE MUY RPIDA
REALIZACIN 8/

Corporativos
Grandes empresas
Medianas empresas
Pequeas empresas
Microempresas

D8

D17

D26

D35

D44

D53=D8+D17+D26+D35+D44

D9=suma(D1:D8)

D18=suma(D10:D17)

D27=suma(D19:D26)

D36=suma(D28:D35)

D45=suma(D37:D44)

D54=D9+D18+D27+D36+D45

Normal

CPP

Deficiente

Dudoso

Prdida

Total

D'1

D' 2

D' 3

D' 4

D' 5

D' 6=D'1+D'2+D'3+D'4+D'5

Normal

CPP

Deficiente

Dudoso

Prdida

Total

E1

E8

E15

E22

E29

E36=E1+E8+E15+E22+E29

E2

E9

E16

E23

E30

E37=E2+E9+E16+E23+E30

E3

E10

E17

E24

E31

E38=E3+E10+E17+E24+E31

E4

E11

E18

E25

E32

E39=E4+E11+E18+E25+E32

E5

E12

E19

E26

E33

E40=E5+E12+E19+E26+E33
11

Hipotecario para Vivienda

Total
F.- MONTO DE LOS CRDITOS
DIRECTOS Y EL EQUIVALENTE A
RIESGO CREDITICIO DE LOS
CRDITOS INDIRECTOS QUE
CUENTAN CON GARANTAS
PREFERIDAS 9/

Corporativos
Grandes empresas
Medianas empresas
Pequeas empresas
Microempresas
Consumo revolvente 10/
Consumo no revolvente 10/
Hipotecario para Vivienda
Total
G.- MONTO DE LOS CREDITOS
HIPOTECARIOS QUE CUENTAN
CON COBERTURA DEL FONDO
MIVIVIENDA

Con cobertura del Fondo Mivivienda

11/
H.- MONTO DE LOS CRDITOS
DIRECTOS Y EL EQUIVALENTE A
RIESGO CREDITICIO DE LOS
CRDITOS INDIRECTOS QUE NO
CUENTAN CON COBERTURA 12/

Corporativos
Grandes empresas
Medianas empresas
Pequeas empresas
Microempresas
Consumo revolvente
Consumo no revolvente
Hipotecario para Vivienda
Total

E6

E13

E20

E27

E34

E41=E6+E13+E20+E27+E34

E7=suma(E1:E6)

E14=suma(E8:E13)

E21=suma(E15:E20)

E28=suma(E22:E27)

E35=suma(E29:E34)

E42=E7+E14+E21+E28+E35

Normal

CPP

Deficiente

Dudoso

Prdida

Total

F1

F10

F19

F28

F37

F46=F1+F10+F19+F28+F37

F2

F11

F20

F29

F38

F47=F2+F11+F20+F29+F38

F3

F12

F21

F30

F39

F48=F3+F12+F21+F30+F39

F4

F13

F22

F31

F40

F49=F4+F13+F22+F31+F40

F5

F14

F23

F32

F41

F50=F5+F14+F23+F32+F41

F6

F15

F24

F33

F42

F51=F6+F15+F24+F33+F42

F7

F16

F25

F34

F43

F52=F7+F16+F25+F34+F43

F8

F17

F26

F35

F44

F53=F8+F17+F26+F35+F44

F9=suma(F1:F8)

F18=suma(F10:F17)

F27=suma(F19:F26)

F36=suma(F28:F35)

F45=suma(F37:F44)

F54=F9+F18+F27+F36+F45

Normal

CPP

Deficiente

Dudoso

Prdida

Total

G1

G2

G3

G4

G5

G6=G1+G2+G3+G4+G5

Normal

CPP

Deficiente

Dudoso

Prdida

Total

H1

H10

H19

H28

H37

H46=H1+H10+H19+H28+H37

H2

H11

H20

H29

H38

H47=H2+H11+H20+H29+H38

H3

H12

H21

H30

H39

H48=H3+H12+H21+H30+H39

H4

H13

H22

H31

H40

H49=H4+H13+H22+H31+H40

H5

H14

H23

H32

H41

H50=H5+H14+H23+H32+H41

H6

H15

H24

H33

H42

H51=H6+H15+H24+H33+H42

H7

H16

H25

H34

H43

H52=H7+H16+H25+H34+H43

H8

H17

H26

H35

H44

H53=H8+H17+H26+H35+H44

H9=suma(H1:H8)

H18=suma(H10:H17)

H27=suma(H19:H26)

H36=suma(H28:H35)

H45=suma(H37:H44)

H54=H9+H18+H27+H36+H45
12

Normal

CPP

Deficiente

Dudoso

Prdida

Total

Corporativos

I1

I10

I19

I28

I37

I46=I1+I10+I19+I28+I37

Grandes empresas

I2

I11

I20

I29

I38

I47=I2+I11+I20+I29+I38

Medianas empresas

I3

I12

I21

I30

I39

I48=I3+I12+I21+I30+I39

Pequeas empresas

I4

I13

I22

I31

I40

I49=I4+I13+I22+I31+I40

Microempresas

I5

I14

I23

I32

I41

I50=I5+I14+I23+I32+I41

Consumo revolvente

I6

I15

I24

I33

I42

I51=I6+I15+I24+I33+I42

Consumo no revolvente

I7

I16

I25

I34

I43

I52=I7+I16+I25+I34+I43

I.- PROVISIONES CONSTITUIDAS 13/

Hipotecario para Vivienda

Total
J.- PROVISIONES REQUERIDAS 14/

Corporativos

Grandes empresas

Medianas empresas

Pequeas empresas

Microempresas

I8

I17

I26

I35

I44

I53=I8+I17+I26+I35+I44

I9=suma(I1:I8)

I18=suma(I10:I17)

I27=suma(I19:I26)

I36=suma(I28:I35)

I45=suma(I37:I44)

I54=I9+I18+I27+I36+I45

Total

Normal
J1 =
(C'1+D1+E1+F1+H1)
*0.7%
+ X41 + X42
J2=
(C'2+D2+E2+F2+H2)
*0.7%
+X43 + X44 +X53
J3 = C'3*0.7%
+(D3+E3+F3+H3)*1.0
%
+ X45 + X54
J4
=C'4*0.7%+(D4+E4+
F4+H4)*1.0%
+X46 + X55
J5 =C'5*0.7% +
(D5+E5+F5+H5)*1.0
%
+ X47 +X56

CPP

Deficiente

Dudoso

Prdida

J10=C'10*5%+D10*1
%+E8*1.25%+

J19C'19*25%+D19*
1%+E15*6.25%+

J28C'28*60%+D28*1
%+E22*15%+

J37C'37*100% +
D37*1%+E29*30%+

F10*2.5%+H10*5%

F19*12.5%+H19*25
%

F28*30%+H28*60%

F37*60%+H37*100%

J11=C'11*5%+D11*1
%+E9*1.25%+

J20C'20*25%+D20*
1%+E16*6.25%+

J29C'29*60%+D29*1
%+E23*15%+

J38C'38*100% +
D38*1%+E30*30%+

F11*2.5%+ H11*5%

F20*12.5%+
H20*25%

F29*30%+ H29*60%

F38*60%+ H38*100%

J12=C'12*5% +
D12*1%+E10*1.25%
+

J21C'21*25%+D21*
1%+E17*6.25%+

J30C'30*60%+D30*1
%+E24*15%+

J39C'39*100%+D39*1
%+E31*30%+

F12*2.5%+H12*5%

F21*12.5%+
H21*25%

F30*30%+ H30*60%

F39*60%+ H39*100%

J13=C'13*5%+D13*1
%+E11*1.25%+

J22C'22*25%+D22*
1%+E18*6.25%+

J31C'31*60%+D31*1
%+E25*15%+

J40C'40*100%+D40*1
%+E32*30%+

F13*2.5%+ H13*5%

F22*12.5%+
H22*25%

F31*30%+ H31*60%

F40*60%+ H40*100%

J14=C'14*5%+D14*1
%+E12*1.25%+

J23C'23*25%+D23*
1%+E19*6.25%+

J32C'32*60%+D32*1
%+E26*15%+

J41C'41*100%+D41*1
%+E33*30%+

F14*2.5%+ H14*5%

F23*12.5%+
H23*25%

F32*30%+ H32*60%

F41*60%+H41*100%

J46=J1+J10+J19+J28+J37

J47=J2+J11+J20+J29+J38

J48=J3+J12+J21+J30+J39

J49=J4+J13+J22+J31+J40

J50=J5+J14+J23+J32+J41

13

Consumo revolvente

Consumo no-revolvente

Hipotecario para Vivienda

Total

J24C'24*25%+D24*
1%+
F24*12.5%+H24*25
%

J33C'33*60%+D33*1
%+

J42C'42*100%+D42*1
%+

F33*30%+H33*60%

F42*60%+H42*100%

J16=C'16*5%
+D16*1%+D'
2*1.25%+

J25C'25*25%+D25*
1%+D' 3*6.25%+

J34C'34*60%+D34*1
%+D'4*15%+

J43C'43*100%+D43*1
%+D'5*30%+

F16*2.5%+H16*5%

F25*12.5%+H25*25
%

F34*30%+H34*60%

F43*60%+H43*100%

J17=C'17*5%
+D17*1%+E13*1.25
%+

J26C'26*25%+D26*
1%+E20*6.25%+

J35C'35*60%+D35*1
%+E27*15%+

J44C'44*100%+D44*1
%+E34*30%+

F17*2.5%+H17*5%

F26*12.5%+
H26*25%

F35*30%+ H35*60%

F44*60%+ H44*100%

J18=suma(J10:J17)

J27=suma(J19:J26)

J36=suma(J28:J35)

J45=suma(J37:J44)

Normal

CPP

Deficiente

Dudoso

Prdida

Total

K1=I1-J1

K10=I10-J10

K19=I19-J19

K28=I28-J28

K37=I37-J37

K46=K1+K10+K19+K28+K37

K2=I2-J2

K11=I11-J11

K20=I20-J20

K29=I29-J29

K38=I38-J38

K47=K2+K11+K20+K29+K38

K3=I3-J3

K12=I12-J12

K21=I21-J21

K30=I30-J30

K39=I39-J39

K48=K3+K12+K21+K30+K39

K4=I4-J4

K13=I13-J13

K22=I22-J22

K31=I31-J31

K40=I40-J40

K49=K4+K13+K22+K31+K40

K5=I5-J5

K14=I14-J14

K23=I23-J23

K32=I32-J32

K41=I41-J41

K50=K5+K14+K23+K32+K41

K6=I6-J6

K15=I15-J15

K24=I24-J24

K33=I33-J33

K42=I42-J42

K51=K6+K15+K24+K33+K42

K7=I7-J7

K16=I16-J16

K25=I25-J25

K34=I34-J34

K43=I43-J43

K52=K7+K16+K25+K34+K43

K8=I8-J8

K17=117-J17

K26=I26-J26

K35=I35-J35

K44=I44-J44

K53=K8+K17+K26+K35+K44

K9=suma(K1:K8)

K18=suma(K10:K17)

K27=suma(K19:K26)

K36=suma(K28:K35)

K45=suma(K37:K44)

K54=K9+K18+K27+K36+K45

J6 =C'6*0.7% +
(D6+F6+H6)*1.0%

J15=C'15*5% +
D15*1%+

+X48 +X57

F15*2.5%+H15*5%

J7 =C'7*0.7% +
(D7+F7+H7)*1.0% +
D'1*1% + X49 + X50
+ X58
J8 =
(C'8+D8+E6+F8+H8)
*0.7% +
+ X51 + X52 + X59
J9=suma(J1:J8)

J51=J6+J15+J24+J33+J42

J52=J7+J16+J25+J34+J43

J53=J8+J17+J26+J35+J44

J54=J9+J18+J27+J36+J45

K.- SUPERVIT (DFICIT) DE

PROVISIONES 15/

Corporativos
Grandes empresas
Medianas empresas
Pequeas empresas
Microempresas
Consumo revolvente
Consumo no revolvente
Hipotecario para Vivienda
Total

14

II.- CUADRE DEL ANEXO N 5 CON LAS CIFRAS DEL BALANCE 19/
V.- CIFRAS DE BALANCE

Saldo

Exposicin
equivalente a
riesgo crediticio

Provisiones genricas

Provisiones especficas

CRDITOS DIRECTOS

Crditos directos:
1401+1403+1404+1405+1406-2901.012901.02-2901.04-2901.08.01

V9 =1409.02.02+1409.02.03+
1409.03.02+1409.03.03+
1409.04.02+1409.04.03+1409.09.02+140 V13=1409.02.01+1409.03.01+1409.04.01+1409.09.
01+1409.10.01+1409.11.01+1409.12.01+1409.13.0
9.09.03+ 1409.10.02+1409.10.03+
11
1409.11.02+1409.11.03+
1409.12.02+1409.12.03+
1409.13.02+1409.13.03

V1

V5=V1

V2

V6=V2*50%

V10=la parte correspondiente de 2701.02

V14=la parte correspondiente de 2701.01

V3

V7=V3*100%

V11=la parte correspondiente de 2701.02

V15=la parte correspondiente de 2701.01

V4= V1+V2+V3
1401+1403+1404+1405+14062901.01-2901.02-2901.042901.08.01+ 7201+7202

V8=V5+V6+V7

V12=V9+V10+V11

V16=V13+V14+V15

Crditos directos e
indirectos afectos a
provisiones

Provisiones genricas
constituidas

Provisiones especficas constituidas

W1=A'54=
C'45+D54+D'6+E42+
F54+G6+H54

W2=I9

W3=I54-I9

CRDITOS INDIRECTOS

a) Emisiones de cartas fianzas que

respalden obligaciones de hacer y no
hacer
b) Emisiones de avales y cartas fianzas
no incluidas en el literal a)

Total
W.- ANEXO 5

Total

CONTADOR
GENERAL

FUNCIONARIO
RESPONSABLE

15

ANEXO N 5-A
COOPERATIVA:.................................................................................................
AL........................DE........................DE............................
(En miles de nuevos soles)
RESUMEN DE PROVISIONES PROCCLICAS

Endeudamiento en
categora Normal
1/

Provisin
procclica
constituida

Provisin procclica requerida 2/

X1 = A'1 - D1 + C'1

X21

X41 = X1*0.4% si X61=0, X1*0.0% si(X61=1 y X62=0),

X1*0.15% si(X61=1 y X62=1), X1*0.3% si(X61=1 y
X62=2)

X2 = D1

X22

X42 = X2*0.3% si X61=0, X2*0.0% si(X61=1 y X62=0),

X2*0.15% si(X61=1 y X62=1), X2*0.3% si(X61=1 y
X62=2)

X3 = A'2 - D2 - C2

X23

X43 = X3*0.45% si X61=0, X3*0.0% si(X61=1 y

X62=0), X3*0.15% si(X61=1 y X62=1), X3*0.3%
si(X61=1 y X62=2)

X4 = D2

X24

X44 = X4*0.3% si X61=0, X4*0.0% si(X61=1 y X62=0),

X4*0.15% si(X61=1 y X62=1), X4*0.3% si(X61=1 y
X62=2)

Medianas empresas

X5 = A'3 - D3 - C3

X25

X45 = X5*0.3% si X61=0, X5*0.0% si(X61=1 y X62=0),

X5*0.1% si(X61=1 y X62=1), X5*0.2% si(X61=1 y
X62=2)

Pequeas empresas

X6 = A'4 - D4 - C4

X26

X46 = X6*0.5% si X61=0, X6*0.0% si(X61=1 y X62=0),

X6*0.2% si(X61=1 y X62=1), X6*0.4% si(X61=1 y
X62=2)

Microempresas

X7 = A'5 - D5 - C5

X27

X47 = X7*0.5% si X61=0, X7*0.0% si(X61=1 y X62=0),

X7*0.2% si(X61=1 y X62=1), X7*0.4% si(X61=1 y
X62=2)

Consumo revolvente

X8 = A'6 - D6 - C6

X28

X48= X8*1.5% si X61=0, X8*0.0% si(X61=1 y X62=0),

X8*0.5% si(X61=1 y X62=1), X8*1% si(X61=1 y
X62=2)

X9 = A'7 - D7 - D'1 - C7

X29

X49 = X9*1% si X61=0, X9*0.0% si(X61=1 y X62=0),

X9*0.4% si(X61=1 y X62=1), X9*0.7% si(X61=1 y
X62=2)

X10 = D'1

X30

X50 = X10*0.0% si(X61=1 y X62=0), X10*0.3% en

cualquier otro caso

X11 = A'8 - D8 - G1 - C8

X31

X51 = X11*0.4% si X61=0, X11*0.0% si(X61=1 y

X62=0), X11*0.15% si(X61=1 y X62=1), X11*0.3%
si(X61=1 y X62=2)

Hipotecario para Vivienda con

garanta autoliquidable

X12 = D8

X32

X52 = X12*0.3% si X61=0, X12*0.0% si(X61=1 y

X62=0), X12*0.15% si(X61=1 y X62=1), X12*0.3%
si(X61=1 y X62=2)

Grandes empresas sustitucin de contraparte

X13= C'2

X33

X53 X13*0.4% si X61=0, X13*0.0% si(X61=1 y

X62=0), X13*0.15% si(X61=1 y X62=1), X13*0.3%
si(X61=1 y X62=2)

Medianas empresas sustitucin de contraparte

X14=C'3

X34

X54 X14*0.4% si X61=0, X14*0.0% si(X61=1 y

X62=0), X14*0.15% si(X61=1 y X62=1), X14*0.3%
si(X61=1 y X62=2)

Pequeas empresas sustitucin de contraparte

X15=C'4

X35

X55 X15*0.4% si X61=0, X15*0.0% si(X61=1 y

X62=0), X15*0.15% si(X61=1 y X62=1), X15*0.3%
si(X61=1 y X62=2)

Microempresas - sustitucin
de contraparte

X16=C'5

X36

X56 X16*0.4% si X61=0, X16*0.0% si(X61=1 y

X62=0), X16*0.15% si(X61=1 y X62=1), X16*0.3%
si(X61=1 y X62=2)

Corporativos
Corporativos con garanta
autoliquidable
Grandes empresas
Grandes empresas con
garanta autoliquidable

Consumo no-revolvente
Consumo no-revolvente bajo
convenios elegibles
Hipotecario para Vivienda

17

Consumo revolvente sustitucin de contraparte

X17=C'6

X37

X57 X17*0.4% si X61=0, X17*0.0% si(X61=1 y

X62=0), X17*0.15% si(X61=1 y X62=1), X17*0.3%
si(X61=1 y X62=2)

Consumo no-revolvente sustitucin de contraparte

X18=C'7

X38

X58 X18*0.4% si X61=0, X18*0.0% si(X61=1 y

X62=0), X18*0.15% si(X61=1 y X62=1), X18*0.3%
si(X61=1 y X62=2)

Hipotecario para Vivienda sustitucin de contraparte

X19=C'8

X39

X59 X19*0.4% si X61=0, X19*0.0% si(X61=1 y

X62=0), X19*0.15% si(X61=1 y X62=1), X19*0.3%
si(X61=1 y X62=2)

X20 = suma(X1:X19)

X40 = suma(X21:X39)

X60 = suma(X41:X59)

Total

Indicar si se encuentra en
periodo de adecuacin
Si est en periodo de
adecuacin, indicar mes

______________
GERENTE
GENERAL

X61
X62

1 = si, 0 = no
0= primer mes, 1= segundo y tercer mes, 2= cuarto y quinto
mes

______________
CONTADOR
GENERAL

______________
FUNCIONARIO
RESPONSABLE

18

NOTAS METODOLGICAS DEL ANEXO N 5 Y SUS ANEXOS COMPLEMENTARIOS:

Para la elaboracin de los Anexos N 5 y 5-A se incluir la informacin correspondiente al monto del
capital de los crditos directos y el equivalente a riesgo crediticio de los crditos indirectos,
excluyndose los intereses devengados de crditos vigentes, los intereses y comisiones pagados por
anticipado, los ingresos por arrendamiento financiero no devengados, y los ingresos y comisiones
diferidos producto de la refinanciacin y reestructuracin de crditos, segn corresponda.
Las cooperativas debern distribuir los crditos directos y el equivalente a riesgo crediticio de los
crditos indirectos de acuerdo con el tipo de garanta, responsabilidad subsidiaria o rgimen especial
que cuenten segn lo que se indica en cada nota. Para los crditos que cuenten con varios tipos de
garanta o a los que se les pueda aplicar ms de un tratamiento para efectos de provisiones, las
cooperativas podrn distribuirlos en funcin a la garanta, responsabilidad subsidiaria o rgimen
especial que se les aplique, reportando como valor mximo el saldo de los mismos.
ANEXO N 5
1. Considera el total de crditos directos e indirectos de la cooperativa, segn la clasificacin
correspondiente al deudor. La clasificacin del deudor es nica. En caso la responsabilidad del
deudor con una misma cooperativa incluya diversas modalidades de crdito, las cooperativas
debern procesar previamente dicha informacin de manera que la clasificacin del deudor se
base en la clasificacin de la modalidad que presenta la categora de mayor riesgo, sin considerar
aquellos crditos que el deudor mantenga con un saldo menor a S/. 100 o al 1% del total de sus
crditos en la cooperativa (con un tope mximo de 3 UIT), el que resulte mayor.
Por ejemplo, un deudor que tenga en una misma cooperativa un prstamo MES por un monto de
S/.350 clasificado como Deficiente y un crdito hipotecario por un monto de S/. 50,000 clasificado
como Normal, ser considerado como un deudor Normal, tanto por el crdito MES como por el
crdito hipotecario. Este proceso de consolidacin de informacin deber encontrarse a
disposicin de la Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito, en adelante la
Federacin.
2. Considera el total de crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los
crditos indirectos de la cooperativa, segn la clasificacin correspondiente al deudor. No deber
incorporarse el factor de conversin crediticia (FCC) para las lneas de crdito no utilizadas de
deudores minoristas que se aplica a las empresas que no cumplan con el Reglamento para la
Administracin del Riesgo de Sobre Endeudamiento de Deudores Minoristas.
3. Indicar el nmero de deudores que existe por cada tipo de crdito. En este sentido, para el
reporte por tipo de crdito, un deudor que cuente con un crdito de consumo revolvente y un
crdito hipotecario ser considerado como dos deudores distintos, uno con crdito de consumo
revolvente y otro con crdito hipotecario. No obstante, un deudor que cuente con dos o ms
crditos del mismo tipo deber ser considerado como uno solo; as, por ejemplo, un deudor que
tenga tres crditos de consumo ser considerado como un solo deudor. Este proceso de
consolidacin deber encontrarse a disposicin de la Federacin.
4. Indicar el total de deudores segn clasificacin. La fila total del acpite B NO constituye la suma
de las filas anteriores. Para dicho efecto las cooperativas debern consolidar la informacin de
manera que un deudor con diferentes tipos de crditos sea considerado uno solo; as, por
ejemplo, un deudor con un crdito de consumo revolvente y un crdito hipotecario ser
considerado como un solo deudor. Este proceso de consolidacin deber encontrarse a
disposicin de la Federacin.
5. Indicar la porcin de crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los
crditos indirectos correspondiente a deudores que aplican sustitucin de contraparte crediticia,
es decir que cuentan con la responsabilidad subsidiaria de empresas del sistema financiero o del
sistema de seguros del pas o del exterior, instrumentada en fianzas solidarias, o avales, o plizas
de caucin o seguro de crdito o cartas de crdito o derivados crediticios; o con cobertura de
seguro de crdito extendida por un patrimonio autnomo de seguro de crdito. Se registra para

19

fines de control, en el tipo de crdito y clasificacin de riesgo que tenga el deudor antes de la
sustitucin.
5b.

Indicar la porcin de crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los

crditos indirectos correspondiente a deudores que aplican sustitucin de contraparte crediticia,
es decir que cuentan con la responsabilidad subsidiaria de empresas del sistema financiero o del
sistema de seguros del pas o del exterior, instrumentada en fianzas solidarias, o avales, o plizas
de caucin o seguro de crdito o cartas de crdito o derivados crediticios; o con cobertura de
seguro de crdito extendida por un patrimonio autnomo de seguro de crdito. La porcin
cubierta ser consignada en la columna correspondiente a la clasificacin de riesgo de quien
brinda la proteccin crediticia, de acuerdo a los criterios del numeral 2.1 del Captulo III del
Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y Exigencia de Provisiones,
manteniendo el tipo de crdito del deudor original.
En este acpite se incluir la porcin de los crditos hipotecarios MIVIVIENDA otorgados a partir
del 1 de julio de 2010, que cuente con cobertura del FONDO MIVIVIENDA.

6. Indicar la porcin de crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los

crditos indirectos que cuenta con garantas preferidas autoliquidables.
No incluir los crditos de deudores que permanezcan clasificados en la categora dudoso por ms
de 36 meses o en la categora prdida por ms de 24 meses.
7. Indicar la porcin de los crditos de consumo no revolvente otorgados bajo convenio de
descuentos por planilla que sean elegibles de conformidad con el numeral 2.1 del captulo III del
Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y Exigencia de Provisiones. Los
crditos aqu registrados deben encontrarse al da en sus pagos.
8. Indicar la porcin de crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los
crditos indirectos que cuentan con garantas preferidas de muy rpida realizacin.
No incluir los crditos de deudores que permanezcan clasificados en la categora dudoso por ms
de 36 meses o en la categora prdida por ms de 24 meses.
9. Indicar la porcin de crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los
crditos indirectos que cuentan con garantas preferidas.
No incluir los crditos de deudores que permanezcan clasificados en la categora dudoso por ms
de 36 meses o en la categora prdida por ms de 24 meses.
10. Considerar nicamente los crditos pignoraticios que cuenten con garanta preferida de joyas,
hasta por el monto del valor de la garanta.
No incluir los crditos de deudores que permanezcan clasificados en la categora dudoso por ms
de 36 meses o en la categora prdida por ms de 24 meses.
11. Consignar el monto de los crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
hasta el 30 de junio de 2010.
No incluir los crditos de los deudores que permanezcan clasificados en la categora dudoso por
ms de 36 meses o en la categora prdida por ms de 24 meses.
12. Indicar la porcin de crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los
crditos indirectos que no haya sido reportada en los acpites C a G. Deber consignarse el
monto total de crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los crditos
indirectos de los deudores que permanezcan clasificados en la categora dudoso por ms de 36
meses o en la categora prdida por ms de 24 meses, independiente de la cobertura con la que
cuenten.

20

13. Consignar el monto de las provisiones constituidas por los crditos directos y la exposicin
equivalente a riesgo crediticio de los crditos indirectos, incluidas las provisiones constituidas
mediante el Rgimen General de Provisiones Procclicas, informadas en el Anexo N 5-A.
14. Las provisiones requeridas se calculan automticamente aplicando las tablas de provisiones
correspondientes al Tratamiento General (especificado en numeral 2.1 del Captulo III del
Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y Exigencia de Provisiones) y al
Rgimen de Provisiones Procclicas. En el caso de los crditos con ms de 90 das de atraso, las
provisiones requeridas se determinarn como el mayor monto entre el porcentaje de prdida
esperada (PESP) estimado y dicho Tratamiento General. En el caso de los crditos que apliquen
sustitucin de contraparte crediticia las tasas correspondern a la categora de riesgo y tipo de
crdito de la contraparte.
15. El supervit (dficit) de provisiones se calcula automticamente.
16. Reportar el saldo de crditos directos e indirectos y el monto de las provisiones genricas y
especficas, segn las cuentas del Manual de Contabilidad (acpite V), y comparar con la
informacin del anexo N 5 (acpite W). En caso los montos de los acpites V y W muestren
diferencias, las empresas debern enviar un informe que sustente tales diferencias.
ANEXO 5-A
Este anexo slo ser reportado cuando la regla procclica est activada.
1. Incluir el monto total de los crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los
crditos indirectos en categora normal, con excepcin de aquellos crditos a medianas
empresas, a pequeas empresas, a microempresas y de consumo (revolvente y no-revolvente)
que cuenten con garantas preferidas autoliquidables.
2. Las provisiones requeridas se calculan automticamente. Para ello, la empresa deber indicar si
se encuentra en periodo de adecuacin, as como en qu mes del periodo de adecuacin se
encuentra.

21

ANEXO 6 A
REPORTE DE DEUDORES
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO ...........................................
CDIGO: ...................
AL ........................
N de
Socio

APELLIDOS Y NOMBRES
0
RAZON SOCIAL

Relacin
Laboral

(1)

(2)

(3)

Documento
Identidad
(4)
Tipo
N

R.U.C.

(5)

Tipo de
Fecha de
Crdito Otorgamiento
del Crdito
(6)

(7)

Monto
Inicial
(8)
S/.
US$

Saldo
Condicin Clasificacin
del Crdito N de das
(9)
S/.
US$
(10)
(11)

TOTAL

22

INSTRUCCIONES
El Reporte debe ser presentado en medio magntico utilizando Hoja de Clculo Excel.
La relacin debe estar en orden alfabtico.
Los responsables de la informacin contenida en este reporte son el Gerente General y el funcionario
encargado de su elaboracin.
(1) Consignar el cdigo que la cooperativa le ha asignado al socio.
(2) Consignar el nombre completo del socio en el orden: Apellido paterno, materno y nombres. En
caso de personas jurdicas registrar la razn social de acuerdo con la escritura pblica de
constitucin, se debe consignar adems la sigla o nombre comercial que utiliza.
En el caso de que un socio tenga ms de un crdito, utilizar una fila para cada crdito.
(3) Consignar el cdigo que corresponda a la relacin laboral que tuviese el deudor con la
cooperativa:
0
1
2
3

Ninguna
Directivo (miembro del consejo de administracin o de vigilancia)
Funcionario
Trabajador

(4) Consignar el cdigo del tipo de documento de identidad y nmero correspondiente:

1
2
3
4

Documento Nacional de Identidad - DNI

Carnet de Extranjera o Carta de Identidad
Carnet de Identidad de las Fuerzas Policiales
Carnet de Identidad de las Fuerzas Armadas

(5) Consignar el nmero del Registro nico del Contribuyente.

(6) Consignar el cdigo del tipo de crdito que corresponda:
1
2
3
4

Crditos comerciales
Crditos a la Microempresa (MES)
Crditos de Consumo
Crditos Hipotecarios

(7) Indicar la fecha en que fue concedido el crdito.

(8) Consignar el monto original del crdito concedido, segn el tipo de moneda, en la columna
correspondiente.
(9) Consignar el saldo del crdito, sin incluir intereses, a la fecha del Reporte
(10) Consignar el nmero de das de morosidad, computados desde el da siguiente de la fecha de
pago de la obligacin no cancelada.
(11) Consignar el cdigo que corresponda segn la clasificacin realizada por la cooperativa:
0
1
2
3
4

Normal
Con Problemas Potenciales
Deficiente
Dudoso
Prdida

23

ANEXO
Anexo N 13
DEPOSITOS SEGN ESCALA DE MONTOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
CDIGO ..
Al .. de .. de ..
CDIGO
ESCALA
MANUAL DE
(En Nuevos Soles)
CONTABILIDAD
2102
AHORROS

2103+2101.09+
2107

NMERO DE CUENTAS
MN

ME

TOTAL

SALDO
MN

EQUIVALENTE EN
ME

TOTAL

Hasta 500
De 501 a 1,000
De 1,001 a 2,000
De 2,001 a 3,500
De 3,501 a 5,000
De 5,001 a 10,000
De 10,001 a 20,000
De 20,001 a 60,000
De 60,001 a 100,000
De 100,001 a 500,000
Ms de 500,000
SUB-TOTAL*:
PLAZO
Hasta 500
De 501 a 1,000
De 1,001 a 2,000
De 2,001 a 3,500
De 3,501 a 5,000
De 5,001 a 10,000
De 10,001 a 20,000
De 20,001 a 60,000
De 60,001 a 100,000
De 100,001 a 500,000
Ms de 500,000
SUB-TOTAL**:
DEPSITOS TOTALES
Hasta 500
De 501 a 1,000
De 1,001 a 2,000
De 2,001 a 3,500
De 3,501 a 5,000
De 5,001 a 10,000
De 10,001 a 20,000
De 20,001 a 60,000
De 60,001 a 100,000
De 100,001 a 500,000
Ms de 500,000
TOTAL:

* El saldo de depsitos de ahorro en M.N. ms el saldo equivalente de depsitos de ahorro en M.E. debe cuadrar con el
24

saldo de la cuenta 2102 del Manual de Contabilidad.

** El saldo de depsitos a plazo en M.N. ms el saldo equivalente de depsitos a plazo en M.E. debe cuadrar con el
saldo de la cuenta 2103 ms el el saldo de la subcuenta 2101.09 ms el saldo de la cuenta 2107 del Manual de
Contabilidad.

GERENTE GENERAL

CONTADOR
GENERAL

HECHO POR

25

ANEXO 15-B
POSICION MENSUAL DE LIQUIDEZ (1)
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO: ............................................
CDIGO: .............

MES/AO
CUENTAS
1111+1117.01
1113+1118.03
1211-2211
1314.01.01.01+1314.01.09.01+
1314.02.01+1318.04.01+
1318.04.02
1314.05.01+1314.05.03+
1318.04.05

2111+2114+2115
2211-1211
2112
2113-2113.05+2118.03
2410
2810
3111.01

1. RATIO LIQUIDEZ MONEDA NACIONAL

1
0

1
1

1
2

1
3

1
4

1
5

1
6

1
7

1
8

1
9

2
0

2
1

2
2

2
3

2
4

2
5

2
6

2
7

2
8

2
9

3
0

3
1

Promedio
del mes

Activos Lquidos
Caja y Fondos Fijos
Bancos y otras instituciones financieras del pas (2)
Fondos interbancarios netos deudores
Ttulos representativos de deuda del Gobierno
Central y ttulos emitidos por el Banco Central
(3)(4)
Certificados de depsitos negociables y certificados
bancarios (5)(6)
Total (a)
Pasivos de Corto Plazo
Obligaciones inmediatas
Fondos interbancarios netos acreedores
Depsitos de ahorro
Depsitos a plazo por vencer dentro de 360 das(7)
Adeudados y obligaciones por vencer dentro de
360 das
Valores, ttulos y obligaciones en circulacin (8)
10% de los aportes de los asociados (9)
Total (b)
Ratio de Liquidez MN: (a/b)*100

26

CUENTAS
1121+1127.01
1123+1128.03
1124.01
1221-2221
1324.01.01.01+1324.01.09.01+
1324.02.01+1328.04.01+
1328.04.02
1324.05.01+1324.05.03+
1328.04.05

2121+2124+2125
2221-1221
2122
2123-2123.05+2128.03
2420
2820

1. RATIO LIQUIDEZ MONEDA EXTRANJERA

1
0

1
1

1
2

1
3

1
4

1
5

1
6

1
7

1
8

1
9

2
0

2
1

2
2

2
3

2
4

2
5

2
6

2
7

2
8

2
9

3
0

3
1

Promedio
del mes

Activos Lquidos
Caja y Fondos Fijos
Bancos y otras instituciones financieras del pas (2)
Bancos del exterior de Primera Categora (10)
Fondos interbancarios netos deudores
Ttulos representativos de deuda del Gobierno
Central y ttulos emitidos por el Banco Central
(3)(4)(11)
Certificados de depsitos negociables y certificados
bancarios (5) (6)(11)
Total (a)
Pasivos de Corto Plazo
Obligaciones inmediatas
Fondos interbancarios netos acreedores
Depsitos de ahorro
Depsitos a plazo por vencer dentro de 360 das(7)
Adeudados y obligaciones por vencer dentro de
360 das
Valores, ttulos y obligaciones en circulacin (8)
Total (b)
Ratio de Liquidez ME: (a/b)*100

___________________
GERENTE GENERAL

____________________
CONTADOR GENERAL

27

NOTAS AL ANEXO 15-B

(*) Considerar las operaciones en moneda nacional y operaciones reajustables con valor de
actualizacin constante VAC, de ser el caso.
(1) Para la presentacin de este Anexo, las cooperativas debern seguir las siguientes pautas:
a) La informacin correspondiente al ratio de liquidez en moneda nacional deber ser
registrada en unidades de nuevos soles y, la correspondiente al ratio de liquidez en moneda
extranjera deber ser registrada en unidades de dlares americanos.
b) El anexo deber contener los nombres, firmas y nmero de colegiatura, si corresponde, del
gerente general y del contador general.
(2) Con excepcin de los depsitos en bancos y otras instituciones financieras en intervencin y
liquidacin. En el caso de los prstamos interbancarios no se considerar aquellos otorgados a
bancos y otras instituciones financieras en intervencin y liquidacin.
(3) En las cuentas analticas 1308.04.01 y 1308.04.02 considerar slo la parte correspondiente (p) a
los rendimientos devengados de los ttulos representativos de deuda negociable emitidos por el
Gobierno Central y el Banco Central de Reserva del Per.
(4) Excluye los activos no negociables. Incluye los valores y ttulos de disponibilidad restringida
producto de una operacin de reporte cuyo origen se encuentra en las cuentas 1304.01.01.01,
1304.01.02, 1304.09.01 y 1304.02.01 (slo se considera los valores emitidos por el Gobierno
peruano o el Banco Central de Reserva del Per).
(5) Excluye los activos no negociables. Incluye los valores y ttulos de disponibilidad restringida
producto de una operacin de reporte, cuyo origen se encuentra en las cuentas 1304.05.01 y
1304.05.03.
(6) Considerar slo la parte correspondiente (p) a los certificados de depsito negociables y
certificados bancarios emitidos por empresas del sistema financiero nacional.
(7) Debern excluirse las obligaciones mayores a 360 das y los depsitos CTS. En la subcuenta
2108.03 considerar slo la parte correspondiente (p) a los gastos por pagar por depsitos
distintos de los de CTS cuyo vencimiento ocurra en los 360 das siguientes.
(8) Debern excluirse los montos y gastos por pagar de los valores, ttulos y obligaciones en
circulacin emitidos por la cooperativa cuyo vencimiento ocurra en un perodo mayor a 360 das.
De otro lado, debern considerarse los montos y gastos por pagar de los valores, ttulos y
obligaciones en circulacin sobre los cuales existen compromisos u opciones de compra, y
compromisos u opciones de redencin anticipada, cuyos plazos o fechas de ejercicio
respectivamente, est comprendidos en los 360 das siguientes.
(9) Considera el diez por ciento (10%) de las aportaciones pagadas por los socios (Artculo 38 de la
Ley General de Cooperativas).
(10)En la subcuenta 1128.04 slo se debe considerar la parte correspondiente (p) a bancos del
exterior de primera categora.
(11)En la subcuenta y cuenta analtica 1324.05 y 1328.04.05 considerar slo la parte
correspondiente (p) a los ttulos representativos de deuda del sistema financiero y de seguros del
exterior que sean negociables y que coticen en mecanismos centralizados de negociacin
calificados en grado de inversin por las clasificadoras de riesgo a satisfaccin de la SBS.
Asimismo, en la cuenta analtica 1328.04.01 considerar slo la parte correspondiente (p) a los
ttulos negociables representativos de deuda pblica de pases con grado de inversin.

28

REPORTE 2
Anexo A

ACTIVOS Y CREDITOS CONTINGENTES PONDERADOS POR RIESGO CREDITICIO

(Artculos 189 al 196 de la Ley N 26702)
Artculo 23 literal a) de la Resolucin SBS N 0540 99
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO ..............................................................
CDIGO: ..........
(En Nuevos Soles)

Al ..................................
Denominacin

Observaciones

I. ACTIVOS CON RIESGO 0% - Factor 0,0

1) Disponible en Caja y efectivo
Caja
Fondo Fijo
2) Crditos garantizados con la caucin de ttulos emitidos
por el gobierno Central o el Banco Central, hasta el lmite
de su importe, a valor de mercado
Crditos con garanta de ttulos emitidos Hasta por el importe de las garantas a valor de mercado.
por el Gobierno Central
Crditos con garanta de ttulos emitidos
por el Banco Central
3) Crditos con garanta de depsitos en efectivo en la
misma cooperativa (hasta el importe de la garanta)
Colocaciones con Depsitos en
Libre disponibilidad y afecto en garanta
Garanta
4) Contingentes y lneas de crdito cuyos compromisos
puedan ser cancelados unilateralmente por la
cooperativa
Servicios contingentes y lneas de
crditos cancelables unilateralmente por
la cooperativa
5) Otras
clasificadas por
la SBS
Bonos del Tesoro e inversin pblica
Operaciones de Reporte riesgo 0%

Segn Artculo 194 de la Ley General del Sistema

Financiero

Intereses por cobrar en Operaciones de

Reporte riesgo 0%
Crditos otorgados no desembolsados y
Lneas de Crdito no utilizadas
Rendimientos devengados de activos
de esta categora
Menos:
Provisiones de colocaciones y
Corresponde a la cuota parte de las provisiones de la
contingentes ponderados con riesgo
1409 y 2701 que corresponda a esta categora
0%
II. ACTIVOS CREDITICIOS CON RIESGO 20% - FACTOR
0,2
1) Fondos depositados en empresas del sistema financiero
y cooperativas, y crditos otorgadas a las mismas.
Depsitos en bancos y otras empresas
del sistema financiero del pas
Otras disponibilidades restringidas
Fondos interbancarios
Crditos a empresas del sistema
financiero del pas

29

2) Crditos garantizados total o parcialmente por empresas

del sistema financiero o que cuenten con la prenda de
instrumentos de deuda no subordinados emitidos por
empresas del sistema financiero o bancos del exterior de
primera categora e instituciones multilaterales de
crdito.
Crditos garantizados con Avales y
Cartas Fianza de empresas del sistema
financiero del pas.
Crditos garantizados con Avales y
Cartas Fianza de bancos de primera
categora del exterior.
Crditos garantizados con prenda de
instrumentos de deuda no subordinada
emitida por empresa del sistema
financiero o banco del exterior de 1ra.
Categora e instituciones multilaterales
de crdito.
3) Crditos garantizados por plizas de seguro de crdito o
fianzas emitidas por empresas del sistema de seguros.
Colocaciones garantizados por plizas
de seguro de crdito-pas
Colocaciones garantizadas por fianzas
emitidas por empresas del sistema de
seguros-pas.
4) Otras
clasificadas por
la SBS
Efectos de cobro inmediato (Cheques
por cobrar y rdenes de pago)
Certificados de depsitos negociables +
Certificados de depsitos + Certificados
bancarios
Bonos de Corto Plazo

Hasta el importe de instrumentos otorgados en garanta a

valor de mercado.

Hasta por el importe garantizados por las plizas y

fianzas.

Inversiones en acciones emitidas por

empresas del sistema financiero.
Inversiones en acciones emitidas por
empresas del sistema de seguros
Bonos de Largo Plazo
Bonos COFIDE
Operaciones de Reporte riesgo 20%

Segn Artculo 194 de la Ley General del Sistema

Financiero

Intereses por cobrar en Operaciones de

Reporte riesgo 20%
Intereses por cobrar
Otros Activos (oficina principal,
sucursales y agencias)
Rendimientos devengados de activos
de esta categora
Menos:
Provisiones de Colocaciones y
Corresponde a la cuota parte de las provisiones de la
Contingentes ponderados con riesgo
1409 y 2701 que corresponda a esta categora
20%
III. ACTIVOS CREDITICIOS CON RIESGO 50% - FACTOR
0,5
1) Crditos hipotecarios para vivienda
Crditos hipotecarios para vivienda
otorgados a persona natural
2) Depsitos en bancos del exterior, sujetos a supervisin
en su casa matriz por organismos similares a la SBS
Depsitos en bancos del exterior
supervisados por organismos similares
a la SBS
3) Crditos garantizados total o parcialmente por bancos
del exterior sujetos a supervisin en su casa matriz por
organismos similares a la SBS, o que cuenten con la
prenda de instrumentos de deuda no subordinada
emitidos por stos.
Crditos garantizados con Avales y
Cartas Fianza de bancos del exterior
supervisados por organismos similares

30

a la SBS
Crditos garantizados con prenda de
Hasta por su importe a valor de mercado
instrumentos de deuda no subordinada
emitidos por bancos del exterior
supervisados por organismos similares
SBS
4) Otras clasificadas por la S.B.S.
Documentos sobre exterior
Operaciones de Reporte riego 50%

Segn Artculo 194 de la Ley General del Sistema

Financiero

Inversiones en valores y ttulos emitidos

por Organismos Financieros
Internacionales
Asociaciones en participacin

Menos:

Prstamos garantizados por beneficios

sociales
Intereses por cobrar en Operaciones de
Reporte riesgo 50%
Otros Activos (Bienes diversos,
Intereses y Comisiones pagados por
Anticipado)
Rendimientos devengados de activos
de esta categora
Provisiones de Colocaciones y
Corresponde a la cuota parte de las provisiones de la
Contingentes ponderados con riesgo
1409 y 2701 que corresponda a esta categora.
50%

V. ACTIVOS CON RIESGO 100% - FACTOR 1,0

1) Depsitos en Bancos y Corresponsales del Exterior no
supervisados en su casa matriz
Depsitos en bancos del exterior no
supervisados en su casa matriz
2) Crditos en General excepto los crditos considerados
en las otras categoras
Crditos brutos menos provisiones
genricas obligatorias

Deber considerar las provisiones genricas obligatorias

en el patrimonio efectivo, de acuerdo a lo estipulado en el
inciso a) del artculo 22 del Reglamento.

Menos:
Crditos con caucin de ttulos emitidos Hasta por el importe de los ttulos a valor de mercado
por el Gobierno Central
Crditos con caucin de ttulos emitidos
por el BCR
Crditos con Depsitos en Garanta
Libre disponibilidad y afecto en garanta
Crditos con Avales y Cartas Fianza de
empresas del sistema financiero
Crditos garantizados con prenda de
instrumentos de deuda no subordinada
emitidos por empresas del sistema
financiero, bancos de 1ra. categora del
exterior e instituciones multilaterales de
crdito
Crditos garantizados por plizas de
seguro de crdito - pas
Crditos garantizados por fianzas
emitidas por empresas del sistema de
seguros - pas
Crditos hipotecarios para vivienda

Hasta por el importe de los instrumentos a valor de

mercado

Hasta por el importe garantizado por las plizas

Hasta por el importe garantizado por las fianzas

Crditos con Avales y Cartas Fianza de

banco del exterior supervisados por
organismos similares a la SBS
Crditos garantizados con prenda de
Hasta por el importe de los instrumentos a valor de
instrumentos de deuda no subordinada mercado
emitidos por bancos del exterior
supervisados por organismos similares
a la SBS

31

Prstamos garantizados por beneficios

sociales
3) Pagos por
cuenta de
Terceros
Cuentas por cobrar- Reclamos y pagos
por cuenta de terceros
4) Cargas
Diferidas
Pagos Anticipados y Cargas Diferidas
5) Activo Fijo
Inmuebles, Mobiliario y Equipo
6) Activos
Intangibles
Gastos Amortizables
7) Bienes
recibidos o
adjudicados en
pago de deudas
Bienes recibidos en pago y adjudicados
8) Otros avales y Cartas fianza
Avales y cartas fianza a asociados
personas naturales y jurdicas sin fines
de lucro
Avales y cartas fianza a asociados
personas jurdicas
9) OTRAS
SEGUN SBS:
Inversiones en valores y ttulos emitidos por entidades
del pas o exterior
Bonos emitidos por entidades del sector
pblico
Bonos emitidos por entidades del sector
privado
Acciones emitidas por entidades del
sector privado
Otras inversiones negociables
Operaciones de Reporte riego 100%
Intereses por cobrar en operaciones de
Reporte riesgo 100%
Otras:
Depsitos que cuenten con alguna
restriccin o limitacin de cualquier
naturaleza para su libre disposicin,
como aqullos que sean garanta de
una operacin pasiva, entre otros.

Considrense aquellos correspondientes a depsitos en

el BCRP, depsitos en empresas del sistema financiero,
depsitos en bancos del exterior de primera categora,
depsitos en bancos del exterior sujetos a supervisin en
su casa matriz por organismos similares a la SBS, y
cualquier otro depsito que cuente con alguna restriccin
o limitacin de cualquier naturaleza para su libre
disposicin.

Crditos y arrendamientos financieros

que se encuentran en calidad de
garanta de financiamientos recibidos
por la empresa
Depsitos en Instituciones en
Liquidacin
Cuentas por cobrar
Depsitos Garanta, Cuentas
especiales, Otras Provisiones C/C
Bienes realizables y bienes fuera de
uso
Litigios y demandas pendientes

32

Responsabilidad por Sindicacin de

crditos, sindicacin de garantas y
otras Contingencias
Provisin por inversiones negociables y
permanentes
Operaciones en Trmite
Rendimientos devengados de activos
de esta categora
Menos
Provisiones de Colocaciones y
Contingentes ponderados con riesgo
100%

Corresponde a la cuota parte de las provisiones de la

1409 y 2904 que corresponda a esta categora

(*) En las correspondientes cuentas de Inversiones no se deber considerar aquellas de las entidades que
corresponda consolidar estados financieros.

______________

________________

GERENTE GENERAL

CONTADOR GENERAL

33

REPORTE 2
Anexo B
RESUMEN DE ACTIVOS Y CREDITOS CONTINGENTES PONDERADOS POR RIESGO
CREDITICIO
(Artculos 189 al 196 y 199 Ley General N 26702)
Artculo 23 literal a) de la Resolucin SBS N 0540 99
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO ......................
CODIGO: .............
(En Nuevos Soles)
Al ..........................................
CATEGORAS

SALDOS CONTABLES
S/.

SALDOS PONDERADOS (A)

S/.

I. Con Riesgo
0%
II. Con Riesgo 20%
III. Con Riesgo 50%
IV. Con Riesgo 100%
TOTAL :

( B ) Patrimonio Efectivo ( Artculo 22 de la Resolucin SBS N 0540-99 ):

Al .. / .. / .. :

S/. __________

Artculo 23 literal a):

Relacin : (A) / (B):

_______________
GERENTE GENERAL

________ ( N de veces )

_________________
CONTADOR GENERAL

34

REPORTE 3
PATRIMONIO EFECTIVO
Art. 185 de la Ley N 26702
Artculo 22 de la Resolucin SBS N 0540 99
(En Nuevos Soles)
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO.................
CDIGO: ..............
Al ..
PLAN DE
CUENTAS
1) 3101
Ms :
3201
3301
3303

DENOMINACIN

MONTO
S/.

OBSERVACIONES

Capital Pagado
Donaciones
Reserva Cooperativa
Reservas Facultativas

2) Ms :
3801.01
3901.01

Remanentes acumulados con

Acuerdo de capitalizacin
Remanente Neto con Acuerdo de capitalizacin

Para
que
los
remanentes
sean
considerados debe mediar Acuerdo de la
Asamblea General o del Consejo de
Administracin.

Prov. Crd. Comerciales Genrica Obligatoria

Prov. Crd. MES Genrica Obligatoria
Prov. Crd. Consumo Genrica Obligatoria
Prov. Crd. Hipotecarios Genrica Obligatoria
Prov. Crd. Contingentes Genrica

Provisiones para colocaciones que

integran la cartera normal hasta el
mximo del uno por ciento (1%) de dicha
cartera.

3) Ms :
1409.01.02
1409.02.02
1409.03.02
1409.04.02
2701.02

4) Menos :
1301.05
1301.06
1301.07
1301.09
1304.05
1304.06
1304.07
1304.09
1305.05
1305.06
1305.07

(Acciones, bonos, e instrumentos similares de

las empresas con las que corresponde
consolidar estados financieros, incluye Holding
y subsidiarias a que se refieren los artculos 34
y 224 de la Ley General)

1701
1707.01

(Inversiones con Empresas que corresponde

consolidar incluye Holding y subsidiarias a que
se refieren los artculos 34 y 224 de la Ley
General)

5) Menos :
3802
3902

TOTAL :

(Prdidas Acumuladas)
(Prdida Neta del Ejercicio)
(Dficit de Provisiones)

Estimado por la Federacin a ltima fecha

de evaluacin de activos o el determinado
por Auditores Externos o por la
cooperativa, el que resulte mayor.

PATRIMONIO EFECTIVO

_________________

__________________

GERENTE GENERAL

CONTADOR GENERAL

35

REPORTE 6 A
TASAS DE INTERES ACTIVAS SOBRE SALDOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO .............................................
CODIGO: ...................
AL: ............
MONEDA NACIONAL

MONEDA EXTRANJERA

OPERACIONES ACTIVAS
Tasa Efectiva
Anual
Promedio (1)
(%)

Saldo (2)
En Nuevos
Soles

Tasa Efectiva
Anual
Promedio (1)
(%)

Saldo (2)
En Dlares
Americanos

A. Comerciales (3)
A.1 Descuentos y Prstamos hasta 30 das
A.2 Descuentos y Prstamos de 31 a 90 das
A.3 Descuentos y Prstamos de 91 a 180 das
A.4 Descuentos y Prstamos de 181 a 360 das
A.5 Descuentos y Prstamos mayor a 360 das
B. Microempresas (4)
B.1 Descuentos y Prstamos hasta 360 das
B.2 Descuentos y Prstamos mayor a 360 das
C. Consumo (5)
C.1 Prstamos hasta 360 das
C.2 Prstamos mayor a 360 das
D. Hipotecarios (6)
D.1 Prstamos hipotecarios para vivienda
E. Fondos Interbancarios otorgados (7)

NOTAS
(1) Promedio aritmtico de las tasas de inters compensatorias correspondientes a cada
descripcin ponderadas por los saldos respectivos al da anterior a la fecha de reporte.
(2) Saldo al da anterior a la fecha del reporte. En este saldo no se incluye a las operaciones
VAC (Valor de Actualizacin Constante).
(3) De acuerdo a las cuentas analticas 1401.01.05 + 1401.01.06 del Catlogo de Cuentas del
Manual de Contabilidad. Para la clasificacin por plazos usar como referencia los plazos
contractuales.
(4) De acuerdo a las cuentas analticas 1401.02.05 + 1401.02.06 del Catlogo de Cuentas del
Manual de Contabilidad. Para la clasificacin por plazos usar como referencia los plazos
contractuales.
(5) De acuerdo a la cuenta analtica 1401.03.06 del Catlogo de Cuentas del Manual de
Contabilidad. Para la clasificacin por plazos usar como referencia los plazos
contractuales.
(6) De acuerdo a la cuenta analtica 1401.04.06 del Catlogo de Cuentas del Manual de
Contabilidad.
(7) De acuerdo a la cuenta 1201 del Catlogo de Cuentas del Manual de Contabilidad.

____________________
GERENTE GENERAL

____________________________
FUNCIONARIO AUTORIZADO

36

REPORTE 6 B
REPORTE DE TASAS DE INTERS PASIVAS SOBRE SALDOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO.............................................
CDIGO: ...................
AL: ............
MONEDA NACIONAL

MONEDA EXTRANJERA

OPERACIONES PASIVAS
Tasa
Efectiva
Anual(1)
(%)

Saldo (2)
Nuevos Soles

Tasa Efectiva
Anual (1)
(%)

Saldo (2)
Dlares
Americanos

A. Depsitos de Ahorro (3)

B. Obligaciones por Cuentas a Plazo
B.1 Certificados de Depsitos
- Negociables (4)
- No Negociables (5)
B.2 Cuentas a Plazo (6)
- Hasta 30 das
- De 31 a 60 das
- De 61 a 90 das
- De 91 a 180 das
- De 181 a 360 das
- Ms de 360 das
B.3 Depsitos CTS (7)
C. Depsitos en Garanta (8)

D. Fondos Interbancarios recibidos (9)

NOTAS
(1) Promedio aritmtico de las tasas de inters compensatorias correspondientes a cada
descripcin ponderadas por los saldos respectivos al da anterior a la fecha de reporte.
(2) Saldo al da anterior a la fecha del reporte. En este saldo no se incluye a las operaciones
VAC (Valor de Actualizacin Constante).
(3) De acuerdo a la subcuenta 2102.01 del Catlogo de Cuentas del Manual de Contabilidad.
(4) De acuerdo a la cuenta analtica 2103.01.01 del Catlogo de Cuentas del Manual de
Contabilidad.
(5) De acuerdo a la cuenta analtica 2103.01.02 del Catlogo de Cuentas del Manual de
Contabilidad.
(6) De acuerdo a la subcuenta 2103.03 del Catlogo de Cuentas del Manual de Contabilidad.
Para la clasificacin por plazos usar como referencia los plazos contractuales.
(7) De acuerdo a la subcuenta 2103.05 del Catlogo de Cuentas del Manual de Contabilidad.
(8) De acuerdo a la subcuenta 2107.04 del Catlogo de Cuentas del Manual de Contabilidad.
(9) De acuerdo a la cuenta 2201 del Catlogo de Cuentas del Manual de Contabilidad.
_____________________
GERENTE GENERAL

____________________________
FUNCIONARIO AUTORIZADO

37

REPORTE 13
CONTROL DE LMITES GLOBALES E INDIVIDUALES
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO: ........................................
CDIGO: ................
FECHA: Mes/Ao
I. Lmites Globales
Asunto

Base Legal

Lmites Legales

Cmputo

1. Riesgo de crdito.

Artculo 23, literal a) del

(1)
Reglamento .

Activos y crditos
contingentes ponderados
por riesgo crediticio, no
pueden exceder de 11
veces el patrimonio
efectivo.

............ veces el
patrimonio efectivo de la
cooperativa.

2. Inversiones en acciones
e instrumentos de deuda,
participaciones en fondos
mutuos y fondos de
inversin.

Artculo 23, literal c)

primer prrafo del
(1)
Reglamento .

No debe exceder del 15%

del patrimonio efectivo.

........ % del patrimonio

efectivo de la
cooperativa.

3. Participaciones o
acciones en otras
Cooperativas, sociedades
que tengan por objeto
brindar servicios a los
asociados o sean
compatibles con su objeto
social.
4. Inversin en bienes
muebles e inmuebles

Artculo 23, literal c)

segundo prrafo del
(1)
Reglamento .

No debe exceder del 50%

del patrimonio efectivo.

........ % del patrimonio

efectivo de la
cooperativa.

Artculo 23, literal d) del

(1)
Reglamento .

Hasta el 40% del

patrimonio efectivo.

........ % del patrimonio

efectivo de la
cooperativa.

5. Requerimiento mnimo de
liquidez en moneda
nacional.
6. Requerimiento mnimo de
liquidez en moneda
extranjera.

Resolucin N 472-2001
(2)
del 20.06.01

Activos lquidos igual o

mayor al 8% de los pasivos
de corto plazo en MN.
Activos lquidos igual o
mayor al 20% de los
pasivos de corto plazo en
ME.

........ % de los pasivos

de corto plazo en MN.

7. Lmite a la posicin
global de sobreventa de
moneda extranjera.

Circular SBS N B-2024(2)

98 y similares

Hasta el 2.5% del

patrimonio efectivo.

........ % del patrimonio

efectivo de la
cooperativa.

8. Lmite a la posicin
global de sobre compra
de moneda extranjera.

Circular SBS N B-2024(2)

98 y similares

Hasta el 100% del

patrimonio efectivo.

........ % del patrimonio

efectivo de la
cooperativa.

Resolucin N 472-2001
(2)
del 20.06.01

........ % de los pasivos

de corto plazo en ME.

38

II. Lmites Individuales

Asunto

Base Legal

1. Crditos directos y
contingentes otorgados a
otra cooperativa y los
depsitos constituidos en
ella, sumados a los
avales, fianzas y otras
garantas recibidas de
(3)
dicha cooperativa

Artculo 23, literal e) del

(1)
Reglamento .

Hasta el 20% del

patrimonio efectivo.

........ % del patrimonio

efectivo de la
cooperativa.

2. Crditos directos e
indirectos a favor de un
(4)
mismo socio .

a) Artculo 23, literal b)

(1)
del Reglamento .

a) Hasta el 5% del
patrimonio efectivo.

........ % del patrimonio

efectivo de la
cooperativa.

b) Artculo 25 del
(1)
Reglamento .

b) Hasta el 15% del

patrimonio efectivo
c) Hasta el 20% del
patrimonio efectivo
(Segn el tipo de
garanta).

Lmites Legales

Cmputo

NOTAS
(1): Reglamento de las cooperativas de ahorro y crdito no autorizadas a operar con recursos
del pblico (Resolucin SBS N 0540-99).
(2): Normas referenciales.
(3): Consignar el nombre de las cooperativas en todos los casos en que se exceda el lmite
legal, as como el cmputo respectivo.
(4): Consignar el nombre de los socios en todos los casos que se exceda el lmite legal de 5%
del patrimonio efectivo, as como el cmputo respectivo.

_____________________________
PRESIDENTE
CONSEJO DE ADMINISTRACION

_____________________
GERENTE GENERAL

39