Taller I Financiera

TALLER
FINANCIERA
La
Compaa
de CuerosIIILtda es una empresa comercial cuya actividad economica es la fabricacion de chaquetas
de cuero en la ciudad de Bogota adscrita al regimen comun. Los datos tomados de sus libros al 30 de junio de 2015
son los siguientes.
Cueros Ltda
Balance de Prueba
a 30 de junio de 2015
nombre de la cuenta
Caja
Bancos y cuenta de ahorro
Inversiones Temporales
Cuentas por cobrar clientes
Deudores varios
Retenciones y contribucones
Inventario de mercancias
Equipo de oficina
Depreciacion acumulada
Muebles y enseres
Vehiculos
Intereses pagados por anticipado
Obligaciones financieras
Proveedores Nacionales
Acreedores Varios
Retencion en la fuente
Impuesto descontable
Impuesto generado
Ingresos recibidos por anticipado
Ventas
Devoluciones en ventas
Sueldos
Arrendamientos
Servicios publicos
Papeleria y utilies
Gastos no operacionales
Gasto por depreciacion
Gastos operacionales de venta
Costo de ventas
Capital social
Reserva legal
Utilidades acumuladas
Sumas iguales
Debito
11,700,000
3,250,000
2,000,000
12,250,000
1,800,000
Credito
8,700,000
8,500,000
2,550,000
5,800,000
1,740,000
22,000,000
3,300,000
750,000
10,000,000
8,360,000
Saldo
11,700,000
3,250,000
2,000,000
12,250,000
1,800,000
8,700,000
8,500,000
(2,550,000)
5,800,000
(1,740,000)
22,000,000
(3,300,000)
750,000
(10,000,000)
(8,360,000)
Debito
126,800,000
90,800,000
2,000,000
20,000,000
236,400
6,250,000
3,450,000
620,000
189,000
224,600
19,700,000
107,420,000
40,000,000
385,000
3,465,000
107,420,000
(1,800,000)
(35,820,000)
236,400
6,250,000
3,450,000
620,000
189,000
224,600
19,700,000
(40,000,000)
(385,000)
(3,465,000)
-
TRANSACCIONES
A) El 1 de julio recibe del Banco de Occidente prestamo por un valor $48,000.000 con un plazo de 12
meses en cuotas mensuales pagaderos mes vencido, con una tasa de ints del 10% anual.
Cuenta
Debito
Credito
111005
48,000,000
2105
48,000,000
TOTAL
48,000,000
48,000,000
1,287,000
90,800,000
5,000,000
70,833
48,333
366,667
5,675,000
125,000
3,856,000
1,800,000
35,820,000
Datos adicionales
Credito
48,000,000
25,651,000
1,680,000
638,000
800,000
12,800,000
80,000,000
12,000,000
485,833
1,300,000
4,100,000
267,141,833.33
###
-
b) El 7 de julio compro 150 metros de cuero a credito a 30 dias por valor de 20,000,000 mas iva, a la
empresa de Cuero Nuevo S.A
Cuenta
Debito
Credito
143501
20,000,000
240810
3,200,000
236540
500,000
220501
22,700,000
TOTAL
23,200,000
23,200,000
c) El 8 de julio recibe nota credito por valor de $5,000,000 por concepto devolucion de mcia de Cuero
Nuevo S.A
Cuenta
Debito
Credito
220501
5,675,000
236540
125,000
240810
800,000
143501
5,000,000
TOTAL
5,800,000
5,800,000
d) La empresa el 15 de julio envia factura a Marroquineria S.A factura de venta $80,000,000 con un
descuento por pronto pago 15% si paga el 30 de julio. La empresa toma el descuento y paga en la fecha
acordada.
Cuenta
Debito
Credito
130505
90,800,000
135515
2,000,000
240801
12,800,000
412027
80,000,000
TOTAL
92,800,000
92,800,000
111005
130505
4175
TOTAL
78,800,000
90,800,000
12,000,000
90,800,000
90,800,000
e) El 25 de julio recibe factura por mantenimiento y lavado del cuero por valor de $1.500,000 mas iva,
paga a 8 dias
Cuenta
Debito
Credito
612027
1,500,000
240810
240,000
236525
60,000
233535
1,680,000
TOTAL
1,740,000
1,740,000
f) El 26 de julio recibe factura por concepto de transporte de mercancias a clientes por valor de
$1,300,000 de contado
Cuenta
Debito
Credito
523550
1,300,000
236525
13,000
110505
1,287,000
TOTAL
1,300,000
1,300,000
g) Compra mercancia a Cierres y botones ltda, la empresa es autoretenedora de renta e ica por valor de
$2,600,000 a credito
Cuenta
612027
240810
236540
220501
TOTAL
Debito
2,600,000
416,000
3,016,000
Credito
65,000
2,951,000
3,016,000
i) Elaborar las depreciaciones teniendo en cuenta que se utiliza el metodo de linea recta as: Vehiculos 5
aos; Equipo de oficia y Muebles y Enseres 10 aos
Cuenta
516035
516015
516015
1592
TOTAL
Debito
366,667
70,833
48,333
485,833
Credito
485,833
485,833
j) Se pide elaborar los asientos contables y agregar los movimientos al balance inicial.
j) Elaborar el balance de prueba, pyg y balance general
Estado de resultados
Ventas
Devolucion en ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
115,820,000
(12,236,400)
23,800,000
79,783,600
Menos
Gastos de Administracion y Ventas
12,519,433
Sueldos
Arrendamientos
Servicios publicos
Papeleria y utilies
6,250,000
3,450,000
620,000
189,000
485,833
1,300,000
224,600
Total Utilidad operacional
67,264,167
Balance General
Activo Corriente
Caja
Deudores varios
Inventarios
Total Activo corriente
Activo No Corriente
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Vehiculos
Total Activo No corriente
Otros
Total Activo
11,700,000
128,763,000
2,000,000
12,250,000
1,800,000
2,000,000
23,700,000
182,213,000
8,500,000
(2,620,833)
5,800,000
(1,788,333)
22,000,000
(3,666,667)
28,224,167
750,000
750,000
211,187,167
Pasivo Corriente
Acreedores Varios
Impuesto generado
Total Activo Corriente
(58,000,000)
(28,336,000)
(1,680,000)
(513,000)
3,056,000
(12,800,000)
(1,800,000)
(100,073,000)
Patrimonio
Capital social
Reserva legal
Utilidad del periodo
Total Patrimonio
(40,000,000)
(385,000)
(3,465,000)
(67,264,167)
(111,114,167)
Total Pasivo y Patrimonio
(211,187,167)
Datos adicionales
Nuevo Saldo
11,700,000
128,763,000
2,000,000
12,250,000
1,800,000
2,000,000
23,700,000
8,500,000
(2,620,833)
5,800,000
(1,788,333)
22,000,000
(3,666,667)
750,000
(58,000,000)
(28,336,000)
(1,680,000)
(513,000)
3,056,000
(12,800,000)
(1,800,000)
(115,820,000)
(12,236,400)
6,250,000
3,450,000
620,000
189,000
224,600
485,833
1,300,000
23,800,000
(40,000,000)
(385,000)
(3,465,000)
TRANSACCIONES
A) El 1 de julio recibe del Banco de Occidente prestamo por un valor $48,000.000 con un p
de 12 meses en cuotas mensuales pagaderos mes vencido, con una tasa de ints del 10%
anual.
Cuenta
Debito
Credito
111005
48,000,000
2105
48,000,000
TOTAL
48,000,000
48,000,000
b) El 7 de julio compro 150 metros de cuero a credito a 30 dias por valor de 20,000,000 m
iva, a la empresa de Cuero Nuevo S.A
Cuenta
143501
240810
236540
220501
TOTAL
Debito
Credito
20,000,000
3,200,000
500,000
22,700,000
23,200,000
23,200,000
c) El 8 de julio recibe nota credito por valor de $5,000,000 por concepto devolucion de mci
Cuero Nuevo S.A
Cuenta
Debito
5,675,000
125,000
Credito
220501
236540
240810
800,000
143501
5,000,000
TOTAL
5,800,000
5,800,000
d) La empresa el 15 de julio envia factura a Marroquineria S.A factura de venta $80,000,00
con un descuento por pronto pago 15% si paga el 30 de julio. La empresa toma el descuen
paga en la fecha acordada.
Cuenta
Debito
Credito
130505
90,800,000
135515
2,000,000
240801
12,800,000
412027
80,000,000
TOTAL
92,800,000
92,800,000
111005
130505
4175
TOTAL
78,800,000
90,800,000
12,000,000
90,800,000
90,800,000
e) El 25 de julio recibe factura por mantenimiento y lavado del cuero por valor de $1.500,0
mas iva, paga a 8 dias
Cuenta
612027
240810
Debito
1,500,000
240,000
Credito
236525
233535
TOTAL
1,740,000
60,000
1,680,000
1,740,000
f) El 26 de julio recibe factura por concepto de transporte de mercancias a clientes por val
$1,300,000 de contado
Cuenta
523550
236525
110505
TOTAL
Debito
1,300,000
1,300,000
Credito
13,000
1,287,000
1,300,000
g) Compra mercancia a Cierres y botones ltda, la empresa es autoretenedora de renta e ic

valor de $2,600,000 a credito
Cuenta
612027
240810
236540
220501
TOTAL
Debito
Credito
2,600,000
416,000
3,016,000
65,000
2,951,000
3,016,000
i) Elaborar las depreciaciones teniendo en cuenta que se utiliza el metodo de linea recta a
Vehiculos 5 aos; Equipo de oficia y Muebles y Enseres 10 aos
Cuenta
516035
516015
516015
1592
TOTAL
Debito
366,667
70,833
48,333
485,833
Credito
485,833
485,833
j) Se pide elaborar los asientos contables y agregar los movimientos al balance inicial.
j) Elaborar el balance de prueba, pyg y balance general
n valor $48,000.000 con un plazo

on una tasa de ints del 10%
s por valor de 20,000,000 mas
concepto devolucion de mcia de
factura de venta $80,000,000

La empresa toma el descuento y
l cuero por valor de $1.500,000
mercancias a clientes por valor de
autoretenedora de renta e ica por
a el metodo de linea recta as:

s
ientos al balance inicial.
TALLER
FINANCIERA
La
Compaa
de CuerosIII
Ltda es una empresa comercial cuya actividad economica es la fabricacio
en la ciudad de Bogota adscrita al regimen comun. Los datos tomados de sus libros al 30 de junio d
siguientes.
Cueros Ltda
Balance de Prueba
a 30 de junio de 2015
nombre de la cuenta
Caja
Deudores varios
Inventario de mercancias
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Vehiculos
Acreedores Varios
Impuesto generado
Ventas
Devoluciones en ventas
Sueldos
Arrendamientos
Servicios publicos
Papeleria y utilies
Costo de ventas
Capital social
Reserva legal
Sumas iguales
Debito
11,700,000
3,250,000
2,000,000
12,250,000
1,800,000
8,700,000
8,500,000
5,800,000
22,000,000
750,000
236,400
6,250,000
3,450,000
620,000
189,000
224,600
19,700,000
107,420,000
conomica es la fabricacion de chaquetas de cuero

sus libros al 30 de junio de 2015 son los
NUEVO BALANCE DE PRUEBA
Datos adicionales
Credito
2,550,000
1,740,000
3,300,000
10,000,000
8,360,000
Saldo
11,700,000
3,250,000
2,000,000
12,250,000
1,800,000
8,700,000
8,500,000
(2,550,000)
5,800,000
(1,740,000)
22,000,000
(3,300,000)
750,000
(10,000,000)
(8,360,000)
Debito
126,800,000
90,800,000
2,000,000
20,000,000
5,675,000
125,000
3,856,000
1,800,000
35,820,000
40,000,000
385,000
3,465,000
107,420,000
(1,800,000)
(35,820,000)
236,400
6,250,000
3,450,000
620,000
189,000
224,600
19,700,000
(40,000,000)
(385,000)
(3,465,000)
-
12,000,000
485,833
1,300,000
4,100,000
267,141,833.33
NUEVO BALANCE DE PRUEBA

Datos adicionales
Credito
1,287,000
90,800,000
5,000,000
70,833
48,333
366,667
48,000,000
25,651,000
1,680,000
638,000
800,000
12,800,000
80,000,000
267,141,833.33
Nuevo Saldo
11,700,000
128,763,000
2,000,000
12,250,000
1,800,000
###
23,700,000
8,500,000
(2,620,833)
5,800,000
(1,788,333)
22,000,000
(3,666,667)
750,000
(58,000,000)
(28,336,000)
(1,680,000)
(513,000)
3,056,000
(12,800,000)
(1,800,000)
(115,820,000)
(12,236,400)
6,250,000
3,450,000
620,000
189,000
224,600
485,833
1,300,000
23,800,000
(40,000,000)
(385,000)
(3,465,000)
Estado de resultados
Ventas
Devolucion en ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta
115,820,000
(12,236,400)
23,800,000
79,783,600
79,783,600
Menos
Gastos de Administracion y Ventas
Sueldos
Arrendamientos
Servicios publicos
Papeleria y utilies
Total Utilidad operacional
###
6,250,000
3,450,000
620,000
189,000
485,833
1,300,000
224,600
67,264,167
Balance General
Activo Corriente
Caja
Deudores varios
Inventarios
Total Activo corriente
Activo No Corriente
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Vehiculos
Total Activo No corriente
Otros
Total Activo
Pasivo Corriente
Acreedores Varios
Impuesto generado
Total Activo Corriente
Patrimonio
Capital social
Reserva legal
Utilidad del periodo
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
11,700,000
128,763,000
2,000,000
12,250,000
1,800,000
2,000,000
23,700,000
182,213,000
8,500,000
(2,620,833)
5,800,000
(1,788,333)
22,000,000
(3,666,667)
28,224,167
750,000
750,000
211,187,167
(58,000,000)
(28,336,000)
(1,680,000)
(513,000)
3,056,000
(12,800,000)
(1,800,000)
(100,073,000)
(40,000,000)
(385,000)
(3,465,000)
(67,264,167)
(111,114,167)
(211,187,167)

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TALLER

Total Utilidad operacional

Total Pasivo y Patrimonio

g) Compra mercancia a Cierres y botones ltda, la empresa es autoretenedora de renta e ic

n valor $48,000.000 con un plazo

s por valor de 20,000,000 mas

concepto devolucion de mcia de

factura de venta $80,000,000

l cuero por valor de $1.500,000

mercancias a clientes por valor de

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