LAS CUENTAS BANCARIAS

1. Tipos de operaciones bancarias

Las operaciones bancarias las podemos dividir en tres grandes grupos:
a) Operaciones de depsito
En este grupo se encuentran operaciones tan sencillas como la contratacin
de una cuenta corriente o libreta de ahorros o un depsito bancario.
b) Operaciones de intermediacin
Dentro de este grupo se encuentran aquellas operaciones en las que la
entidad acta ms como intermediaria o comercializadora del servicio o
producto que como productor del mismo. As cuando invertimos en activos
de renta fija, compramos acciones, invertimos en un fondo de inversin o
contratamos un plan de ahorro o de pensiones lo que hace la entidad
bancaria no es ms que comercializar un producto diseado y gestionado en
la mayora de los casos por un tercero, aunque este tercero sea una empresa
relacionada con la entidad bancaria.
b) Operaciones de financiacin
En este ltimo grupo nos encontramos con la contratacin de prstamos,
crditos, anticipos comerciales, descuento comercial, etc. Es decir
operaciones donde la entidad bancaria nos presta un determinado capital y
por tanto asume un riesgo a cambio de un precio.
Podremos negociar con el banco cuando este sea el generador del producto
o servicio que contratamos, pudiendo la entidad financiera personalizar las
caractersticas del producto en funcin de las necesidades concretas de
cada cliente.
2. Operaciones de depsito, cuentas bancarias
De partida cuando hablamos de cuentas bancarias tendemos a pensar que es
algo tremendamente sencillo y que prcticamente carece de sentido dedicar

tiempo a su negociacin. Sin embargo, hemos de tener en cuenta que la

prctica totalidad de operaciones bancarias que realiza una empresa o un
particular tienen su reflejo en una cuenta corriente o libreta de ahorros de
tal modo que conocer sus caractersticas de funcionamiento nos permitir
utilizar mejor estos productos.
2.1 Principales caractersticas
Capacidad para contratar
- Personas Fsicas:
a) Menores no emancipados Tutor legal
b) Menores emancipados
c) Mayores de edad
d) Incapacitados legalmente, con representante legal
e) Cnyuges
- Personas Jurdicas
Identificacin
- Personas Fsicas: NIF, nmero de identificacin fiscal.
- Personas Jurdicas: CIF, copia escritura de constitucin y de
apoderamiento, esta documentacin se utiliza para verificar que las
personas que actuarn en nombre de la empresa ante la entidad bancaria
tienen capacidad para hacerlo.
Modalidades de contratacin
- Contratos Unipersonales.
- Contratos Pluripersonales:
a) Rgimen indistinto, todas las personas que aparecen en el contrato
tienen capacidad para realizar cualquier tipo de operacin de forma
independiente.
b) Rgimen conjunto, en este caso es necesaria la firma de todos los
titulares o de un conjunto de ellos para realizar las operaciones
habituales de la cuenta.
- Establecimiento de autorizaciones: Individuales Mltiples
Todas las autorizaciones prescriben ante el fallecimiento del titular
Cuantitativas
Reintegros en efectivo hasta 3.000 sin preavisar, para la realizacin de
reintegros de mayor importe en efectivo es preciso preavisar.
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Econmicas

Intereses
- Acreedores, a nuestro favor por los saldos acreedores que se mantengan.
- Deudores, slo en el caso de las plizas o cuentas de crdito.
- Descubierto.
Comisiones
- Mantenimiento, es una comisin que se devenga de forma peridica por el
mero hecho de mantener abierta la cuenta.
- Administracin, bajo esta denominacin suele liquidarse una comisin por
apunte reflejado en la cuenta, si bien en muchos casos aunque dicha
comisin est autorizada en el Banco de Espaa no se cobra al cliente.
- Reclamacin descubiertos, esta comisin se devenga y liquida en el
momento en que la cuenta se encuentra en descubierto.

2.2 Identificacin de una cuenta corriente o libreta de ahorros

Con la normativa SEPA las cuentas bancarias tienen una identidad nica a
travs del Cdigo IBAN, International Bank Account Number.
El objetivo de esta codificacin es que las operaciones transfronterizas se
realicen de manera y con costes similares a las realizadas a nivel europeo.
Permite fijar el pas y la entidad bancaria a la que pertenece una
determinada cuenta de forma normalizada para todos los pases. As el
IBAN es un conjunto de caracteres alfanumricos, hasta un mximo de 34,
que permiten identificar cualquier cuenta bancaria abierta en el mundo.
Esquema de codificacin IBAN del cdigo cuenta cliente para su
reproduccin en formato papel

Esquema de codificacin IBAN del cdigo cuenta cliente para su utilizacin

en formato electrnico

3.- Operaciones de financiacin

Hay que tener en cuenta que lo que para una empresa no financiera es el
pasivo, obligaciones de pago, en el caso de una empresa financiera es el
activo, es decir es su producto especfico, operaciones de financiacin a
terceros. As pues el activo de una entidad de crdito es la parte del
negocio bancario, consistente en el prstamo de una determinada cantidad
de dinero a un tercero, ya sea este una persona fsica o jurdica; en
cualquiera de las modalidad.
3.1. Tipos de operaciones de financiacin
Las entidades financieras tienen tres tipos genricos de operaciones de
financiacin:
-

Operaciones de prstamo
Operaciones de crdito
Operaciones de intermediacin

La diferencia bsica es que las operaciones de prstamo estn vinculadas

habitualmente a un proceso de adquisicin ya sea en bienes o servicios, se
conceden para adquirir algo concreto. Las operaciones de crdito no estn
vinculadas a ninguna finalidad especfica sino genrica. Podemos, por tanto,
decir que en un prstamo se financia el coste de algo; mientras que en un
crdito se pone a nuestra disposicin una cantidad de dinero durante un
perodo de tiempo.
As tendremos que las operaciones de prstamo sern de varios tipos en
funcin de las garantas y de la finalidad, dividindose principalmente en:
-

Prstamos de garanta real o hipotecara

Prstamos de garanta personal

Con respecto a los crditos, hoy por hoy, las operaciones ms usuales son:
- Cuentas o plizas de crdito
- Tarjetas de crdito
Las operaciones de intermediacin son aquellas que conjugan la prestacin
de un servicio con el establecimiento de una financiacin. Dentro de este
bloque nos encontramos con las siguientes operaciones:

Leasing
Descuento comercial
Anticipo de crditos comerciales

Factoring
Renting
Confirming
Avales

3.2 Contratacin de operaciones de financiacin

Las operaciones de financiacin suponen un riesgo para la entidad, la no
devolucin del capital prestado ni de los intereses. Esto riesgo hace que las
entidades cuiden enormemente la concesin de estas operaciones, de tal
modo que la primera limitacin que se impone es la de la propia capacidad
legal para poder contratarlas. En este sentido existen una serie de
limitaciones para su contratacin en funcin de que las personas
contratantes sean personas fsicas o jurdicas.
3.3 Cuestiones a tener en cuenta en la negociacin de una operacin de
financiacin
Es evidente que las caractersticas de la operacin financiera en si mismas,
condicionan todo el proceso de negociacin y contratacin.
3.3.1 Importe
Como norma general, a mayor importe mayor riesgo y por tanto mayor
precio, transformado en este caso en tipo de inters. De hecho existen
limitaciones en cuanto a la capacidad de endeudamiento de un hipottico
titular de un prstamo.
Personas fsicas
En estos casos lo ms habitual es que se tome como
lmite su capacidad de pago, esto es, un porcentaje de
sus ingresos justificados. Es muy habitual que este
lmite se fije en el 40 % de los ingresos justificados del
titular.
Personas jurdicas
En este caso lo ms habitual es que el lmite quede establecido tanto en
cuanto a la capacidad de pago de la empresa, cash-flow, como en cuanto a su
endeudamiento global.

En ambos casos el importe de la operacin tambin estar condicionado por

las garantas aportadas, as no es lo mismo que el prstamo tenga una
garanta hipotecaria a que su garanta sea personal.
Por otra parte es muy importante recordar que para transmitir a una
entidad financiera la confianza que precisa para otorgarnos la financiacin
es vital que le transmitamos un nivel de seriedad elevado. En este sentido
carece de sentido plantear a la entidad una operacin de prstamo donde
sea evidente que nuestra capacidad de devolucin es cuando menos
"ajustada".
3.3.2 Plazo
Podemos tambin decir que el riesgo crece con el plazo, se debe a que hay
ms oportunidades de que las condiciones iniciales, por las que en su
momento se consider oportuno conceder la operacin, varen. En cualquier
caso, el riesgo, que implica un mayor plazo, depende enormemente del
instrumento en que se formalice la operacin financiera. As una operacin
de crdito a cinco aos es muy poco habitual, pero un prstamo con garanta
personal a cinco aos es muy habitual al igual que una hipoteca con un plazo
de amortizacin de veinte aos.
3.3.3 Frecuencia de pago
A menor frecuencia mayor riesgo. En prstamos con pagos
semestrales, el impago de una cuota implica el impago de
todos los intereses devengados a lo largo de un semestre.
Adems para cuando se produce el primer impago de una
operacin como la anteriormente descrita la situacin
econmica del titular se puede haber deteriorado enormemente con lo cual
se hace ms dificultosa la recuperacin del capital prestado. Es por esto
que las entidades financieras prefieren fijar frecuencias de pago cortas,
siendo el perodo estrella el mes. Este hecho en el caso de una persona
fsica asalariada puede tener una repercusin mnima, lo habitual es que a su
vez la periodicidad de sus ingresos sea mensual. En el caso de una empresa o
de profesional es ms interesante la frecuencia de pago trimestral,
seguramente esta frecuencia de pago se ajuste mejor a su perodo de
cobro.
3.3.4 Instrumento, riesgo versus garantas
Como instrumento entendemos la modalidad en la que se formaliza la cesin
del capital, de tal modo que cada instrumento incorpora un nivel de riesgo
especfico.

Descubierto en Cta. Corriente o de Crdito

Este instrumento de financiacin incorpora el mximo riesgo para la entidad
bancaria pues no existe ningn contrato de afianzamiento de la operacin.

Tarjeta de crdito
Los impagados en tarjeta de crdito tambin incorporan un elevado nivel de
riesgo para la entidad financiera, pues si bien existe un contrato tambin es
cierto que este no se ha formalizado ante un notario y, puesto que en muchos
casos el importe de la deuda no es elevado, se puede dar el caso de que la
deuda se venda a una empresa especializada en recobros o simplemente se
traslade a fallidos, con el consiguiente perjuicio para la entidad e inclusin
del titular en la lista negra de la misma as como en los registros de solvencia
crediticia.

Pliza de crdito
En este caso el riesgo que tiene la entidad financiera viene derivado del
propio funcionamiento del producto pues una vez establecido el lmite del
crdito la nica obligacin real del titular es atender las liquidaciones de
intereses y comisiones que devengue la cuenta entre el momento de su
contratacin y su vencimiento. Esto hace que pueda calcularse que cantidad
de dinero se ha de dejar en la cuenta para que se puedan atender todas las
liquidaciones de intereses, sin entrar en excedidos, desde el momento de la
contratacin hasta su vencimiento.

Prstamos con garanta personal

En este caso toda la operacin esta formalizada mediante un contrato que se
ha firmado ante fedatario pblico, lo que facilita la ejecucin de las
garantas en caso de impago. En dichos contratos al igual que en las plizas
de crdito se incluyen clusulas para la cancelacin anticipada de los mismos
en funcin de la situacin financiera del titular. Por otra parte y puesto que
las frecuencias de pago suelen ser cortas, mensuales a lo sumo trimestrales,
ante el primer impago la entidad financiera realiza un seguimiento
pormenorizado de la operacin de tal modo que al cabo de tres meses puede
iniciar el proceso de ejecucin de garantas.

Prstamos con garanta hipotecaria

En este caso nos encontramos con que la entidad dispone de un bien inmueble
directamente vinculado a la operacin de financiacin como garante de la
misma. As en caso de impago o incidencias en el cobro de las cuotas la
entidad iniciar el proceso de ejecucin de la garanta con mayor facilidad.
Evidentemente tambin existen clusulas especficas que permiten a la
entidad solicitar la cancelacin anticipada de la deuda vigente en cada
momento en funcin de la situacin econmica del titular del prstamo.

Descuento comercial
Este es el instrumento de financiacin que menor riesgo implica para las
entidades financieras. Esto se debe a que a diferencia de los instrumentos
anteriores en este caso la entidad financiera dispone de mltiples titulares a
los que poder exigir el pago parcial de la deuda. As el titular de la lnea de
descuento responde del importe total de la misma, si bien cada uno de los
librados responde ante la entidad financiera de una parte de la misma. Esto
se debe a que el proceso de descuento implica el endoso de los documentos
comerciales lo que transfiere a la entidad bancaria todos los derechos que
tena el librador y por tanto la faculta para actuar directamente contra cada
uno de los librados para reclamar el cobro.
Puesto que el tipo de inters se comporta como un elemento compensador
del nivel de riesgo que asume la entidad bancaria es lgico suponer que a
mayor nivel de riesgo mayor tipo de inters.
3.4.- Anlisis bancario de una operacin
Las entidades de crdito, antes de realizar cualquier operacin de
financiacin van a realizar un pormenorizado estudio sobre la solvencia y el
patrimonio del titular de la operacin para as determinar cul es el nivel de
riesgo que asumen en cada caso.
No todas las entidades son iguales, unas son
ms conservadoras que otras; de igual forma
no todas las sucursales son iguales pues estas
tienen objetivos y atribuciones por lo que es
posible que obtengamos mejores condiciones
en una sucursal que en otra aun tratndose de
la misma entidad financiera.
En cualquier caso se ha de recordar que cuando
un tercero nos financia lo hace en base al nivel
de confianza, tanto objetiva como subjetiva, que le transmitimos por lo que
si en algn momento detecta que le estamos tratando de engaar lo ms
probable es que en ese mismo instante el proceso de negociacin y
contratacin se d por concluido.
3.4.1 Proceso de anlisis de personas fsicas

Cuando el titular de la operacin sea una persona fsica la documentacin

que nos solicitar la entidad se estructurar del siguiente modo:

Documentos identificativos
Copia del NIF, en el caso de las personas nacidas en Espaa y NIE, Nmero
de Identificacin de Extranjera, en el caso de las personas residentes en
Espaa pero nacidas en otro pas.

Justificantes de ingresos
a) Trabajador por cuenta ajena - ltimas nminas, lo habitual es solicitar las
dos ltimas. - Liquidacin del IRPF
b) Trabajador por cuenta propia - Liquidaciones trimestrales de IVA, y
resumen anual. - Liquidacin del Impuesto Sobre la Renta de las Personas
Fsicas.

Justificantes patrimoniales
- En el caso de los inmuebles, escrituras de propiedad con indicacin de su
situacin de cargas, si las tuvieran. En este sentido cabe recordar que con
independencia de la garanta de la financiacin se responde de las deudas
con todo el patrimonio. Este documento se denomina habitualmente
"Declaracin confidencial de bienes" si bien su firma por el solicitante
implica que todo lo declarado se corresponde con la realidad. La ocultacin
del patrimonio del titular utilizado en la declaracin confidencial de bienes
para la obtencin de la financiacin, en caso de impago, est tipificado en el
cdigo penal como "Alzamiento de Bienes".
Adems de presentar copia de la documentacin anterior suele ser
preceptiva la firma de la solicitud de la operacin.

Proceso de anlisis del titular

1 Verificacin de los ficheros de morosos,
incidencias, etc. La entidad financiera verificar la no
inclusin de datos en los registros de morosos ms
habituales, siendo el ms habitual en el caso de las
personas fsicas el denominado ASNEF - EQUIFAX. A
este registro se comunican las incidencias de cobro
que tienen la gran mayora de entidades financieras
as como compaas proveedoras de servicios. As
cuando alguien solicita una operacin de financiacin autoriza a la entidad a
la que se lo ha solicitado a realizar una consulta sobre dicho registro,
obteniendo la entidad financiera informacin detallada de cualquier
operacin donde el titular haya entrado en mora.

2 Verificacin de la carga financiera del cliente. Para ello solicitara al

CIRBE, Central de Informacin de Riesgos del Banco de Espaa, los datos
relativos a dicho cliente incluidos en el registro. Hay que tener en cuenta
que en dicho registro se reflejan todas las operaciones de financiacin
contratadas por una persona fsica o jurdica por importe superior a 6.000.
3 Anlisis de la capacidad de pago. Superados los puntos anteriores la
entidad bancaria verificar que el titular pueda atender el pago de las
cuotas que devengue la operacin.
4 Anlisis de las garantas. Lo ms habitual es
que la cuanta de las garantas solicitadas se
site en el entorno del 200 300 por cien del
principal.
5 Experiencia previa. En el caso de que
plantemos la operacin ante una nueva entidad
financiera, esta ser ms rigurosa en el anlisis
objetivo de los datos aportados.
3.4.2.- Proceso de anlisis de empresas
Cuando el titular de la operacin es una empresa, persona jurdica, la
documentacin a aportar a la entidad financiera se estructurar del
siguiente modo:
Documentos identificativos: Escritura de constitucin y apoderamiento
Justificantes de ingresos:
a) Documentacin contable: Lo habitual es presentar el balance de cierre
y cuenta de prdidas y ganancias del ltimo ejercicio cerrado as como
del ejercicio en vigor.
b) Documentacin fiscal Declaraciones trimestrales o mensuales de IVA,
ltimo resumen anual presentado, declaracin de operaciones con
terceros, y ltimos impuestos de sociedades presentados.
Patrimonio
Al igual que si de una persona se tratara las empresas tambin pueden tener
bienes a su nombre si bien en este caso ya suelen venir reflejados en los
balances de situacin presentados a la entidad bancaria.
En cualquier caso y puesto que algunas empresas disponen de inmuebles es
habitual que se utilicen estos como garanta hipotecaria para la obtencin de
operaciones de financiacin.

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Proceso de anlisis del titular

1 Verificacin de los ficheros de morosos, incidencias, etc. En primer lugar
la entidad financiera verificar la no inclusin de la empresa en los registros
de morosos ms habituales, siendo en este caso el ms habitual el RAI
(Registro de Aceptaciones Impagadas)
2 Verificacin de la carga financiera del solicitante. Idem persona fsica.
En el caso de las empresas a travs de la informacin contable que aportan
se analiza la evolucin del pasivo, tanto circulante como no circulante, as
como de los ratios de endeudamiento y liquidez.
3 Anlisis de la capacidad de pago. Superados los puntos anteriores la
entidad bancaria verificar que el titular pueda atender el pago de las
cuotas que devengue la operacin. En el caso de una empresa la entidad
analizar a travs de la informacin contable
aportada, el margen de explotacin de la misma as
como la generacin de flujos de caja positivos sea
suficiente para la atencin de los pagos en tiempo y
forma.
4 Anlisis de las garantas. Anlisis del importe del
capital, reservas y poltica de capitalizacin de los
beneficios; avalistas, inmuebles.
5 Experiencia previa. En el caso de que plantemos la operacin ante una
nueva entidad financiera es evidente que esta no tiene una experiencia
previa de trabajo con nosotros por lo que ser ms rigurosa en el anlisis de
los datos aportados.
6 Empresas de nueva constitucin. Es evidente que cuanto una empresa
inicia su andadura todo lo descrito anteriormente no existe, no hay
informacin contable, ni patrimonio, ni experiencia previa, en definitiva no
hay nada. En estos casos la entidad financiera centrar su anlisis en los
socios o emprendedores, siendo de gran ayuda en estos casos la realizacin
de un detallado plan de viabilidad.

3.5. Qu importe podremos financiar?

A priori todos tenemos claro a que podemos comprometernos y por tanto el
importe aproximado de la financiacin que podemos solicitar y a que no, pero
no estar de ms tener en cuenta las siguientes reglas.
3.5.1.- Prstamos y Leasing
En el caso de los prstamos su finalidad habitual es la adquisicin de un bien
o servicio, y puesto que un prstamo no es un alquiler, lo ms normal es que
la entidad financiera nos pida que nosotros asumamos un determinado

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porcentaje del importe del bien o servicio a adquirir. As es muy habitual

que no se financien los impuestos vinculados a la compra, o que el importe
mximo de la financiacin no supere el 80 % del valor del bien o servicio.
En el caso del leasing financian el 100%.
3.5.2.- Circulante, crditos y anticipo de efectos comerciales
En este caso es ms difcil cuantificar que parte de nuestras necesidades
financieras de circulante pueden ser contempladas como financiables a
travs de una entidad financiera y cules no.

Fuentes de financiacin de circulante en una empresa

Recursos propios
Evidentemente una parte del circulante lo normal es que est financiada
mediante la utilizacin de recursos propios, bien se trate de beneficios no
distribuidos, o utilicemos financiacin a largo plazo.
Proveedores
Al igual que a la gran mayora de los clientes de una empresa pagan entre los
30 y los 90 das, las empresas a su vez liquidan a sus proveedores a un plazo
similar, de tal modo que parte de sus necesidades de circulante las financian
retrasando el pago a los proveedores.
En este caso hay que tener en cuenta que dependiendo del tipo de empresa
dicha cuanta puede no ser relevante como es el caso de las empresas de
servicios donde ms que proveedores tiene acreedores por suministros,
cuyas condiciones de pago no suelen ser negociables y suelen cobrar
mensualmente.
Financiacin ajena
En este caso lo ms habitual es utilizar dos tipos de recursos diferentes:
a) Anticipo de efectos comerciales, recibos, pagars, letras de cambio,
facturas, etc.
b) Contratacin de cuentas de crdito.

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