ANEXO N 01 PROGRAMA DE AUDITORA

PROGRAMA DE AUDITORIA

PAPELES DE
TRABAJO

DE LA EMPRESA PACIFICO SUPERMERCADOS S. A.

rea

: Gerencia de Recursos Humanos

Al

: 30 de Diciembre 2015

OBJETIVOS:
1. Evaluar la gestin realizada por el rea de Recursos Humanos
los procesos y actividades de seleccin, induccin, re induccin,
bienestar social, incentivos, formacin y capacitacin para el
personal del rea de Recursos Humanos de Pacfico
Supermercados S. A.

CDULAS

PACFICO SUPERMERCADOS S.A.

AUDITORA OPERATIVA Y DE GESTIN DEL REA DE RECURSOS

HUMANOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

CDULA MATRIZ
AX REVISIN DE CONTRATOS DE TRABAJO DE LOS
TRABAJADORES Y TRABAJOS DE SOBRETIEMPO.

AY EVALUACIN DE RETRIBUCIN DE LOS TRABAJADORES.

AZ EVALUACIN D CONTROL INTERNO Y ESTRUCTURA

ORGANIZACIONAL.

PACFICO SUPERMERCADOS S.A.

AUDITORA OPERATIVA DEL REA DE RECURSOS HUMANOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

CDULA ANALTICA

ELABORADO POR: C.P.C. EFRAIN CANDIA

QUISPE REVISIN DE CONTRATO DE TRABAJO OBJETIVO:
POR:
C.P.C. MAURICIO
SUPERVISADO
Determinar las
condiciones
de elaboracin de los contratos de trabajo.
PROCEDIMIENTO:

Segn la revisin realizada a los contratos de trabajo, se procedi la revisin que

deben estar realizadas de acuerdo a las formalidades exigidas por la
normatividad vigente donde identificamos contratos que no cumplen con las
formalidades exigidas.

MUESTRA SELECCIONADA:
Segn la decisin tomada por el equipo de trabajo de Auditoria a la empresa
Pacfico Supermercados S. A. los contratos efectuados en los meses de mayo,
julio, agosto, noviembre meses en las que hubo contratos nuevos; ya que la
empresa hace cambio de personal constante.
EVIDENCIA OBTENIDA:
Encontramos en la revisin de contratos que varios contratos no se encontraban
legalizados a pesar que los personales ya estaban trabajando para la empresa
varios meses que no garantizaba las condiciones de trabajo adecuados.

CONCLUSIN:
No se realiza la legalizacin del contrato del nuevo empleado antes de su
ingreso a la empresa, hay trabajadores que estn laborando sin contrato,

AX1-1

y a otro se los legaliza despus de varios meses de estar trabajando en

la empresa. Se incluye la responsabilidad al sr. Alfredo surco Gonzales
jefe de Recursos Humanos de la empresa.

ELABORADO POR:

PACFICO SUPERMERCADOS S.A.

SUPERVISADO
POR:OPERATIVA
AUDITORA

DEL REA DE RECURSOS HUMANOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

CDULA ANALTICA
REVISIN DE TRABAJOS DE SOBRETIEMPO DE LOS
TRABAJADORES.
OBJETIVO:

Verificar la jornada de trabajo de los trabajadores conforme al contrato de trabajo

y los trabajos de sobretiempo.

PROCEDIMIENTO:

En el proceso de Verificacin de control de horario de ingreso y salida

de los

trabajadores quienes registran su asistencia en un formato impreso que este es la

base para determinar y generar las planillas de pago de los trabajadores de
Pacifico Supermercados S. A.
MUESTRA SELECCIONADA:
El equipo de trabajo de Auditoria a la empresa Pacfico Supermercados S. A.
Determino evaluar en control de horario de trabajo los meses de febrero, julio y
noviembre del ao 2013. Meses en la que hay mayor demanda de los productos
ofrecidos por la empresa.
EVIDENCIA OBTENIDA:
En la revisin realizada se encontr que los estibadores trabajan ms de ocho
horas diarias, inclusive en horas de almuerzo y los das sbados, domingos y
feriados, sin que a los mismos se les pague horas extras por el trabajo realizado en
horas y das fuera del horario normal de trabajo.

ELABORADO POR: C.P.C. EFRAIN CANDIA

QUISPE
FECHA:
SUPERVISADO POR: C.P.C. MAURICIO
JURADO SANTANDER FECHA:

CONCLUSIN:
Los empleados que laboran en la empresa como estibadores trabajan ms de ocho
horas diarias, inclusive en horas de almuerzo y los das sbados, domingos y feriados,
sin que estos reciban un pago por horas extras se incluye la responsabilidad al sr. Jorge
Garca Caldern. Quien es el responsable de control de ingreso y salida del personal de
la empresa.

ELABORADO POR: C.P.C. EFRAIN CANDIA QUISPE

FECHA:

PACFICO
SUPERMERCADOS
SUPERVISADO POR:
C.P.C. MAURICIO
JURADO
SANTANDER FECHA:

S.A.

AUDITORA OPERATIVA DEL REA DE RECURSOS HUMANOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

CDULA SUMARIA
EVALUACIN DE RETRIBUCIN DE TRABAJDORES

AY1 PLANILLA DE SUELDOS SIN FIRMA DE LOS RESPONSABLES.

AY2 INCOMPATIBILIDAD ENTRE CARGO DESEMPEADO Y EL

SALARIO PERCIBIDO.

ELABORADO POR: C.P.C. EFRAIN CANDIA

QUISPE
FECHA:
SUPERVISADO POR: PACFICO
C.P.C. MAURICIOSUPERMERCADOS
JURADO SANTANDER FECHA:

S.A.

AUDITORA OPERATIVA DEL REA DE RECURSOS HUMANOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

CDULA ANALTICA
PLANILLA DE SUELDOS SIN FIRMA DE LOS RESPONSABLES
OBJETIVO:

Determinar las responsabilidades de elaboracin de planillas de salarios.

PROCEDIMIENTO:

Segn la revisin realizada a la muestra de planilla de salarios de 2013, se procedi

la revisin que deben estar realizadas de acuerdo a las formalidades exigidas por la
normatividad vigente pudiendo identificar responsabilidades de su elaboracin.

MUESTRA SELECCIONADA:
Segn la decisin tomada por el equipo de trabajo de Auditoria a la empresa Pacfico
Supermercados S. A. Las planillas de salarios de los meses de enero, mayo, agosto,
noviembre que fueron seleccionados aleatoriamente.

EVIDENCIA OBTENIDA:
Se evidenci que las planillas de sueldos de meses de mayo y noviembre carecen de
firma de los responsables de su elaboracin. nicamente tiene el nombre y cargo
del gerente de Recursos Humanos, pero sin firma y sello. As de los que revisaron
dicha planillas.
As tambin de los responsables de la revisin de dichas planillas de sueldos de las
planillas seleccionadas.

CONCLUSION:

Segn el Memorndum RRHH-001-2014 del 15 de noviembre de 2013, las planillas de

salarios fueron firmados y selladas por el Gerente de Recursos Humanos. En cuanto al
responsable de elaboracin de planillas se incluye al CPC. Henry Quispe Mamani como
encargado de esta actividad. En cuanto a la revisin de planilla de sueldos se incluye
al Sr. Carlos Flores Canales, Tesorero y persona responsaba
le de esta actividad.

PACFICO SUPERMERCADOS S.A.

AUDITORA OPERATIVA DEL REA DE RECURSOS HUMANOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

CDULA ANALTICA
IMCOMPATIBILIDAD ENTRE CARGO DESEMPEADO Y EL SALARIO
PERCIBIDO
OBJETIVO:

Verificar la proporcionalidad de salarios con los cargos desempeados.

PROCEDIMIENTO:

En el proceso de Verificacin se inicia con la seleccin de los meses aleatoriamente, para

verificar que si se han devengado las planillas de manera proporcional a los cargos que
desempean los trabajadores en diferentes reas de la empresa Pacifico Supermercados
S. A.

MUESTRA SELECCIONADA:
El equipo de trabajo de Auditoria a la empresa Pacfico Supermercados S. A. Las planillas
de salarios de los meses de enero, mayo y

junio

que fueron seleccionados

aleatoriamente para ser verificados la proporcionalidad de la remuneracin con los

cargos desempeados.
EVIDENCIA OBTENIDA:
Que la Sra. Juana Gonzales Soto tiene a su cargo la supervisora de
Ventas con un salario base inconsistente de un mes para el otro
como se muestra en la Planilla:

Mes

Cargo

S. base

ESSALU

T.

Enero

Superv. De

1600.00

D
144.00

Devengado
1744.00

2013
Mayo

ventas
Superv. De

1500.00

135.00

1635.00

2013
Junio

ventas
Superv. De

750.00

67.50

817.50

2013

ventas

CONCLUSIN:

En el mes junio del ao 2013 La Empresa comercial Pacfico Supermercados S. A. la

Sra. Juana Gonzales Soto, Supervisora de Ventas estaba gozando de periodo de
maternidad desde 01 de junio al 01 de setiembre de 2013, por lo que existe la
necesidad de cubriera su licencia, y percibir su sueldo que le corresponde
habitualmente y no la Remuneracin Mnima Vital. Se incluye la responsabilidad al CPC.
Henry Quispe Mamani quien elabor las planillas del mes evaluado.

PACFICO SUPERMERCADOS S.A.

AUDITORA OPERATIVA DEL REA DE RECURSOS HUMANOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

CDULA SUMARIA
REVISIN DE CONTRATOS DE TRABAJO DE LOS TRABAJDORES Y TRABAJOS
DE SOBRETIEMPO.

AX1 REVISIN DE CONTRATO DE TRABAJO.

AX2 REVISIN DE TRABAJOS DE SOBRETIEMPO DE LOS TRABAJADORES.

ELABORADO POR: C.P.C. EFRAIN CANDIA QUISPE

SUPERVISADO POR: C.P.C. MAURICIO JURADO
SANTANDER FECHA: