CORPORACION UNIVERSITARIA MINUNUTO DE DIOS UNIMINUTO

PROGRAMA CONTADURIA PBLICA UVD

ASIGNATURA: CONTABILIDAD FINANCIERA II
TALLER DE CONTABILIDAD BSICA
Docente: J. Samuel Gonzlez Contreras
OBJETIVO GENERAL.
Este taller tiene como objetivo fundamental que Ustedes seores educandos se
involucren de lleno en todo lo que es el ciclo contable de una empresa, el registro de sus
operaciones bsicas, el manejo del PUC, los diferentes regmenes existentes para
efectos de impuestos tanto nacionales como locales, manejo de las cuentas por cobrar de
clientes, inventarios de mercancas, consolidacin de la informacin y, preparacin y
presentacin del estado de resultados integral y el estado de situacin financiera.
Para interpretar y registrar contablemente las diferentes operaciones que realiza una
empresa en el da a da en desarrollo de su objeto social, es importante hacernos algunas
reflexiones:
1. Qu tipo de transaccin est realizando la empresa?, por ejemplo si est
comprando algo, debe preguntarse qu est comprando?, si la respuesta es unas
mercancas entonces de inmediato debemos determinar que afecta la cuenta de
inventario de mercancas no fabricadas por la empresa es decir a una 1435, si la
respuesta al interrogante anterior hubiera sido que se est comprando un equipo
de cmputo para el servicio de la empresa, entonces lo debemos registrar por una
cuenta de propiedad, planta y equipo o sea una 1528, y as podemos identificar
ms fcilmente las cuentas que debemos afectar en cada una de estas
transacciones.
2. Cmo se paga lo que compramos, recordemos que primero se debe hacer la
causacin y luego el pago, si es que estamos pagando de contado, en este caso
se debe establecer si se paga en efectivo o con cheque, o sea se registra a la
cuenta 110505 u 111005 segn corresponda.
Para evidenciar estas reflexiones vamos a desarrollar un pequeo taller con algunas
transacciones de lo que puede ser el diario acontecer de una empresa comercial.
La Empresa EL COMERCIO S.A.S, Creada por documento privado el 2 de Mayo de 2016,
con un capital social de $200.000.000 representados en 200 acciones de un valor nominal
de $1.000.000 cada una, cuyo objeto social es la Compra y Venta de prendas de vestir,
tarifa ICA 11,04 por mil, est inscrita en el Rgimen Comn con NIT 860.008.026-7, No es
Gran Contribuyente ni Auto Retenedor, cuyo capital se aporta de la siguiente manera:
1 El accionista UNO Gabriel Ramrez RUT 19.242.357-8 Aporta $100.000.000 en
Efectivo. El accionista DOS Mara Orejuela RUT 52.333.777-8 $45.000.000 en

Efectivo y $5.000.000 en Equipo de Computo. El accionista TRES Jos Prez RUT

19.639.789-3 $20.000.000 en Efectivo y $30.000.000 en Vehculo de Carga.
2

Mayo 4 Se efecta la apertura de una cuenta corriente del Banco de Bogot No. 0450258925, Sucursal Chapinero con el dinero existente en Caja. El banco emite la Nota
Dbito por la chequera $420.000 ms el iva del 16% $67.200

Mayo 5: Se gira el Cheque No. 001 del Banco Bogot a favor de la Cmara de
Comercio de Bogot, NIT 860.007.322-9 por $1.045.000, Fra. 6590 para el registro
mercantil ($980.000), registro del acta de constitucin y ($60.000) y el formulario
( $5.000). CE No. 002.

Mayo 6 Se hace la apertura de Caja Menor, girando Cheque No. 002 del Banco
Bogot, por $1.000.000. Comprobante de Egreso 003.
NOTA: La apertura del fondo de caja menor se realiz con el acta No. 03 (Se debe
elaborar acta y reglamento de la misma) con las siguientes polticas: Todos los pagos
deben estar autorizados por el ordenador del gasto y soportes correspondientes,
adems cuando el saldo de caja menor se disminuya en un 80%, se debe solicitar el
reembolso de caja menor y sus contabilizaciones correspondientes, tambin se
autoriza los pagos por caja menor hasta el 10% del valor del fondo de la caja
menor.

Mayo 6 Se Paga Arriendo del mes de Mayo de una Bodega, a la inmobiliaria

Bermudez y Valenzuela S. A. NIT 800.600.352-1 Rgimen comn, con un canon de
arrendamiento mensual de $2.800.000 ms el Iva del 16%. Se gira Cheque No. 003
del Banco Bogot, Comprobante de Egreso 004.

6. Septbre 7 Se Compran 108 Pantalones a MANPOWER LTDA NIT: 860.367.985-0 del

Rgimen Comn, No Auto Retenedor con actividad econmica 5132. a $60.000
cada uno, ms, IVA del 16%, a Crdito 30 das, Fra. 5590.
7. Mayo Se Compran 100 Camisas a CALVIN KLEIN S.A. NIT. 860.784.128-8 Gran
Contribuyente No Auto Retenedor con actividad econmica 5132. A $ 50.000 Unidad,
ms IVA del 16% a Crdito 30 das, Factura 2030.
8. Mayo 11 Se Venden de Contado 55 Pantalones de MANPOWER LTDA C/U a$
120.000, ms IVA 16% al Cliente Carrefour S.A. 3%/30, n/45, NIT: 860.298.425-1-Gran
Contribuyente Auto Retenedor, con un descuento del 10% por pago de contado segn
Fra. Venta 001 y Recibo de Caja 004.
9. Mayo Se Venden a CREDITO 50 Camisas de Calvin Klein S.A. C/U a $ 98.000, ms
IVA 16%. Al cliente CAMISERIA INGLESA S.A NIT: 860.423.888-5 - Gran
Contribuyente No Autor retenedor. Fra. Venta 002

10. Mayo 14 Se Compran 110 Camisas a CALVIN KLEIN S.A. NIT. 860.784.128-8 Gran
Contribuyente No Auto-Retenedor con actividad econmica 5132., a $ 60.000 Unidad,
ms IVA del 16% a Crdito, Factura 2745.
11. Mayo 16 Se Compran 100 Pantalones a MANPOWER LTDA NIT: 860.367.985-0 que
corresponde al Rgimen Comn, No Auto Retenedor con actividad econmica 5132.
A $80.000 unidad ms IVA del 16%, a Crdito Fra. 6655.
12. Mayo 17 Se Venden a CREDITO 90 Camisas de Calvin Klein S.A. C/U a $120.000
ms IVA 16%. Al cliente CAMISERIA INGLESA S.A NIT: 860.423.888-5 - Gran
Contribuyente No Autorretenedor. Fra. Venta 006 con un descuento del 5% s paga
antes de 30 das.
13. Mayo 19 CAMISERA INGLESA pago la venta del da 17
14. Mayo 20 Se devuelve a MANPOWER LTDA. 10 pantalones de la compra del da 16,
por defectos de fbrica.
15. Septbre 22 Se consigna lo existente en caja.
16. Mayo 26 Se compra a PROASISTEMAS LTDA. NIT 830.425.679-2 una licencia de
Software Contable HELISA GW por valor de $6.000.000 ms IVA 16% Rgimen
Comn, segn Fra. 8547. Se amortiza en 2 aos a partir del mes de Junio del
presente ao. CE 005, Cheque 005 del Banco Bogot.
17. Mayo 30 Se causan servicios pblicos y celular as:
Factura 2345
CONDENSA NIT: 830.037.248-0
Factura 3340
EAAB - NIT: 899.999.094-1
Factura 7681
ETB - NIT: 899.999.115-8
Factura 1963
COMCEL NIT 800.153.993-7
4% de impuesto al consumo.

$ 320.000
$ 240.000
$ 160.000 ms IVA 16%
$ 180.000 ms IVA 16% y el

18. Mayo 30 Se compra Papelera y tiles de oficina a Panamericana S. A. Rgimen

Comn, NIT: 860.225.661-6, gran contribuyente autoretenedor GCA por $ 1.080.000,
ms IVA 16%, Fra. 1782 Cheque 006 del Banco de Bogot, Comprobante de Egreso
008.
19. Mayo 30 Se liquidan y pagan las comisiones al vendedor de la empresa rgimen
simplificado el 8% sobre las ventas netas del mes, no se hacen apropiaciones de
nmina.
20. Mayo 30 Se le paga al Seor JUAN PEREZ como Administrador de la empresa la
suma de $2.800.000 como honorarios, segn cuenta de cobro No. 124-2012, rgimen
simplificado.

21. Determinar el 4 por mil de GMF sobre el total de egresos de bancos.

Realizar:
1. Los registros contables con el correspondiente cdigo contable en forma de
reporte.
2. Estado de resultados integral y
3. Estado de situacin financiera.
XITOS PARA TODOS