AO:

AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

ESCUELA:
CONTABILIDAD

FACULTAD:
CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ALUMNA:
SALAZAR GOICOCHEA, DARIZA

TUTOR:
MCCC. ALEX MARAV CASTRO

TEMA:
ASIENTOS CONTABLES - PRCTICA

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD I

CICLO:
C-I

SATIPO, 27 DE ABRIL DEL 2016

Prctica calificada

Asientos contables
ASIENTOS CONTABLES:

Son las anotaciones o registros hechos en los libros de Contabilidad, de todas y cada una de las operaciones
econmicas y financieras realizadas por la empresa

Asiento Simple:
Cuando interviene una sola cuenta deudora y una cuenta acreedora.

Asiento Mixto:

Se considera asiento mixto cuando en la operacin intervienen una cuenta deudora y dos ms
acreedoras, o por el contrario dos o ms cuentas deudoras y una acreedora.

Asiento Compuesto:

Cuando en la operacin intervienen varias cuentas deudoras y varias cuentas acreedoras.

RESOLUCIN DE LA PRCTICA
Comercial Consorcio del Sur S.A, dedicada a la comercializacin de pantalones de vestir,
realiza las siguientes operaciones el 02/01/2012.
1) Se cancela el I.G.V. cuenta propia con cheque del banco de crdito cuenta corriente
operativa por 1,500.00. (SIMPLE)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
4212 emitidas
1 500.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
1 500.00
40111 IGV cuenta propia
270.00
2) Nos cancelan 5,000.00 de las facturas emitidas por cobrar comerciales terceros, el cual
nos depositan en nuestra cuenta corriente operativa del Banco de Crdito. (COMPUESTA)
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS
121 facturas por cobrar
1212 emitidas en cartera
5000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
5000.00
3) Se cancela la letra N.895, a un proveedor terceros por S/. 9,500.00 con cheque N.4569
del Banco de Crdito cuenta corriente operativa. (COMPUESTA)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
423 letras por pagar
9500.00

4) Se deposita dinero en efectivo S/. 2,000.00, en cuenta corriente operativa del Bco. de
pg. 1

SALAZAR GOICOCHEA, DARIZA XAJAIRA

Prctica calificada
Crdito. (SIMPLE)
164 DEPSITOS OTORGADOS EN GARANTA
1649 otros depsitos en garanta

Asientos contables
2000.00

5) Se cobra en efectivo a un cliente tercero la Factura en cobranza N 7893, por S/.

6,000.00 (SIMPLE)
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS
121 facturas por cobrar
1212 en cobranza
6000.00
6) Se devuelve en efectivo a un tercero una garanta recibida por alquiler de oficina por
1,800.00 (SIMPLE)
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS
122 anticipos de clientes
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
321 inversiones inmobiliarias
3212 edificaciones
1 800.00
7) Se gira cheque N.4571 Banco de Crdito, Cta. Cte. operativa por S/. 1,000.00; para
apertura caja chica. (Fondo Fijo) (COMPUESTA)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
102 fondos fijos
1000.00
8) Se cancela una factura emitida a nuestra relacionada (matriz) por S/. 7,000.00 con
cheque N.298765 del Banco de Crdito cuenta corriente operativa. (SIMPLE)
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
131 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1312 emitidas en cartera
13121 matriz
7000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
9) Se recibe un prstamo por S/. 85,000.00, del Banco de Crdito. Nos depositan
directamente a nuestra Cta. Cte. operativa del Banco de Crdito. (SIMPLE)
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 PRSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
4511 instituciones financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
85000.00
10) La empresa presta S/. 1,000.00 en efectivo a un empleado de la empresa. (SIMPLE)
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y
GERENTES
141 personal
1419 otras cuentas por cobrar al personal

1000.00

11) Se cancela a un proveedor tercero la Factura emitida N.1458, por S/. 1,500.00 con
cheque N. 4575, de Banco de Crdito Cta. Cte. Operativa. (SIMPLE)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
pg. 2

SALAZAR GOICOCHEA, DARIZA XAJAIRA

Prctica calificada
4212 emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas

Asientos contables
1500.00

12) Se cancela en efectivo una deuda contrada por reclamos efectuados por terceros por
1,100.00 (SIMPLE)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
105 otros equivalentes de efectivo
1051 otros equivalentes de efectivo
1 100.00
13) Se cancela con un cheque del banco de crdito Cta. Cte. Operativa las remuneraciones
de un trabajador por 1,200.00 (COMPUESTA)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 remuneraciones por pagar
4113 remuneraciones en especie por pagar
14) Con cheque Cta. Cte. Operativa se realiza la cancelacin anticipada por servicios de
alquileres que se recibirn en el futuro por S/. 15,600.00 (COMPUESTA)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
183 alquileres
15) Se registra el recibo de Telfono por S/. 472.00 (incluido el IGV) destinar a gastos de
administracin. (MIXTA).
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS
122 anticipos de clientes
40111 IGV cuenta propia
16) Con cheque cuenta corriente operativa se realiza el pago por adelantado de S/. 10,000.00
por seguro contra robo. (simple)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas

17) Se compra mercaderas a nuestra relacionada (matriz) segn factura emitida N.0012020 por el importe de S/. 2,360.00 incluido el IGV al crdito. (MIXTA)
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
131 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1312 emitidas en cartera
13121 matriz
40111 IGV cuenta propia
18) Se compra una camioneta para uso de la empresa, segn Factura N.4510, por S/.
pg. 3

SALAZAR GOICOCHEA, DARIZA XAJAIRA

Prctica calificada
59,000.00 incluido el IGV, al crdito. (MIXTA)
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
334 unidades de transporte
3341 vehculos motorizados
33411 costo
40111 IGV cuenta propia

Asientos contables

19) Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-2776 por S/. 5,000.00,
afectas al IGV. al crdito. (MIXTA)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
4212 emitidas
5000.00
40111 IGV cuenta propia
20) Se compra mercaderas a terceros segn Factura emitida N.001-3344 por el importe de
S/. 3,000.00 afectas al IGV. al crdito. (MIXTA)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
4212 emitidas
3000.00
40111 IGV cuenta propia
21) Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-6677 por 5,500.00 valor
de venta, al crdito. (SIMPLE)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
4212 emitidas
5 500.00
22) Se compra mercaderas al crdito a nuestra empresa relacionada (asociada) Beta
S.A.C. segn factura emitida N.8965 por S/. 11,500.00 ms el IGV. (MIXTA)
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
131 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1312 emitidas en cartera
13123 asociadas
40111 IGV cuenta propia
23) Se compra mercaderas a terceros segn factura emitida N.9853, por S/. 12,000.00 mas
IGV, al crdito. (MIXTA)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
4212 emitidas
1 2000.00
40111 IGV cuenta propia
24) Se compra tiles de oficina (lapiceros, plumones y papel) al crdito, segn Factura N.
563, por S/. 1,320.00 afectas al IGV. (MIXTA)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
4212 emitidas
40111 IGV cuenta propia
25) Se otorga un anticipo a un proveedor tercero por la compra de mercaderas por
S/. 6,000.00 con cheque del Banco de Crdito Cta. Cte. Operativa. (SIMPLE)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
pg. 4

SALAZAR GOICOCHEA, DARIZA XAJAIRA

Prctica calificada
Asientos contables
104 cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
422 anticipos a proveedores
6000.00
26) Se registra el recibo de Luz, por S/.236.00 incluido el IGV. Destinar a gastos de ventas.
(MIXTA)
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS
122 anticipos de clientes
40111 IGV cuenta propia
27) Se vende mercaderas a un cliente tercero por S/. 12,000.00 ms IGV, segn Factura
emitida N.1052, al crdito. (MIXTA)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
4212 emitidas
1 2000.00
40111 IGV cuenta propia
28) Se recibe en efectivo un anticipo de un cliente tercero por la venta de mercaderas
futuras por S/. 5,000.00. (COMPUESTA)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
103 efectivo en trnsito
5000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
4212 emitidas
40111 IGV cuenta propia
29) Se vende mercaderas a nuestra empresa relacionada Beta S.A.C. segn factura
emitida N.8706 por S/. 9,600.00 afectas al IGV, nos cancelan en efectivo. (MIXTA)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
4212 emitidas
1 2000.00
40111 IGV cuenta propia
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
103 efectivo en trnsito
30) Se compra mercaderas a nuestra relacionada (Asociada) segn Factura emitida el
importe de S/. 4,720.00 incluido el IGV. Se cancela con cheque del banco de Crdito,
Cta. Cte. operativa. (MIXTA)
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
131 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1312 emitidas en cartera
13123 asociadas
40111 IGV cuenta propia
31) Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-2776 por S/. 8,000.00,
afectas al IGV. Nos cancelan con un deposito en nuestra cta. Cte. operativa del banco de
Crdito. (MIXTA)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
4212 emitidas
8000.00
40111 IGV cuenta propia
pg. 5

SALAZAR GOICOCHEA, DARIZA XAJAIRA

Prctica calificada

Asientos contables

32) Se compra mercaderas a terceros segn Factura emitida por el importe de S/. 3,200.00
ms el IGV. Se cancela en efectivo. (MIXTA)
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 facturas por pagar
4212 emitidas
3200.00
40111 IGV cuenta propia

pg. 6

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