Normatividad fiscal

Unidad 3. Leyes y reglamentos de Mxico

Evidencia de aprendizaje. Caso prctico III
1. Lee con atencin la siguiente situacin de una PyME:
El Alfarero, es un empresa dedicada a la produccin y comercializacin de objetos y figuras artesanales de
barro y ms, la cual funciona bajo una personalidad jurdica fsica y ha concluido las operaciones del presente
ao, lo que le ha generado la necesidad de acudir a la contratacin de los servicios de consultora en materia
fiscal para obtener los resultados finales para la determinacin del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR),
Participacin de los Trabajadores en las Utilidades de la Empresa, adems del pag de cada trabajador en
relacin a las utilidades de la misma, as como la determinacin del Impuesto Sobre Nminas (ISN), debido
que este es el primer ao en el que realizar esta obligacin estipulada por las autoridades fiscales, razn por
la cual ha acudido a la contratacin de los servicios de este despacho, comisionndosele a estudiar y atender
las necesidades antes expuestas por la PyME para su solucin, contando con el apoyo la siguiente
informacin:
Cuenta con un total de cinco empleados distribuidos en las siguientes reas:

Ventas Anuales
$5,322, 789 pesos
Costos de Produccin $97,655.00 pesos
Gastos de Administracin y Venta $900,008.00 pesos

2. Con la informacin anterior:

Realiza la suma total del salario anual.

$704,026.00

PTU A repartir por cada concepto

Determina el ISR, PTU y el ISN (Para el clculo del ISN, se deber tomar como base la tabla
progresiva presentada dentro de la unidad para su determinacin).

ISR= 5322789-997663X.30= 1297537.8

PTU=

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Unidad 3. Leyes y reglamentos de Mxico
Evidencia de aprendizaje. Caso prctico III

base
gravable por la tasa del PTU
PTU A REPARTIR

4325126 x.10

432512.6/
2
216256.3
704026
0.307170
9

PTU A repartir por cada concepto

ENTRE SALARIOS DEBENGADOS
DIAS LABORADOS POR TODOS LOS
TRABAJADORES

TRABAJADOR

1789
120.8811
068
S. ANUAL

Micaela Velzquez

$192,400.00

Telsforo Gmez

$132,907.00

Alejandrina Sandoval

$170,721.00

Jos Guillermo Flores

$103,999.00

Salvador Arciniegas

$103,999.00

TOTALES

DIAS
TRABAJADOS

TRABAJADOR

432512.6
432512.6

F.X
PTU X
SALARIO SALARIO
0.307170
9 $59,099.68
0.307170
9 $40,825.16
0.307170
9
0.307170
9
0.307170
9

$52,440.52
$31,945.47
$31,945.47
$216,256.3
0

Micaela Velzquez

360

Telsforo Gmez

360

F. X DIAS
PTU X DIAS
120.8811 43517.1984
068
3
120.8811 43517.1984
068
3

Alejandrina Sandoval

349

120.8811 42187.5062
068
6

Jos Guillermo Flores

360

Salvador Arciniegas
TOTALES

360

120.8811 43517.1984
068
3
120.8811 43517.1984
068
3
216256.3

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PTU TOTALES
TRABAJADOR
Micaela Velzquez
Telsforo Gmez

PTU X
PTU X SALARIO DIAS
TOTAL PTU
43517.19 102616.879
59099.68115
843
6
43517.19 84342.3612
40825.1628
843
3

Alejandrina Sandoval

52440.52321

Jos Guillermo Flores

31945.46642

Salvador Arciniegas
TOTALES

31945.46642
216256.3

42187.50 94628.0294
626
7
43517.19 75462.6648
843
6
43517.19 75462.6648
843
6
216256.3
432512.6

ISN

limite
inferior

cuota
limite superior minima
%
0
24957.01767
0
24957.0176
499.14035
7
49914.03535
35
49914.0353
898.45263
5
74871.05302
63
74871.0530
1622.2061
2
124785.0884
49
124785.088
2795.1859
4
199656.1414
79
199656.141
4866.6184
4
324441.2298
46
324441.229
8385.5579
8
524097.3712
38
524097.371
14425.156
2
848538.6009
22
848538.600
24707.447
9
1372635.972
5
1372635.97
42202.316
2
2221174.573
89
2221174.57
71876.210
3
3593810.545
9
3593810.54
122114.68
5
5814985.118
75
5814985.11
206993.50
8
9408795.663
46

0.01

1.1

0.01

1.2

0.012

1.3

0.013

1.4

0.014

1.5

0.015

1.6

0.016

1.7

0.017

1.8

0.018

1.9

0.019

0.02

2.1

0.021

2.2

0.022

Normatividad fiscal
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Evidencia de aprendizaje. Caso prctico III
9408795.66
3
15223780.7
8
24632576.4
4
39856357.2
3

350146.95
8
591181.83
24632576.44
47
996408.93
39856357.23
06
1676712.2
64488933.67
75
15223780.78

PAGO DE NOMINA
LIMITE INFERIOR
EXECEDENTE SOBRE EL LIMITE INFERIOR
TASA APLICABLE
IMPUESTO MARGINAL
CUOTA MINIMA
IMPUESTO CAUSADO A PAGAR POR
CONCEPTO DE SIN

2.3

0.023

2.4

0.024

2.5

0.025

2.6

0.026

CALCULO ISN
704026
398635.7
305390.3
2.60%
94740
111507
206247

9474067.
2.6
86
1115078
0.1