POLO DE CRICIMA/SC

CURSO: Processos Gerenciais

KELVIN RODRIGUES ZECH MELO

RA: 1600338012
LUCAS RIBEIRO GATILONI
RA: 1050521132
BRUNO DE SOUZA
RA: 1709993765
IAGO CRCIO CORRA
RA: 102851204010
DEIVID LAURENTINO GONALVES
RA: 1709991068

PROJETO INTERDISCIPLINAR APLICADO AOS CURSOS SUPERIORES DE

TECNOLOGIA (PROINTER III)

CRICIUMA/SC
2016

SUMRIO

1 INTRODUO ........................................................................................................... 3
2 DESENVOLVIMENTO DE TABELAS.......................................................................4
2.1 Oramentos de Receitas Previstas........................................................................4
2.2 Oramentos de Venda...........................................................................................5
2.3 Oramentos de Custos.........................................................................................7
2.4 Oramentos de despesas Operacionais................................................................8
3 PROJEO DAS DEMONSTRAES....................................................................9
3.1 Demonstrao do resultado do exerccio...............................................................9
3.2 Balano Patrimonial..............................................................................................10
3.3 Fluxo de Caixa mensal relativo aos 3 meses de oramento ...............................11
8 CONCLUSO.........................................................................................................12
REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS .........................................................................13

1 INTRODUO

Este trabalho nos fornece o conhecimento ao contrario do que se pensa o

oramento no uma atividade passiva, trata-se de uma atividade eminentemente
proativa onde a empresa procura encontrar onde esta sendo ineficiente e impor as
correes necessrias para o bem presente e futuro de sua empresa.
Onde o oramento da empresa passivo e sereno os erros se perpetuam e a
empresa corre o risco . O oramento deve contemplar os objetivos e considerar as
restries para que seus objetivos sejam alcanados, um oramento onde s
contenha os objetivos e sejam ignoradas as restries no passa de uma mera
declarao de intenes.
O resultado final do oramento principalmente, mas no exclusivamente trs
relatrios: Demonstrao do Resultado do Exerccio projetada, Fluxo de caixa
projetado e o Balano Patrimonial projetado.

2 DESENVOLVIMENTO DE TABELAS

2.1 ORAMENTO DE RECEITAS PREVISTAS

De acordo com as informaes a seguir, so dados que foram fornecidos para a
elaborao das demais tabelas, ento vejamos:
VALORES MEDIOS HISTRICOS DE VENDAS
PRODUTO
MILEIRO

DE

QUANTIDADE

PANFLETOS
MILEIRO

DE

CARTES DE VISITAS
BANNER

VARIAO

VALOR UNITARIO

TOTAL

1200

R$ 50,00

R$ 60.000,00

2000

R$ 25,00

R$ 50.000,00

4000

R$ 17,50

R$ 70.000,00

PARA

ORAMENTAO

SOBRE

MDIA HISTRICA
PRODUTO
MILEIRO
DE
PANFLETOS
MILEIRO
DE
CARTES DE

MS 01

MS 02

MS 03

20%

- 5%

10%

10%

15%

20%

5%

5%

5%

VISITAS
BANNER

Diante dos dados a cima elaboramos a tabela de ORAMENTO DE VENDAS.

2.2 ORAMENTOS DE VENDAS

ORAMENTO DE VENDAS
MILEIRO DE
PANFLETOS

PREVISAO DE
VENDAS
PREO
UNITRIO
TOTAL DE
VENDAS
IMPOSTO S/
VENDAS 20%
RECEITA
LIQUIDA
MILEIRO DE
CARTES DE
VISITAS
PREVISAO DE
VENDAS
PREO
UNITRIO
TOTAL DE
VENDAS
IMPOSTO S/
VENDAS 20%
RECEITA
LIQUIDA
BANNER
PREVISAO DE
VENDAS
PREO
UNITRIO
TOTAL DE
VENDAS
IMPOSTO S/
VENDAS 20%
RECEITA
LIQUIDA
TOTAL
RECEITA
LIQUIDA

MS 1

MS 2

MS 3

1.440

1.140

1.320

R$ 50,00

R$ 50,00

R$ 50,00

R$ 72.000,00

R$ 57.000,00

R$ 14.400,00

R$ 11.400,00

R$ 57.600,00

R$ 45.600,00

MS 1

MS 2

MS 3

2.200

2.300

2.400

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 25,00

R$ 55.000,00

R$ 57.500,00

R$ 11.000,00

R$ 11.500,00

R$ 44.000,00

R$ 46.000,00

MS 1

MS 2

R$
60.000,00
R$
12.000,00
R$
48.000,00
MS 3

4.200

4.200

3.800

R$ 17,50

R$ 17,50

R$ 17,50

R$ 73.500,00

R$ 73.500,00

R$ 14.700,00

R$ 14.700,00

R$ 58.800,00

R$ 58.800,00

R$
160.400,00

R$
150.400,00

R$
66.000,00
R$
13.200,00
R$
52.800,00

R$
66.500,00
R$
13.300,00
R$
53.200,00
R$
154.000,00

De acordo com essas informaes e considerando que a forma de recebimento

das vendas de 50% (cinquenta por cento) de entrada e 50% (cinquenta por cento)
em 30 (trinta) dias, elaboramos o ORAMENTO DE RECEITAS PREVISTAS.

ORAMENTO DE RECEITAS PREVISTAS / VENDAS

ENTRADA LIQUIDA EM CAIXA
MILEIRO DE
MS 1
MS 2
MS 3
CARTES DE
VISITAS
PREVISO VENDAS
PREO UNITRIO
TOTAL DAS VENDAS

IMPOSTO S/ VENDAS
20%
RECEITA LIQUIDA R$
RECEBIMENTO A VISTA
RECEBIMENTO A
PRAZO
TOTAL DE
RECEBIMENTO
MILEIRO DE
PANFLETOS
PREVISO VENDAS
PREO UNITRIO
TOTAL DAS VENDAS
IMPOSTO S/ VENDAS
20%
RECEITA LIQUIDA R$
RECEBIMENTO A VISTA

1.440
R$ 50,00
R$
72.000,00
R$
14.400,00
R$
57.600,00
R$
28.800,00

R$
28.800,00

1.140
R$ 50,00
R$
57.000,00
R$
11.400,00
R$
45.600,00
R$
22.800,00
R$
28.800,00
R$
51.600,00

1.320
R$ 50,00
R$
66.000,00
R$
13.200,00
R$
52.800,00
R$
26.400,00
R$
22.800,00
R$
49.200,00

MS 1

MS 2

MS 3

2.200
R$ 25,00
R$
55.000,00
R$
11.000,00
R$
44.000,00
R$
22.000,00

2.300
R$ 25,00
R$
57.500,00
R$
11.500,00
R$
46.000,00
R$
23.000,00
R$
22.000,00
R$
45.000,00

2.400
R$ 25,00
R$
60.000,00
R$
12.000,00
R$
48.000,00
R$
24.000,00
R$
23.000,00
R$
47.000,00

RECEBIMENTO A
PRAZO
TOTAL DE
RECEBIMENTO

R$
22.000,00

BANNER
MS 1
MS 2
MS 3
4.200
4.200
3.800
PREVISO VENDAS
R$ 17,50
R$ 17,50
R$ 17,50
PREO UNITRIO
ORAMENTOS DE RECEITAS
PREVISTAS
R$
R$
R$
TOTAL DAS VENDAS
PRODUTO

MS73.500,00
01
MS
02
73.500,00
R$
R$
R$
R$
IMPOSTO S/ VENDAS
14.700,00 57.000,00
14.700,00
72.000,00
20%
MILEIRO DE CARTES DE
R$R$
RECEITA LIQUIDA R$ R$ R$
VISITAS
58.800,00 57.500,00
58.800,00
55.000,00
RECEBIMENTO A VISTA R$ R$
BANNER
R$R$
29.400,00 29.400,00
73.500,00
R$
RECEBIMENTO A 73.500,00
TOTAL RECEITAS PREVISTAS
R$
R$
29.400,00
PRAZO
188.000,0
R$
R$
TOTAL DE 200.500,0
029.400,000 58.800,00
RECEBIMENTO
R$
R$
ENTRADA LQUIDA
80.200,00 155.400,0
EM CAIXA
0
MILEIRO DE PANFLETOS

oramento
observar

MS 03
66.500,00
R$
R$
13.300,00
66.000,00
R$
R$
53.200,00
60.000,00
R$
R$
26.600,00
66.500,00
R$
R$
29.400,00
192.500,0
R$
056.000,00
R$
152.200,0
0

Neste
podemos
que

em

todos os produtos utilizamos o valor mdio histrico de vendas que multiplicado pelo
percentual de variao dado ms a ms se chega ao valor previsto de vendas
mensais, porm, o proposto que o recebimento seja de metade na entra e a outra
metade no ms seguinte sem inadimplncia.

2.3 ORAMENTOS DE CUSTOS

Uma vez elaborado o oramento de previso de receitas, passamos a
desenvolver o oramento de custos, onde inicialmente foram fornecidos os seguintes
dados:
ORAMENTO DE CUSTOS ( PERCENTUAL
DIDATICO)
PRODUTO
MILHEIRO DE
PANFLETOS

MS 01

MS 02

MS 03

30%

35%

30%

30%

28%

30%

55%

58%

48%

MILHEIRO
DE
CARTES
DE VISITAS
BANNER

2.4 ORAMENTO DE DESPESAS OPERACIONAIS

ORAMENTO DE CUSTOS

ento
oramento
despesas

PRODUTO

MS 1

MS 2

MS 3

TOTAL DA
VENDA MILEIRO
DE PANFLETOS
PERCENTUAL DE
CUSTO
TOTAL DE
CUSTO

R$
72.000,00

R$
57.000,00

R$
66.000,00

30%

35%

30%

R$
21.600,0
0
R$
55.000,00

R$
19.950,0
0
R$
57.500,00

R$
19.800,0
0
R$
60.000,00

30%

28%

30%

R$
16.500,0
0
R$
73.500,00
55%

R$
16.100,0
0
R$
73.500,00
58%

R$
18.000,0
0
R$
66.500,00
48%

R$
40.425,0
0
R$
78.525,0
0

R$
42.630,0
0
R$
78.680,0
0

R$
31.920,0
0
R$
69.720,0
0

TOTAL DA
VENDA MILEIRO

Passamos
elaborar

de

DE CARTES DE
VISITAS

PERCENTUAL DE
CUSTO
TOTAL DE
CUSTO
TOTAL DA
VENDA BANNER
PERCENTUAL DE
CUSTO
TOTAL DE
CUSTO
TOTAL DOS
CUSTOS

operacionais. Sero apresentadas duas tabelas sendo que na primeira constam

informaes propostas pela atividade e na segunda apresenta se o resultado da
multiplicao do total de receitas previstas ( valores mdios histricos X percentual de
variao) e o percentual de despesas com vendas, considerando ainda que o
pagamento dessas despesas realizado no ms de ocorrncia dos fatos,
apresentando ao final a soma dos totais. Vejamos:
ORAMENTO

DAS

DESPESAS

OPERACIONAIS MENSAIS
MS 1
MS 2
COM

5%

6%

MS 3
5%

VENDAS

Percentuais sobre a receita estimada

GERAIS

ADM
FINANCEIR
AS

R$
3.500,00

R$ 3.800,00

R$ 4.000,00

R$ 600,00

R$ 550,00

R$ 720,00

ORAMENTO DESPESAS OPERACIONAIS

MENSAIS (PAGAMENTO)
MS 1
MS 2
MS 3
COM
R$
R$
R$
VENDAS
10.025,00
11.280,00
9.625,00
GERAIS E
R$
R$
ADM
3.500,00 R$ 3.800,00 4.000,00
FINANCEIRAS R$ 600,00
R$ 550,00 R$ 720,00
R$
R$
R$
TOTAL
14.125,00 15.630,00 14.345,00
DESPESAS

10

3 PROJEO DAS DEMONSTRAES

3.1 DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO.

DEMONSTRAO
EXERCICIO

DO
MS 1

RESULTADO
MS 2

DO

MS 3

Entradas
Receitas / Vendas
(-) Dedues Impostos

R$
200.500,00
40.100,00

R$
188.000,00
37.600,00

R$
192.500,00
38.500,00

Receita Lquida

160.400,00

150.500,00

154.000,00

CPV

78.525,00

78.680,00

69.720,00

Milheiro de Panfletos

72.000,00

57.000,00

66.000,00

Milheiro de cartes de
visitas
Banner

55.000,00

57.500,00

60.000,00

73.500,00

73.500,00

66.500,00

Lucro Bruto

81.875,00

71.720,00

84.280,00

Depreciao

R$
14.125,00
833,33

R$
15.630,00
833,33

R$
14.345,00
2.833,33

Lucro Operacional

66.916,66

55.256,66

67.101,67

IR e CS (24%)

16.060,00

13.261,60

16.104,40

Lucro Lquido

50.856,67

41.995,07

50.997,27

Sadas
Despesas Operacionais

11

3.2 BALANO PATRIMONIAL

3.2.1 Balano Patrimonial Inicial

ATIVO
Circulante
Caixa/Bancos
Contas a Receber

R$
16.000,00
R$
36.000,00

PASSIVO
Circulante
Proviso para IR e CS
FORNECEDORES

R$ 4.880,00
R$
48.000,00

No Circulante
No Circulante
Imobilizado

PATRIMONIO LIQUIDO
Capital Social

(-) Depreciao
Acumulada
Imobilizaes Tcnicas

R$ 5.000,00

TOTAL ATIVOS

R$
147.000,00

Resultado

R$
85.000,00
R$ 9.120,00

R$
100.000,00
TOTAL PASSIVOS

R$
147.000,00

3.2.2 Balano Patrimonial Projetado

ATIVO
Circulante
Caixa/Bancos
Contas a Receber

R$
471.440,00
R$
352.060,00
R$
114.500,00

PASSIVO
Circulante
Proviso para IR e CS
FORNECEDORES
Imposto a Recolher
Contas a Pagar

R$
415.125,60
R$ 94.625,60
R$
274.700,00
R$ 45.800,00

No Circulante
No Circulante
Imobilizado
Imobilizaes Tcnicas
Mquinas e
Equipamentos
(-) Depreciao

R$
322.000,00
R$
322.000,00
R$
100.000,00
R$
240.000,00
R$ 8.000,00

PATRIMONIO LIQUIDO
Capital Social

R$378.314,4
0
R$ 85.000,00

Resultado

R$

12

Acumulada
Imobilizaes Tcnicas
TOTAL ATIVOS

293.314,40
R$ 10.000,00
R$
793.440,00

TOTAL PASSIVOS

R$
793.440,00

3.3 FLUXO DE CAIXA MENSAL RELATIVO AOS 3 MESES DE ORAMENTO.

FLUXO DE CAIXA (RELATIVO AOS 3 MESES DE

ORAMENTO)

ENTRADAS
SALDO
INICIAL
DUPLICATAS
A RECEBER
VENDAS
OUTROS
TOTAL DAS
ENTRADAS
TOTAL
CAIXA

EM

MS 1

MS 2

MS 3

R$
16.000,00
R$
6.000,00
R$
100.250,00
R$ 0,00

R$
55.982,50
R$
6.000,00
R$
194.250,00
R$ 0,00
R$
200.250,0
0
R$
256,232,5
0

R$
113.900,00

R$106.25
0,00
R$122.25
0,00

R$ 6.000,00
R$
190.250,00
R$ 0,00
R$
196.250,00
R$
310.150,00

SADAS

CPV/CMV
DESP C/
VENDAS E
ADM
IMPOSTOS
FORNECEDO
RES
INVESTIMENT
O
TOTAL DAS
SADAS
SALDO FINAL

R$39.262,5
0

R$
78.602,50

R$
74.200,00

R$
14.125,00

R$
15.630,00

R$
14.345,00

R$
4.880,00

R$
40.100,00
R$
8.000,00

R$
37.600,00

R$8.000,00
R$ 0,00
R$
66.267,50
R$
55.982,50

R$ 0,00
R$
142.332,5
0
R$
113.900,0
0

R$ 8.000,00
R$2.200,00
R$136.345,0
0
R$
173.805,00

13

4 CONCLUSO
A ferramenta de Oramento Empresarial se faz indispensvel a qualquer
empresa que queira fazer planejamentos futuros, de pequeno, mdio ou longo prazo.
Os oramentos permitem projetar vises futuras em diferentes cenrios, permitindo
assim tomadas de decises mais assertivas e melhor controle financeiro empresarial.
Para Frezatti (2000, p. 30) o oramento empresarial uma continuao do
planejamento estratgico da organizao, permitindo assim uma melhor visualizao
do plano financeiro da empresa. Depois de estabelecido, tem a capacidade de
programar as aes definidas no plano estratgico. Sua elaborao de forma correta
e coerente ser possvel pelo fato devido ao correto planejamento do plano
estratgico.
As principais vantagens de um processo oramentrio elucida Welsch (1983, p.
63) so: o desenvolvimento da administrao em seu uso; a elaborao de um
planejamento real de vendas; estabelecimento real dos objetivos e padres;
comunicao adequada de polticas e diretrizes de acordo com os nveis
administrativos; maior flexibilidade da administrao na utilizao do sistema e
atualizao do sistema de acordo com a utilizao da administrao. Sardinha,
Almeida, Dino e Ferreira (2008, p. 30) corroboram com Welsch.
Por ser uma empresa de servio, em grande crescimento anual, a copiadora e
grfica KRZM-ME necessita de uma ferramenta onde possa prever e controlar os
oramentos, tanto de receita quando gastos. Mesmo com uma cultura recente, o
oramento j trouxe resultados benficos a empresa, como uma melhor gesto e o
desenvolvimento do planejamento de crescimento por parte das gerncias.
Este estudo atingiu os objetivos definidos na pesquisa, avaliando de forma
objetiva o processo oramentrio na empresa, bem como sugerindo melhorias
baseado na literatura. Esta anlise detectou como pontos passveis de
aperfeioamento, entre os principais, o desenvolvimento do controle oramentrio,
comparando o orado com o realizando e achando o motivo das diferenas
identificadas e a implantao de remunerao varivel para os gerentes a fim de obter
um oramento bem prximo do realizado e um aperfeioamento constante do mesmo.
Este estudo se constituiu em um valioso material de reflexo e nivelamento de
conhecimento para os colaboradores, das mais diferentes reas que se interessarem
pelo assunto.

14

REFERNCIAS BIBLIOGRAFICAS
Tessari,Osir Afonso.Contabilidade Bsica/ Osir
Universitario Leonardo Da vinci- Indaial,UNIASSELVI,2010.

Afonso

Tessari.Centro

ALVES, REVSON VASCONCELOS. CONTABILIDADE GERENCIAL: LIVROTEXTO COM EXEMPLOS, ESTUDOS DE CASO E ATIVIDADES PRTICAS. ATLAS,
SP; 2013.
Balano Patrimonial Estrutura e Classificao no Ativo - Contabilidade Geral https://www.youtube.com/watch?v=4lqSbJhYivk.
-Gesto de custos e Formao de Preos- https://www.youtube.com/watch?
v=Jw4z_amrYno
Fluxo de Caixahttp://www.portaldeauditoria.com.br/tematica/contger_fluxodecaixa.htm.