PRUEBA AUDITORIA 1CONTADURIA PBLICA

SEDE SOACHA

1. Comprende la estructura, polticas, los procedimientos y cualidades del

personal de una empresa, con el objetivo de; proteger sus activos,
asegurar la validez de la informacin, promover la eficiencia en las
operaciones, y estimular, asegurar el cumplimiento de las polticas y
directrices emanadas de la direccin. Este enunciado hace referencia al
control externo de una organizacin.

a. Verdadero
b. Falso
2. El siguiente es el concepto de una tcnica de Auditoria.
Identifquelo marcando su letra.
Verificacin fsica de las cosas materiales en que se tradujeron las
operaciones

a.
b.
c.
d.
e.

Observacin.
Investigacin.
Inspeccin.
Certificacin.
Confirmacin

3. "La auditora debe ser planificada apropiadamente y el trabajo de los

asistentes del auditor, si los hay, debe ser debidamente supervisado". Por la
gran importancia que se le ha dado al planeamiento en los ltimos aos a
nivel nacional e internacional, hoy se concibe al planeamiento estratgico
como todo un proceso de trabajo al que se pone mucho nfasis, utilizando
el enfoque de "arriba hacia abajo", es decir, no deber iniciarse revisando
transacciones y saldos individuales, sino tomando conocimiento y
analizando las caractersticas del negocio, la organizacin, financiamiento,
sistemas de produccin, funciones de las reas bsicas y problemas
importantes, Esta norma se encuentra dentro de las NAGAS de;

a. Normas Generales o personales

b. Normas de Ejecucin del trabajo
c. Normas de preparacin del Informe
d. Ninguna de las anteriores
4. Los controles comprende el plan de organizacin y todos los
mtodos y procedimientos cuya misin es la salvaguarda de los
bienes activos y la fiabilidad de los mtodos los registros de las
operaciones de una organizacin. Hace referencia a:
a. Auditoria Operacional
b. Control Administrativo

c. Control Contable
d. Ninguna de las anteriores

5)
Encierre en un crculo la F o la V segn la afirmacin sea' falsa o
verdadera:

a. Las pruebas sustantivas tienen por objeto obtener evidencia de auditora

relacionada con la integridad, exactitud y validez de la informacin
financiera auditada. Consisten en pruebas de transacciones y saldos, as
como las tcnicas de examen.
verdadero
b. Dentro de los papeles de trabajo, se encuentran archivados los
organigramas de una empresa y este se encuentra en el archivo corriente
de los papeles de trabajo.
Falso
c. El desarrollo lgico y total de los papeles de trabajo depende en
gran parte de la persona que ejecuta el trabajo, de los procedimientos
seguidos y de los formatos usados.
verdadero
d. Los papeles de trabajo indican el grado de confianza que puede
merecer el sistema de control interno.
veradero
6)
Las transacciones son el componente bsico de la actividad
empresarial y por tanto el objetivo principal, esto origina un flujo de
ventas, compras, costos, exigencias, efectivo etc. Las cuatro fases de
implementacin son autorizacin, ejecucin, anotacin y
contabilizacin. El anterior enunciado hace referencia a los objetivos
de:
a. Auditoria Externa
b. Auditoria Interna
c. Control Administrativo
d. Control Interno

7) El Control Interno se clasifica en:

a.- Control Operativo y Control Funcional
b.- Control Administrativo y
Control Financiero
c .Control Contable y Control
Administrativo
d.- Todas las anteriores
8 La representacin que nos permite realizar un adecuado anlisis de
los puntos de control que tiene una organizacin a nivel interno y
externo, permite evidenciar el flujo de documentos de las operaciones
que se realicen con ellos y de las personas que intervienen, as como los
puntos dbiles del mismo que nos indican las posibles mejoras y acciones

correctivas a tomar. Segn el enunciado se hace referencia a La

Representacin grafica de un sistema
e. Verdadero
f. Falso

9
Es el examen de la evidencia disponible de que una o ms
tcnicas de control estn operando durante el periodo de
auditoria, se debe obtener la evidencia mediante unas pruebas
de existencia, efectividad, continuidad. A esto se le denomina
Pruebas de Cumplimientos
g.Verdadero
h.Falso
Segn el modo de ejercer la Auditora se
clasifica como:
a.- Auditora Externa y Auditora Interna

b.- Auditora Externa y Auditora Operacional c.- Auditora Interna y Auditora

Financiera
d.- Todas las anteriores

10. El siguiente es el concepto de una tcnica de Auditoria.

Identifquelo marcando su letra.
Verificacin fsica de las cosas materiales en que se tradujeron las
operaciones
a. Observacin.
b. Investigacin.
c. Inspeccin.
d. Certificacin.
e. Confirmacin

12 Los papeles de trabajo por su archivo se clasifican en:

f. Cdulas de comprobacin, cdulas de resumen y expedientes de
la Auditoria actual.
g. Hojas de trabajo, cdulas sumarias y cedulas de resumen.
h. Expediente continuos, hojas de trabajo y cdulas de
comprobacin.
i. Cdulas analticas, expedientes continuos y expedientes de la
Auditora actual.
j. Archivos generales, corrientes y permanentes

13 El control debe servir de gua para alcanzar eficazmente los

objetivos planteados con el mejor uso de los recursos
disponibles, por tanto podemos afirmar que el control del
disponible es como un proceso de retroalimentacin de
informacin de uso eficiente de los recursos con los que
dispone la empresa en general para lograr los objetivos
planteados.
k. Verdadero
l. Falso

14 El da 15 de Junio Procectricos S.A. ha llamado al Contador

Pblico John Chvarro, para que audite sus estados financieros
cortados a junio 30 del ao en curso, los cuales deben ser
enviados al BBVA. El seor Chvarro, estudi los estados
financieros y la empresa le efectu una oferta de sus honorarios
con la condicin de que el dictamen fuera entregado a ms
tardar el da 1 de agosto para que la empresa pueda ser
beneficiaria de un prstamo de fomento, el cual la impulsara
hacia el ramo de las exportaciones, de lo contrario, se debera
esperar hasta el siguiente ao para ser considerada la solicitud.
El seor Chvarro no acept porque:

a.- Las cosas a las carreras siempre

quedan mal b.- Implicaba disminuir sus
utilidades

c.- Incumpla una norma de auditora

d.- Todas las anteriores
e.- Ninguna de las anteriores

15 . El NIA es la normativa sobre la responsabilidad del auditor, de

emitir un informe adecuado en funcin de las circunstancias
cuando, al formarse una opinin de conformidad con la NIA 7001,
concluya que es necesaria una opinin modificada sobre los
estados financieros. El objetivo del auditor es expresar, con
claridad, una opinin modificada adecuada sobre los estados
financieros cuando: el auditor concluya que, sobre la base de la
evidencia de auditora obtenida, los estados financieros en su
conjunto no estn libres de incorreccin material; o el auditor no
pueda obtener evidencia de auditora suficiente y adecuada para
concluir que los estados financieros en su conjunto estn libres de
incorreccin material. Se hace referencia a:
a.NIA 700 Formarse una opinin sobre los estados financieros
b.NIA 600 Consideraciones particulares aplicables a las auditoras del
grupo
c.
NIA 705 Emitir un informe adecuado
d.NIA 580 Obtener manifestaciones escritas de los responsables
16 Trata de las responsabilidades globales que tiene el auditor
independiente cuando realiza una auditora de estados financieros
de conformidad con las normas de auditoria. En particular,
establece los objetivos globales del auditor independiente y
explica la naturaleza y el alcance de una auditora diseada para
permitir al auditor independiente alcanzar dichos objetivos. Y
establece los requerimientos del auditor como; Requerimientos de
tica relativos a la auditora de estados financieros, Escepticismo
profesional, Juicio profesional, Evidencia de auditora suficiente y
adecuada y riesgo de auditora, Realizacin de la auditora de
conformidad con las NIA. El enunciado hace referencia a:
a. NIA 250
b. NIA 265
c. NIA 210
d. NIA 200
17 Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de disear y aplicar
procedimientos de auditora para obtener evidencia de auditora
suficiente y adecuada para poder alcanzar conclusiones razonables
en las que basar su opinin. La NIA 500 proporciona orientaciones
sobre los medios de los que dispone el auditor para la seleccin de
elementos a comprobar, entre los que se incluye el muestreo de
auditora. El objetivo del auditor, al utilizar el muestreo de auditora,

es proporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar

conclusiones sobre la poblacin de la que se selecciona la muestra. El
enunciado hace referencia a:
e. NIA 550
f. NIA 600
g. NIA 520
h. NIA 530

18 En la actualidad las NAGAS, vigentes son 10, las mismas que

constituyen los (10) diez mandamientos para el auditor dentro de
estas se encuentra "La Auditoria debe ser efectuada por personal
que tiene el entrenamiento tcnico y pericia como Auditor". Como
se aprecia de esta norma, no slo basta ser Contador Pblico para
ejercer la funcin de Auditor, sino que adems se requiere tener
entrenamiento tcnico adecuado y pericia como auditor. Es decir,
adems de los conocimientos tcnicos obtenidos en los estudios
universitarios, se requiere la aplicacin prctica en el campo con
una buena direccin y supervisin. Esta norma se encuentra dentro
de las NAGAS de;
a. Normas Generales o personales
b. Normas de ejecucin
c. Normas de preparacin del Informe
d. Ninguna de las anteriores
19 La aplicacin de los principios contables, consistencia, revelacin
suficiente, opinin del auditor, Hacen parte dentro de las NAGAS a
las normas de:
b. Normas Generales o Personales
c. Normas de Ejecucin del Trabajo
d. Normas de Preparacin del Informe
e. Ninguna de las anteriores
20 En el aseguramiento, el contador profesional (en ejercicio pblico) se
compromete a dar seguridad razonable de que la informacin contenida
en los estados financieros (o en otra materia sujeto) representa de
manera razonable la posicin financiera, el desempeo financiero y los
flujos de efectivo (o en otra materia sujeto) de acuerdo con los IFRS (u
otro criterio). Y para ello se compromete a hacer un examen (ISA) que le
de seguridad razonable de ello. El enunciado hace referencia a:

f.
g.
h.
i.

NAGUS
NAGAS
ISAS
NIA

21 "Evidencia de auditora" es toda la informacin que usa el auditor

para llegar a las conclusiones en las que se basa la opinin de
auditora, e incluye la informacin contenida en los registros
contables subyacentes a los estados financieros y otra informacin.
No se espera que los auditores atiendan a toda la informacin que
pueda existir. Se hace referencia a:

j. ISA 600
k. ISA 499
c. ISA 500
d. ISA 700

El secreto del xito de todo profesional es

la .
Elabora Andrea Parra - C.
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