2.3.15.

5
Audit Kinerja Pengelola Keuangan Puskesmas

PUSKESMAS
BUNGURSARI

No.
Dokumen

SPO

1. Pengertian

2. Tujuan

3. Kebijakan
4. Referensi
5. Alat dan
Bahan

6. Langkahlangkah

No Revisi
Tanggal
terbit
Halaman

: A/
/ II / SPO /
PKMBS / VIII /
2015
: 00
: 31 Agustus 2015

Ditetapkan/Disahkan oleh :
Kepala Puskesmas
Bungursari

: 1/2

Asep Sukandar, Drs

NIP.196212241984031004

Audit Penilaian Kinerja Pengelola Keuangan adalah : Kegiatan mengumpulkan data dan
informasi tentang pengelolaan keuangan puskesmas pada kurun waktu tertentu yang
dilaksanakan sendiri oleh karyawan puskesmas untuk kepentingan internal puskesmas.
Mendapatkan data dan informasi terkini berupa data, hasil analisa, hasil penilaian, dan
rekomendasi auditor sebagai dasar pengambilan keputusan di bidang pengelolaan
keuangan puskesmas.
SK Kepala Puskesmas Nomor : A / 15 / II / SK / PKMBS / I / 2015 tentang Penunjukan
Pengelola Keuangan
Juklak dan Juknis Pengelolaan Keuangan Bersumber dana APBD Kabupaten, APBN
(BOK) dan Dana Kapitasi JKN.
Alat :
1. Rencana Audit Pengelolaan Keuangan
2. Jadwal Pelaksanaan Audit
3. Intrumen Pengelolaan Audit Pengelolaan Keuangan
Bahan :
1. Dokumen Anggaran
2. Dokumen Pembukuan
3. Produk Hukum
4. SPJ Keuangan dan Laporan Keuangan
5. Hasil Kegiatan
1. Kepala Puskesmas menunjuk Ka. Subag TU untuk melaksanakan audit atau audit
dapat juga dilaksanakan oleh Tim Audit yang ditetapkan dengan SK Kepala
Puskesmas. Bila dilaksanakan sendiri oleh Ka. Subag TU Puskesmas cukup dibuatkan
Surat Perintah dari Kepala Puskesmas.
2. Ka. Subag TU/Tim Audit menyiapkan intrumen audit pengelolaan keuangan
3. Pengelola Keuangan Puskesmas menyiapkan dokumen anggaran, pembukuan, produk
hukum, SPJ keuangan dan laporan keuangan, serta hasil kegiatan
4. Audit dilaksanakan kepada pengelola keuangan bersumber dana APBD Kabupaten,
APBN/BOK dan Dana Kapitasi JKN dilaksanakan secara terpisah pada waktu yang
berbeda.
5. Auditor dan pengelola keuangan menyepakati jadwal pelaksanaan penilaian kinerja
pengelolaan keuangan pada tahun berjalan.
6. Auditor melakukan telusur terhadap dokumen-dokumen pengelolaan keuangan dan
dokumen pendukung lainnya.
7. Auditor mengungkapkan kebenaran fakta-fakta yang ditemukan sesuai item penilaian
yang tercantun dalam intrumen audit pengelolaan keuangan puskesmas.
8. Auditor memberikan rekomendasi secara tertulis untuk item-item penilaian yang
belum ada/belum dilaksanakan atau tidak terpenuhi faktanya pada saat dilakukan
penilaian
9. Auditor membuat analisis sesuai hasil temuan penilaian dan membuat kesimpulan
secara umum

2.3.15.5
Audit Kinerja Pengelola Keuangan Puskesmas

PUSKESMAS
BUNGURSARI

No.
Dokumen

SPO

7. Hak-hal
yang perlu
diperhatikan
8. Unit Terkait
9. Dokumen
Terkait

No Revisi
Tanggal
terbit
Halaman

: A/
/ II / SPO /
PKMBS / VIII /
2015
: 00
: 31 Agustus 2015

Ditetapkan/Disahkan oleh :
Kepala Puskesmas
Bungursari

: 2/2

Asep Sukandar, Drs

NIP.196212241984031004

10. Hasil penilaian kinerja disampaikan kepada pengelola keuangan untuk segera ditindak
lanjuti sesuai catatan rekomendasi yang disampaikan oleh auditor.
11. Pengelola keuangan menyampaikan laporan hasil perbaikan atau pemenuhan data dan
fakta yang belum terpenuhi sesauai hasil rekomendasi yang disampaikan oleh Tim
Auditor.
12. Tim Auditor melaporkan hasil pelaksanaan audit pengelolaan keuangan puskesmas
langsung ke Kepala Puskesmas.
Pelaksanaan audit kepada para pengelola keuangan puskesmas dilaksanakan setelah jam
pelayanan puskesmas dilaksanakan.
Para Pengelola Program Puskesmas
1. Rencana Audit Pengelolaan Keuangan
2. Jadwal Pelaksanaan Audit
3. ntrumen Pengelolaan Audit Pengelolaan Keuangan