RESUELVA LOS SIGUIENTES EJERCICIOS

MEDIANTE EL METODO DE SALDOS

ENCONTRADOS Y APLIQUE LOS ASIENTOS DE
AJUSTE CORRESPONDIENTES.
1) La Empresa Narvez y Asociados acaba de recibir el Estado
de Cuenta correspondiente al 31 de Mayo de 2006 del BAC, conforme el
siguiente detalle:

El saldo en el Banco al 31 de Mayo es C$4,119.82

El Estado de cuenta del banco incluye dos cargos por cheques de
clientes devueltos. Uno es un cheque sin fondo por el importe de
C$67.50 recibido del cliente Juan Rizo, el otro es un cheque de
C$195.03 recibido del cliente Clementina Agero y depositado el
21 de Mayo de 2006. Fueron devueltos por el Banco por estar sin
la firma autorizada.
Al 31 de Mayo de 2006 estn en circulacin los siguientes cheques
de Narvez y Asociados.:

Cheque
No.
616
802
806
809
810
811

Valor
C$403.0
0
C$74.25
C$36.60
C$161.3
8
C$229.0
5
C$48.91

El Estado de cuenta del Banco incluye dos depsitos especiales:

C$688.14 que es el importe de los ingresos por dividendos
que el Banco cobro a la firma Sols y Asociados y
C$ 16.86 que corresponde a los intereses ganados por
Narvez y Asociados sobre el saldo de su cuenta en el banco
durante el mes de mayo.
El Estado de cuenta del banco relaciona una disminucin de
C$6.25 por el cargo por servicios que hace el banco.
El 31 de Mayo de 2006 se realiz deposito por C$381.14 que no
aparece en el estado de cuenta del banco.

2)

El Estado de cuenta del banco incluye una deduccin de C$410.00

por un cheque extendido por Gonzlez y Asociados. De inmediato
Narvez y Asociados, notifico al Banco el error.
El Libro de Banco de Narvez y Asociados al 31 de Mayo de 2006,
muestra un saldo de C$3,521.55

La Empresa Industrial El Mejor al 31 de Agosto de 2006,

tiene los siguientes datos:

Saldo segn Estado de Cuenta del Banco: C$21,426.25

Saldo segn libro de banco C$17,473.35
Un cheque de un cliente por C$127.90 devuelto por el Banco por
estar sin fondos.
El Banco cobro un documento por cobrar de un cliente por
C$4,600.80, ms C$75.00 de intereses, y lo incluyo en el estado
de cuenta al 31 de agosto de 2006.
Se deposit la suma de C$1,430.00 el 30 de Agosto de 2006, pero
este depsito no aparece en el estado de cuenta del banco.
El cargo por servicio del banco importo C$20.00 con relacin a
Agosto.
Se tienen en caja cheques de los clientes por un total de C$420.00
en espera de depsito al da de hoy 31 de Agosto de 2006.
Los cheques siguientes girados por la Empresa, estaban en
circulacin al fin de mes:

Cheque
No.
638
640
641
642

Valor
C$410.0
0
C$320.0
0
C$240.0
0
C$323.0
0

El Cheque No. 627girado por C$675.18, se registr errneamente

en los libros de la empresa por un importe de C$657.18. Este
cheque corresponda al pago de un proveedor por una compra al
crdito.

3) La informacin siguiente proviene de la Empresa Herrero

Hnos. S.A. al 30 de Junio de 2006.

Saldo segn Estado de Cuenta bancario
C$1,650.25
Saldo segn Libro de Banco
C$1,190.20
Documento cobrado por el Banco al 30/06/06
200.00
Intereses sobre el documento cobrado
25.00
Cargo por servicios bancarios del mes de Junio
15.00
Cheque flotante
C$
Cheque devuelto por fondos insuficientes en el estado
de cuenta bancario
180.20

C$
C$
C$
430.25
C$

4) El Estado de Cuenta bancario de la Compaa Los Arcos,

S.A. al 28/02/06, revelo su saldo de C$4,825.40. En la misma

fecha, el saldo de la cuenta segn libros de la empresa es de
C$2,497.62.
La informacin siguiente ha llamado la atencin:

Un depsito de C$823.40 que envi por correo la empresa el

27/02/06 se registr en los libros contables al da siguiente pero no
fue recibido por el banco sino hasta el 01/03/06.

Los cheques en circulacin al 28/02/06 totalizaron C$1,247.53

calculados como sigue:
Cheques girados en Enero 2006
Cheques girados en Febrero 2006
Total

C$264.10
C$983.43
C$1,247.53

El estado de cuenta bancario llego acompaado de un cheque del

cliente Mario Espinoza, por C$187.40 devuelto por insuficiencia de
fondos.

Los depsitos en trnsito al 28/02/06 totalizaron C$318.70

El cheque No. 634 de la empresa, por un monto de C$6,700 y

correspondiente a una adquisicin de maquinaria, se registr en
las cuentas con un importe de C$7,600.00

El banco cobro un documento por C$1,500.00 e intereses de

C$25.00 por cuenta de la Empresa, pero estos importes todava no
se registran en las cuentas.

El cargo por servicios bancarios fue por C$15.25

5) La Empresa Los Gauchos, S.A., tiene un saldo en sus

registros auxiliares de banco la cantidad de C$2,383.00 al 31 de Julio de
2006, y el estado de cuenta bancario muestra un saldo de C$2,245.00,
debido a las discrepancias de saldos.
Se requiere:
Preparar la conciliacin bancaria.
Para ello hay que tomar en cuenta lo siguiente:

El Banco no contabilizo un depsito bancario de C$520.00 que se

efectu el 31 de Julio de 2006.
En el Estado de cuenta no aparece contabilizado el cheque No. 123
por C$300.00

La Empresa contabilizo adecuadamente el cheque No. 129 por la

cantidad de C$157.00, el banco lo cargo equivocadamente por
C$175.00.
En el estado de cuenta aparecen abonados C$20.00 por concepto
de intereses ganados por inversiones.
En el estado de cuenta aparecen abonados C$100.00 por concepto
de cobro de documentos.
En el estado de cuenta aparece un cargo por comisiones de
C$20.00.

6) Compaa La Moderna, S.A., tiene un saldo en su registro

auxiliar al 30 de septiembre de 2006, la cantidad de C$27,009.00, el
banco presenta un saldo por C$24,404.00 Dada la diferencia se pide:
Elabore la conciliacin bancaria al 30/09/06 y los asientos de ajuste
correspondientes, basndose en la siguiente informacin:

En el estado de cuenta no aparece registrado el depsito del da

30, por C$3,145.00.
En el estado de cuenta no aparecen cargados diversos cheques
cuyo importe asciende a C$3,200.00.
La empresa cometi un error al registrar un deposito por
C$8,120.00 , el banco abono la cantidad correcta de C$8,210.00.
Aparecen registrados en el estado de cuenta intereses ganados
por C$150.00
En el estado de cuenta se muestra un cargo por pago de
documentos por C$2,150.00
Aparece registrado en el estado de cuenta como cargo un cheque
sin suficiente fondo por C$750.00.

7). La Empresa La traviesa, S.A., recibi el estado de cuenta

bancario al 31 de Marzo de 2006, con saldo de C$13,275.20, a esa
misma fecha los registros contables muestran un saldo de C$15,345.20.
En la revisin de los cargos y abonos que aparecen en el estado de
cuenta se encontr lo siguiente:

Aparece un cargo por C$2,875.00 por concepto de un cheque

girado por otra compaa y que por error el banco cargo en la
cuenta de la empresa. Se notifica al banco para que corrija el
error.

Se hizo un abono en la cuenta por concepto de cobro de un

documento a favor de la empresa, el valor del documento era de
C$5,230.00 y adicionalmente se cobraron C$625.00 de intereses.
Por este servicio el banco hizo un cargo de C$300.00. La empresa
no estaba enterada de eso.
Existen varios cheques que an no han sido cobrados:

Cheque
No.
432
348
359

Valor
C$1,255.
00
C$1,950.
00
C$1,125.
00

Un depsito por C$8,450.00 realizado el mismo da 31 de marzo

aun no aparece en el estado de cuenta.
Se encontr un error en los registros contables al registrar un
depsito en C$3,920.00 siendo lo correcto C$3,290.00.

8) El estado de cuenta bancario al 31 de Octubre de la Empresa de

Suministros La Joya, revelo un saldo de C$6,956.80. A la fecha, el

mayor auxiliar de bancos de la empresa, totalizo C$1,961.10.
informacin siguiente ha llamado la atencin:

la

Depsito en trnsito al 31 de octubre : C$700.00

El banco cobro un documento por cobrar de C$5,000.00 e
intereses de C$50.00 que no se han registrado en la cuenta de la
Empresa.
Los cheques en circulacin importaron C$3,321.50, estos cheques
incluyen uno de C$141.70 que se extendi a favor de Emilio Lpez,
mismo que se notific a la empresa que haba perdido. La entidad
detuvo el pago de este cheque y ajusto la cuenta de banco por esa
misma cantidad.
Las entradas de efectivo de C$1,280.50, al 28 de octubre, se
registraron en el libro de banco y se depositaron en la cuenta
banco. El banco registr el depsito en la empresa de suministros
La Rica. (Este es un error del banco).
Fue enviado con el estado de cuenta bancario un cheque del seor
Jos Murillo por C$840.80 devuelto por falta de fondos.
Los cargos por servicios bancarios importaron C$14.50

Se encontr un error en los registros contables al registrar un cheque en

C$390.80, correspondiente a una venta a cuenta del seor Enrique
Saenz, siendo lo correcto C$930.80.