CREDITO FISCAL

IMPT
reparo
B.impon
base
O.
DEL
a la
ible
imponibl BRUT MES(cu
periodo
base
segn
e
O
adro de
imponi
R.V
SUNAT
2010
DJ)
ble
(19%)
enero
febrero
marzo
abril
mayo
junio
julio
agosto
septiem
bre
octubre
noviemb
re
diciembr
e

DEL
SALD
MES
IMPTO
REPA MES
OA
ANTERI
A
RO
SUNA
FAVO
OR DJ
PAGAR
T
R

IMPT
O
PAGA
DO

OMISI
ON

practica N2 ART 67
DEL MUB VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
PORCENTAJE DE
OMISION
SOLUCIO
N
PERIODO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMB
RE
OCTUBRE
NOVIEMBR
E
DICIEMBRE

BASE
PORCCENT
IMPONIBLE
AJE
SEGN RV

% DE
OMISION

MONTO

COMPRAS
162500
1164738
13,95163
55

MONTO
MINIMO

PERIODO

OMISION

ESTADO DE
RESULTADOS
utilidad
adiciones
deducciones
reparos
presuncion del art

dL Repro

OMITIDAS I,MUB

67- ct

Costo de
adquisicion
reparo a gasto
por no utilizar m
edios de pago
renta imponible
impuesto tasa 30%
credito con derecho a
devoluciones
(-)pagos a cuenta
(-)saldo a favor

IMPT PGD

Impuesto a
regularizar

PERIODO
ENERO
FEBRERO

INGRESOS
NETOS

REPARO
S

INGRESOS
NETOS
SUNAT

TASA Y/O
IMPTO
IMPTO
COEFICIENT DETERMIN
PAGADO
E
ADO

OMISIO
N

interes

Determinacion de la multa
segn ultima tabla del contribuyente
(pagos a cuenta del impuesto ala renta de 3era categoria)

MARZO
ABRIL
MAYO
periodo
JUNIO
JULIO
enero
AGOSTO
febrero
SEPTIEMB
marzo
RE
abril
OCTUBRE
mayo
NOVIEMB
junio
RE
julio
DICIEMBR
agosto
E
septiembre
octubre
TOTAL
noviembre
diciembre

monto a
pagar
segn
sunat

monto a pagar
segn
contribuyente

tributo
omitido

sancion
50%

no menor
a 5% uit
2010

sancion

va al IR

total

no es sobre base
presunta

Determinacion de multa -Art 178 num 1

CT

SUNAT
periodo
enero
febrero
marzo
abril
mayo
junio
julio
agosto
septiembr
e
octubre
noviembr
e
diciembre
total

contribuyente

Aumento
D.fisc C.fisc I.Resultant D.fisc C.fisc I.Resultant
indebido
al
al
e
al
al
e
del saldo

tributo
omitido

base de
calculo

sancion
50%

no
menor
5%uit

sancion