Taller N 5

PRESUPUESTO DE VENTAS
1). REPLANTEAR LOS SIGUIENTES TRMINOS:
1.1-Objetivo de presupuesto de ventas

Ser una gua de accin

Permite comparar lo real con lo planificado
Evaluar la actuacin de la compaa
Optimizar el empleo econmico de los recursos
Trabajar de forma anticipada previniendo los hechos
Reducir la incertidumbre de los futuros ingresos
Incorporar las decisiones de la administracin en el proceso de la planificacin
Facilita el control administrativo de las actividades de ventas

1.2-Planificacin integral de ventas: elementos que lo componen.

Es una parte muy necesaria en la planificacin y control de utilidades porque; toma en consideracin
las decisiones bsicas de la administracin con respecto a la comercializacin y basado en tales
decisiones, constituye un enfoque organizado para desarrollar un plan integral de ventas. Si el plan
de ventas no es realista, la mayora, sino es que todas las dems partes del plan global de
utilidades, son tambin irrealista, por lo tanto, si la administracin considera que no.
Se puede desarrollar un plan realista, existe una escasa justificacin para la planificacin y control
de utilidades.
Un plan integral de ventas comprende dos planes diferentes, pero relacionado: el plan estratgico y
el plan tctico de ventas. En un plan integral de ventas se incorporan los detalles administrativos de
ndole tales como objetivo, metas, estrategias y premisas que traducen las decisiones de la
planificacin acerca del volumen planificado de bines y servicios, precios, promocin y esfuerzo de
ventas.

1.3-Planificacin de ventas VS pronsticos de ventas (comparacin)

La planificacin y el pronstico de las ventas, son trminos que a menudo se confunden
relacionados entre s, tienen pronsticos claramente definidos. Un pronsticos de las ventas, no es
un plan, sino ms bien una declaracin y/o apreciacin cuantificada de las futuras condiciones que
rodean a una situacin o materia en particular, basada en uno o ms supuestos explcitos.

Un pronstico debe manifestar siempre los supuestos en los que se basa. Un pronstico debe verse
solo como uno de los insumos con el desarrollo del plan de ventas, la administracin de una
compaa puede tal vez aceptar, modificar o rechazar pronsticos.
En cambio el plan de ventas incorpora las decisiones de la administracin, las cuales se basan en el
pronstico, en otros insumos en los juicios de la administracin sobre conceptos relacionados, tales
como el volumen de las ventas, precio, esfuerzo de ventas produccin y financiamiento.
La diferenciacin entre en pronstico y la planificacin fue resaltado por un autor como sigue:
cuando un lder de una organizacin manifiesta que le gustara tener un pronstico, lo que a menudo
quiere decir es que desea un plan. Desea hacer que algo ocurra y utiliza este plan como un objetivo
para las personas dentro de la organizacin.
1.4-La alta gerencia y la planeacin de utilidades sobre las ventas
La alta gerencia est compuesta por una cantidad de personas comparativamente pequeas y es la
responsable de administrar toda la organizacin. Estas personas reciben el nombre de ejecutivos.
Establecen las polticas de las operaciones y dirigen la interaccin de la organizacin con su
entorno. Algunos cargos tpicos de la alta gerencia son Director General, Ejecutivo, Director y
Subdirector.
La planificacin de utilidades sobre las ventas ayuda a la administracin para determinar las
acciones que se deben tomar con la finalidad de logar cierto objetivo, las que deberan ser suficiente
para remunerar al capital invertido en la empresa. De acuerdo con lo que se imponga como meta u
objetivo cada empresa, se puede calcular cunto hay que vender, que costos y a que precios, para
logar determinadas utilidades.
1.5-Plan estratgico VS plan tctico de ventas
En armona con un plan integral de utilidades deben desarrollarse planes de ventas tanto
estratgicos, de largo plazo, como tcticos, de corto plazo.
El caso ms comn es un plan estratgico de ventas a cinco o diez aos y un plan tctico a un ao.
En muchas de las decisiones de ventas de produccin, se compromete una sustancial cantidad de
recursos a travs de un periodo de vida que abarca un gran nmero de aos. Las estrategias
bsicas y las decisiones de profundas transcendencias que implican compromisos de recursos y
prolongados periodos de vida son difciles de tener.
A veces, puede resultar til mirar como actividades diferentes al desarrollo de los planes de ventas a
largo y corto plazo, sin embargo ambos deben integrarse puesto que en todos los aspectos
importantes del plan de ventas de corto plazo debera encajar perfectamente dentro del plan
estratgico de largo plazo.
1.6-Desarrollo del plan de Ventas

El plan de ventas es la parte del plan de marketing de una empresa o proyecto que concreta, cuales
son los objetivos de ventas y especficas de qu forma se consiguieron cuantificndolas en sus
respuestas.
Un presupuesto debe incluir:
a
b
c
d

Las premisas: sobre las cuales se basa la elaboracin del mismo

El presupuesto de ventas: debe definir y cuantificar todo el presupuesto de ventas.
El presupuesto total: este refleja las ventas en unidades y facturacin, los costos
generados por dicha venta y el margen bruto previsto.
El presupuesto personificado y distribuido por zonas o por canales: el presupuesto ser
distribuido por meses y se repetir por zonas, canales, vendedores, delegaciones, etc.

1.7-Concepto de presupuesto de ventas

Incluye todos los gastos del departamento de ventas tanto del principal como de otras subdivisiones
que existan que ests adscrita a la empresa principal. Para elaborar dicho presupuesto es condicin
importante tener presente al personal de ventas, sus sueldos, comisiones, y a que realmente son
ellos quienes visitan a los clientes y estos formulan pedidos. Ciertos gerentes fijan sueldos a cada
uno de sus vendedores segn los ingresos promedios por ventas y fijan como tal un porcentaje
sobre lo que estos realmente venden.
El volumen de ventas de cada cual depende factores bsicos que inciden en la demanda de los
productos, ellos son:
a
b
c
d
e

Densidad de la poblacin
Capacidad del cliente
Rendimiento del producto
Popularidad del producto
Condiciones econmicas generales

1.8-Polticas de precio (Manejar decisin gerencial)

Es el conjunto de normas, criterios, lineamientos y acciones que se establecen para regular y fijar la
cantidad de ingresos provenientes de la venta de bienes y/o servicios que produce el sector pblico
a travs de sus dependencias y entidades. Se considera tambin en esta poltica los topes mximos
y mnimos de precio y tarifas que establece el sector pblico a los particulares, por los citados bienes
y/o servicios que produce.
El precio es una variable del marketing que viene a sintetizar, en gran nmero de casos, la poltica
comercial de la empresa. Por un lado, tenemos las necesidades del mercado, fijadas en un producto,
con unos atributos determinados; por otro, tenemos el proceso de produccin, con los consiguientes

costes y objetivos de rentabilidad fijados. Por eso deber ser la empresa la encargada, en principio,
de fijar el precio que considere ms adecuado.

OBJETIVOS
Lo primero que se hace en la empresa es decidir dnde quiere posicionar su oferta de mercado.
Cuanto ms claro sean los objetivos de la empresa, ms fcil ser fijar el precio: una empresa puede
buscar cualquiera de los 5 objetivos principales al fijar sus precios.
IMPORTANCIA
Esta radica en los acuerdos implcitos o explcitos entre las firmas competidoras y se producen en un
mercado oligopolistico, es decir, con pocos productores, como el de la mayora de los bienes de
consumo duradero. Estos acuerdos evitan las posibles consecuencias de una guerra de precios
entre las empresas que contribuir en una discriminacin de los beneficios de todas ellas.
PROBLEMA DE FIJACIN DE PRECIO
Este ella consigo el deseo de obtener beneficios por parte de la empresa, cuyos ingresos vienen
determinados por la cantidad de ventas realizadas, aunque no guarde ninguna relacin directa con
los beneficios que obtiene, ya que si los precios son elevados, los ingresos totales pueden ser altos,
pero para que esto repercuta en los beneficios, depender de la adecuada determinacin y equilibrio
entre las denominadas AREAS DE BENEFICIOS.
1.9-Consideraciones en la seleccin para la planificacin de ventas
1.9.1-Investigacin de Mercado
Si los encargados del mercado concluyen la tarea de crear y mantener clientes, deben conducir la
investigacin hacia la comprensin de sus mercados o a los cambios de ellos, a travs de la
investigacin y de la evaluacin de sus productos y servicios, las compaas aprenden que sus
clientes valoran ms y que las barreras existen para comercializar sus ofertas.
1.9.2-Posicionamiento
Una posicin de mercado defendible y una proposicin del valor clara forman la base para la
creacin de una plancha de marketing.
Las iniciativas de marketing dentro del plan deberan estar sustentadas por el posicionamiento de la
compaa para crear un dialogo consistente con el cliente.
1.9.3-Estrategia y Tcticas

Cambiar a un posible cliente de un estado de consistencia a uno de consideracin, lleva una slida
estrategias de marketing diseada para conducir la demanda e influir en el comportamiento de la
compra.
Segn el afamado estratega de los negocios Michael Portes una estrategia crea una posicin y una
adaptacin entre las distintas actividades
1.9.4-Mtrica
Proporciona un medio para asegurar el progreso, las medidas son una parte esencial de cualquier
plan de marketing. Al medir contantemente las actividades reales con las medidas, las compaas
pueden determinar si se estn consiguiendo los objetivos o si se requiere un ajuste.
Los objetivos un plan de marketing estn claramente expuesto alrededor de tres medidas
estratgicas.
1.9.5-Alineacin del plan de negocio
El plan de marketing debe estar en sintona con el plan de negocio de la compaa. Los objetivos de
marketing deben priorizarse en lnea de los objetivos de negocio de la compaa.
Las estrategias de marketing debern basarse en como la compaa puede dar el mejor valor.
1.10-Pasos para la planificacin de ventas en una empresa Industrial.
El plan de ventas es el primer presupuesto de mercanca en una empresa comercial, se utilizan dos
enfoques diferentes para el plan de ventas, dependiendo de las caractersticas de la compaa y
son:
1.10.1-Mtodo de precio Unitario: en primer lugar se planifica con las unidades que han de
venderse, as como su precio unitario de venta para cada artculo. Es idntico; este mtodo resulta
prctico cuando:
a
b

El nmero de lneas de productos es limitado.

El precio de ventas es alto.

1.10.2-Mtodo del monto de ventas: conforme a este mtodo se planifican las ventas en trmino
monetario para cada departamento de ventas. Los departamentos de ventas a menudo estn
organizados en los negocios de menudeo, por lnea de producto. Se emplea este enfoque cuando:
a
b

El nmero de lneas de productos es grande.

Los precios de ventas en todas las lneas del producto varan marcadamente.

Tiempo

XY

2011
2012
2013
2014
2015

1
2
3
4
5

-2
-1
0
+1
+2
0
X

200
150
300
500
850
2.000
Y

-400
-150
0
500
1.700
1.650
XY

X2
4
1
0
1
4
10
2
X

Y= a+bx
y
2.000
1. Y : Na+b x=a N =a= 5 =400 Ventas Minimas Anuales
2

XY :a x+ b x =a

2.

x y
1.650
=b=
=165 Incremento de ventas
2
m.a
10
x

PRESUPUESTO DE VENTAS 2.016

Y= a+bx
'

Y 2016=400+165 X
Y ' 2016=400+165 ( 3 )
Y ' 2016=895 PRESUPUESTO DE VENTAS 2.016
R= N XY

- XY

/ ((NX-(X)) (NY-(Y))

R= 0,495470921 = 0,50
PROYECCIN DE VENTAS DEL 2.016 AL 2.030 (Y= a + bx)
Y 2.016 = 400 + 165 (3) = 895
Y 2.017 = 400 + 165 (4) = 1.060
Y 2.018 = 400 + 165 (5) = 1.225

Y2
40.000
22.500
90.000
250.000
722.500
1125.000
2
Y

Y 2.019 = 400 + 165 (6) = 1.390

Y 2.020 = 400 + 165 (7) = 1.555
Y 2.030 = 400 + 165 (17) = 3.205

PRESUPUESTO DE VENTAS POR TRIMESTRE 2.016

1 ao = 4 trimestres
1 trimestre = 1 unidad de tiempo
1 trimestre =1
Y2016= 400 +165 X = Ecuacin Bsica

PROCEDIMIENTO

400 165 X
+
+
4
4
4

Y=

Y =100+

Y =100+10,3125 X ventas dadas a 30 de junio del periodo de origen 2013

165 X
16

1
X = =0,5
2

NOTA: Siempre la serie cronolgica debe estar dada a mitad de periodo; trimestre, semestre, o ao,
para llegar a mitad de periodo se multiplica por medio incremento o unidad de tiempo.
4

Y =100+10,3125 ( 0.5 ) +10,3125 X

Y =100+5,15625+10,3125 X

Y =105,15625+10,3125 X Ventas dadas ao 15 de agosto2.013

Cuntos trimestres hay entre el 15 de agosto del periodo de origen 2013 al 1 trimestre del
presupuesto (2016)?
RTA: 15 agosto 2013
30 septiembre 2013
30 octubre 2013
15 noviembre 2013
15 noviembre 2013
30 diciembre 2013

1 Trimestre
Trimestre

4 Trimestres 2014
4 Trimestres 2015

8 Trimestre

30 enero 2016
15 febrero 2016

Trimestre

= existen 10 Trimestres

Ventas presupuestadas por presupuestos 2016

7.Y ' 2016 PT 1 P=105,15625+10,3125(10)=208,28125
8. Y ' 2016 PT 2 P=105,15625+10,3125 ( 11 ) =218,59375
9. Y ' 2016 PT 3 P=105,15625+ 10,3125 ( 12 )=228,90625
10.Y ' 2016 PT 2 P=105,15625+10,3125 ( 13 )=239,21875
Presupuesto de ventas 2016

895

NDICE DE ESTACIONALIDAD
Ventas por trimestres 2011 2015
TRIMESTRE

2011

2012

2013

2014

2015

1
2

50
35

30
35

70
75

120
125

200
205

3
4
TOTAL
PROM. TRIM

55
60
200
50

40
45
150
37,5

77
78
300
75

115
140
500
125

215
230
850
212,5

ndice de estacionalidad=

Ventas Trimestrales
x 100
Promedio Trimestral

ndice de estacionalidad=

50
x 100=100
50

TRIMESTRE

2011

2012

2013

2014

2015

100

80

93,33

96

94,11

70

93,33

100

100

96,47

110

106,66

102,66

92

101,17

120

120

104

112

108,23

TOTAL

Trimestre

ndice de
estacionalidad

ndice de Estacionalidad
(*)

Factor Correccin

I.E * Definitivo

80

94,11

0,987069391

93

100

96,47

0,987069391

95

92

102,66

0,987069391

101

108,23

112

0,987069391

111

TOTAL

380,23

405,24

0,987069391

400

Ajuste al ndice de Estacionalidad

PRIMER
TRIMESTRE

SEGUNDO
TRIMESTRE

TERCER
TRIMESTR
E

CUARTO
TRIMESTRE

80
93,33
94,11
96
100

70
93,33
96,47
100
100

92
101,17
102,66
106,66
110

104
108,23
112
120
120

K=400 405,24
Factor correccion=

400
=0,987069391
405,24

PROYECCIN DE VENTAS
208,28125
218,59375
228,90625
239,21875
895

INDICE E. DEFINITIVO
93
95
101
111
400

PRESUPUESTO DE VENTAS POR TRIMESTRES 2.016

VENTAS AJUSTADAS X I.E

193
207
230
265
895

Trimestre.

Proyeccin de
ventas por trimestre

I. E definitiva

Ventas ajustadas
I.E

Precio de
ventas

Presupuesto
de ventas

1
2
3
4
TOTAL

208,28
218,59
228,90
239,21
895

93
95
101
111
400

194
208
231
266
899

$1.500
$2.000
$3.000
$4.000
$2.741

$291.000
$416.000
$693.000
$1064.000
$2464.000

Promedio: total ventas / total cantidades

= $2464.000 / 899
= $ 2.741
COMENTARIO: el ndice de estacionalidad se usa para mejorar los ndices de ventas y los cambios
de la economa. El ndice estacional se utiliza en ventas para determinar con anterioridad a los
hechos cuales van a ser los periodos en los que vamos a estar por debajo de la lnea media
establecida como optima de rentabilidad, esto nos da la posibilidad de diagramar estrategias
puntuales, para mantener un equilibrio durante todo el perodo analizado

CEDULAS PRESUPUESTALES
Estado De Situacin Financiera Proforma 2015
Nombre de la Empresa: Lcteos del caribe S.A
Nombre Del Producto: Queso
Descripcin
Efectivo y Efectivo Equivalente
Activos Financieros A Valor Razonable Con Cambios En Los Resultados
Deudores por Ventas y otras cuentas por cobrar
Provisin De Incobrable
Inventarios

Cedula: 1
Ao: 2016

Debe
6.000.000
700.000
2.000.000
-500.000
300.000

Haber

Activos No Corrientes Clasificados Como Mantenidos Para La Venta.

Activos Biolgicos C.P
Pagos Anticipados
ACTIVOS NO CORRIENTES
Activos Financieros Disponibles
Para La Venta L/P
Inversin En Otras Empresas
Plusvala Comprada (Goodwill)
Activos Intangibles
Propiedad Planta Y Equipo
Depreciacin Acumulada Propiedad Planta Y Equipo
Terrenos
Edificios
Depreciacin Acumulada Edificios
Muebles
Depreciacin Acumulada Muebles
Vehculos
Depreciacin Acumulada Vehculos
Minas y Canteras
Costo De Agotamiento
Activos Biolgicos L/P
Propiedad De Inversin
Activos De Impuestos Diferidos

500.000
800.000
600.000
500.000
1.500.000
250.000
800.000
3.000.000
-1.000.000
2.000.000
2.500.000
-544.000
800.000
-410.000
1.500.000
-715.000
200.000
-80.000
2.000.000
920.000
1.200.000

Total Activos
PASIVO
Pasivos Corrientes
Prestamos Con Inters
Prestamos Con Instituciones De Crdito
Acreedores Comerciales C.P
Acreedores Y Otras Cuentas Por Pagar C.P
Cuentas Por Pagar A Entidades Relacionadas C.P
Provisiones A Corto Plazo
Impuesto A La Renta
Pasivos Asociados Con A No Clasificados Como Mantenidos Para La Venta
Pasivos No Corrientes
Obligaciones Con Instituciones De Crditos L/P
Cuentas Por Pagar A Proveedores
Cuentas Por Pagar A Empleados
Provisin Por Garanta De Productos Vendidos

300.000
400.000
500.000
200.000
200.000
300.000
1.300.000
500.000
2.000.000
400.000
2.100.000
300.000

Provisin Por Jubilacin

Provisin Por Reestructuracin
Pasivos Por Impuestos Diferidos
Crdito Tributario Del IVA
Patrimonio
Capital Pagado
Prima En Acciones
Reserva De Capital
Supervit Por Valorizaciones
Ajuste Por Reespresin
Resultados Acumulados
Utilidad - Perdida Del Ejercicio
Diferencia En Cambio
Participaciones No Controladoras

500.000
600.000
330.000
612.000
8.469.000
1.500.000
800.000
250.000
800.000
700.000
900.000
510.000
350.000

Total Pasivo Mas Patrimonio

$24.821.000
$24.821.00
0

Total Activos

Presupuesto De Ventas Por Trimestres

Nombre de la Empresa: Lcteos del Caribe S.A
Nombre Del Producto: Queso
DESCRIPCIN
Unidades a Vender
Precio de Venta
Total Ventas

1
194
$1.500
$ 291.000

2
208
$ 2.000
$ 416.000

Cedula: 2
Ao: 2016

3
231
$ 3.000
$ 693.000

4
266
$ 4.000
$ 1.064.000

IVA
Total a Facturar
Presupuesto Consolidado De Ventas
Nombre de la Empresa: Lcteos del Caribe S.A

Cedula: 3
Ao: 2016

Total
899
$ 2.741
$ 2.464.000

Nombre Del Producto: Queso

Periodo

Total Ventas

Ventas En Efectivo

Ventas A Crdito

$ 291.000

$ 203.700

$ 87.300

$ 416.000

$ 291.200

$ 124.800

$ 693.000

$ 485.100

$ 207.900

4
TOTAL

$ 1.064.000
$ 2.464.000
100%

$ 744.800
$ 1.724.800
70%

$ 319.200
$ 739.200
30%

Presupuesto De Recaudo De Cartera

Nombre de la Empresa: Lcteos del Caribe S.A
Nombre Del Producto: Queso
Periodo
1

Ventas a Crdito.
$ 87.300

1
E/SF
$ 61.110

2
$ 124.800
3
$ 207.900
4
$ 319.200
TOTAL
$ 739.200
Saldo a diciembre 31 2016

Cedula: 4
Ao: 2016
2

$ 113.550
$ 182.970
$ 113.550

$ 182.970

$ 285.810
$ 285.810

Total
$ 113.550
$ 182.970
$ 285.810
$ 95.760

NOTA: La poltica de recaudo de cartera de las ventas a crdito el 70% de las cuentas a recaudar,
se cobran durante el 1 mes de la venta y el 30% restante en el curso del mes siguiente.
1

$ 87.300 X 70% = $ 61.110

$ 87.300 X 30% = $26.190 *

$ 124.800 X 70% = $ 87.360 + $ 26.190 = $ 113.550

$ 124.800 X 30% = $ 37.440 *

$ 207.900 X 70% = $145.530 + $ 37. 440= $ 182.970

$ 207.900 X 30% = $ 62.370 *

$ 319.200 X 70% = $ 223.440 + $ 62.370 = $ 285.810

$ 319.200 X 30% = $ 95.760 *

Presupuesto De Produccin Dpto. Ventas I.P.T

Nombre de la Empresa: Lcteos del caribe S.A
Nombre Del Producto: Queso
Descripcin
Unidades a Vender
(+) Inventario Final P.T 10%
Total Unidades Disponibles
(-) Inventario Inicial P.T 8%

1
194
19,4
213,4
15,52

Unidades a Producir o Presupuesto

de produccin

197,88

Cedula: 5
Ao: 2016

2
208

3
231

4
266

Total
899

20,8
228,8
16,64

23,1
254,1
18,48

26,6
292,6
21,28

89,9
988,9
79,11

212,16

235,62

371,32

909,79

NOTA: poltica de manejo de inventario: el inventario de productos terminados a Diciembre 31 del

ao 2015 es el 8% sobre ventas proyectadas. La meta de la empresa es mantener un Inventario
Final de productos terminados del 10% sobre las ventas proyectadas.

Presupuesto De Compra De Materia Prima

Nombre de la Empresa: Lcteos del caribe S.A
Nombre Del Producto: Queso

Cedula: 6
Ao: 2016

Descripcin
Unidades a Producir
MP Necesaria en Kilo
Total MP en Kilos
(+) Inventario Final MP 20%

1
197,88
3

2
212,16
3

3
235,62
3

4
271,32
3

Total
909,79
3

593,64
39,58

636,48
42,43

706,86
47,12

813,96
54,26

2.729,37
545,87

Total MP Disponible en Kilos

(-) Inventario Inicial MP 10%
Unidades MP a Comprar
Costo Por Unidad
Materia Prima Consumida o
Presupuesto de Compra de MP

633,22
19,79
613,43
$ 700

678,91
21,22
657,69
$ 700

753,98
23,56
730,42
$ 700

868,22
27,13
841,09
$ 700

3275,24
90,98
3184,26
$ 700

$ 429.401

$ 460.383

$ 511.294

$ 588.763

$ 1.989.841

NOTA 1: Estndar

Unidades
909,788
909,788
909,788

MP
MO
CIF

Estndar
3 Kilos a $700 C/U
2 Horas a $900 x H
2 Horas a $500 x H

Costo Unitario
$ 2.100
$ 1.800
$ 1.000

Costo de Produccin
$1.910.555
$1.637.618
$909.788

NOTA 2: Poltica de Inventarios. El Inventario Final de materia prima Corresponde al 20% de las
Unidades a Producir en el periodo del presupuesto y el Inventario Inicial de Materia Prima es el
Equivalente al 10% de las Unidades a producir.

Presupuesto De Mano De Obra

Nombre de la Empresa: Lcteos del caribe S.A
Nombre Del Producto: Queso
Descripcin

Cedula: 7
Ao: 2016

1
197,8

2
212,1

3
235,6

4
271,3

Total
916,8

Horas de MO Necesaria

Total Horas Requeridas

395,6

424,2

470,1

542,6

1833,6

Costo Por Mano De Obra Directa

$ 900

$ 900

$ 900

$ 900

$ 900

$ 356.040

$ 381.780

$ 423.000

$ 488340

$ 1.649.160

Unidades a Producir

Materia Obra Consumida o

Presupuesto de MO

Presupuesto CIF
Nombre de la Empresa: Lcteos del caribe S.A

Cedula: 8
Ao: 2016

Nombre Del Producto: Queso

Descripcin
Unidades a Producir
Horas de MO Necesaria
Total Horas Requeridas
Costo Por Mano De Obra Directa
Materia Obra Consumida o Presupuesto
de MO

1
197,8

2
212,1

3
235,6

4
271,3

Total
916,8

395,6
$ 500

424,2
$ 500

470,1
$ 500

542,6
$ 500

1833,6
$ 500

$ 197.800

$ 212.100

$ 235.000

$ 271.300

$ 916.200

Estado de Resultado Proyectado 2016

Ventas
Menos: Costos Variables
MP
MO
CIF

QS
899

PV
$ 7.200

$ 6.472.800

100%

$1.989.841
$1.649.160
$549.720
$ 4.188.721

Total Costos Variables

Margen De Contribucin
Menos: Costos Fijos
CIF Fijos
Gastos Operacionales
Gastos De Ventas
Gastos Administracin
Gastos Financieros

$ 2.284.079
$366.480
$40.000
$36.000
$38.000

68%
35%

Impuestos
Otros Gastos
Total gastos operacionales
Total Costos Fijos
Ganancias Proyectadas 2016

$42.000
$74.000
$ 230.000
$ 596.480
$ 1.687.599

V = 60% = $ 549.720
CIF = 916.200
F = 40% = $ 366.480

PROCEDIMIENTOS
1. Elegir escalas:
Ventas $ 6.472.800 / 5 = $ 1.294.560 $ 1.300.000
QS 899 / 5 = 179,8 180
2. Curva de Costo Fijo
PCF= (899, $596.480)
3. Curva Costo Total
CT= CF + CV
CT=$596.480+ $4.188.721
CT= $4.785.201
PCT= (899, $4.785.201)
4.

Curva de Ingreso Total

PIT= (899, $6.472.800)

09%
26%

5. Punto de Equilibrio
PE=

CF
%Margen Contribucion

PE $=

$ 596.480
=$ 1.704 .229
0.35

PEQ=

CF
$ 596.480
=
=235QS
PvCU 7.2004.659

COSTO VARIABLE=

CV $ 4.188.721
=
=4.659
a
899

PE = (235, $1.704.229)
NOTA. Cuando la empresa produce y vende 235 unidades con $ 1.704.229, la empresa no gana ni
pierde, la utilidad es igual a 0.

MOVIMIENTO CONTABLES PRESUPUESTAL

2016
1;3

2;4

3;6

4;7

5;8

LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

DEUDORES COMERCIALES
VENTAS

$4.530.960
$1.941.840

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

DEUDORES COMERCIALES

$1.359.288

COMPRAS EN MATERIA PRIMA

PROVEEDORES COMERCIALES
PRESTAMOS CON INTERESES
OBLIGACIONES CON INST. DE CREDITO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

$1.989.841

NOMINA DE FABRICA
PRESTAMOS CON INTERESES
OBLIGACIONES CON INST. DE CREDITO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

$1.649.160

CIF APLICADOS

$6.472.800

$1.359.288

$500.000
$510.000
$570.000
$409.841

$600.000
$400.000
$649.160
$916.200

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

PRESTAMOS CON INTERESES
OBLIGACIONES CON INST. DE CREDITO
6;9

7;10

8;11

9;12

10;11

11;12

12;12

12;13

13;14

GASTOS OPERACIONALES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
PRESTAMOS CON INTERESES
OBLIGACIONES CON INST. DE CREDITO

$300.000
$350.000
$266.200
$230.000
$90.000
$100.000
$40.000

INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO

COMPRAS MATERIA PRIMA

$1.989.841

INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO

NMERO DE FABRICAS

$1.649.160

INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO

CIF APLICADOS

$916.200

INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS

INVENTARIO PRODUCTOS EN PROCESO

$4.555.201

COSTO DE VENTAS
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS

$4.555.201

VENTAS
COSTO DE VENTAS

$4.555.201

$1.989.841

$1.649.160

$916.200

$4.555.201

$4.555.201

$4.555.201

VENTAS
GASTOS OPERATIVOS
VENTAS
TILIDAD PRESUPUESTADA

LIBRO MAYOR

$230.000
$230.000
$1.687.599
$1.687.599

1
2

EFECTIVO Y EQ AL
EFECTIVO
$4.530.960
$409.841
$1.359.288
$649.160
$300.000
$90.000
$5.890.248
$1.449.001
$4.441.247

PRESTAMOS CON
INTERESES
$510.000
$600.000
$350.000
$100.000
$1.560.000

DEUDORES COMERCIALES
1 $1.941.840 $1.359.288 2
$1.941.840 $1.359.288
$582.552

3
4
5
6

OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES DE
CREDITO
$570.000
$400.000
$266.200
$40.000
$1.276.200

PROVEEDORES COMERCIALES
$500.000
3
$500.000

3
4
5
6

NMERO DE FABRICAS
4 $1.649.160
$1.649.160 $1.649.160 8

INVE
NTARI
O
PROD
UCTO
S EN
PROC
ESO
$230.000

12
13
14

COMPRAS MATERIA PRIMA

3 $1.989.841
$1.989.841 $1.989.841 7

GAST
OS
OPER
ATIVO
S
6
$230.000
$230.000

VENTAS
$4.555.201
$6.472.800 1
$230.000
$4.785.201
$6.472.800
$1.687.599
$1.687.599

13

7
8
9

CIF APLICADOS
$916.200
$916.200
$916.200 9

INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS

$1.989.841
10 $4.555.201
$1.649.160
$4.555.201 $4.555.201 11
$916.200
$4.555.201 $4.555.201 10

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA PROYECTADO 2.016

COSTO
DE
VENTAS
11 $4.555.201
$4.555.201 $4.555.201 12

3
4
5
6

TILIDAD PRESUPUESTADA
$1.687.599
$1.687.599

14

LACTEOS DEL CARIBE S.A

EXPRESADO EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS
A DICIEMBRE 31 DEL 2.016

ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Efectivo Equivalente
Activos Financieros A Valor Razonable Con Cambios En Los Resultados
Deudores por Ventas y otras cuentas por cobrar
Provisin De Incobrable
Inventarios
Activos No Corrientes Clasificados Como Mantenidos Para La Venta.
Activos Biolgicos C.P
Pagos Anticipados
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
Activos Financieros Disponibles
Para La Venta L/P
Inversin En Otras Empresas
Plusvala Comprada (Goodwill)
Activos Intangibles
Propiedad Planta Y Equipo
Depreciacin Acumulada Propiedad Planta Y Equipo
Terrenos
Edificios
Depreciacin Acumulada Edificios
Muebles
Depreciacin Acumulada Muebles
Vehculos
Depreciacin Acumulada Vehculos
Minas y Canteras
Costo De Agotamiento
Activos Biolgicos L/P
Propiedad De Inversin
Activos De Impuestos Diferidos
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVO

PASIVO

$10.441.247
$700.000
$2.582.552
-$500.000
$300.000
$500.000
$800.000
$600.000
$15.423.799
$500.000
$1.500.000
$250.000
$800.000
$3.000.000
-$1.000.000
$2.000.000
$2.500.000
-$544.000
$800.000
-$410.000
$1.500.000
-$715.000
$200.000
-$80.000
$2.000.000
$920.000
$1.200.000
$14.421.000
$29.844.799

PASIVOS CORRIENTES
Prestamos Con Inters
Prestamos Con Instituciones De Crdito
Acreedores Comerciales C.P
Acreedores Y Otras Cuentas Por Pagar C.P
Cuentas Por Pagar A Entidades Relacionadas C.P
Provisiones A Corto Plazo
Impuesto A La Renta
Pasivos Asociados Con A No Clasificados Como Mantenidos Para La Venta
TOTAL PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Con Instituciones De Crditos L/P
Cuentas Por Pagar A Proveedores
Cuentas Por Pagar A Empleados
Provisin Por Garanta De Productos Vendidos
Provisin Por Jubilacin
Provisin Por Reestructuracin
Pasivos Por Impuestos Diferidos
Crdito Tributario Del IVA
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Pagado
Prima En Acciones
Reserva De Capital
Supervit Por Valorizaciones
Ajuste Por Reespresin
Resultados Acumulados
Utilidad - Perdida Del Ejercicio
Diferencia En Cambio
Participaciones No Controladoras
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

$1.860.000
$1.676.200
$1.000.000
$200.000
$200.000
$300.000
$1.300.000
$500.000
$7.036.200
$2.000.000
$400.000
$2.100.000
$300.000
$500.000
$600.000
$330.000
$612.000
$6.842.000
$13.878.200
$8.469.000
$1.500.000
$800.000
$250.000
$800.000
$700.000
$2.587.599
$510.000
$350.000
$15.966.599
$29.844.799

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO 2.016

LACTEOS DEL CARIBE S.A
EXPRESADO EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS
A 31 DE DICIEMBRE DEL 2.016

Ventas
Menos: Costo de Ventas
Inv. Inicial Productos Terminados
Costo de Produccin
Materia Prima
Compras
Gastos sobre Compras
Inventario Inicial
Inventario Final
Materia Prima Consumida
Nmina de Fabrica
CIF Aplicados
Total Productos Manejados en el Per.
Menos:
Inven. Final Productos Terminados
Utilidad Bruta
Menos: Gastos Operacionales
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Gastos Financieros
Impuestos
Otros Gastos
Utilidad Presupuestada

QS
899 Q

$
$7.200

79,11 Q

$7.200

2.729,37 Q

$6.472.800
$569.592

$700 $1.910.559

90,90 Q
545,87Q

$700
$700

89,9 Q

$7.200

$63.686
-$382.109
$1.592.136
$1.649.160
$916.200 $4.157.496
$4.727.088
-$647.280 $4.079.808
$2.392.992
$40.000
$36.000
$38.000
$74.000
$30.000

-$230.000
$2.162.992

DESCRIPCIN
INGRESO
VENTAS DE CONTADO
VENTAS A CREDITO
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
COMPRAS
SUELDOS Y SALARIOS
CIF
GASTOS OPER.VENTAS
GASTOS OPER.ADMON
GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
IMPUESTOS
TOTAL EGRESOS
FLUJO DE EFECTIVO
MAS SALDO EFECT.INIC
IGUAL SALDO DISPON.
MENOS PREST.PERIODO
SALDO FINAL EFECTIVO
INVERSIN CORTO PLAZO
SALDO ACUM.PRESTAMO

PRESUPUESTO DE EFECTIVO 2016

LACTEOS DEL CARIBE S.A
A DIC 31 DEL 2016
1
2
3

TOTAL

$1.132.740 $1.132.740 $1.132.740 $1.132.740

$485.460 $485.460 $485.460 $485.460
$1.618.200 $1.618.200 $1.618.200 $1.618.200

$4.530.960
$1.941.840
$6.472.800

$429.401
$356.040
$197.800
$10.000
$9.000
$9.500
$18.500
$10.500
$1.040.741
$577.459
$100.000
$677.459
$322.541
$1.000.000

$1.989.841
$1.649.160
$916.200
$40.000
$36.000
$38.000
$74.000
$42.000
$4.785.201
$1.687.599

$460.383
$511.294 $588.763
$381.780 $423.000 $488.340
$212.100 $235.000 $271.300
$10.000
$10.000
$10.000
$9.000
$9.000
$9.000
$9.500
$9.500
$9.500
$18.500
$18.500
$18.500
$10.500
$10.500
$10.500
$1.111.763 $1.226.794 $1.405.903
$506.437 $391.406 $212.297
$1.000.000 $1.000.000 $1.000.000
$1.506.437 $1.391.406 $1.212.297
$1.000.000 $1.000.000 $1.000.000
$183.896 $391.406 $212.297

PRESUPUESTO PRIVADO
PRESUPUESTO DE VENTAS PROYECCIN 2.016
TALLER NMERO 5

MONICA CELIS SERRANO

GRUPO: 03

DOCENTE: NICOLS GUTIERREZ

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES Y ECONOMICAS
VALLEDUPAR- CESAR
2.016