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UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

ULADECH
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PRACTICA
INSTRUCCIONES:
A continuacin se dan datos y operaciones econmicas las cuales las registrar en los respectivos Libros de
Contabilidad, teniendo en cuenta los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, como tambin las
Tcnicas Contables.
DATOS:
La Empresa Conservera El Pilar S.A.C. dedicada a la elaboracin de Conservas de Pescado ha iniciado el
Periodo Econmico 2016 con los datos que se dan en el inventario inicial 2016.
Se ha recibido la Orden de Produccin N 00354-2016 para producir 5,500 Cajas de Conserva.
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2016
CTA
101
1041
1212
141
161
192
251.1
2521
2522
2524.1
2524.2
2524.3
261
262
33111
33211
33221
33231
33241
33311
33411.1
33411.2
33511
33521
33611
33711
39131
39132
39133
39134
39135
39136
40171
4111
4115
4212
423
4511
5011
582
5911

DETALLE

IMPORTE S/
125 000,00
215 000,00
187 000,00
39 000,00
24 450,00
13 500,00

Material auxiliar : Aceite vegetal 10 cajas a S/ 160,00 c/u


Combustibles
150 galones S/65,00 cada uno
Lubricantes
Utiles de oficina: 10 millares a S/ 15,00 c/u
Utiles de proteccin:54 pares de guantes a S/ 5,60
Utiles de Proteccion:113 pares de botas de jebe a S/ 35,00 c/u
Envases.
Embalajes
Terrenos: costos
Edificaciones administrativas: costo
Edificaciones almacenes: costo
Edificaciones para construccin : costo
Instalaciones : costo
Maquinarias y equipos explotacin : costo
Camionetas
Camiones
Muebles : costo
Enseres : costo
Equipo procesamiento datos: costo.
Herramientas : costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos
Equipos de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas

34,000.00

45,000.00
27,500.00
125 000,00
232 000,00
86,000.00
36,000.00
12,000.00
1500,00.00
96 875,00
112 983,00
45,000.00
5,600.00
35 500,00
16,800.00
12 450,00
452,040.00
35,696.00
664,00
454,00
588,00
5,650,00
1 443,00
23,975.00
15 766,80
11 345,95
45,055.00
87 675,00
12 435,00

DIA
01
05

07

09

10
11
12

13

14

20

21

24
26
31

OPERACIONES
Registrar el Asiento de Apertura.
Se ha comprado segn Fact. N 001-09832 a Pesquera SARIMON SAC 2500 TM de pescado Caballa a S/
400,00 ms IGV cada TM. Se paga con cheque N 9814 a cargo del Bco de Crdito.
Se ingresa al Almacn con Nota de Ingreso N 0852
Se adquiere de la Empresa MAPELSA S.A.A. segn Factura N 021-0827 la cantidad de 6,000 cajas de
envases de ojalata de libra a S/ 150,00 ms el IGV
Se paga con cheque N 9815 a cargo del Bco de Credito.
Se ingresa al Almacn con Nota de Ingreso N 0853
Se compra 200 cajas de aceite vegetal Distribuidora Barcelona EIRL a S/ 180,00 mas IGV segn Fact. N
012-08747.
Se paga con cheque N 9816 a cargo del Bco de Crdito.
Se ingresa al Almacn con Nota de Ingreso N 0854
Se realiza el mantenimiento de las maquinarias del Taller de Conserva de Pescado por el importe de S/
35,600,00 ms el IGV, segn Fact. N 01-0937 a Servicio y Reparaciones Fuentes.
Se recepciona y se cancela el Rcbo de N 9837 de la Municipalidad Provincial de Chimbote por Impuesto
Predial, correspondiente al mes de Enero del 2016 por el importe de S/ 7,500.00
Se paga con cheque N 9817 a cargo del Bco de Crdito.
Se compra a la Imprenta El Chimbotano segn Fact. N 002-873 la cantidad de 300,000 unidades de
etiquetas a S/ 0,20 mas IGV cada /u.
Se paga con cheque N 9818 a cargo del Bco de Crdito.
Se ingresa al Almacn con Nota de Ingreso N 0855
Se compra a Petroper segn Fact. N 003-9747 la cantidad de 145,000 galones de Petrleo Diesel a S/ 7.50
ms IGV cada galn.
Se paga con cheque N 9819 a cargo del Bco de Crdito.
Se ingresa al Almacn con Nota de Ingreso N 0857
Se compra a Distribuidora MILA SAC 03 rodamientos a S/ 29,500.00 cada uno mas IGV, segn Fact. N 00109823.
Se paga con cheque N 9820 a cargo del Bco de Crdito.
Se ingresa al Almacn con Nota de Ingreso N 0858
Se recepcina y se cancela la Fact. N 021-9836 de Hidrandina por consumo de energa elctrica por el
importe de S/ 39,574.50 ms el IGV.
Se paga con cheque N 9821 a cargo del Bco de Crdito.
Se recepciona y se cancela la Fact. N 021-8746 de Telefnica del Per por servicio telefnico por el
importe de S/ 3,422.50 mas el IGV
Se paga con cheque N 9822 a cargo del Bco de Crdito.
Compra de Materiales auxiliares a Distribuidora Huertas segn fact. N 002-973 por el importe de S/
55,000.00 mas el IGV. Se paga con cheque
Compra de tiles de oficina a Comercial Lita segn fact. N 002-9123 por el importe de S/ 15,000.00 mas l IGV.
Se paga con cheque
Registrar las Planillas de Remuneraciones personal de administracin y ventas:
SISTEMA PENSIONES
PLANILLA
BASICA
AFP PRIMA
S.NP.
Personal administrativo
39,450.00
31,250.00
8,200.00
Personal de ventas
19,200.00
12,750.00
6,450.00
58,650.00
44,000.00
14,650.00

31

31

31

31

Registrar la Planilla de Sueldos (Mano de Obra Directa) de la Planta de Conservas de Pescado.


1. Remuneracin Bsica S/ 18,950,00
2. Asignacin Familiar
750.00
19,700.00
Afiliados a la AFP Prima.
4,600.00
Afiliados a la O.N.P.
15,100.00
APORTE DEL EMPLEADOR : SENATI (
%)
Hacer la distribucin a los Centros de Costos teniendo en cuenta la Planilla de Salarios . (Mano de Obra Directa)
Registrar la Planilla de Salarios (Mano de Obra Directa) de la Planta de Conservas de Pescado.
REMUNERACION
SISTEMA PENSIONES
%
BASICA
ASIGN.
HORAS
TOTAL
AFP
SNP
CENTRO DE COSTOS
FAM
EXTRAS
PRIMA
RECEPCIN
2,986.00
300.00
653,00
2,342.00
ESCOGIDO Y
8,454.00
150.00
874,00
4,984.00
ENCANASTILLADO
PRE-COCIDO
4,040.00
215.00
783,00
2,085.00
FILETEADO
19,545.00
600.00
1 218,00
6,720.00
ENVASADO
2,400.00
513,00
857.00
VACI.
3,458.00
150.00
625,00
2,823.00
CIERRE DE ENVASE
3,880.00
215.00
576,00
1,625.00
ESTERILIZADO
2,596.00
75.00
794,00
2,253.00
ETIQUETADO Y
ENCAJONADO
2,841.00
150.00
764,00
2,366.00
TOTAL
50,200,00
3 200,00 6 800,00
100.00
APORTE DEL EMPLEADOR : SENATI ( %)
Registra la Planilla de Sueldos. (Mano de Obra Indirecta) de la Planta de Conservas de Pescado.
1. Remuneracin Bsica
S/ 21,850.00
2. Asignacin Familiar
750,00 22,600.00
Afiliados a la AFP Prima.
12,100,00
Afiliados a la O.N.P.
10,500.00
Hacer la distribucin a los Centros de Costos teniendo en cuenta la Planilla de Salarios. (Mano de Obra Directa)
Se entrega materiales de produccin segn vales de Comprobante de Salida N 043
DETALLE
CATIDAD
U.M.
PLANTA
Pescado Caballa.
2500
TM
Conserva
Envases de ojalata de 1/2 libra
5,500
cajas
Conserva
Aceite vegetal
210
cajas
Conserva
Otros materiales auxiliares. S/ 45,000.00
Conserva
Etiquetas
264 000
Unidad
Conserva
Petrleo
70 000
Gal
Conserva
Lubricantes S/34,000.00
34000
Kl
Conserva
Gasolina
50
Galones
Administrac.( 40 gal)
Ventas. (5 gal)
Conserva.(5 gal)
Rodamientos
3
unid
Conserva
Cajas de carton de libra
5,500
cajas
Conserva
Grasa
190
Kilo
Conservas
Papel
2
millares
Administrac
Ventas.
Conservas
Otros tiles de oficina
Administrac. 4 500,00
Ventas 2,400.00
Conserva 2,600.00
Guantes de Jebe
30
pares
Conserva
Botas de jebe
55
pares
Conserva

31
31
31
31
31
31

Registrar la provisin de Gratificacin de Fiestas Patrias correspondiente al mes de enero de las planillas de
Remuneraciones del personal administrativo y de ventas.
Registrar la provisin de Gratificacin de Fiestas Patrias correspondiente al mes de enero de las planillas de
Remuneraciones de la Planta de Conserva de Pescado
Registrar la provisin de Beneficios sociales del personal administrativo y de ventas, correspondiente al mes de
Enero 2016
Registrar la provisin de Beneficios sociales del personal de la Planta de Conservas de Pescado, correspondiente al
mes de Enero 2016
Registrar la provision de seguro de riesgo contra incendio adquirida a Cia de Seguros El Sol, segn Fact- N 003-874,
pagadas con cheque N 9820 del Bco de Crdito por el importe de S/ 144 000,00. Considerar como gasto lo
correspondiente a enero del 2016
Los talleres respectivos informan haber elaborado los productos respectivos, los cuales estn dispuestos para la
venta. Se venden 5,500 cajas de Conservas de Pescado.

DATOS ADICIONALES:
a. -MTODO DE VALUACIN DE EXISTENCIAS: P.E.P.S.
b. -AJUSTES :
. COSTOS DE VENTAS: Segn calculo.
. DEPRECIACION INMUEBEL, MAQUINARIA Y EQUIPO: Segn clculo
. COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS : Segn clculo
SE PIDE:
1. Registrar en el Libro Diario todo el proceso contables desde el asiento de apertura hasta la venta.
2. Registrar en el Libro Bancos - Formato 1.2
3. Registrar en los formatos de control de materiales de produccin.
4. Elaborar los Estados Financieros.
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