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RIC - Revista de Informao Contbil - ISSN 1982-3967 - Vol. 4, no 2, p. 1-20, Abr-Jun/2010
1 Introduo
O estudo procura responder seguinte questo: como est o processo de gerenciamento dos
riscos operacionais nos dez maiores bancos brasileiros? Este estudo tem como objetivo verificar
como esto os processos de gerenciamento dos riscos operacionais nos dez maiores bancos
brasileiros por ativo total, estabelecendo um quadro comparativo entre eles.
No passado, a maioria dos bancos contava com a auditoria interna para avaliar seus
controles internos e os riscos operacionais. Com a evoluo da tecnologia e
conseqentemente das atividades bancrias houve a necessidade de um maior controle
dentro dessas instituies.
Conforme Marshall (2002) a inovao do mercado financeiro se d tambm pela atividade
acadmica, pois as instituies financeiras so as que mais adotam os avanos tericos
provenientes do mundo acadmico.
As instituies financeiras e as empresas, por exemplo, esto diariamente sujeitas a
diversos tipos de riscos. Os riscos operacionais correspondem ao grupo mais amplo de
riscos aos quais as empresas esto sujeitas. So normalmente classificados em riscos
tecnolgicos, de pessoas e de processos.
Em 1995, ocorreu a falncia do Banco Barings em funo de uma operao mal sucedida
com derivativos. Segundo Cruz (2002) possivelmente aps a falncia do banco que o
termo risco operacional foi abordado pela primeira vez. A partir desta data o risco
operacional vem a ser objeto de anlise.
A primeira obra de alcance universal sobre o tema foi publicado somente em 1998, por
meio da empresa de consultoria Arthur Andersen e pela editora Risk Books (Operational
Risk and Financial Institutions), o que nos permite concluir que os estudos sobre risco
operacional so recentes.
Para controlar os riscos operacionais aos quais as instituies financeiras e outras
organizaes esto expostas, necessrio inicialmente a sua identificao, classificao e
caracterizao. O controle dos riscos operacionais envolve um conjunto de procedimentos,
desde a eliminao do risco, preveno, financiamento, entre outros, cabendo a
responsabilidade pela gesto a todos os indivduos da empresa.
Para a anlise dos resultados foi realizado um estudo documental dos relatrios dos
bancos selecionados. Na interpretao dos dados que compem os relatrios, foram
utilizadas como parmetro as determinaes da Resoluo do Banco Central n 3.380 de
29/06/2006 que trata sobre riscos operacionais e o Novo Acordo da Basilia II.
O controle de gesto de riscos operacionais fundamental para prever, classificar e mitigar
os riscos presentes em cada procedimento. Isso far com que reduza a probabilidade de
eventos inesperados e demais perdas resultantes de riscos no calculados. importante
que este controle seja realizado por uma equipe especializada, ou seja, que no possua
outras atividades alm do controle de riscos operacionais na instituio, pois um
trabalho complexo e de grande responsabilidade.
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Para que se consiga responder esta questo, sero analisados os ltimos relatrios de
administrao dos bancos brasileiros publicados e disponveis nos stios de cada
instituio. Por meio destes documentos ser feita a anlise de suas publicaes
verificando se possuem ou no controle e gerenciamento dos riscos operacionais.
2 Fundamentao Terica
As instituies, empresas e organizaes de modo geral, possuem um planejamento para a
realizao de suas atividades facilitando o desenvolvimento de suas tarefas, bem como, o
controle de suas operaes e de seus colaboradores. Com esse planejamento esperam-se
bons retornos para as companhias, os quais tambm so planejados antecipadamente. Os
resultados desse planejamento podem, em algumas situaes, no estar de acordo com o
que se esperava. Essa probabilidade de no acontecer o que est no planejamento ou de
no apresentar os resultados esperados um risco para as companhias.
Trapp e Corrar (2005) analisaram a avaliao e o gerenciamento do risco operacional em
uma instituio financeira nacional de grande porte, detectando instrumentos de medida e
anlise e o estgio e desenvolvimento quanto ao gerenciamento de risco operacional.
Cherobim e Alves (2006) verificaram se as instituies financeiras brasileiras evidenciam o
conceito de risco operacional e os aspectos relativos gesto deste risco, em sintonia com
princpios do Comit de Superviso Bancria da Basilia, contidos no Sound Practices for
the Management and Supervision of Operational Risk, especificamente os princpios: 1 foco
na definio de risco operacional e 10 evidenciao pblica relativa gesto desse risco.
Peleias et al. (2007) avaliaram como as demonstraes contbeis e notas explicativas
apresentadas contribuem para a compreenso da avaliao dos riscos assumidos pelos
bancos em suas atividades.
2.1 Riscos Operacionais
A conceituao de risco operacional ainda confusa, pois difcil fazer uma distino
clara entre risco operacional e incertezas naturais enfrentadas pela empresa em suas
operaes dirias (CROUHY, GALAI e MARK, 2004).
Para Souza (2007, p. 87) esses riscos so decorrentes de fraudes, erros de sistema de
informaes, extrapolao de autoridade dos colaboradores, desempenho insatisfatrio,
entre outros.
Os riscos operacionais esto presentes tanto nas empresas quanto nas instituies
financeiras, podendo acarretar grandes perdas ou prejuzos se no houver um controle por
parte de seus administradores.
Destacam ainda (CROUHY, GALAI e MARK, 2004) se, por exemplo, um cliente deixa de
pagar um emprstimo, poder haver o questionamento se a falha ocorreu em funo de
um risco de crdito normal ou por erro humano por parte do agente financeiro.
Nos conceitos abordados fcil entender que sempre existir certa incerteza se o evento
ocorrido se originou da falta de controle do risco ou por situaes naturais ou normais.
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Mendes (2006) descreve o mtodo do indicador bsico como aquele que liga o encargo do
capital do risco operacional a um indicador nico, que representar de forma global os
riscos que o banco estar exposto.
O Bank of International Settlements (BIS) apud Coimbra (2006), define que pela abordagem
bsica (Basic Indicator Approach BIA) o capital a ser alocado corresponde a um percentual
fixo (denominado alfa, definido pelo Comit) da mdia da receita bruta dos trs anos
anteriores. Caso a receita bruta no seja positiva em algum ano, dever ser excluda do
clculo.
Desta forma os dois autores definem a abordagem bsica como um nico indicador
(percentual) que ser utilizado para a representao de todos os riscos que a instituio
estar exposta.
Quanto ao mtodo padronizado, Mendes (2006) descreve que poder ser utilizado por
instituies que observam alguns padres mnimos e sustenta-se sobre a diviso das
atividades do banco em um conjunto de reas de negcios padronizadas do setor (por
exemplo, as finanas corporativas e os bancos de varejo).
Ainda o BIS, apud Coimbra (2006), classifica como abordagem padronizada (Standardised
Approach SA) como o mtodo em que as atividades do banco so separadas em linhas de
negcio, sendo aplicada a abordagem bsica para cada uma delas. O percentual a ser
utilizado (denominado beta, definido pelo Comit) especifico para cada linha de
negcios, e o capital a ser alocado corresponde soma dos montantes calculados para cada
linha de negcios.
Este mtodo dividido em um conjunto de indicadores que representam cada atividade
dentro da instituio, sendo o montante total representado pela soma dos valores
encontrados em cada atividade.
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O terceiro mtodo denominado de mensurao interna permite aos bancos distintos que
atendem aos padres mais severos de fiscalizao, basear-se em dados internos para fins
de capital regulador (MENDES, 2006).
Na abordagem avanada (Advanced Measurement Approach AMA), segundo o BIS apud
Coimbra (2006), os bancos podero desenvolver seus modelos internos prprios para
clculo do requerimento de capital, desde que atendam a exigncias, tanto qualitativas
quanto quantitativas, dos rgos supervisores.
O Comit da Basilia permite ainda que uma instituio bancria utilize os mtodos mais
avanados para o risco operacional em bases de rea individualmente. Por exemplo, os
bancos podem apresentar o risco operacional em algumas reas de negcios no mtodo
padronizado e utilizar o mtodo interno de mensurao em outros. Entretanto, uma vez
que o banco tenha um mtodo aprovado para uso em enfoques mais avanados, ele no
ser autorizado a escolher a reverso para um mtodo mais simples para o tratamento do
risco operacional.
Mendes (2006) identificou preliminarmente em seu levantamento em uma srie de
organizaes bancrias multinacionais, que em mdia esses bancos tendem a direcionar
20% do seu capital econmico para o risco operacional.
2.2.2 O responsvel pelo gerenciamento do risco operacional
So vrios os fatores que levam necessidade do gerenciar riscos. Alguns destes fatores
so destacados por Brito (2003) tais como o amadurecimento do mercado financeiro
nacional e internacional, busca de transaes que possibilitem retornos mais relevantes; a
globalizao da economia mundial; a solicitao de rgos reguladores para que as
instituies financeiras tenham mecanismos de controle de risco mais eficientes, por
exemplo. Portanto, gerenciar riscos deve fazer parte das vrias atividades bancrias.
No gerenciamento de riscos, conforme Marshall (2002), cada risco deve ter um
proprietrio, ou seja, algum que seja responsvel pela aceitao, preveno, mitigao,
transferncia ou gerncia das contingncias associadas quele risco. Isso significa que o
proprietrio do risco dever ter o poder de empreender aes e exigir redues nos nveis
de riscos operacionais incorridos por quem estiver autorizado a iniciar riscos.
importante destacar que neste conceito no se define claramente quem ser este
responsvel pela gesto dos riscos, mas entende-se que esta responsabilidade seja
compartilhada por um conjunto de elementos dentro da organizao.
As polticas de controle de riscos devem ser implementadas para limitar o nvel de risco
operacional assumido em uma instituio. Devendo para isto, a gerncia snior delegar
autoridade para alterao do perfil de risco operacional a queles com maior capacidade
de ao, garantindo uma implementao de metodologias para monitorar oportunamente
os riscos incorridos (CROUHY, GALAI e MARK, 2004).
A delegao de poder pode ser uma alternativa para que os riscos encontrados na
organizao possam ser minimizados, existindo um maior nmero de responsveis no
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Tabela
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
X
X
X
2
X
X
3
X
X
4
X
X
X
5
X
6
X
X
X
7
X
X
X
8
X
9
X
X
X
10
X
X
X
X
X
X
X
A partir da anlise dos relatrios divulgados pelas instituies verificou-se que os itens
que compem o gerenciamento dos riscos operacionais esto apresentados em diferentes
nveis de desenvolvimento.
A Tabela 3 apresenta esta diferena nos nveis de desenvolvimento dos itens que
compem o gerenciamento dos riscos operacionais. Para evidenciar esta diferena, foram
atribudas pontuaes a cada item avaliado. Para a divulgao de um item detalhado
foram atribudos 2 pontos, quando o item apenas apenas mencionado foi atribudo 1
ponto e para o item que sequer foi mencionado foi atribuda pontuao 0.
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0
0
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2
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1
1
Na Tabela 3 pode-se observar por meio dos relatrios divulgados pelos bancos que o
gerenciamento dos riscos operacionais est em nveis diferenciados de apresentao. Desta
forma possvel estabelecer um ranking de classificao dos bancos analisados no que
refere a gesto dos riscos operacionais.
O Banco Santander apresenta a maior pontuao, 10 pontos, de acordo com os itens
analisados, ou seja, o relatrio apresentado pelo banco descreve de uma forma mais ampla
a gesto dos riscos operacionais.
Em segundo lugar esto o Banco do Brasil, Caixa Econmica Federal e o HSBC com 7
pontos. Em terceiro lugar est o Banco Safra com 6 pontos. Em quarto lugar, o Banco
Bradesco e o Ita Holding Financeira com 5 pontos. O Banco ABN Amro Real e o
Unibanco somaram 4 pontos, sendo classificados em quinto lugar. Por ltimo, com 2
pontos o Banco Votorantim que possui um menor ndice de pontuao. A Tabela 4
apresenta o ranking dos bancos conforme apresentado acima.
Tabela 4: Ranking dos bancos quanto aos itens de
gerenciamento dos riscos operacionais analisados
RANKING
BANCOS
01
Banco Santander S.A
02
Banco do Brasil S.A.
02
HSBC Bank Brasil S.A.
02
Caixa Econmica Federal
03
Banco Safra S.A.
04
Banco Bradesco S.A.
04
Banco Ita Holding Financeira S.A.
05
Banco ABN AMRO Real S.A.
05
Unibanco S.A.
06
Banco Votorantim S.A.
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