GASTOS PERSONALES

Los gastos estimados para este ao en vivienda, educacin, alimentacin, vestimenta, y salud, se
deben proyectar en enero en el formulario SRI-GP definido por el SRI (personas que presupuestan
obtener ingresos superiores a $11.170 o perciban ingresos mensuales superiores a $931 a efectos
de que se pueda realizar el clculo del impuesto a la renta proyectado de 2016.
El formulario puede ser solicitado al departamento de talento humano de su empresa, o s i lo
necesita, comunquese con nosotros y se lo haremos llegar.
Es importante que a partir de este momento guarde sus facturas fsicas o electrnicas, por estos
conceptos y se asegure que contienen todos sus datos personales para que puedan ser vlidas.
Los lmites individuales para los gastos personales son:

Tipo

Para pago de
impuesto a la
renta de 2016

Vivienda

$3.510.00

$3.630.25

Educacin

$3.510.00

$3.630.25

Alimentacin

$3.510.00

$3.630.25

Vestimenta

$3.510.00

$3.630.25

$14.040,00

$14.521.00

Salud

Para pago de
impuesto a la
renta de 2015

El valor deducible total es 14.521.00 en 2016 siempre que no sea mayor al 50% del
ingreso gravado.
La deduccin total por gastos personales no podr superar el 50% del total de los ingresos
gravados del contribuyente.

Anexo Gastos Personales

De acuerdo a la Resolucin NAC-DGERCGC11-00432 deben presentar la informacin relativa a
los gastos personales, correspondientes al ao inmediato anterior, las personas naturales que en
dicho perodo superen en sus gastos personales el 50% de la fraccin bsica desgravada de
Impuesto a la Renta vigente para el ejercicio impositivo declarado.
Las personas naturales podrn deducirse sus gastos personales, sin IVA ni ICE, as como los de
su cnyuge e hijos menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y que
dependan del contribuyente.
No sern deducibles los costos o gastos que se respalden con comprobantes de venta no
autorizados, conforme lo seala el Reglamento de Comprobantes de Venta, Ret encin y
Documentos Complementarios o que no se respalden en lo sealado en el artculo 34 del
Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen Tributario Interno. Con base a lo

mencionado, no sern deducibles los costos o gastos que se respalden en comprobantes de venta
emitidos en el exterior.
El formulario de Gastos Personales se lo presenta dos veces al ao, la primera proyeccin en
enero y la segunda en los meses de julio o agosto, realizando el ajuste respectivo de acuerdo a los
comprobantes de venta de respaldo con los que ya cuenta el contribuyente y con la proyeccin de
los meses restantes (noviembre y diciembre). Con la segunda presentacin se pretende que los
datos consignados en el formulario de deduccin de gastos personales, sean ms reales.
La deduccin de gastos personales puede ser hasta en el 50% del total de sus ingresos gravados,
sin que esta deduccin supere el lmite establecido para el presente ao que es $14. 521.00, de
acuerdo al siguiente cuadro:

Lmite de Gastos Personales 2016

RUBRO

VIVIENDA
EDUCACIN
ALIMENTACIN
VESTIMENTA
SALUD

% DE LA
FRACCIN
BSICA
EXENTA
0.325 veces
0.325 veces
0.325 veces
0.325 veces
1.3 veces

MONTO MXIMO
A DEDUCIR

3.630.25
3.630.25
3.630.25
3.630.25
14.521.00

Para respaldar los gastos personales se debe contar con los respectivos comprobantes de venta
fsicos o electrnicos (NAC-DGECCGC15-000003: los comprobantes de venta autorizados podrn
estar a nombre de cualquier integrante de la Unidad Familiar-cnyuges, convivientes integrantes
de la unin de hecho, hijos menores de edad no emancipados, hijos con discapacidad sin importar
su edad).
A manera ilustrativa, algunos de los rubros que se pueden considerar por tipo de gasto de acuerdo
a lo sealado en la resolucin NAC-DGERCGC12-00006 son los siguientes:
Adquisicin
Construccin
Remodelacin
Ampliacin
VIVIENDA

Mejora
Mantenimiento
Arriendo
Pago bsico: Agua, gas, electricidad, telfono convencional
Alcuotas de condominio

Nota: Los gastos destinados a este rubro corresponden a un nico bien

inmueble

Matrcula
Pensin
Derechos de grado
tiles y textos escolares
Cuidado infantil
EDUCACIN

Uniformes
Transporte escolar
Equipos de computacin
Material didctico para estudio
Intereses crditos educativos otorgados por
instituciones autorizadas

Nota: Los gastos destinados con la enseanza que se recibe de una persona o
instruccin por medio de la accin docente.
Prendas de vestir
VESTIMENTA

Paales
Confeccin de prensas de vestir
Calzado

Nota: Este gasto no incluye joyas, estos artculos no se consideran vestimenta.

Pago de honorarios mdicos
Pago de honorarios de profesionales de la salud
Servicio de salud brindado por Hospitales, Clnicas y
laboratorios debidamente autorizados.
Medicina prepagada
SALUD

Prima seguro mdico

Deducibles de seguros mdicos
Medicamentos
Insumos mdicos
Lentes y prtesis
Otros accesorios para la salud

Nota: Incluye los gastos relacionados para el bienestar fsico y mental

ALIMENTACIN

Productos naturales

Productos artificiales
Compra de alimentos en centros de expendio de
alimentos preparados
Pensiones alimenticias
Nota: Incluye los gastos relacionados que el ser humano ingiere para subsistir o
para su nutricin

Las personas naturales cuyos gastos personales deducibles superen el 50% de la fraccin bsica
desgravada de Impuesto a la Renta vigente para el ejercicio impositivo declarado deben presentar
a travs de internet la informacin sobre gastos personales en las siguientes fechas :

2016
$5.585
Noveno dgito del
RUC o cdula
1
2
3
4
5
6
7
8
9

2015
$5400
Fecha mxima de
entrega
10 de febrero
10 de febrero
10 de febrero
10 de febrero
10 de febrero
10 de febrero
10 de febrero
10 de febrero
10 de febrero

Fuente: Resolucin NAC-DGERCGC11-00432 II Suplemento. 19-12-2011