UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

PROGRAMA CONTADURIA PUBLICA

CURSO CONTABILIDAD II
TEMA: OBLIGACIONES LABORALES

NOMINA DE SUELDOS

TO
No.
1
2
3
4
5
6

Cargo

Das
Trab

Gerente
Contador
Secretaria
Vendedor 1
Vendedor 2
Serv. Grales

30
30
30
30
30
25

Nombre Empleado
Carolina Cspedes
Ivn Ren Mendoza
Sandra Viviana Aguirre
Jhon Fredy Cruz Tllez
Julio Csar Milln
Carmen Ofelia Senz

Salario Bsico
3,000,000
1,800,000
900,000
700,000
700,000
650,000

ASPECTOS A TENER EN CUENTA

1.
2.
3.
4.
5.

Solo tienen derecho al Aux. Transporte, aquellos empleados que devenguen hasta 2 SMMLV; y se
Las Horas Extras, as como los Recargos Nocturnos se cancelarn de acuerdo a la Normatividad V
Los vendedores tienen un bsico + Comisiones del 0,7% sobre Ventas. Las ventas de Octubre fue
Aportes Pensin: Los empleados que devenguen ms de 4 SMMLV, se les descontar un 1% adici
La Tarifa para Aportes de Riesgos Laborales vara dependiendo de la labor de cada trabajador. Pa

LA CONTABILIZACION DE LA NOMINA CONSTA DE 4 PASOS FUNDAMENTALES A SABE

1.
2.
3.
4.

CONTABILIZACION
CONTABILIZACION
CONTABILIZACION
CONTABILIZACION

DE LA NOMINA COMO TAL

DE LOS APORTES PATRONALES - PARAFISCALES Y SEGURIDAD SOCIAL
DE LAS PRESTACIONES SOCIALES
DEL PAGO DE LA NOMINA

1. CONTABILIZACION DE LA NOMINA

Cuenta Contable
510506
510527
510518
237005
238030
136596
237025
250501

2. CONTABILIZACION APORTES PATRONALES

SALUD - EPS
PENSION - AFP
RIESGOS LABORALES - ARL

EMPLEADO
4%
4%
0%

Caja de Compensacin Familiar - CCF

Instituto Colombiano Bienestar Fliar - ICBF
Servicio Nacional de Aprendizaje - SENA

EMPLEADO
0%
0%
0%

SALUD - EPS
PENSION - AFP
RIESGOS LABORALES - ARL

($8.947.333 - $283.667 ) X 0%
($8.947.333 - $283.667 ) X 12%
($8.947.333 - $283.667 ) X 0,522%

CCF

($8.947.333 - $283.667 ) X 4%

3. CONTABILIZACION PRESTACIONES SOCIALES

Cesantas : Por cada ao de labores, la empresa reconocer 1 salario Mensual y en forma prop
Intereses/Cesantas : Por cada ao de labores, la empresa reconocer el 12% sobre el valor de
Prima de Servicios : Igual que las Cesantas. Se paga Medio salario en Junio y el otro Medio ala
Vacaciones : Por cada ao de labores, la empresa reconocer 1/2 salario Mensual y en forma p
Cesantas =
Intereses / Cesantas =
Intereses / Cesantas =
Prima de Servicios =
Vacaciones =

Total Devengado X 8,3333%

Valor de las Cesantas X 12%
Total Devengado X 1%
Total Devengado X 8,33%
Total Salario X 8,17%

Cuenta Contable
510530
261010
510533
261501
510536
262001
510539
262501

Nombre Cuenta
Gastos Personal - Cesantas
Obligaciones Laborales - Cesantas
Gastos Personal - Inter./Cesantas
Obligaciones Laborales - Int/Cesant
Gastos Personal - Prima de Servicios
Obligaciones Laborales - Prima Scios
Gastos Personal - Vacaciones
Obligaciones Laborales - Vacaciones
Sumas Iguales

4. CONTABILIZACION PAGO DE LA NOMINA

SMMLV -2015
AUX. TRANSP
VENTAS
COMISION %

644,350
74,000

Decretos 2731 y 2732 Dic-2014

146,000,000 Vendedor 1
0.7% Vendedor 2

56%
44%

TOTAL DEVENGADO
Sueldo
3,000,000
1,800,000
900,000
700,000
700,000
541,667
7,641,667

Auxilio
Transporte

Horas Extras Comisiones

74,000
74,000
74,000
61,667
283,667

###
###
-

###
572,320
449,680
###
1,022,000

Total
Salud
Devengado
4%
3,000,000
1,800,000
974,000
1,346,320
1,223,680
603,333
8,947,333

venguen hasta 2 SMMLV; y se pagar proporcional a los das laborados.

e acuerdo a la Normatividad Vigente.
tas. Las ventas de Octubre fueron de $146.000.000 (56% Vendedor 1 y 44% Vendedor 2)
se les descontar un 1% adicional como aporte Solidaridad
a labor de cada trabajador. Para el ejemplo tomaremos una bsica para todos de 0,522%

DAMENTALES A SABER:

S Y SEGURIDAD SOCIAL

Nombre Cuenta
Gastos Personal - Salario
Gastos Personal - Aux. Transp.
Gastos Personal - Comisiones
Retenciones y Aportes Nmina - Salud
Fondos Cesantas y/o Pensiones
C X C Empleados
Retenc. y Aportes de Nmina- Embargos
Salarios por Pagar

Debe
7,641,667
283,667
1,022,000

Haber

346,547
376,547
100,000
180,000
7,944,240

120,000
72,000
36,000
50,893
45,987
21,667
346,547

Sumas Iguales

PATRONO
0.0%
12%
0.522%

TOTAL
4.0%
16.0%
0.522%

PATRONO
4%
0%
0%

TOTAL
4%
0%
0%

PATRONO

TOTAL

1,039,640
45,224

1,039,640
45,224

346,547

346,547

8,947,334

SEGURIDAD
SOCIAL

APORTES
PARAFISCALES

8,947,334

Cuenta Cont
Nombre Cu
510568
Gastos Personal - Aporte
237006
Retenciones y Aportes N
510569
Gastos Personal - Aporte
23700501
Retenciones y Aportes N
510570
Gastos Personal - Aporte
238030
Fondos de Cesantas y P
510572
Gastos Personal - Aporte
23701001
Retenciones y Aportes N

lario Mensual y en forma proporcional. Mensualmente se causa el 8.3333%

(1 Salario / 12 Meses ) X
ocer el 12% sobre el valor de las Cesantas Liquidadas. Mensualmente se causar el 1% (12% / 12 Meses) = 1%
rio en Junio y el otro Medio alario en Diciembre. Mensulamente se causa el 8.3333%
2 salario Mensual y en forma proporcional. Mensulamente se causa el 4.1667%
$
$
$
$
$

8.947.333 X 8,3333% =
745.608 X 12% =
8.947.333 X 1% =
8.947.333 X 8,3333% =
7.641.667 X 4,1667% =
Debe
745,608
89,473

Haber
745,608
89,473

745,608
318,405
1,899,095

745,608
318,405
1,899,095

745,608
89,473
89,473
745,608
318,405

Lo mismo

Cuenta Contab
Nombre Cuenta
2501
Saalrios por Pagar
1110
Bancos

Debe
7,944,240
Sumas Iguales

7,944,240

Haber
7,944,240
7,944,240

PERIODO: OCTUBRE 01 a OCTUBRE 30 de 2015

DEDUCCIONES
Pensin
4% - 5%
150,000
72,000
36,000
50,893
45,987
21,667
376,547

Prstamos
100,000
100,000

C X C Empleados
3,000,000
100,000
100,000
100,000
BANCOS
3,000,000

Embargos

180,000

180,000

Total
Deducciones
270,000
144,000
72,000
281,786
191,974
43,333
1,003,093

Neto
Pagado
2,730,000
1,656,000
902,000
1,064,534
1,031,706
560,000
7,944,240

Firmas

Nombre Cuenta
tos Personal - Aportes ARL
enciones y Aportes Nmina - ARL
tos Personal - Aportes Salud EPS
enciones y Aportes Nmina - EPS
tos Personal - Aportes Pensin AFP
dos de Cesantas y Pensiones
tos Personal - Aportes CCF
enciones y Aportes Nmina - CCF
Sumas Iguales

Debe
45,224
1,039,640
346,547
1,431,411

Haber
45,224
1,039,640
346,547
1,431,411

alario / 12 Meses ) X 100 = 8,3333% La base para liquidar incluye todo lo devengado.
2% / 12 Meses) = 1%
(1 Salario / 12 Meses ) X 100 = 8,3333%
La base para liquidar incluye todo lo devengado.
(0,5 Salario / 12 Meses ) X 100 = 4,1667% La base para liquidar ser unicamente el salario

OCTUBRE 30 de 2015

lo devengado.
ente el salario

Qu es el impuesto para la equidad "CREE"?

La reforma tributaria de 2012 gener el CREE (impuesto sobre la renta para la equidad) el cual
todas la empresas que contratan trabajadores.

Este impuesto tendr como hecho generador la obtencin de ingresos que sean susceptibles d
periodo gravable.

La tarifa del CREE ser del 9 % para los aos 2013, 2014 y 2015, sin embargo a partir del ao
siguiente manera: 2.2 puntos se destinarn al ICBF, 1.4 puntos al SENA y 4.4 puntos al sistema
en los tres primeros aos, ser destinado en 40 % para financiar las instituciones de educacin
subsidiado en salud, y 30 % para la inversin social en el sector agropecuario.

Tarifas de Autorretencin del CREE 2015

El Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico ha expedido el Decreto14de2014, el cual contien

en el Decreto 3029 de 2013 que nunca fue publicado en Di

Las diferencias de este nuevo compendio frente a lo expuesto en el Decreto1828 se basan en

sujetas a la actividad econmica del contribuyente.
1395 Auto retencion del cree
xxxxxxxxx

2380 a.v.
xxxxxxxxxx

d "CREE"?

a renta para la equidad) el cual sustituye las contribuciones parafiscales que actualmente realizan

resos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los sujetos pasivos en el ao o

5, sin embargo a partir del ao 2015 la tarifa ser del 8 %. Este porcentaje se distribuir de la
l SENA y 4.4 puntos al sistema de seguridad social en salud. El punto adicional que ser cobrado
las instituciones de educacin superior pblicas, 30 % para la nivelacin de la UPC del rgimen
agropecuario.

eto14de2014, el cual contiene modificaciones a las tarifas de autorretencin del CREE; las tarifas son idnticas a las co
que nunca fue publicado en Diario Oficial. Ests tarifas aplican desde el 9 de enero de 2014.

n el Decreto1828 se basan en definir tres nuevas tarifas: una del 0,4%, otra del 0,8% y la ltima del 1,6%, las cuales est

as tarifas son idnticas a las contenidas

4.

ltima del 1,6%, las cuales estarn