ASIGNATURA: CO 441

OPERACIONES DEL EJERCICIO 02

Este periodo comprende de enero a diciembre (12 meses).
La empresa pertenece al rgimen general del impuesto a la renta.
El ao 01 debe entenderse que se refiere al ao 2014 y el ejercicio 02 al ao 2015.
La empresa tiene derecho a utilizar el CF del IGV.
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1. Venta de mercaderas por valor de S/. 3,500,000 + IGV. (Al contado el 80% y saldo al
crdito).
2. Compras de mercaderas por S/. 1,888,000 (precio) Al contado 70% y el saldo al crdito.
3. Los gastos de la planilla es como sigue:
La remuneracin bruta mensual es S/. 10,000 (HB+AF).
Considerar, beneficios sociales, leyes sociales y CTS.
La remuneraciones deben estar pagadas y la CTS depositada. No considerar las retenciones
del IR de 5ta. Categora.
4. Se pagan alquileres de local por 12 meses a partir de agosto a julio del siguiente ao a
razn de S/. 600 mensuales + IGV.
5. Los seguros pagados por adelantado devengan a razn de S/. 500 mensuales.
6. Se ha generado el IGV por retiro de bienes por S/. 1,620 (este monto es el IGV). Los bienes
se refieren a la entrega de vveres por el da de la madre.
7. Durante el ao devengaron los gastos por intereses por S/. 31,051.
8. En febrero paga multa a SUNAT por presentacin del F: 621 fuera de plazo y se acoge al
rgimen de gradualidad y paga la multa de manera voluntaria con 85 das de retraso.
9. Paga las cuotas de fraccionamiento tributario a SUNAT por S/. 36,000 + sus respectivos
intereses de S/. 9,540. La empresa en el presente ejercicio econmico se acogi al rgimen de
fraccionamiento tributario por la deuda del IR anual del ao 01.
10. El activo fijo esta conformado de la siguiente manera: Terrenos S/. 4,000,000, edificios S/. 2,
494,200 y S/. 600,000 vehculos. La vida til de los edificios es 20 aos y de vehculos 03 aos.
Nota: Los vehculos se adquirieron en enero del ao 01.
11. En febrero se realiza la cobranza a clientes (del saldo inicial) el 60% + intereses por mora de
S/. 5,000 y por el 3% del saldo restante existe serias dificultades para su cobranza.
12. Paga los siguientes tributos: IGV del periodo y el PAC del periodo, el coeficiente para este
ltimo es 0.012
13. En mayo paga recibo por honorarios sujetos a retencin del IR con tasa vigente. Importe
bruto S/. 6,800.

14. En enero la empresa adquiere una maquinaria va leasing cuyo valor activable (Cta. 32) es
S/. 150,000. El plazo del contrato es 03 aos y su vida econmica es 05 aos; por lo que se
acoge a la depreciacin acelerada del bien. No realizar pago de cuotas a falta de informacin.
Datos adicionales:
El costo de ventas es S/. 2,600,000
Utilizar las tasas tributarias del Art. 22 del RLIR
El VNR de las existencias al cierre del periodo es S/. 3,600,000
Nota: No olvidar hacer los asientos de ajustes propios del ejercicio 02.
SE PIDE:
1. Registrar en el libro diario del N 01 hasta la operacin 06 y en seguida realizar los asientos
de ajuste contable referente a los errores detectados en el ejercicio 01.
2. Continuar con el registro de las operaciones en el diario desde la N 07 hasta el final.
3. Elaborar la hoja de trabajo y el estado de resultados, el ESF a diciembre del ejercicio 02
4. Elaborar los EE. FF. Comparativos tanto del EE.RR y ESF de los ejercicios 01 y 02.
5. Calcular los ratios estratgicos del ROS, ROA, ROI y ROE para ambos ejercicios.

Fecha de entrega: Martes 12 de mayo en hora de clase.

La entrega del trabajo es manual no a computadora.

Estudia y esfurzate, de lo contrario no alcanzaras tu objetivo.

Suerte y un feliz da para las madres.