Вы находитесь на странице: 1из 45

Libros Electrnicos

SOL y PLE V. 5.0

Temario
Normativa vigente de los Sistemas de Libros Electrnicos
(SLE): PLE y PORTAL
Sujetos obligados a llevar Libros Electrnicos
Nuevos Cronogramas de vencimientos 2016
Novedades de la versin 5.0.0 del Programa de Libros
Electrnicos
Infracciones en el llevado de Libros Electrnicos
Casustica: RSNAO N 064-2015-SUNAT/600000.

Libros Electrnicos: normativa vigente


Res. de
Superintend.

Tema que norma

Fecha

N 286-2009

Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de determinados


Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa de Libros Electrnicos
PLE, a partir del 01/07/2010
Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos obligados a
llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera
electrnica en SOL (PORTAL)
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a llevar los
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2014. Se aprueba la versin 4.0 del PLE. Se aprueban los plazos de atraso del
ao 2014 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas
tipo A y B.
Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera
electrnica (SLE PORTAL). Sustituye Anexos N 1, 2, 3 y 4 e incorpora el Anexo N 5
"Reglas generales de la informacin de los comprobantes de pago.

30/12/2009

N 248-2012
N 066-2013
N 379-2013

N 247-2014

28/10/2012
28/02/2013
29/12/2013

05/08/2014

Libros Electrnicos: normativa vigente


Res. de
Superintend.
N 390-2014

N 018-2015

N 169-2015
N 361-2015

N 360-2015

Tema que norma

Fecha

Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT estn obligados a llevar los 30/12/2014
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2015. Se aprueban los plazos de atraso del ao 2015 del Registro de Ventas e
Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT estn obligados a llevar los 23/01/2015
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2016.
Modifican la RS N 286-2009 y N 066-2013 y aprueba la versin 5.0.0 del PLE
30/06/2015
Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de 30/12/2015
manera electrnica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera y
modifican las normas que regulan los sistemas a travs de los cuales se cumple con la
obligacin de llevar libros y registros de manera electrnica a fin de facilitar su
aplicacin (Separata Especial)
Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributaria y las 31/12/2015
fechas mximas de atraso del registro de Ventas e Ingresos y de Compras generados
mediante el SLE-PLE o el SLE-PORTAL, correspondientes al ao 2016

Sistemas de Libros Electrnicos - SLE

Registro de Ventas
Portal
Registro de Compras
Portal

Sistemas de Libros Electrnicos - SLE

CD. NOMBRE O DESCRIPCIN


1 LIBRO CAJA Y BANCOS
3 LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INC. E Y F DEL
4 ART. 34 DE LA LIR
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
12 EN UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
13 VALORIZADO
14

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

Los Estados de Operacin


Estado

Detalle de la Operacin o Documento cuando

Reg. de
Ventas

Reg. de
Compras

Dems
Libros

La operacin corresponde al periodo

El documento (CP) ha sido inutilizado (anulado)


durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o
durante su emisin.

La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, por


operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es
anterior al periodo de anotacin y esta se produce dentro
de los doce meses siguientes a la emisin o pago del
impuesto, segn corresponda
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal, es
anterior al periodo de anotacin y esta se produce luego
de los doce meses siguientes a la emisin o pago del
impuesto, segn corresponda

La operacin (CP) corresponde a un periodo anterior y


NO ha sido anotada en dicho periodo

La operacin (CP) corresponde a un periodo anterior y


SI ha sido anotada en dicho periodo

La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV)


corresponde al periodo, emitidas en el periodo

X
X

SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS


ELECTRNICOS

Resumen de los Sujetos que


llevan Libros Electrnicos
2.
1. Incorporados

Obligados:
RG

3.

Obligados

4.

Obligados

5.

Afiliados PLE

6. Generadores
Portal

PRICOS

Ingresos
mayores a
500 UIT

Ingresos
mayores a
150 UIT

Ingresos
mayores a 75
UIT

Voluntarios
PLE

Voluntarios
Portal

RVI + RC
Enero 2013

RVI + RC
Enero 2014

RVI + RC
Enero 2015

RVI + RC
Enero 2016

RVI + RC

RVI + RC

LD + LM
Junio 2013

Nuevos
obligados

ANUAL: Libro de Inventarios y


Balances, Registro de Costos, Registro
de Activos Fijos
MENSUAL: Registro de Consignaciones,
Libro de Inventario Permanente en
Unidades Fsicas
SEMESTRAL: Libro de
Permanente Valorizado

Inventario

Nuevas obligaciones: PRICOS IPCN con ingresos


igual o mayor a 3,000 UITs del ejercicio anterior
(Ao 2015 S/ 11550,000.00 )

Obligados

Voluntarios

Sujetos obligados a llevar Libros


Electrnicos a partir del 2016
OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los obligados son los sujetos que:


No sean PRICOS
No se hayan afiliado al SLE-PLE
Estn acogidos al RG o al RER
Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a
75 UIT entre los meses de enero a diciembre
2015
La UIT a considerar es la del 2015 (S/ 3,850), por
tanto el monto referencial es S/ 288,750.
Para tal efecto se considerarn los montos
declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112
y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del FV 621 Simplificado IGV - Renta Mensual.

Desde Enero
2016

No es
obligatorio

PLE o Portal

Se precisa la fecha de las rectificatorias


para determinar el universo de obligados
A partir del 1 de enero de 2016 en adelante, los sujetos que al 31
de enero de 2016 hayan obtenido en el ejercicio 2015 ingresos
iguales o mayores a 75 UIT. Para tal efecto:
Se utiliza como referencia la UIT vigente para el ejercicio 2015.
Se consideran los montos declarados en las casillas 100, 105, 106,
109, 112 y 160 del PDT 621 IGV-Renta Mensual y/o la casilla 100
del PDT 621 Simplificado IGV Renta Mensual y cuya
presentacin se hubiera realizado hasta el 31 de enero de 2016,
incluyendo las declaraciones rectificatorias de los perodos enero
a diciembre de 2015 que se hubieran presentado hasta dicha
fecha y que hubieran surtido efecto al 31 de enero de 2016.

Ejemplo: obligados al 2016


Ao de la obligacin

Ao anterior
2015

2016

UIT 2015 = 3,850


75 UIT = 288,750

31 de
enero

Ingresos iguales o mayores a 75 UIT


DDJJ Ene.
2015

..

..

Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico

DDJJ Dic.
2015

DDJJ Rectificatorias (+): Efecto: el mismo da

Registro de Compras
Electrnico

DDJJ Rectificatorias (-): Efecto 45 das hbiles


NOTA: El Art. 88.2 del CT seala que la declaracin rectificatoria surtir efecto con su presentacin
siempre que determine igual o mayor obligacin. En caso contrario, surtir efectos si dentro de un
plazo de 45 das hbiles siguientes a su presentacin la Administracin Tributaria no emitiera
pronunciamiento sobre la veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin perjuicio de la
facultad de la Administracin Tributaria de efectuar la verificacin o fiscalizacin posterior.

NUEVA REGLA PARA DETERMINAR LOS


SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS
ELECTRNICOS A PARTIR DEL 2016

Nuevos Sujetos obligados a llevar


Libros Electrnicos
OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no hayan sido incorporados o se hayan afiliado al


SLE-PLE o hayan generado los registros en el SLE-PORTAL,
estn acogidos al RG o al RER y que hayan obtenido
ingresos iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de
mayo del ao precedente al anterior y abril del ao
anterior.
Para tal efecto, la UIT aplicable es la del ao precedente al
anterior al del inicio de la obligacin.
Se considerarn los montos declarados en las casillas 100,
105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del
FV 621 - Simplificado IGV - Renta Mensual.
Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido
efecto al 31 de mayo del ao anterior al del inicio de la
obligacin

Desde el 1 de
Enero de cada
ao, del 2017
en adelante

No es
obligatorio

LE o Portal

Ejemplo: obligados al 2017

Ao precedente al anterior

Ao anterior

Ao de la obligacin

2015

2016

2017

UIT 2015 = 3,850


75 UIT = 288,750
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT
DDJJ
Mayo
2015

..

..

DDJJ
Abri
2016

Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico

Registro de Compras
Electrnico

Ejemplo: obligados al 2018

Ao precedente al anterior

Ao anterior

Ao de la obligacin

2016

2017

2018

UIT 2016 = 3,950


75 UIT = 296,250
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT
DDJJ
Mayo
2016

..

..

DDJJ
Abri
2017

Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico

Registro de Compras
Electrnico

NUEVOS CRONOGRAMAS
DE VENCIMIENTOS 2016

Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo A


del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Primer Semestre 2016
Contribuyentes que llevan LE antes del 2016
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES / RUC

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

4y5

6y7

8y9

2y3

Libros 10-febrero-2016 11-febrero-2016 12-febrero-2016 15-febrero-2016 16-febrero-2016

17-febrero-2016

DDJJ 12-febrero-2016 15-febrero-2016 16-febrero-2016 17-febrero-2016 18-febrero-2016

19-febrero-2016

Libros 10-marzo-2016 11-marzo-2016 14-marzo-2016 15-marzo-2016 16-marzo-2016

17-marzo-2016

DDJJ

21-marzo-2016

14-marzo-2016 15-marzo-2016 16-marzo-2016 17-marzo-2016 18-marzo-2016

Libros 12-abril-2016

13-abril-2016

14-abril-2016

15-abril-2016

18-abril-2016

19-abril-2016

DDJJ

14-abril-2016

15-abril-2016

18-abril-2016

19-abril-2016

20-abril-2016

21-abril-2016

Libros 11-mayo-2016

12-mayo-2016

13-mayo-2016

16-mayo-2016

17-mayo-2016

18-mayo-2016

DDJJ

13-mayo-2016

16-mayo-2016

17-mayo-2016

18-mayo-2016

19-mayo-2016

20-mayo-2016

Libros 10-junio-2016

13-junio-2016

14-junio-2016

15-junio-2016

16-junio-2016

17-junio-2016

DDJJ

14-junio-2016

15-junio-2016

16-junio-2016

17-junio-2016

20-junio-2016

21-junio-2016

Libros 12-julio-2016

13-julio-2016

14-julio-2016

15-julio-2016

18-julio-2016

19-julio-2016

DDJJ

15-julio-2016

18-julio-2016

19-julio-2016

20-julio-2016

21-julio-2016

14-julio-2016

Buenos Contribuyentes
y UESP

22-febrero-2016

22-marzo-2016

22-abril-2016

23-mayo-2016

22-junio-2016

22-julio-2016

Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo A


del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Segundo Semestre 2016
Contribuyentes que llevan LE antes del 2016
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES / RUC

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

4y5

6y7

8y9

2y3

Libros 10-agosto-2016

11-agosto-2016

12-agosto-2016

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

DDJJ

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

18-agosto-2016

19-agosto-2016

12-agosto-2016

Libros 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016 15-septiembre-2016 16-septiembre-2016

19-septiembre-2016

DDJJ 14-septiembre-2016 15-septiembre-2016 16-septiembre-2016 19-septiembre-2016 20-septiembre-2016

21-septiembre-2016

Libros 12-octubre-2016

13-octubre-2016

14-octubre-2016

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

DDJJ

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

20-octubre-2016

21-octubre-2016

14-octubre-2016

Libros 11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016

18-noviembre-2016

DDJJ 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 21-noviembre-2016

22-noviembre-2016

Libros 13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016

20-diciembre-2016

DDJJ 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 21-diciembre-2016

22-diciembre-2016

Libros

11-enero-2017

12-enero-2017

13-enero-2017

16-enero-2017

17-enero-2017

18-enero-2017

DDJJ

13-enero-2017

16-enero-2017

17-enero-2017

18-enero-2017

19-enero-2017

20-enero-2017

Buenos Contribuyentes
y UESP

22-agosto-2016

22-septiembre-2016

24-octubre-2016

23-noviembre-2016

23-diciembre-2016

23-enero-2017

Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo B


del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Primer Semestre 2016
Contribuyentes que deben llevar LE a partir del 2016
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES / RUC

Enero

Febrero

Marzo

6y7

8y9

2y3

Libros 10-agosto-2016

11-agosto-2016

12-agosto-2016

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

DDJJ

12-febrero-2016

15-febrero-2016

16-febrero-2016

17-febrero-2016

18-febrero-2016

19-febrero-2016

Libros 10-agosto-2016

11-agosto-2016

12-agosto-2016

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

DDJJ

15-marzo-2016

16-marzo-2016

17-marzo-2016

18-marzo-2016

21-marzo-2016

13-mayo-2016

Libros 12-octubre-2016
DDJJ

Junio

14-abril-2016

15-abril-2016

18-abril-2016

19-abril-2016

20-abril-2016

Libros 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016 15-septiembre-2016 16-septiembre-2016


DDJJ

Mayo

14-marzo-2016

Libros 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016 15-septiembre-2016 16-septiembre-2016


DDJJ

Abril

4y5

14-junio-2016

Libros 12-octubre-2016
DDJJ

14-julio-2016

Buenos Contribuyentes
y UESP

22-febrero-2016

22-marzo-2016

19-septiembre-2016
21-abril-2016

22-abril-2016

19-septiembre-2016

16-mayo-2016

17-mayo-2016

18-mayo-2016

19-mayo-2016

20-mayo-2016

13-octubre-2016

14-octubre-2016

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

15-junio-2016

16-junio-2016

17-junio-2016

20-junio-2016

21-junio-2016

13-octubre-2016

14-octubre-2016

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

15-julio-2016

18-julio-2016

19-julio-2016

20-julio-2016

21-julio-2016

23-mayo-2016

22-junio-2016

22-julio-2016

Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo B


del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Segundo Semestre 2016
Contribuyentes que deben llevar LE a partir del 2016
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES / RUC

Julio

Septiembre

Noviembre

8y9

12-agosto-2016

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

18-agosto-2016

19-agosto-2016

DDJJ 14-septiembre-2016 15-septiembre-2016 16-septiembre-2016 19-septiembre-2016 20-septiembre-2016

21-septiembre-2016

Libros 13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016

20-diciembre-2016

14-octubre-2016

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

20-octubre-2016

21-octubre-2016

Libros 13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016

20-diciembre-2016

DDJJ 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 21-noviembre-2016

22-noviembre-2016

Libros

11-enero-2017

12-enero-2017

13-enero-2017

16-enero-2017

17-enero-2017

Buenos Contribuyentes
y UESP

18-noviembre-2016

18-noviembre-2016

DDJJ 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 21-diciembre-2016


Diciembre

2y3

Libros 11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016

DDJJ
Octubre

6y7

Libros 11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016


DDJJ

Agosto

4y5

22-agosto-2016

22-septiembre-2016

24-octubre-2016

23-noviembre-2016

18-enero-2017
22-diciembre-2016

Libros

11-enero-2017

12-enero-2017

13-enero-2017

16-enero-2017

17-enero-2017

18-enero-2017

DDJJ

13-enero-2017

16-enero-2017

17-enero-2017

18-enero-2017

19-enero-2017

20-enero-2017

23-diciembre-2016

23-enero-2017

NOVEDADES DE LA
VERSIN 5.0.0 DEL
PROGRAMA DE
LIBROS ELECTRNICOS

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE


- Uso obligatorio de la nueva versin: Desde el martes 9 de febrero de
2016.
- Se sustituye el Anexo N 2: Estructura e informacin de los Libros
y/o Registros Electrnicos de la Resolucin de Superintendencia N.
169-2015/SUNAT.
- Se sustituyen los siguientes Anexos de la Resolucin de
Superintendencia N 169-2015/SUNAT:
o Anexos N 1: Estructura de la informacin del Registro de Ventas
e Ingresos Electrnico
o Anexo N 2: Estructura de la informacin del Registro de
Compras Electrnico .

Nuevas Tablas
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIN
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MTODO DE VALUACIN
TABLA 15: TIPO DE TTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MTODO DE DEPRECIACIN
TABLA 21: CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE


Versiones simplificadas del Registro de Ventas y del Registro de Compras
Electrnico:

Libro

Versin completa

Versin simplificada (para quien


tiene solo operaciones gravadas)

Registro de Ventas

34 columnas

25 columnas

Registro de Compras

41 columnas

28 columnas

Se generar en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de


Compras Electrnico.

Generacin automtica de un archivo con informacin necesaria para


proponer la declaracin IGV-Renta mensual (FV 621) sugerida, tanto en la
versin completa, como en la versin simplificada.

CAMBIOS EN EL REGISTRO
DE VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO

14.1 Registro de Ventas e Ingresos


Versin completa
1

10

11

Comprobante de Pago fsico y/o electrnico


Cdigo
Nmero
Periodo nico de la correlativo
Operacin del CUO

18

19

Monto de la Operacin
NO Gravada con el IGV
(con efectos en el ratio)

Fecha
Fecha
de
de
Tipo
Venciemisin
miento

20

21

Serie

Nmero
inicial

22

23

Nmero
final (**)

12

13

14

24

25

Nmero

26

16

17

Monto de la Operacin Gravada con el


IGV

Cliente

Tipo de
Documento
de Identidad

15

Valor
Apellidos y
facturado
nombres,
Descuento
de la
Base
denominacin o exportacin
de la Base
imponible
razn social del
Imponible
cliente

27

28

29

30

31

32

Monto de la Operacin
Gravada con el IVAP

IGV

33

Descuento
del IGV

34

Moneda
Documento modificado
Otros
conceptos,
tributos y
Importe
Indicador
BI de la
Error tipo
total del
ISC, de
cargos que
Contrato
de medio
operacin
1 (tipo de
Estado
Importe total Importe total
Impuesto a
ser el caso gravada con
no forman comprobante
(*)
de pago
cambio)
las ventas
Tipo de Fecha de
de la
de la
de pago
parte de la
(1 = Si)
Cdigo
Tipo Serie Nmero
el Impuesto
del Arroz
cambio emisin
operacin operacin
base
a las Ventas
Pilado
exonerada
inafecta
imponible
del Arroz
Pilado

Optativo Optativo

Nuevos campos

14.2 Registro de Ventas e Ingresos


Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1

10

11

Comprobante de Pago fsico y/o electrnico

Periodo

Cdigo
Nmero
nico de la correlativo
Operacin
del CUO Fecha de
emisin

15

Fecha
de
Vencimiento

16

Tipo

Serie

17

Nmero
inicial

18

Moneda
Otros
conceptos,
Importe total del
tributos y
cargos que no comprobante de
Tipo de
forman parte de
pago
Cdigo
cambio
la base
imponible

20

Nmero

21

22

Apellidos y
nombres,
denominacin o
razn social del
cliente

23

14

Base
imponible

24

IGV

25

Documento modificado

Fecha de
emisin

Tipo

Serie

Nmero

Error tipo 1 Indicador de


medio de
(tipo de
pago (1 = Si)
cambio)

Optativo

Nuevos campos

13

Monto de la
Operacin Gravada
con el IGV

Cliente

Tipo de
Nmero
Documento
final
de Identidad

19

12

Estado

Registro de Compras y Ventas e


Ingresos - simplificados

Registro de Compras y Ventas e


Ingresos - simplificados

Registro de Compras y Ventas e


Ingresos - simplificados

CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE COMPRAS
ELECTRNICO

8.1 Registro de Compras


Versin completa (1/2)
1

10

11

Comprobante de Pago fsico


y/o electrnico
Periodo

Cdigo Nmero
nico de la correlaOperacin tivo del
(CUO)
CUO
Ao
Fech
de
Fecha Tipo
a de
Nro.
de (Tabla Serie emisi
emisi
inicial
Vmto 10)
n
n
DUA

24

25

26

Moneda

Cdigo Tipo de Fecha de


(Tabla 4) cambio emisin

27

28

29

Nro.
final

Serie

Cdigo
de la
DUA

13

Proveedor

14

30

31

32

Constancia de
Depsito de
Detraccin

Nmero

Fecha de
emisin

Nmero

15

16

33

IGV

Base
imponible

34

IGV

35

Marca del
Clasificacin
comprobant
de los
e de pago
bienes y
Contrato
sujeto a
servicios
(*)
retencin
adquiridos
(1 si hay
(Tabla 30)
retencin)

Optativo

Nuevos campos

17

18

19

20

21

22

23

Adquisiciones
Adquisiciones
Base imponible de las
gravadas que dan
gravadas que dan
adquisiciones
derecho a crdito
derecho a crdito
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a
fiscal y/o saldo a
derecho a crdito
favor por
favor por
Base
fiscal y/o saldo a
exportacin,
exportacin,
favor por
imponible
destinadas
destinadas a
exportacin, por no
de las
exclusivamente a operaciones gravadas
estar destinadas a
adquisiy/o de exportacin y a
operaciones
operaciones gravadas
operaciones no
gravadas y/o de
ciones no
y/o de exportacin
gravadas
exportacin
gravadas

Apellidos
y
Tipo de
nombres,
Document
denomina Base
Nmero
o de
cin o imponible
Identidad
razn
(Tabla 2)
social del
proveedor

Documento modificado

Tipo

12

Base
imponible

IGV

Otros
tributos
y
cargos
que no Importe
ISC
formen total
parte de
internas
la base
y/o de
impoimportacin
nible

36

37

38

Error
tipo 1

Error
tipo 2

Error
tipo 3

39

40

41

Indicador
Error de medio
Estado
tipo 4 de pago (1
= Si)

Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo

8.1 Registro de Compras


Versin completa (1/2)

TABLA 30
N DESCRIPCIN
MERCADERIA,
MATERIA
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS
3 NUMERALES 1 Y 2

NO

PRIMA,

SUMINISTRO,

CONSIDERADOS

EN

LOS

GASTOS DE EDUCACIN, RECREACIN, SALUD,


CULTURALES. REPRESENTACIN, CAPACITACIN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores
a 1,500 UIT en el ejercicio anterior

8.2 Registro de Compras


Versin completa (2/2)
Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
1

10

Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados


Cdigo
Nmero
Periodo nico de la correlativo
Fecha de
Operacin del CUO
emisin

18

19

20

Pas de
resi- Nombre / Domicilio
dencia Razn
en el
(Tabla Social extranjero
4)

Nuevos campos

Tipo

Serie

21
22
Proveedor

23

Otros
tributos y
cargos que
Valor de las no formen
Nmero
adquisiciones parte de la
base
imponible
del IGV

Nmero
de
Nombre /
identifiRazn
Nmero cacin Social del
de
fiscal del benefiIdentifi- beneficiario
cacin
efectivo
ciario
de los
efectivo
pagos
de los
pagos

24

Pas de
residencia del
beneficiario
efectivo
de los
pagos
(Tabla 4)

25

Vnculo
entre el
contribuyente y el
residente
en el
extranjero
(Tabla 27)

26

27

11

12

13

14

15

Sustento del crdito fiscal

Importe
Tipo
total
(Tabla 10)

Serie

28
29
30
Impuesto a la Renta

Deduccin /
Costo de
EnajeRenta
Renta
nacin
bruta
Neta
de
bienes
de
capital

Ao de
emisin
DUA

31

Convenio para
evitar la
Tasa Impues doble
impode
to
reten- rete- sicin
cin
nido aplicable
(Tabla
25)

Exoneracin
aplicada
(Tabla
33)

17

Moneda

Nmero

32

16

33

Retencin del Cdigo


Tipo de
(Tabla
IGV
cambio
4)

34

35

36

ModaAplicalidad del
cin del
servicio
penTipo de prestaultimo
Renta do por
prrafo Estado
(Tabla el no
Art. 76
domici31)
LIR
liado
(1 si
(Tabla
aplica)
32)

8.2 Registro de Compras


Versin completa (2/2)
RC OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS
Principales caractersticas del sub libro 8.2 Registro de Compras - Informacin
de Operaciones con sujetos no Domiciliados:

Qu documentos deb anotar en este sub libro?


Solo permite el uso de los siguientes comprobantes o
documentos en este sub libro:
N
00
91
97
98

DESCRIPCIN
Otros
Comprobante de No Domiciliado
Nota de Crdito - No Domiciliado
Nota de Dbito - No Domiciliado

Campo 5
Tipo de CdP del
Sujeto NO
Domiciliado

8.3 Registro de Compras


Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1

10

11

Comprobante de Pago fsico y/o electrnico

Periodo

Cdigo nico
Nmero
de la
correlativo del
Operacin
CUO
Fecha
Fecha
Tipo
de
de
(Tabla
Venciemisin
10)
miento

17

18

Moneda

Cdigo Tipo de
(Tabla 4) cambio

19

20

21

Tipo de
Document
Nmero Nmero
o de
Serie
final
inicial
Identidad
(Tabla 2)

22

Documento modificado

Fecha
de
emisin

Tipo

Serie Nmero

23

24

Constancia de
Depsito de Detraccin

Fecha de
emisin

Nmero

25

12

26

27

Marca del
Clasificacin
comprode los
bante de
Error
bienes y
pago sujeto
servicios
tipo 1
a retencin
adquiridos
(1 si hay
(Tabla 30)
retencin)
Optativo

Nuevos campos

13

14

15

16

Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crdito fiscal y/o saldo
a favor por exportacin,
Proveedor
Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
cargos que
operaciones gravadas
no formen Importe total
y/o de exportacin
parte de la
Apellidos y
base
nombres,
imponible
denominaci
Base
Nmero
IGV
n o razn
imponible
social del
proveedor

Optativo

28

29

Error
tipo 2

Error
tipo 3

Optativo

Optativo

30

31

Indicador
de medio
Estado
de pago
(1 = Si)

CAMBIOS EN EL LIBRO
DIARIO ELECTRNICO

5.1 Libro Diario


Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos

Periodo

Cdigo
nico de
la Operacin

Cdigo del
Centro de Tipo de
Tipo de
Cdigo de la Costos,
ComproNmero
Moneda
Cdigo de
Unidad de Centro de de origen bante de
correlala Cuenta
Operacin Utilidades (tabla 4)
Pago o
tivo del
Contable
(*)
o Centro
Documento
CUO
de
Inversin

Nmero
serie del
comprobante de
pago o
documento

Nmero
del
Fecha de Fecha de la Glosa o
Fecha
comprovencioperacin descripcin
Glosa
contable
bante de
miento o emisin
de la
referencial
pago o
operacin
documento

Movimiento

Debe

Optativo

Optativo Optativo

Optativo Optativo

Optativo

Nuevos campos
(*) Econmica Administrativa, de Negocio, de Produccin, de la Lnea, de la Concesin, del Local o del Lote

Campos 1, 2
y 3 del
Registro de
Ventas e
Estado
Ingresos o
del Registro
de Compras

Haber
Optativo

CAMBIOS EN EL LIBRO
MAYOR ELECTRNICO

6.1 Libro Mayor


Libro
Diario

Libro
Mayor

LDFS

INFRACCIONES EN EL
LLEVADO DE LIBROS
ELECTRNICOS

AMPLIAN LA FACULTAD DISCRECIONAL


EN LA ADMINISTRACIN DE
SANCIONES RELACIONADAS A LIBROS Y
REGISTROS LLEVADOS DE MANERA
ELECTRNICA
BASE LEGAL: RSNAO N. 064-2015-SUNAT/600000

SE APLICAR LA FACULTAD DE
DISCRECIONALIDAD
NO sancionar las infracciones tributarias, de acuerdo a los criterios establecidos en el
Anexo de la RS, relacionadas entre otros: A los contribuyentes obligados a llevar sus libros
y Registros Electrnicos, cuyas infracciones fueron cometidas o detectadas a partir del
01.11.2008, siempre que las mismas sean regularizadas hasta junio del 2016.

Art. 175 Numerales 2, 5 y 7: Llevar sin observas las formas y condiciones,


llevar con atraso mayor al permitido y no conservar los libros y registros
Art. 176 Numeral 2 : No presentar otras declaraciones dentro de los plazos
establecidos.
Art. 178 Numeral 1: Cuando en una accin de fiscalizacin se detecte que
hay diferencias.