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Temario
Normativa vigente de los Sistemas de Libros Electrnicos
(SLE): PLE y PORTAL
Sujetos obligados a llevar Libros Electrnicos
Nuevos Cronogramas de vencimientos 2016
Novedades de la versin 5.0.0 del Programa de Libros
Electrnicos
Infracciones en el llevado de Libros Electrnicos
Casustica: RSNAO N 064-2015-SUNAT/600000.
Fecha
N 286-2009
30/12/2009
N 248-2012
N 066-2013
N 379-2013
N 247-2014
28/10/2012
28/02/2013
29/12/2013
05/08/2014
N 018-2015
N 169-2015
N 361-2015
N 360-2015
Fecha
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT estn obligados a llevar los 30/12/2014
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2015. Se aprueban los plazos de atraso del ao 2015 del Registro de Ventas e
Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT estn obligados a llevar los 23/01/2015
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2016.
Modifican la RS N 286-2009 y N 066-2013 y aprueba la versin 5.0.0 del PLE
30/06/2015
Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de 30/12/2015
manera electrnica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera y
modifican las normas que regulan los sistemas a travs de los cuales se cumple con la
obligacin de llevar libros y registros de manera electrnica a fin de facilitar su
aplicacin (Separata Especial)
Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributaria y las 31/12/2015
fechas mximas de atraso del registro de Ventas e Ingresos y de Compras generados
mediante el SLE-PLE o el SLE-PORTAL, correspondientes al ao 2016
Registro de Ventas
Portal
Registro de Compras
Portal
Reg. de
Ventas
Reg. de
Compras
Dems
Libros
X
X
Obligados:
RG
3.
Obligados
4.
Obligados
5.
Afiliados PLE
6. Generadores
Portal
PRICOS
Ingresos
mayores a
500 UIT
Ingresos
mayores a
150 UIT
Ingresos
mayores a 75
UIT
Voluntarios
PLE
Voluntarios
Portal
RVI + RC
Enero 2013
RVI + RC
Enero 2014
RVI + RC
Enero 2015
RVI + RC
Enero 2016
RVI + RC
RVI + RC
LD + LM
Junio 2013
Nuevos
obligados
Inventario
Obligados
Voluntarios
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Desde Enero
2016
No es
obligatorio
PLE o Portal
Ao anterior
2015
2016
31 de
enero
..
..
Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico
DDJJ Dic.
2015
Registro de Compras
Electrnico
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Desde el 1 de
Enero de cada
ao, del 2017
en adelante
No es
obligatorio
LE o Portal
Ao precedente al anterior
Ao anterior
Ao de la obligacin
2015
2016
2017
..
..
DDJJ
Abri
2016
Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico
Registro de Compras
Electrnico
Ao precedente al anterior
Ao anterior
Ao de la obligacin
2016
2017
2018
..
..
DDJJ
Abri
2017
Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico
Registro de Compras
Electrnico
NUEVOS CRONOGRAMAS
DE VENCIMIENTOS 2016
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
4y5
6y7
8y9
2y3
17-febrero-2016
19-febrero-2016
17-marzo-2016
DDJJ
21-marzo-2016
Libros 12-abril-2016
13-abril-2016
14-abril-2016
15-abril-2016
18-abril-2016
19-abril-2016
DDJJ
14-abril-2016
15-abril-2016
18-abril-2016
19-abril-2016
20-abril-2016
21-abril-2016
Libros 11-mayo-2016
12-mayo-2016
13-mayo-2016
16-mayo-2016
17-mayo-2016
18-mayo-2016
DDJJ
13-mayo-2016
16-mayo-2016
17-mayo-2016
18-mayo-2016
19-mayo-2016
20-mayo-2016
Libros 10-junio-2016
13-junio-2016
14-junio-2016
15-junio-2016
16-junio-2016
17-junio-2016
DDJJ
14-junio-2016
15-junio-2016
16-junio-2016
17-junio-2016
20-junio-2016
21-junio-2016
Libros 12-julio-2016
13-julio-2016
14-julio-2016
15-julio-2016
18-julio-2016
19-julio-2016
DDJJ
15-julio-2016
18-julio-2016
19-julio-2016
20-julio-2016
21-julio-2016
14-julio-2016
Buenos Contribuyentes
y UESP
22-febrero-2016
22-marzo-2016
22-abril-2016
23-mayo-2016
22-junio-2016
22-julio-2016
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
4y5
6y7
8y9
2y3
Libros 10-agosto-2016
11-agosto-2016
12-agosto-2016
15-agosto-2016
16-agosto-2016
17-agosto-2016
DDJJ
15-agosto-2016
16-agosto-2016
17-agosto-2016
18-agosto-2016
19-agosto-2016
12-agosto-2016
19-septiembre-2016
21-septiembre-2016
Libros 12-octubre-2016
13-octubre-2016
14-octubre-2016
17-octubre-2016
18-octubre-2016
19-octubre-2016
DDJJ
17-octubre-2016
18-octubre-2016
19-octubre-2016
20-octubre-2016
21-octubre-2016
14-octubre-2016
18-noviembre-2016
22-noviembre-2016
20-diciembre-2016
22-diciembre-2016
Libros
11-enero-2017
12-enero-2017
13-enero-2017
16-enero-2017
17-enero-2017
18-enero-2017
DDJJ
13-enero-2017
16-enero-2017
17-enero-2017
18-enero-2017
19-enero-2017
20-enero-2017
Buenos Contribuyentes
y UESP
22-agosto-2016
22-septiembre-2016
24-octubre-2016
23-noviembre-2016
23-diciembre-2016
23-enero-2017
Enero
Febrero
Marzo
6y7
8y9
2y3
Libros 10-agosto-2016
11-agosto-2016
12-agosto-2016
15-agosto-2016
16-agosto-2016
17-agosto-2016
DDJJ
12-febrero-2016
15-febrero-2016
16-febrero-2016
17-febrero-2016
18-febrero-2016
19-febrero-2016
Libros 10-agosto-2016
11-agosto-2016
12-agosto-2016
15-agosto-2016
16-agosto-2016
17-agosto-2016
DDJJ
15-marzo-2016
16-marzo-2016
17-marzo-2016
18-marzo-2016
21-marzo-2016
13-mayo-2016
Libros 12-octubre-2016
DDJJ
Junio
14-abril-2016
15-abril-2016
18-abril-2016
19-abril-2016
20-abril-2016
Mayo
14-marzo-2016
Abril
4y5
14-junio-2016
Libros 12-octubre-2016
DDJJ
14-julio-2016
Buenos Contribuyentes
y UESP
22-febrero-2016
22-marzo-2016
19-septiembre-2016
21-abril-2016
22-abril-2016
19-septiembre-2016
16-mayo-2016
17-mayo-2016
18-mayo-2016
19-mayo-2016
20-mayo-2016
13-octubre-2016
14-octubre-2016
17-octubre-2016
18-octubre-2016
19-octubre-2016
15-junio-2016
16-junio-2016
17-junio-2016
20-junio-2016
21-junio-2016
13-octubre-2016
14-octubre-2016
17-octubre-2016
18-octubre-2016
19-octubre-2016
15-julio-2016
18-julio-2016
19-julio-2016
20-julio-2016
21-julio-2016
23-mayo-2016
22-junio-2016
22-julio-2016
Julio
Septiembre
Noviembre
8y9
12-agosto-2016
15-agosto-2016
16-agosto-2016
17-agosto-2016
18-agosto-2016
19-agosto-2016
21-septiembre-2016
20-diciembre-2016
14-octubre-2016
17-octubre-2016
18-octubre-2016
19-octubre-2016
20-octubre-2016
21-octubre-2016
20-diciembre-2016
22-noviembre-2016
Libros
11-enero-2017
12-enero-2017
13-enero-2017
16-enero-2017
17-enero-2017
Buenos Contribuyentes
y UESP
18-noviembre-2016
18-noviembre-2016
2y3
DDJJ
Octubre
6y7
Agosto
4y5
22-agosto-2016
22-septiembre-2016
24-octubre-2016
23-noviembre-2016
18-enero-2017
22-diciembre-2016
Libros
11-enero-2017
12-enero-2017
13-enero-2017
16-enero-2017
17-enero-2017
18-enero-2017
DDJJ
13-enero-2017
16-enero-2017
17-enero-2017
18-enero-2017
19-enero-2017
20-enero-2017
23-diciembre-2016
23-enero-2017
NOVEDADES DE LA
VERSIN 5.0.0 DEL
PROGRAMA DE
LIBROS ELECTRNICOS
Nuevas Tablas
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIN
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MTODO DE VALUACIN
TABLA 15: TIPO DE TTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MTODO DE DEPRECIACIN
TABLA 21: CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES
Libro
Versin completa
Registro de Ventas
34 columnas
25 columnas
Registro de Compras
41 columnas
28 columnas
CAMBIOS EN EL REGISTRO
DE VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO
10
11
18
19
Monto de la Operacin
NO Gravada con el IGV
(con efectos en el ratio)
Fecha
Fecha
de
de
Tipo
Venciemisin
miento
20
21
Serie
Nmero
inicial
22
23
Nmero
final (**)
12
13
14
24
25
Nmero
26
16
17
Cliente
Tipo de
Documento
de Identidad
15
Valor
Apellidos y
facturado
nombres,
Descuento
de la
Base
denominacin o exportacin
de la Base
imponible
razn social del
Imponible
cliente
27
28
29
30
31
32
Monto de la Operacin
Gravada con el IVAP
IGV
33
Descuento
del IGV
34
Moneda
Documento modificado
Otros
conceptos,
tributos y
Importe
Indicador
BI de la
Error tipo
total del
ISC, de
cargos que
Contrato
de medio
operacin
1 (tipo de
Estado
Importe total Importe total
Impuesto a
ser el caso gravada con
no forman comprobante
(*)
de pago
cambio)
las ventas
Tipo de Fecha de
de la
de la
de pago
parte de la
(1 = Si)
Cdigo
Tipo Serie Nmero
el Impuesto
del Arroz
cambio emisin
operacin operacin
base
a las Ventas
Pilado
exonerada
inafecta
imponible
del Arroz
Pilado
Optativo Optativo
Nuevos campos
10
11
Periodo
Cdigo
Nmero
nico de la correlativo
Operacin
del CUO Fecha de
emisin
15
Fecha
de
Vencimiento
16
Tipo
Serie
17
Nmero
inicial
18
Moneda
Otros
conceptos,
Importe total del
tributos y
cargos que no comprobante de
Tipo de
forman parte de
pago
Cdigo
cambio
la base
imponible
20
Nmero
21
22
Apellidos y
nombres,
denominacin o
razn social del
cliente
23
14
Base
imponible
24
IGV
25
Documento modificado
Fecha de
emisin
Tipo
Serie
Nmero
Optativo
Nuevos campos
13
Monto de la
Operacin Gravada
con el IGV
Cliente
Tipo de
Nmero
Documento
final
de Identidad
19
12
Estado
CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE COMPRAS
ELECTRNICO
10
11
Cdigo Nmero
nico de la correlaOperacin tivo del
(CUO)
CUO
Ao
Fech
de
Fecha Tipo
a de
Nro.
de (Tabla Serie emisi
emisi
inicial
Vmto 10)
n
n
DUA
24
25
26
Moneda
27
28
29
Nro.
final
Serie
Cdigo
de la
DUA
13
Proveedor
14
30
31
32
Constancia de
Depsito de
Detraccin
Nmero
Fecha de
emisin
Nmero
15
16
33
IGV
Base
imponible
34
IGV
35
Marca del
Clasificacin
comprobant
de los
e de pago
bienes y
Contrato
sujeto a
servicios
(*)
retencin
adquiridos
(1 si hay
(Tabla 30)
retencin)
Optativo
Nuevos campos
17
18
19
20
21
22
23
Adquisiciones
Adquisiciones
Base imponible de las
gravadas que dan
gravadas que dan
adquisiciones
derecho a crdito
derecho a crdito
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a
fiscal y/o saldo a
derecho a crdito
favor por
favor por
Base
fiscal y/o saldo a
exportacin,
exportacin,
favor por
imponible
destinadas
destinadas a
exportacin, por no
de las
exclusivamente a operaciones gravadas
estar destinadas a
adquisiy/o de exportacin y a
operaciones
operaciones gravadas
operaciones no
gravadas y/o de
ciones no
y/o de exportacin
gravadas
exportacin
gravadas
Apellidos
y
Tipo de
nombres,
Document
denomina Base
Nmero
o de
cin o imponible
Identidad
razn
(Tabla 2)
social del
proveedor
Documento modificado
Tipo
12
Base
imponible
IGV
Otros
tributos
y
cargos
que no Importe
ISC
formen total
parte de
internas
la base
y/o de
impoimportacin
nible
36
37
38
Error
tipo 1
Error
tipo 2
Error
tipo 3
39
40
41
Indicador
Error de medio
Estado
tipo 4 de pago (1
= Si)
TABLA 30
N DESCRIPCIN
MERCADERIA,
MATERIA
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS
3 NUMERALES 1 Y 2
NO
PRIMA,
SUMINISTRO,
CONSIDERADOS
EN
LOS
10
18
19
20
Pas de
resi- Nombre / Domicilio
dencia Razn
en el
(Tabla Social extranjero
4)
Nuevos campos
Tipo
Serie
21
22
Proveedor
23
Otros
tributos y
cargos que
Valor de las no formen
Nmero
adquisiciones parte de la
base
imponible
del IGV
Nmero
de
Nombre /
identifiRazn
Nmero cacin Social del
de
fiscal del benefiIdentifi- beneficiario
cacin
efectivo
ciario
de los
efectivo
pagos
de los
pagos
24
Pas de
residencia del
beneficiario
efectivo
de los
pagos
(Tabla 4)
25
Vnculo
entre el
contribuyente y el
residente
en el
extranjero
(Tabla 27)
26
27
11
12
13
14
15
Importe
Tipo
total
(Tabla 10)
Serie
28
29
30
Impuesto a la Renta
Deduccin /
Costo de
EnajeRenta
Renta
nacin
bruta
Neta
de
bienes
de
capital
Ao de
emisin
DUA
31
Convenio para
evitar la
Tasa Impues doble
impode
to
reten- rete- sicin
cin
nido aplicable
(Tabla
25)
Exoneracin
aplicada
(Tabla
33)
17
Moneda
Nmero
32
16
33
34
35
36
ModaAplicalidad del
cin del
servicio
penTipo de prestaultimo
Renta do por
prrafo Estado
(Tabla el no
Art. 76
domici31)
LIR
liado
(1 si
(Tabla
aplica)
32)
DESCRIPCIN
Otros
Comprobante de No Domiciliado
Nota de Crdito - No Domiciliado
Nota de Dbito - No Domiciliado
Campo 5
Tipo de CdP del
Sujeto NO
Domiciliado
10
11
Periodo
Cdigo nico
Nmero
de la
correlativo del
Operacin
CUO
Fecha
Fecha
Tipo
de
de
(Tabla
Venciemisin
10)
miento
17
18
Moneda
Cdigo Tipo de
(Tabla 4) cambio
19
20
21
Tipo de
Document
Nmero Nmero
o de
Serie
final
inicial
Identidad
(Tabla 2)
22
Documento modificado
Fecha
de
emisin
Tipo
Serie Nmero
23
24
Constancia de
Depsito de Detraccin
Fecha de
emisin
Nmero
25
12
26
27
Marca del
Clasificacin
comprode los
bante de
Error
bienes y
pago sujeto
servicios
tipo 1
a retencin
adquiridos
(1 si hay
(Tabla 30)
retencin)
Optativo
Nuevos campos
13
14
15
16
Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crdito fiscal y/o saldo
a favor por exportacin,
Proveedor
Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
cargos que
operaciones gravadas
no formen Importe total
y/o de exportacin
parte de la
Apellidos y
base
nombres,
imponible
denominaci
Base
Nmero
IGV
n o razn
imponible
social del
proveedor
Optativo
28
29
Error
tipo 2
Error
tipo 3
Optativo
Optativo
30
31
Indicador
de medio
Estado
de pago
(1 = Si)
CAMBIOS EN EL LIBRO
DIARIO ELECTRNICO
Periodo
Cdigo
nico de
la Operacin
Cdigo del
Centro de Tipo de
Tipo de
Cdigo de la Costos,
ComproNmero
Moneda
Cdigo de
Unidad de Centro de de origen bante de
correlala Cuenta
Operacin Utilidades (tabla 4)
Pago o
tivo del
Contable
(*)
o Centro
Documento
CUO
de
Inversin
Nmero
serie del
comprobante de
pago o
documento
Nmero
del
Fecha de Fecha de la Glosa o
Fecha
comprovencioperacin descripcin
Glosa
contable
bante de
miento o emisin
de la
referencial
pago o
operacin
documento
Movimiento
Debe
Optativo
Optativo Optativo
Optativo Optativo
Optativo
Nuevos campos
(*) Econmica Administrativa, de Negocio, de Produccin, de la Lnea, de la Concesin, del Local o del Lote
Campos 1, 2
y 3 del
Registro de
Ventas e
Estado
Ingresos o
del Registro
de Compras
Haber
Optativo
CAMBIOS EN EL LIBRO
MAYOR ELECTRNICO
Libro
Mayor
LDFS
INFRACCIONES EN EL
LLEVADO DE LIBROS
ELECTRNICOS
SE APLICAR LA FACULTAD DE
DISCRECIONALIDAD
NO sancionar las infracciones tributarias, de acuerdo a los criterios establecidos en el
Anexo de la RS, relacionadas entre otros: A los contribuyentes obligados a llevar sus libros
y Registros Electrnicos, cuyas infracciones fueron cometidas o detectadas a partir del
01.11.2008, siempre que las mismas sean regularizadas hasta junio del 2016.